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2020-2025年税务师之涉税服务实务考试题库

单选题（共360题）
1、纳税信用（）纳税人取得异常凭证且已经申报抵扣增值税、办理出口退税或抵扣消费税的，可以自接到税务机关通知之日起10个工作日内，向主管税务机关提出核实申请。
A.A级
B.B级
C.M级
D.D级

【答案】 A
2、下列合同中，属于印花税征税范围的是（　）。
A.供用电合同
B.融资租赁合同
C.人寿保险合同
D.法律咨询合同

【答案】 B
3、下列关于土地增值税中“其他扣除项目”的说法不正确的是（　）。
A.允许按取得土地使用权时所支付的金额和房地产开发成本之和，加计20%扣除
B.对取得土地使用权后，未进行开发即转让的情形，也可以加计扣除
C.只适用于从事房地产开发的纳税人，除此之外的其他纳税人不适用
D.对于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用，如果代收费用作为转让收入计税的，在计算扣除项目金额时，可予以扣除，但不允许作为加计20％扣除的基数

【答案】 B
4、下列关于职工教育经费的说法，正确的是（　）。
A.企业职工教育经费税前扣除限额为工资薪金的2%
B.集成电路设计企业的职工教育经费可以据实扣除
C.职工教育经费属于税法与会计的永久性差异
D.核力发电企业为培养核电厂操纵员发生的培养费用，作为发电成本在税前扣除

【答案】 D
5、从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起（　）日内，向主管税务机关报告其全部账户账号。
A.10日
B.15日
C.30日
D.90日

【答案】 B
6、根据个人所得税法的规定，下列各项中说法不正确的是（　　）。
A.纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除
B.纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月400元定额扣除
C.纳税人发生的住房贷款利息按照每月1000元的标准定额扣除
D.纳税人为独生子女的，按照赡养老人人数每人每月定额扣除2000元

【答案】 D
7、境内某居民企业，适用25%的企业所得税税率。2019年度该企业境内会计利润为350万元，当年企业直接对农村义务教育捐款20万元；其在甲国的分支机构当年分回税后利润80万元，甲国适用的企业所得税税率为20%；在乙国的分支机构分回税后利润70万元，乙国适用的企业所得税税率为30%；在丙国的分支机构发生亏损100万元，假设不考虑其他纳税事项，则该企业2019年实际应在我国缴纳企业所得税（　　）万元。（假设该企业选择“分国不分项”计算境外已纳税额和抵免限额）
A.95.5
B.97.5
C.112.5
D.90

【答案】 B
8、某税务师2020年3月对企业2019年的纳税情况进行审核时，发现企业在2019年12月份结转完工产品成本时，多结转成本30000元，进一步审核出、入库单等原始凭证时，证实该批产品在2020年2月售出了50％，若该公司2019年度决算报表已编制，则以下调整分录正确的是（　）。
A.借：生产成本 30000 　　　贷：主营业务成本 30000
B.借：以前年度损益调整 30000 　　　贷：库存商品 　　 30000
C.借：生产成本 15000 　　　贷：主营业务成本 15000 借：生产成本 15000 　　贷：库存商品 15000
D.借：生产成本 15000 　　　贷：主营业务成本 15000 借：以前年度损益调整 30000 　　贷：库存商品 　　 30000

【答案】 C
9、A化妆品厂委托B化妆品厂加工一批高档化妆品，材料成本为25万元，B化妆品厂收取不含增值税加工费5万元，不含增值税辅助材料费1万元。B化妆品厂代收代缴了消费税。A化妆品厂收回加工完成后的高档化妆品后以40万元的价格将该批化妆品售出，下列关于消费税的说法正确的是（　）。（高档化妆品消费税税率15%）
A.A化妆品厂无需缴纳消费税
B.A化妆品厂需要缴纳消费税0.53万元
C.A化妆品厂需要缴纳消费税0.9万元
D.A化妆品厂需要缴纳消费税6万元

【答案】 B
10、企业在境内发生处置资产的下列情形中，不视同销售确认企业所得税应税收入的是（ ）。
A.将资产用于股息分配
B.将资产用于职工奖励或福利
C.将自建的商品房出租
D.将资产用于交际应酬

【答案】 C
11、下列环节既征收增值税又征收消费税的是（ ）。
A.粮食白酒的生产销售和批发环节
B.金银首饰的生产销售和零售环节
C.金银首饰的进口环节
D.卷烟的生产销售和批发环节

【答案】 D
12、2020年1月李某办理了提前退休手续，距法定退休年龄还有4年，取得一次性补贴收入96000元，李某年度费用扣除标准为60000元。李某就一次性补贴收入应缴纳的个人所得税是（　）元。
A.0
B.2880
C.6180
D.7080

【答案】 A
13、第三人因不能归责于本人的事由未参加诉讼，但有证据证明发生法律效力的判决、裁定、调解书损害其合法权益的，可以依照相关规定，自知道或者应当知道其合法权益受到损害之日起（　）个月内向上一级人民法院申请再审。
A.1
B.2
C.3
D.6

【答案】 D
14、税务师事务所应当自税务司法鉴定委托书生效之日起（　）个工作日内完成委托事项的鉴定。
A.7
B.15
C.30
D.60

【答案】 C
15、下列关于环境保护税纳税人和征税范围的说法，错误的是（　）。
A.在中华人民共和国领域，直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者为环境保护税的纳税人，应当依照规定缴纳环境保护税
B.依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所超过国家和地方规定的排放标准向环境排放应税污染物的，应当缴纳环境保护税
C.建筑工地产生的建筑噪音，应该缴纳环境保护税
D.企业事业单位和其他生产经营者贮存或者处置固体废物不符合国家和地方环境保护标准的，应当缴纳环境保护税

【答案】 C
16、下列关于个体工商户缴纳的相关保险，不符合个人所得税规定的是（ ）。
A.个体工商户为从业人员缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过从业人员工资总额5％标准内的部分据实扣除；超过部分，不得扣除
B.个体工商户业主本人缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费，以当地（地级市）上年度社会平均工资的3倍为计算基数，分别在不超过该计算基数5％标准内的部分据实扣除，超过部分，不得扣除
C.个体工商户依照国家有关规定为特殊工种从业人员支付的人身安全保险费，不得扣除
D.个体工商户业主自行购买符合条件的商业健康保险产品的，在不超过2400元/年的标准内据实扣除

【答案】 C
17、某工业企业为增值税一般纳税人，纳税期限为 15 天，2021 年 6 月 20 日缴纳本月 1 日至 15 日的应纳增值税额 98000 元，则正确的会计处理为（ ）。
A.借：应交税费——应交增值税（已交税金）98000 贷：银行存款 98000
B.借：应交税费——未交增值税 98000贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）98000
C.借：以前年度损益调整 98000 贷：银行存款 98000
D.借：应交税费——未交增值税 98000 贷：银行存款 98000

【答案】 A
18、企业支付增值税税控系统专用设备的技术维护费用，按规定抵减的增值税应纳税额，贷记的科目是（　）。
A.营业外收入
B.管理费用
C.其他收益
D.应交税费——应交增值税（进项税额转出）

【答案】 B
19、某公司（一般纳税人）将一处自有办公用房产于2019年5月1日用于投资联营（收取固定收入，不承担联营风险），投资期3年，当年取得固定收入200万元（不含增值税）。该房产原值5000万元，当地省政府规定的房产原值减除比例为30%，该公司2019年应缴纳的房产税为（ ）万元。
A.21
B.38
C.49.7
D.44.4

【答案】 B
20、（2018年真题）税务师张某因入股甲税务师事务所而离开原执业的乙税务师事务所。张某在乙税务师事务所服务未到期的受托顾问服务应（ ）。
A.乙税务师事务所单方面终止张某顾问服务
B.委托人单方面终止
C.办理涉税服务变更，由乙税务师事务所另行指派其他税务师继续担任税务顾问
D.办理涉税服务变更，由甲税务师事务所指派张某继续担任税务顾问

【答案】 C
21、下列关于增值税一般纳税人登记的说法，错误的是（　）。
A.小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关进行增值税一般纳税人登记
B.从事成品油销售的加油站、航空运输企业、电信企业总机构及其分支机构，一律由主管税务机关登记为增值税一般纳税人
C.年应税销售额达到一般纳税人标准的纳税人，未申请办理一般纳税人手续的，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，可以抵扣进项税额，但不得使用增值税专用发票
D.纳税人登记为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人，国家税务总局另有规定的除外

【答案】 C
22、苯妥英钠结构中苯环个数是
A.1个
B.2个
C.3个
D.4个
E.5个

【答案】 B
23、企业处置资产的下列情形中，应视同销售确认企业所得税应税收入的是（）。
A.将资产从总机构移送至分支机构
B.将资产由自用转为经营性租赁
C.将资产用于股息分配
D.将资产用于生产另一产品

【答案】 C
24、下列情形中，（ ）的个体工商户应设立简易账。
A.注册资金为25万元
B.汽车修理修配厂月销售额为30000元
C.从事食品零售的企业月销售额为90000元
D.从事服装生产的增值税纳税人月销售额为70000元

【答案】 B
25、某交通运输企业为增值税一般纳税人，具备提供国际运输服务的条件和资质。2020年6月该企业承接境内运输业务，收取运费价税合计444万元；当月购进柴油并取得增值税专用发票，注明价款400万元、税款52万元；当月购进两辆货车用于货物运输，取得增值税专用发票，注明价款60万元、税款7.8万元；当月对外承接将货物由境内载运出境的业务，收取价款70万美元。该运输企业当月应退增值税（　）万元。（假设交通运输业退税率9%，美元对人民币汇率1∶6.1）
A.0
B.12.77
C.23.14
D.46.97

【答案】 C
26、税务行政复议中的被申请人是指（ ）
A.被税务机关委托的代征人
B.与申请人存在控股关系的上级单位
C.以共同名义与税务机关共同作出处罚决定的其他组织
D.作出具体行政行为的税务机关

【答案】 D
27、下列关于支持新冠疫情防控相关增值税政策，表述不正确的是（　）。
A.自2020年1月1日-2020年12月31日，疫情防控重点保障物资生产企业按季向主管税务机关申请全额退还增值税增量留抵税额
B.自2020年1月1日-2020年12月31日，对纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入，免征增值税
C.自2020年1月1日-2020年12月31日，纳税人提供公共交通运输服务、生活服务，以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入，免征增值税
D.自2020年1月1日-2020年12月31日，单位将自产的货物，直接向承担疫情防治任务的医院，无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的，免征增值税

【答案】 A
28、（2017年真题）某公司拖欠 2016年度增值税 42万元，催缴无效，经县税务局局长批准， 2017年 3月，税务机关书面通知其开户银行扣缴所欠税款，这一行政行为属于（ ）。
A.提供纳税担保
B.税收保全措施
C.强制执行措施
D.税务行政协助

【答案】 C
29、税务机关对涉税专业服务机构采取的下列措施正确的是（ ）。
A.税务机关对涉税专业服务机构严重违反《涉税专业服务监管办法(试行)》有关规定的，将其纳入涉税服务失信名录，期限为1年
B.对于纳入失信名录的涉税专业服务机构，税务机关不予受理其所代理的涉税业务
C.对于信用评价等级为TSC2级、TSC1级的涉税专业服务机构，向其委托方纳税人进行风险提示
D.对于信用评价等级为TSC4级、TSC5级的涉税专业服务机构，对其所代理的纳税人发票可以按照更高的纳税信用级别管理

【答案】 B
30、关于税务师事务所在涉税专业服务业务计划制定中的处理，正确的是（ ）。
A.项目组负责人应当制定业务计划，项目组成员虽然不参与制定业务计划，但应执行业务计划
B.为了保证涉税专业服务质量，业务复杂的项目和业务简单的项目均应制定总体业务计划和具体业务计划
C.执行业务委托协议过程中，发生变更协议或补充协议情形的，或者发现新情况、新问题的，可以对业务计划进行适当调整，或者制定补充计划
D.业务计划涉及需要委托人支持或同意的事项，应当制定并及时通知委托人

【答案】 C
31、下列关于增值税一般纳税人的登记管理规程的说法正确的是（ ）。
A.“年应税销售额”包括纳税申报销售额、纳税评估调整销售额、稽查查补销售额，不包含免税销售额
B.纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，不记入应税行为年应税销售额
C.稽查查补销售额和纳税评估调整销售额计入税款所属期销售额
D.个人一律不得登记为增值税一般纳税人

【答案】 B
32、（2019年）2019年度某企业购进房产缴纳印花税，下列会计核算中正确的是（　）。
A.借：管理费用　　　　　贷：银行存款　　
B.借：固定资产　　　　　贷：银行存款　　
C.借：固定资产　　　　　贷：应交税费——应交印花税　　
D.借：税金及附加　　　　　贷：应交税费——应交印花税　　借：应交税费——应交印花税　　　　贷：银行存款

【答案】 D
33、纳税人为非独生子女的，赡养老人的额度不能超过每月（ ）。
A.1000元
B.2000元
C.3000元
D.5000元

【答案】 A
34、下列各项属于房产税征税范围的是（　）。
A.厂房
B.露天停车场
C.围墙
D.变电塔

【答案】 A
35、（2019年）税务师受托对某企业进行2018年企业所得税汇算清缴的纳税审核时发现，该企业销售产品成本多结转2万元。假定该企业2018年度决算报表已编制完成，对于此项多结转成本的正确账务调整是（ 　）。
A.借：库存商品　　　　　20000　　　　　贷：主营业务成本　　　20000　　
B.借：库存商品　　　　　20000　　　　　贷：本年利润　　　　　20000　　
C.借：库存商品　　　　　20000　　　　　贷：以前年度损益调整　20000　　
D.借：主营业务成本　　　　　贷：本年利润

【答案】 C
36、2019年3月，严某当月工资为6000元，严某个人上一年月平均工资为4000元，其工作所在地上一年度职工月平均工资为3000元。严某所任职的企业按照国家规定的标准给职工缴纳企业年金的企业缴费部分，严某个人按照当月工资的5％缴纳企业年金的个人缴费部分。严某当月可以在当期应纳税所得额中扣除的年金为（　）元。
A.120
B.150
C.160
D.200

【答案】 C
37、保险企业发生与其经营活动有关的手续费及佣金支出，不超过当年全部保费收入扣除退保金等后余额的（ ）（含本数）的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过部分，允许结转以后年度扣除。
A.18％
B.15％
C.8％
D.5％

【答案】 A
38、下列各项中，不属于资源税纳税义务人的是（　）。
A.进口盐的外贸企业
B.开采原煤的私营企业
C.生产盐的外商投资企业
D.中外合作开采石油的企业

【答案】 A
39、某工业企业2019年8月在改制重组过程中将自建的办公楼以不含增值税价9500万元投资于另一工业企业（净值为4000万元）。对于该项投资，正确的税务处理是（　）。
A.不需要缴纳增值税、土地增值税和企业所得税
B.以9500万元确认为销售收入，分别按规定计算缴纳增值税、土地增值税和企业所得税
C.不需要缴纳增值税，以9500万元确认为销售收入计算缴纳土地增值税和企业所得税
D.以9500万元确认为销售收入计算缴纳增值税，不需要缴纳土地增值税，非货币性资产转让所得可在不超过5年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税

【答案】 D
40、2019 年甲厂分别投资食品生产企业乙公司和丙商场，2021 年 2 月 10 日，乙企业变更法定代表人并将原生产线处置购入一批新设备转产医疗防护产品，于 2021 年 2 月 18 日向产权转移中心和市场监管部门办理了相关的登记手续；丙商场因受疫情影响销售额大幅下滑，2021 年 3 月搬迁至其他地点重新营业（涉及主管税务机关变动），有关各方的税务登记，正确的做法是（ ）。
A.乙公司和丙商场分别办理变更税务登记
B.乙公司和丙商场不需要办理任何税务登记手续
C.乙公司应先办注销税务登记，再办设立税务登记；丙商场办理变更税务登记
D.乙公司办理变更税务登记；丙商场应先办注销税务登记，再办设立税务登记

【答案】 D
41、某饼干加工厂为增值税一般纳税人，2020年5月因发生自然灾害损失库存的一批包装物，成本20000元，已抵扣进项税额。外购的一批免税农产品因管理不善发生霉烂，账面成本43000元（其中运费成本为2000元，取得运费增值税专用发票），2020年4月购进时已抵扣进项税额。该加工厂当期应转出进项税额（　）元。
A.4234.95
B.4755.56
C.8822.60
D.9618.39

【答案】 A
42、下列各项中，不属于税务师服务范围的是（）。
A.代理建账记账
B.代开发票
C.代理纳税申报
D.提供税务咨询

【答案】 B
43、（2016年真题）关于税务机关有权进行税务检查的范围，下列说法错误的是（ ）。
A.到车站、码头、机场检查纳税人托运的应纳税商品、货物
B.询问纳税人与纳税有关的问题和情况
C.检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款无关的经营情况
D.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料

【答案】 C
44、下列证据材料，可以作为鉴证依据的是（　　）。
A.无正当事由超出举证期限提供的证据材料
B.无法辨明真伪的证据材料
C.鉴证人采取实地盘点货物取得的材料
D.不能正确表达意志的证人提供的证言

【答案】 C
45、下列各项中，关于基本医疗保险的说法，错误的是（ ）。
A.城乡居民基本医疗保险由用人单位和个人共同缴费
B.职工参加基本医疗保险由用人单位和职工按照国家规定共同缴纳
C.2019年3月生育保险基金并入职工基本医疗保险基金
D.无雇工的个体工商户可以参加基本医疗保险并由个人按规定缴费

【答案】 A
46、下列专项附加扣除中，可以由夫妻双方分别按扣除标准的50%扣除的是（ ）。
A.子女教育支出
B.住房租金支出
C.赡养老人支出
D.大病医疗支出

【答案】 A
47、下列关于企业开具和使用发票的表述，正确的是（ ）。
A.开具增值税普通发票后，如发生销货退回需开红字发票的，不必收回原发票注明“作废”字样或取得对方有效证明
B.收购单位和扣缴义务人支付个人款项时，由付款方向收款方开具发票
C.向消费者个人零售小额商品或者提供零星服务的，销售方可以自行决定是否需要逐笔开具发票
D.支付机构销售多用途卡取得的等值人民币资金，可以向购卡人开具增值税专用发票

【答案】 B
48、个人为单位或他人提供担保获得收入，按照（ ）计算缴纳个人所得税。
A.工资所得
B.劳务所得
C.经营所得
D.偶然所得

【答案】 D
49、下列行为应计缴土地增值税的是（　）。
A.代建房
B.房产评估增值
C.赠与直系亲属
D.存量房地产的买卖

【答案】 D
50、某税务师事务所审查某工业企业（增值税一般纳税人）2020年7月的纳税情况时发现，该企业将自制产品用于赠送，自制产品的成本为4000元，纳税人同类货物不含税销售价为6000元，该企业的账务处理为：
A.借：营业外支出　　　　　　　　　　　　　　　　　　2000（红字）　　贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　2000（红字）
B.借：营业外支出　　　　　　　　　　　　　　　　　　2000　　贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　2000
C.借：营业外支出　　　　　　　　　　　　　　　　　　 780（红字）　　贷：应交税费——应交增值税（销项税额）　　　　　　 780（红字）
D.借：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　2780（红字）　　贷：营业外支出　　　　　　　　　　　　　　　　　　2000（红字）　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）　　　　　　 780（红字）

【答案】 A
51、关于税务行政复议，下列说法不正确的是（ ）。
A.对于行政赔偿的行政复议事项，申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议决定以前可以达成和解，行政复议机关也可以调解
B.对于补缴税款和滞纳金的行政复议事项，申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议决定以前可以达成和解，行政复议机关也可以调解
C.对于受理行政复议申请后，发现该行政复议申请不符合规定的受理条件的，行政复议机关应当决定驳回行政复议申请
D.申请人在行政复议决定作出以前撤回行政复议申请的，经行政复议机构同意，可以撤回

【答案】 B
52、下列关于增值税一般纳税人的登记管理规程的说法正确的是（ ）。
A.“年应税销售额”包括纳税申报销售额、纳税评估调整销售额、稽查查补销售额，不包含免税销售额
B.纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，不记入应税行为年应税销售额
C.稽查查补销售额和纳税评估调整销售额计入税款所属期销售额
D.个人一律不得登记为增值税一般纳税人

【答案】 B
53、下列关于房产税的审核中，不符合现行规定的是（ ）。
A.对原有房屋进行改扩建的，要相应增加房屋的原值
B.对附属设备和配套设施中易损坏、需要经常更换的零配件，更新后计入房产原值
C.以房产投资联营，投资者参与投资利润分红，共担风险的，按房产的计税余值作为计税依据
D.对于出租的房产，免收租金期间由产权所有人按照房产余值缴纳房产税

【答案】 B
54、某商场（中国人民银行批准的金银首饰经营单位）为增值税一般纳税人，2020年6月采取以旧换新方式销售金戒指20枚，每枚新金戒指的零售价格为12500元，每枚旧金戒指作价6800元，每枚金戒指取得差价款5700元；取得首饰修理费共计16570元（含税）。该商场上述业务应纳增值税（　）元。
A.16662.06
B.15021.33
C.18971.71
D.36768.28

【答案】 B
55、个人在中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的，个人所得税自行申报的纳税地点是（　）。
A.纳税人可选择并固定在一地
B.纳税人籍贯所在地
C.税务局核定地
D.收入的来源地

【答案】 A
56、税务机关进行信息公告时，省税务机关通过门户网站、电子税务局和办税服务场所发布公告，于（ ）对公告内容进行动态调整。
A.每月5日前
B.每月10日前
C.每月15日前
D.每月20日前

【答案】 B
57、在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医疗保险相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过（ ）元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在（ ）元限额内据实扣除。
A.10000，60000
B.10000，80000
C.15000，60000
D.15000，80000

【答案】 D
58、某房地产开发企业销售开发产品，计提应缴纳的土地增值税时，应该借记（ ），贷记“应交税费——应交土地增值税”。
A.税金及附加
B.管理费用
C.固定资产清理
D.主营业务收入

【答案】 A
59、下列关于代理建账记账业务的说法，符合相关规定（ ）。
A.税务师代理记账包括代理制作原始凭证
B.税务师为个体工商户建立复式账簿，应严格按个体工商户会计制度的规定，不得自行减少会计科目
C.税务师为个体工商户建立复式账簿，应按月编制资产负债表、应税所得表和留存利润表
D.税务师可代理登记银行存款日记账

【答案】 C
60、某增值税一般纳税人购进一批生产用材料，销售方 2021 年 3 月开具的增值税专用发票的发票联和抵扣联在邮寄过程中因误递，到 2021 年 6 月才收到，关于该项业务处理正确的是（ ）。
A.属于逾期扣税凭证，不得抵扣进项税额
B.由省级税务机关认证、稽核比对后，可以抵扣进项税额
C.可以用途确认后，抵扣进项税额
D.需要由销售方提供报税证明后才能抵扣进项税额

【答案】 C
61、下列选项中，属于土地增值税征税范围的是（ ）。
A.房地产抵押
B.房地产代建房行为
C.房地产出租
D.房地产转让

【答案】 D
62、一般运用于会计分录借贷方，有一方会计科目用错，而另一方会计科目没有错的情况适用的账务调整方法是（ ）。
A.红字冲销法
B.补充登记法
C.综合账务调整法
D.补充调整法

【答案】 C
63、税务行政复议申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起（ ）日内提出行政复议申请。行政复议机关收到行政复议申请以后，应当在（ ）日内审查，决定是否受理。对于复议机关不予受理的，申请人可以自收到不予受理决定书之日起或者行政复议期满之日起（ ）日内，依法向人民法院提起行政诉讼。
A.60；5；15
B.30；5；15
C.60；15；15
D.30；5；10

【答案】 A
64、申请人对税务行政复议范围中（　）行为不服的，可以向复议机关申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼。
A.确认抵扣税款
B.不予代开发票
C.加收滞纳金
D.确认税款征收方式

【答案】 B
65、某食品加工厂（增值税一般纳税人）2019年8月从农业生产者手中购进自产水果用于生产水果罐头，收购凭证上注明金额是10000元；支付运费，取得运输公司（增值税一般纳税人）开具的增值税专用发票上注明运费1000元，其水果入库时，正确的账务处理是（　）。
A.借：原材料　　　　　　　　　　11000 　　应交税费——应交增值税（进项税额）　90 　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　11090
B.借：原材料　　　　　　　　　　　　　　 10000 　　 应交税费——应交增值税（进项税额）　 1090 　　 贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　 11090
C.借：原材料　　　　　　　　　　　　　　 10100 　　应交税费——应交增值税（进项税额）　 990 　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　11090
D.借：原材料 　　9800 　　 应交税费——应交增值税（进项税额） 1300 　　 贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　 11100

【答案】 C
66、下列关于涉税鉴证业务注意事项的说法，正确的是（ ）。
A.委托人不按照业务结果进行申报的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务
B.委托人违反法律、法规及相关规定的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务，对于已完成的部分约定业务，无权收款
C.委托人提供不真实、不完整资料信息的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务，对于已完成的部分约定业务，涉税专业服务机构及涉税服务人员要承担该部分责任
D.为提高工作效率，最好指定承办被鉴证单位代理服务的人员，同时承办被鉴证单位的涉税鉴证业务

【答案】 A
67、（2018年）以下属于应征收环境保护税的项目是（　）。
A.商业噪声
B.工业噪声
C.服务业噪声
D.生活噪声

【答案】 B
68、下列行为中，应计算缴纳土地增值税的是（ ）。
A.房地产开发企业将自建的部分商品房出租
B.企业之间互换办公用房
C.企业合作建房后按比例分房自用
D.国家收回国有土地使用权

【答案】 B
69、（2018年）“五证合一”登记制度改革后，下列关于新开设企业税务登记表述准确的是（　）。
A.取消税务登记，以营业执照替代税务登记证
B.仍办理税务登记，并核发税务登记证件
C.向税务机关完成信息补录，仍核发税务登记证件
D.只向税务机关完成信息补录，不再核发税务登记证件

【答案】 D
70、税务机关启动一般反避税调查时，应依法向企业送达《税务检查通知书》。企业应自收到通知书之日起（　）日内提供资料证明其安排具有合理的商业目的。
A.15
B.30
C.60
D.90

【答案】 C
71、下列固定资产计提的折旧，可以在税前扣除的是（ ）。
A.以经营租赁方式租出的固定资产
B.以融资租赁方式租出的固定资产
C.房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产
D.单独估价作为固定资产入账的土地

【答案】 A
72、下列行政复议情形中，需终止行政复议的是（ ）。
A.行政复议申请受理后，发现其他复议机关已经先于本机关受理的
B.因不可抗力，致使复议机关暂时无法调查了解情况的
C.申请人申请停止执行，复议机关认为其要求合理的
D.案件审理需要以其他案件的审理结果为依据，而其他案件尚未审结的

【答案】 A
73、关于现行增值税一般纳税人进项税额抵扣的说法，错误的是（　）。
A.某公司进口货物，取得国外的运输发票计算的增值税进项税额准予抵扣
B.某公司自制设备器具，财务上直接转入“固定资产”核算，用于增值税一般计税项目，自制固定资产的进项税额可以抵扣
C.某汽车销售公司装修汽车销售展厅，所耗用装饰材料的进项税额准予抵扣
D.某生产企业，办公室和车间共用一块电表，每月电费开具增值税专用发票结算，进项税额准予抵扣

【答案】 A
74、下列关于税务行政复议证据的说法中，正确的是（ ）。
A.申请人可以要求查阅被申请人提出的书面答复
B.在行政复议过程中，被申请人可以自行向申请人和其他有关组织或者个人收集证据
C.违反法定程序收集的证据材料可以作为税务行政复议的证据
D.复议机关在审查证据时，可以不考虑证据形成的过程是否合法，仅需审查证据的真实性

【答案】 A
75、纳税人当期的货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款时，可以按规定程序向税务机关申请办理（ ）。
A.减征税款
B.豁免应纳税款
C.提供纳税担保
D.延期缴纳税款

【答案】 D
76、行政机关拒绝履行判决、裁定、调解书的，第一审人民法院可以采取下列措施，在规定期限内不履行的，从期满之日起，对该行政机关负责人按日处（　）的罚款。
A.10～50元
B.25～50元
C.50～100元
D.100～200元

【答案】 C
77、某税务师2020年6月对企业2019年的纳税情况进行审核，发现企业2019年12月份将新建厂房购进的材料30000元计入生产成本中，由于企业生产产品成本已经进行了部分结转和销售，所以无法按照审核发现的30000元直接作为错账调整金额。2019年底企业的原材料科目余额是80000元，生产成本科目余额是120000元，库存商品科目余额是400000元，主营业务成本是480000元，则以下会计调整分录中，错误的是（　）。
A.借：以前年度损益调整　　　　　10800　　　　　贷：利润分配——未分配利润　　　　10800　　
B.借：在建工程　　　　　　　　 30000　　　　　贷：生产成本　　　　　　　　　　　 3600　　　　　　　库存商品　　　　　　　 　　　 12000　　　　　　　以前年度损益调整　　　　　　　14400　　
C.借：在建工程　　　　　　　　34800　　　　　贷：生产成本　　　　　　　　　　　　　　　　 3600　　　　　　　库存商品　　　 　　　　　　　　　　　　 12000　　　　　　　以前年度损益调整　　　　　　　　　　　　14400　　　　　　　应交税费——应交增值税（进项税额转出）　 4800　　
D.借：以前年度损益调整　　　3600　　　　　贷：应交税费—应交所得税　　3600　

【答案】 B
78、为做好新冠肺炎疫情防控工作，对大型企业等参保单位（不含机关事业单位）三项社会保险单位缴费部分可（ ）。
A.免征
B.缓征
C.减半征收
D.减按75%征收

【答案】 C
79、某商业企业为增值税小规模纳税人，2020年1月购进一批货物取得普通发票，共支付价款200000元；第1季度销售货物取得含税价款260000元；提供商品推广服务，取得收入含税30000元。本期应纳增值税是（　）元。
A.0
B.8691.06
C.7866.73
D.7925.68

【答案】 A
80、某增值税一般纳税人适用增值税期末留抵税额退税政策，取得增值税留抵税额退税时应计入贷方的科目是（　　）。
A.应交税费—未交增值税
B.应交税费—应交增值税（已交税金）
C.应交税费—应交增值税（进项税额转出）
D.应交税费—应交增值税（转出多交增值税）

【答案】 C
81、税务咨询中，（ ）是最为常用的一种方法。
A.书面咨询
B.口头咨询
C.晤谈
D.网络咨询

【答案】 A
82、一般纳税人销售的下列应税行为中，以销售额全额计算销项税额的是（ ）。
A.房地产开发企业销售其开发的房地产新项目
B.客运场站服务
C.建筑服务
D.金融商品转让

【答案】 C
83、某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2020年1月将自产的高档化妆品与某商场进行商品交换，用5箱折价10万元（不含税）高档化妆品换进劳保用品一批。已知该高档化妆品本月最高不含税售价是每箱3万元，平均不含税售价是每箱2.5万元。则该批高档化妆品交换商品应缴纳消费税（ ）万元。（高档化妆品的消费税税率为15%）
A.0
B.1.50
C.1.875
D.2.25

【答案】