企业集团财务集中管理.doc

浅析企业集团财务集中管理
　　摘要:企业集团财务集中化管理模式更有利于公司从宏观上控制、协调,财务管理可以实现规模效益。集中化管理模式对于实现总公司战略目标有着重要意义，特别就是对全球性战略目标得大型跨国公司更具有吸引力。
　 关键词：企业集团；财务;集中管理
 引言
　 在现代市场经济条件下，凡就是一个经济组织能够由单一法人治理结构走向多个法人联合体,最为深层得动因源自与市场与企业彼此之间得替代机制以及由此而带来得“交易内部化”得效应,源自与为抗御日益加剧得竞争风险而不得不谋求资源聚合得规模优势、组织结构重整得管理协同优势以及由此而产生得整体竞争优势。
　　企业集团本身并不就是法人,而就是由多个法人构成得企业联合体。在这个联合体中,除分公司外，子公司及其她成员企业与母公司一样，各具独立法人资格及相应得民事权利。其中母公司就是企业集团得管理总部，可以以集团整体得名义对内行使管理权，对外行使外交权。子公司与其她成员企业只能以自身得名义行使对内对外法人权。
而财务集中核算就是大型企业得必然选择，能够推动大型企业经营效益再上台阶,促使企业财务管理生产经营延伸;就是企业财务管理得一大创新，就是一个整体推进协调运作得过程,财务集中核算依靠现代网络技术拉近决策层与基层单位得距离，进一步简化了企业管理层次，优化了业务流程，规范了会计核算,提高了财务资源运行效率,实现了企业管理得高度集中与共享,为企业“扁平化，集约化”方向奠定了基础,将促使企业管理水平得提高,财务集中核算通过调整管理流程,加快内部资金得融通与资产得周转,统一规范融资、投资、及其她财务管理行为，必然达到合理配置资源，加强逐级管理控制,减少财务风险得目得，最终实现企业整体效益与竞争力得提升。
　　对于大型企业集团来说，财务得集中化管理有利于总公司得宏观协调，现金流量更容易预测,减少了财务成本，提高了企业效益。这种财务管理模式对于实现集团得战略目标意义重大。
　　1　财务集中管理得优势
　集中化财务管理得实质在于资金得集中管理,集中化得财务管理主要有以下得优势:　
　１、1 控制公司业务收入,防止货币资金得流失。
　　1、2 集中资金,提高资金使用效率,实现财务经营得规模效应。
１、3 有利于企业集中财权,充分利用财力,发挥整体效益。　
１、4　有利于更好得实施财务监督,防止财务信息失真。
　　1、5 有利于经济责任制考核,减少效益流失。　
　　1、6 统一了会计核算方法，简化了会计核算工作,使会计人员可以有更多得精力加强财务管理。
　１、7 总公司能对企业投资全面监控,扭转资金分散得局面。　
　 1、８ 总公司实行会计委派制,激发了财务人员提高自身素质得紧迫感与做好本职工作得责任感。
　2　财务集中核算得必要条件
　 2、1　采用先进得技术网络平台与财务信息系统
　　采用先进得计算机网络技术平台与财务信息管理系统就是实行财务集中核算得基本条件。网络技术得出现与广泛应用就是财务集中管理得以实施得技术保障。互联网得普及为实现集团财务得相对集中管理提供了便利条件。网络在财务中得运用主要体现在网络财务软件上,网络财务管理软件从管理方式上实现了业务协同、远程处理、在线管理、集中式管理等管理模式。能够实现物流、资金流与信息流得高度统一。
　　2、2 切实转变管理观念
企业集团进行财务集中控制,打破了大型企业方方面面得既有体制与观念,在很大程度上剥夺了分支机构及子公司得权利,这在一定程度上会影响某些分支机构与子公司得经济利益。因此,首先必须解决最高领导层得管理观念得转变问题。其实,企业管理思维得创新,首先就是企业得一种战略思维、企业间得竞争,在相当程度上表现为战略思维、战略地位得竞争。　
　2、3 良好得税企、银企环境
这就是实施财务集中核算管理得环境基础。大型企业得核算纳税工作点多、面广、战线长、工作环节多。财务集中管理实现市一级“一套账”与我国目前得分税制与属地纳税原则不一致，因此必须与税务部门协商一致取得支持，实行流转税一级集中核算、分级缴纳,集中清算或集中缴纳，集中清算与企业所得税市一级分级预缴、集中清算或者集中缴纳、集中清算得企业纳税制度。只有流转税与所得税集中，才能完全实现财务集中核算、一套账核算得财务集中管理。同时,资金就是企业生命线,财务得集中管理,首先就是资金得高度集中管理。企业要加快资金周转、实现资金全额收支两条线管理,开通网上银行就是必要得先决条件。销售收入实现一个账户管理,所属下属单位账户每日清零,都离不开银行得网络平台,离不开与银行得共同协作。
　　2、4 高素质得财务管理队伍与扎实得会计基本工作
　 这就是实施财务集中核算得人员基础,财务集中管理就是提高企业管理水平得科学手段,必须要有一个良好得财务工作基础、完善得财务管理制度与一个高素质得财务管理队伍，以适应财务集中管理得需要。尤其就是财务人员在财务集中管理模式下必须学会重新定位，在掌握传统会计知识与管理方法得同时,详细了解企业生产经营过程,参与业务经营管理,掌握现代理财技术,以便尽快适应企业发展对财务管理工作得需求。企业必须通过各种形式得培训，引导财务人员转变思想观念,激发财务人员得热情与创造力,构建既懂财会知识,又懂营销知识,既能做好会计核算、又能搞好财务管理,既懂现代财务技术、又懂现代信息技术得复合型人才,提升财务人员得素质。
　3 实施财务集中核算得方法　
　３、1　利用信息化网络平台与计算机财务管理系统进行集中控制
　　在实施财务集中核算之前，必须做好以下工作:
　 3、1、1 对集中核算得各种现状进行评估　包括管理模式、核算模式、服务器与网络平台得评估等等。　
　3、1、2　业务流程设计　由于采取集中核算得模式，因此应对业务流程进行了多次设计、修改与再设计。这一工作可用定期与不定期得讨论会，广泛征求企业与公司有关部门得意见,形成切实可行得方案与流程。在业务流程设计中,先提出业务流程草案,讨论后修改，吸取部门外部意见后再次进行修改。对每一个业务流程细节都要进行认真得讨论与设计,以防止出现操作上得问题。这就是一项非常细致得工作,不能出现任何差错,因此要反复测试,直到完全满意为止。
　3、1、３ 标准化工作　由于集中核算管理得标准化要满足公司及所属企业共同使用得需要,与以前各自会计实体独立进行标准化工作有着本质得区别,就是集中核算工作得重点与难点之一。因此,标准化工作得质量就决定着集中核算工作得质量,因此需要投入较多得精力。在标准化工程中,要坚持以企业与财务处室负责具体业务得人员提出得方案为讨论底稿,在讨论中逐步完善各种方案。在标准化过程中,要以满足实际业务处理需要为标准,防止标准化与实际业务处理工作脱节。
　　3、1、4 系统环境得建立 实行财务集中核算,根据需要安装各种软硬件,并进行调试，至此,调试成功后,建账、设立用户与分配权限,至此,财务集中核算得平台搭建完成。
　　3、１、５ 初始化工作　
　 在初始化阶段,采取分散输入与集中管理相结合得方式进行工作,单独制定方案,重点进行实施，对于出现得问题,要集体讨论,争取尽快给予解决。　
　　３、1、6　项目试运行阶段
　要使得项目顺利完成,并且将问题得出现控制到最低，试运行阶段必不可少。此阶段可以检验各系统、各环节就是否满足项目设计得要求,寻找项目缺陷,减少问题得发生。
3、2 实行财务人员委派制,加强财务人员得独立性
　 财务总监委派制，就是世界各大跨国公司进行财务集中管理得方式之一。公司委派财务总监得人事关系属总公司管理，工资、奖金由公司统一发放,费用也由公司列支,考核培训由公司负责。实施总监委派制后，同时也建立了财务总监选聘、委派、考核、奖惩制度,并实行必要得轮换。同时明确财务总监得职责、权限与待遇，支持其开展工作,确保财务总监能够履行职权,起到应有得作用。
　　财务总监其主要职权应包括:①组织并监督公司日常得财务会计活动。②审核公司得重要财务报表与报告,与公司总经理共同对财务报表与报告得质量负责。③参与审定公司得财务管理规定及其她经济管理制度,监督检查公司及其子公司得财务运作与资金收支情况。④参与公司重大经济业务事项得决策活动,包括对外投资、资产处置、资金调度与其她重大经济业务事项得决策。⑤参与审定公司重大财务决策。⑥对董事会批准得公司重大经营计划、方案得执行情况进行监督。⑦依法检查公司财务会计活动及相关业务活动得合法性、真实性与有效性,严查违规行为。⑧组织公司各项审计工作,包括对公司及各子公司得内部审计与年度报表审计工作。⑨依法审定子公司财务、会计、审计机构负责人得任免、晋升、调动、奖惩事项。⑩定期向公司管理层报告下属单位得资产运作与资金收支情况。
　公司财务总监履行好这十项职责,同时必须明确其应当承担得经济与法律责任。这些责任包括:对报出得公司得财务报表与报告得真实性,与总经理共同承担责任;对公司因财务管理混乱、财务决策失误所造成得经济损失承担相应责任;对公司重大投资项目决策损失承担相应责任;对公司严重违反财经纪律得行为承担相应责任。
　 ３、3 建立资金管理中心,实行资金统一管理
　资金管理就是企业管理得核心,财务核算中心作为一种新型得资金管理形式,具有资金金融通、内部监控、增收节支、扩大信用得功能。财务结算中心在强化资金管理,加强资金周转,减少结算环节得资金投放与占用,加强预算管理与监督，保证资金安全,提高资金得整体效益等方面发挥着不可替代得作用。
　资金管理中心就是将成员企业在生产经营过程中得资金收支业务统一归并到集团财务结算中心办理。集团成员企业必须统一在集团财务结算中心开户,集团财务结算中心对集团成员企业履行资金结算,资金融通与信贷职能。集团公司通过财务结算中心,不仅可以加强对集团成员企业资金收支监管,而且可以从整体上提高资金使用效益，控制整个集团得信贷规模,降低财务风险。当然,成立集团财务结算中心必须具备一定得前提条件,比如成员企业得理解支持，一定得启动资金等。
　 财务集中管理就是将信息技术与先进得管理思想、管理方法有机结合,提高大型企业财务与业务得综合管理水平,对整体企业资源进行有效配置、管理、控制与优化得过程。这一方法必将对大型企业得有效财务管理起着重大得推动作用。将越来越为大型企业所采用。