2020-2025年税务师之税法一通关提分题库(考点梳理).docx

2020-2025年税务师之税法一通关提分题库(考点梳理)

单选题（共360题）
1、2021 年 3 月某市房地产开发公司转让 5 年前自建的一栋写字楼，合同注明不含税转让收入 8000 万元，当年购入土地支付地价款及税费 2200 万元，该写字楼的原值为 4000 万元，已提折旧1000 万元，已知该写字楼重置成本 5000 万元，成新度为 70%。缴纳与转让该写字楼相关税金 444 万元（不含增值税，含印花税）。该房地产开发公司转让写字楼应缴纳土地增值税（ ）万元。
A.573.50
B.550.00
C.556.80
D.500.00

【答案】 C
2、某旧机动车交易公司2010年3月收购1日机动车50辆，支付收购款350万元;销售旧机动车60辆，取得销售收入480万元，同时协助客户办理车辆过户手续，取得收入3万元。2010年3月该旧机动车交易公司应纳增值税( )万元。
A.9.23
B.9.29
C.18.58
D.70.18

【答案】 B
3、下列关于跨境电子商务零售进口税收政策的表述，不正确的是（ ）。
A.跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税、消费税，购买跨境电子商务零售进口商品的个人作为纳税义务人
B.跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税、消费税，电子商务企业、电子商务交易平台企业或物流企业可作为代收代缴义务人
C.在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品，进口环节增值税、消费税取消免征税额，暂按法定应纳税额的 50%征收
D.跨境电子商务零售进口商品自海关放行之日起 30 日内退货的，可申请退税，并相应调整个人年度交易总额

【答案】 C
4、某奶制品生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月销售800吨酸奶取得不含税收入1000万元，原乳单耗数量为1.1，原乳平均购买单价为4000元/吨，该企业投入产出法下可以抵扣进项税额（ ）万元。
A.29.06
B.32
C.36.81
D.40.50

【答案】 D
5、位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，自营出口自产货物。2020年9月应纳增值税-320万元，出口货物“免抵退”税额380万元；本月税务检查时发现，2018年7月出租厂房的不含税租金收入100万元未入账，被査补增值税，并处以滞纳金和罚款。该企业出租不动产，选择适用简易计税方法。2020年9月该企业应纳城市维护建设税（ ）万元。
A.0
B.4.55
C.22.40
D.26.95

【答案】 B
6、根据增值税相关规定，下列说法正确的是（ ）。
A.单位取得存款利息应缴纳增值税
B.工会组织收取工会经费应缴纳增值税
C.单位获得财产保险赔付应缴纳增值税
D.房地产主管部门代收的住宅专项维修资金，不缴纳增值税

【答案】 D
7、某房地产开发公司于2017年1月~2019年5月开发一个住宅项目，发生相关业务如下：
A.16065
B.17000
C.20400
D.18360

【答案】 A
8、李某 2021 年 8 月出租住房一套，每月租金 8000 元，当月预收 3 个月的租金 24000 元，则李某当月应缴纳增值税（ ）元。
A.0
B.114.29
C.342.86
D.120

【答案】 A
9、境外A 设计公司与境内B 企业（小规模纳税人）签订合同，约定2020 年10 月为B 企业提供网站设计服务，合同含税价款20 万美元，1 美元＝6.76 元人民币。A 设计公司在境内未设立经营机构且没有代理人，境内B 企业应扣缴增值税税额为（ ）万元。
A.3.94
B.4.56
C.7.65
D.13.40

【答案】 C
10、房地产开发企业土地增值税清算时，不得扣除的费用是（ ）。
A.逾期开发缴纳的土地闲置费
B.精装房的装修费
C.向回迁户支付的补差价款
D.为销售商品房发生的销售费用

【答案】 A
11、环境保护税的纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的（ ）。
A.当日
B.次日
C.15日
D.30日

【答案】 A
12、某市区的A建筑工程公司（以下简称A公司）为增值税一般纳税人，2020年10月在项目所在地发生如下经营业务：
A.268
B.312
C.286
D.299

【答案】 C
13、甲企业2020年2月产生尾矿1500吨，其中综合利用的尾矿500吨（符合国家和地方环境保护标准），在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存300吨，适用税额为15元/吨。甲企业2月尾矿应缴纳环境保护税（　）元。
A.10500
B.22500
C.15000
D.18000

【答案】 A
14、纳税人用于广告的金银首饰，其消费税纳税义务发生时间为（　）。
A.收讫销货款的当天
B.移送的当天
C.纳税人提货的当天
D.纳税人交货的当天

【答案】 B
15、纳税人借转让定价而减少计税所得，当地税务机关有权重新核定计税所得，这体现了税法原则中的（ ）。
A.税收合作信赖主义
B.实质课税原则
C.实体从旧，程序从新原则
D.程序优于实体原则

【答案】 B
16、某纳税人直接向河流排放总汞50千克（监测机关出具的符合规定的数据），已知总汞污染当量值为0.0005千克，假定其所在省公布的水污染物环保税税率为每污染当量4元，则该纳税人应纳环境保护税（ ）元。
A.200
B.40000
C.200000
D.400000

【答案】 D
17、税法属于制定法而不属于习惯法，其根本原因在于（　）。
A.税法是由国家制定而不是认可的
B.国家征税权凌驾于生产资料所有权之上，是对纳税人收入的再分配
C.税法属于侵权规范
D.为确保税收收入的稳定，需要提高其可预测性

【答案】 B
18、（2018年）关于消费税从价定率计税销售额，下列说法正确的是（　）。
A.消费税计税销售额包括增值税
B.白酒包装物押金收取时不计入计税销售额
C.高档化妆品品牌使用费应计入计税销售额
D.金银首饰包装费不计入计税销售额

【答案】 C
19、某市高尔夫球艺有限公司为一般纳税人，下设高尔夫球具生产厂、高尔夫球包生产厂、高尔夫球生产厂，为国内外客户提供专业的高尔夫个性化产品。2020年6月发生业务如下：
A.271.98
B.226.74
C.375.21
D.375.15

【答案】 B
20、某酒厂为一般纳税人，2019年12月向一小规模纳税人销售白酒，开具普通发票上注明金额为11300元，同时收取单独核算的包装物租金1130元，该酒厂的应税销售额为（ ）元。
A.11300
B.12300
C.12430
D.11000

【答案】 D
21、下列有关营业税税目的说法，正确的是( )。
A.出租土地使用权适用"转让无形资产"税目
B.出租包装物适用"服务业-租赁业"税目
C.转让土地使用权适用"服务业一租赁业"税目
D.销售货物时向购买方收取的包装物租金适用"服务业-租赁业"税目

【答案】 B
22、下列关于车辆购置税计税依据的说法正确的是（ ）。
A.购买自用应税小汽车的，计税价格为纳税人实际支付给销售者的全部价款，包括增值税税款
B.进口自用应税小汽车的，计税价格为关税完税价格加关税
C.自产自用应税小汽车的，有同类应税车辆的销售价的，计税价格为纳税人生产的同类应税车辆的销售价格，不包括增值税税款
D.自产自用应税小汽车的，计税价格为组成计税价格

【答案】 C
23、甲涂料生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下：
A.12.3
B.14.9
C.15.5
D.16.8

【答案】 B
24、甲食品加工厂（增值税一般纳税人）位于某市，为扩大生产规模，2017 年12 月取得一宗土地使用权用于建造厂房，依据受让合同支付地价款3000 万元，并支付了相关税费。
A.775.83
B.1255.31
C.1104.44
D.1157.96

【答案】 B
25、某内资原煤生产企业为增值税一般纳税人，按月申报缴纳资源税。2021 年 2 月发生以下业务：
A.6.96
B.7.2
C.8
D.9

【答案】 D
26、下列关于小规模纳税人增值税处理的规定中，说法正确的是（ ）。
A.小规模纳税人进口货物，按照 3%的征收率计算缴纳进口环节增值税
B.自然人销售自己使用过的电脑，减按 2%征收率计算缴纳增值税
C.属于小规模纳税人的企业销售自己使用过的机器设备，适用简易办法依照 3%征收率减按 2%征收增值税，也可 以放弃减税，按照简易办法依照 3%征收率缴纳增值税
D.小规模纳税人销售外购的初级农产品，按照 6%低税率计算缴纳增值税

【答案】 C
27、甲企业（增值税一般纳税人）是《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》的试点抵扣单位，2020 年 4 月 1 日~4 月 30 日销售 60 吨巴氏杀菌牛乳，主营业务成本为 3200 万元，农产品耗用率 70%，原乳平均购买单价 为 0.5 万元/吨，已知甲企业采用成本法计算准予抵扣的农产品增值税进项税额，则甲企业当月准予抵扣的农产 品增值税进项税额为（ ）万元。
A.128.85
B.203.64
C.184.95
D.201.60

【答案】 C
28、根据现行车辆购置税的有关规定，下列表述中正确的是（ ）。
A.车辆购置税实行统一比例税率
B.车辆购置税的纳税地点是纳税人所在地
C.车辆购置税是对所有新购置车辆的行为征税
D.车辆购置税的征税环节为车辆的出厂环节

【答案】 A
29、2021 年 8 月，某工业企业（为增值税一般纳税人）转让 7 年前购入的办公用房一幢，取得含税销售额 1100万元，该办公用房购置原价为 500 万元，购入时支付相关税费 20 万元，该企业选择简易计税方法计税，则当月该企业应缴纳增值税（ ）万元。
A.29
B.27.62
C.28.57
D.30

【答案】 C
30、下列不属于法人居民身份- -般判定标准的是( )。
A.实际管理机构与控制中心所在地标准
B.办公场所标准
C.资本控制标准
D.总机构标准

【答案】 B
31、活性最强的内源性雌激素，临床用于雌激素缺乏引起的病症
A.甲睾酮
B.雌二醇
C.黄体酮
D.米非司酮
E.苯丙酸诺龙

【答案】 B
32、（ ）适用原产于我国参加的含有关税优惠条款的区域性贸易协定的有关缔约方的进口货物。
A.最惠国税率
B.特惠税率
C.普通税率
D.协定税率

【答案】 D
33、下列产品中，属于消费税征税范围的是（　）。
A.汽车轮胎
B.卡丁车
C.木制一次性筷子
D.酒精

【答案】 C
34、某市一日化公司为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2020 年2 月发生以下业务：
A.261264.70
B.430570.59
C.363785.30
D.366335.30

【答案】 D
35、甲企业在6年前以接受作价投资入股方式取得一宗国有土地的使用权，取得省级政府国土管理部门批准的评估价格500万元。2016年12月，甲企业改制重组为A有限责任公司，按规定未缴纳土地增值税。2020年8月，A有限责任公司将该宗土地转让，与此同时同类地块的评估价格为800万元，则A公司在计算土地增值税时扣除的取得土地使用权支付金额是（　）。
A.0
B.500万元
C.700万元
D.800万元

【答案】 B
36、某首饰商城为增值税一般纳税人，金银首饰零售环节消费税税率 5％，金银首饰的成本利润率 6％。2020 年 8 月发生以下业务：
A.2.067
B.2.18
C.3
D.3.39

【答案】 C
37、某旅游公司为增值税一般纳税人， 2018年7月发生以下业务:
A.27.96
B.27.14
C.26.74
D.27.63

【答案】 A
38、下列关于关税税务处理的说法，正确的是（　）。
A.外国企业无偿赠送的物资免征关税（非慈善捐赠物资）
B.减免税货物海关监管年限届满的，应当向主管海关提出申请
C.企业及核电项目业主主动放弃免征进口环节增值税后，36个月内不得再次申请免征进口环节增值税
D.纳税义务人自缴款期限届满之日起2个月仍未缴纳税款，经海关关长批准，海关可以采取强制扣缴、变价抵缴等强制措施

【答案】 C
39、活性最强的内源性雌激素，临床用于雌激素缺乏引起的病症
A.甲睾酮
B.雌二醇
C.黄体酮
D.米非司酮
E.苯丙酸诺龙

【答案】 B
40、A市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2019年12月发生如下业务：
A.678.30
B.590.30
C.662.40
D.668.70

【答案】 D
41、A市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2019年12月发生如下业务：
A.47.16
B.48.02
C.52.54
D.41.23

【答案】 B
42、布鲁斯教授是长期来华定居的专家，2018 年10月将自己的小汽车转让给中国公民刘某，转让价40万元，该汽车于2015年8月进口，进口时海关核定的关税完税价格为50万元，缴纳关税10万元，消费税6万元，国家税务总局核定的该型号小汽车的最低计税价格为60万元，刘某应缴纳车辆购置税()万元。
A.4.20
B.4.57
C.4.80
D.4.62

【答案】 D
43、下列关于金银首饰零售环节征收消费税的规定，表述错误的是（　）。
A.在中华人民共和国境内从事金银首饰零售业务的单位和个人，为金银首饰消费税的纳税义务人
B.委托加工（除另有规定外）、委托代销金银首饰的，受托方也是纳税人
C.对既销售金银首饰，又销售非金银首饰的生产经营单位，应将两类商品划分清楚，分别核算销售额
D.金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按金银首饰的销售额征收消费税，其他产品的销售额不征收消费税

【答案】 D
44、下列关于超豪华小汽车零售环节征收消费税的表述，不正确的是（　）。
A.征收范围为每辆零售价格130万元（含增值税）及以上的乘用车和中轻型商用客车
B.将超豪华小汽车销售给消费者的单位和个人为超豪华小汽车零售环节纳税人
C.对超豪华小汽车，在生产（进口）环节按现行税率征收消费税基础上，在零售环节加征消费税，税率为10%
D.国内汽车生产企业直接销售给消费者的超豪华小汽车，消费税税率按照生产环节税率和零售环节税率加总计算

【答案】 A
45、位于市区的甲化妆品厂为增值税一般纳税人，在本市设立非独立核算分支机构，2020 年 4 月发生如下几项业务：
A.1646291.9
B.1644081.9
C.1626741.9
D.1348230

【答案】 D
46、（2015年）某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2020年7月销售白酒2吨，取得不含税收入20000元，另收取包装物押金1130元，品牌使用费2260元，该白酒生产企业当月应纳消费税（ ）元。
A.6200
B.6600
C.6700
D.6400

【答案】 B
47、某企业为增值税一般纳税人，兼营增值税应税项目和免税项目。2020 年 12 月应税项目取得不含税销售额 1200 万元，免税项目取得销售额 1000 万元；当月购进用于应税项目的材料支付价款 700万元，购进用于免税项目的材料支付价款 400 万元，当月购进应税项目和免税项目共用的自来水支付进项税额 0.6 万元、购进共用的电力支付价款 8 万元，上述进项税额无法在应税项目和免税项目之间准确划分，当月购进项目均取得增值税专用发票，并在当月申报抵扣。当月该企业应纳增值税（ ）万元。
A.78.12
B.78.97
C.64.11
D.83.67

【答案】 C
48、增值税一般纳税人购进的下列服务中，进项税额不得从销项税额中抵扣的是（ ）。
A.咨询服务
B.贷款服务
C.信息技术服务
D.货物运输服务

【答案】 B
49、位于市区的某运输企业为增值税一般纳税人，2020年8月发生如下业务：
A.27.43
B.25.00
C.30.44
D.30.31

【答案】 B
50、某交通运输企业为增值税一般纳税人（“营改增”试点地区），具备提供国际运输服务的条件和资质。2012年12月该企业承接境内运输业务，收取运费价税合计444万元；当月购进柴油并取得增值税专用发票，注明价款400万元、税款68 万元；当月购进两辆货车用于货物运输，取得增值税专用发票，注明价款60万 元、税款10.2万元；当月对外承接将货物由境内载运出境的业务，收取价款70万美元。该运输企业当月应退增值税（ ）万元。（交通运输业退税率11%,美元对人民币汇率1：6.3）
A.0
B.14.31
C.34.20
D.48.51

【答案】 C
51、某房地产开发公司以出让方式取得土地使用权，支付土地出让金2000万元，契税60万元，有关登记、过户手续费1万元，因拆迁地上附着物支付拆迁补偿费200万元。则取得土地使用权所支付的金额为（ ）万元。
A.2000
B.2060
C.2061
D.2261

【答案】 C
52、环境保护税的申报缴纳期限是（　）。
A.15日
B.一个月
C.一个季度
D.一年

【答案】 C
53、下列消费品中，在两个环节缴纳消费税的是（ ）。
A.雪茄烟
B.卷烟
C.白酒
D.超豪华游艇

【答案】 B
54、位于县城的某工业企业为增值税一般纳税人，主要生产、销售各类机械设备。2020年5月份发生如下业务：
A.55016
B.54496
C.65560
D.51896

【答案】 A
55、某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1 400元/吨，最近时期同类原油的
A.326.70
B.304.92
C.316.80
D.118.80

【答案】 C
56、下列业务中不征收增值税的情形是（ ）。
A.单位无偿向其他企业提供建筑服务
B.单位无偿为公益事业提供建筑服务
C.单位无偿为关联企业提供建筑服务
D.单位以自建的房产抵偿建筑材料款

【答案】 B
57、一般纳税人销售自行开发的房地产项目，兼有一般计税方法计税、简易计税方法计税、免征增值税的房地产项目而无法划分不得抵扣的进项税额的，则（ ）。
A.进项税额全部不得抵扣
B.进项税额可以全额抵扣
C.以《建筑工程施工许可证》注明的建设规模为依据进行划分可以抵扣和不得抵扣的进项税额
D.以一般计税方法计税.简易计税方法计税.免征增值税的房地产项目销售额为依据进行划分可以抵扣和不得抵扣的进项税额

【答案】 C
58、某房地产开发公司在土地增值税清算时列明：支付土地出让金1000万元、契税30万元，房地产开发成本为3000万元，财务费用800万元（全部为向银行贷款支付的利息）、销售费用300万元、管理费用400万元。该公司能按转让房地产项目分摊利息支出并能提供金融机构贷款证明，所在省规定其他房地产开发费用扣除比例为5%，该公司计算土地增值税时允许扣除的房地产开发费用为（ ）万元。
A.1000
B.1001.5
C.1500
D.835

【答案】 B
59、下列关于车辆购置税税率和计税依据的表述，错误的是（ ）。
A.我国车辆购置税实行统一比例税率，税率为10%
B.纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低，又无正当理由的，由税务机关依照《中华人民共和国税收征收管理法》的规定核定其应纳税额
C.纳税人进口自用的应税车辆以组成计税价格为计税依据
D.因转让行为导致已经办理免税、减税手续的车辆不再属于免税、减税范围的，转让人为车辆购置税的纳税人

【答案】 D
60、某配件厂为增值税一般纳税人，2012年9月釆用分期收款方式销售配件，合同约定不含税销售额150万元，当月应收取60%的货款。由于购货方资金周转困难， 本月实际收到货款50万元，配件厂按照实际收款额开具了增值税专用发票。当月厂房装修，购进中央空调，取得增值税专用发票，注明价款10万元。当月该配件厂应纳增值税（ ）万元。
A.3.6
B.5.1
C.13.6
D.15.3

【答案】 D
61、某公司销售一幢已经使用过的办公楼，取得不含税收入500万元，办公楼原价480万元，已提折旧300万元。经房地产评估机构评估，该楼重置成本价为800万元，成新度折扣率为五成，计算土地增值税时可以扣除的税费为2.5万元。该公司销售该办公楼应缴纳土地增值税（ ）万元。
A.29.25
B.31.75
C.42.50
D.47.35

【答案】 A
62、1 g(ml)溶质能在不到1ml溶剂中溶解称为
A.极易溶解
B.易溶
C.溶解
D.略溶
E.不溶

【答案】 A
63、下列各项中不符合现行税法对“税目”规定的是（　）。
A.税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度
B.划分税目的主要作用，一是进一步明确征税范围，二是解决课税对象的归类问题
C.消费税中的“其他贵重首饰和珠宝玉石”税目属于小概括税目形式
D.制定列举税目的优点是界限明确，便于征管人员掌握；缺点是税目过多，不便于查找，不利于征管

【答案】 C
64、某医院于2017年8月购置一辆悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆，支付不含增值税价款150000元。2020年9月该医院将该救护车改为9座小客车作为通勤车，初次办理纳税申报时确定的计税价格为150000元。该医院应纳车辆购置税（ ）元。
A.10256.41
B.10500
C.15000
D.9572.65

【答案】 B
65、某商业银行（增值税一般纳税人）2021 年第一季度提供贷款服务取得含税利息收入 5300万元，提供直接收费服务取得含税收入 106 万元，开展贴现业务取得含税利息收入 500 万元。该银行上述业务的销项税额（ ）万元。
A.157.46
B.172.02
C.306.00
D.334.30

【答案】 D
66、下列有关营改增增值税征税范围的表述中，不正确的是（　）。
A.航天运输服务按照交通运输服务缴纳增值税
B.拍卖行受托拍卖取得的手续费或佣金收入，按照“经纪代理服务”缴纳增值税
C.港口设施经营人收取的港口设施保安费按照物流辅助服务缴纳增值税
D.期租业务按有形动产租赁缴纳增值税

【答案】 D
67、房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的公共设施，错误的处理是（　）。
A.建成后产权属于全体业主所有的，其成本、费用可以扣除
B.建成后无偿移交给政府、公用事业单位用于非营利性社会公共事业的，其成本、费用可以扣除
C.建成后有偿转让的，应扣除成本、费用
D.建成后有偿转让的，不可扣除成本、费用

【答案】 D
68、关于纳税人购进国内旅客运输服务准予扣除进项税额的相关规定，不正确的是（ ）。
A.为企业提供年审服务的财税专家来本单位出差发生的旅客运输服务准予在本单位扣除进项税额
B.纳税人允许抵扣的国内旅客运输服务进项税额，是指纳税人2019年4月1日及以后实际发生，并取得合法有效增值税扣税凭证注明的或依据其计算的增值税税额
C.以增值税专用发票或增值税电子普通发票为增值税扣税凭证的，为2019年4月1日及以后开具的增值税专用发票或增值税电子普通发票
D.取得增值税普通发票的，为发票上注明的税额

【答案】 A
69、甲生产企业为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2021年3月发生如下经营业务：
A.151.5
B.134.07
C.117.9
D.104.34

【答案】 C
70、某原油开采企业为增值税一般纳税人。2019年12月以分期收款方式销售原油，合同注明不含税销售额100万元，当月收取60%，剩余的40%于下月收回；以直接收款方式销售人造石油，取得不含税销售额20万元。当月因购入采油设备，取得一般纳税人开具的增值税专用发票注明金额10万元；运输原油过程中支付运费，取得一般纳税人开具的增值税专用发票注明金额2万元。该企业当月应缴纳资源税和增值税合计（ ）万元。（原油资源税税率为6%）
A.13.72
B.12.52
C.15.10
D.20.12

【答案】 B
71、下列关于增值税汇总纳税的说法，正确的是（ ）。
A.分支机构发生当期已预缴税款，在总机构当期应纳税额抵减不完的，可以结转下期继续抵扣
B.总机构汇总的销售额，不包括总机构本身的销售额
C.总机构汇总的进项税额，为各分支机构发生的进项税额
D.分支机构预缴税款的预征率由国务院确定，不得调整

【答案】 A
72、某商场为增值税一般纳税人，2019年6月举办促销活动，全部商品8折销售。实际取得含税收入380000元，销售额和折扣额均在同一张发票上分别注明。上月销售商品本月发生退货，向消费者退款680元，该商场当月销项税额是（　）元。
A.43638.58
B.43716.81
C.54567.79
D.54646.02

【答案】 A
73、某市一卷烟厂委托县城一雪茄烟加工厂加工一批雪茄烟，委托方提供烟叶成本为48250元，支付加工费7600元（不含增值税），受托方无同类雪茄烟的市场销售价格。受托方应代收代缴的城建税为（ ）元。（雪茄烟消费税税率为36%）
A.1570.78
B.1436.14
C.2199.09
D.1940.00

【答案】 A
74、甲鉴证咨询公司为增值税一般纳税人，机构所在地位于 A 市。2020 年 5 月安排公司员工去 B 市某企业提供一项咨询服务，取得含税价款 200000 元，已知外派员工小张当月乘坐飞机前往 B 市，取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单，票价为 2000 元，燃油附加费为 200 元，机场建设费 100 元。小李订票较晚，机票已经售罄，改为坐火车前往 B 市，取得注明旅客身份信息的铁路车票，票价为 500 元，假设不考虑其他事项，甲鉴证咨询公司5 月份应纳增值税额为（ ）元。
A.11097.82
B.11320.75
C.11167.92
D.11242.11

【答案】 A
75、下列情形中，应当计算缴纳土地增值税的是（　） 。
A.工业企业向房地产开发企业转让国有土地使用权
B.房产所有人通过希望工程基金会将房屋产权赠与西部教育事业
C.甲企业出资金、乙企业出土地，双方合作建房，建成后按比例分房自用
D.房地产开发企业代客户进行房地产开发，开发完成后向客户收取代建收入

【答案】 A
76、（2020年真题）关于环境保护税计税依据，下列说法正确的是（ ）。
A.应税噪声以分贝数为计税依据
B.应税水污染物以污染物排放量折合的污染当量数为计税依据
C.应税固体废物按照固体废物产生量为计税依据
D.应税大气污染物排放量为计税依据

【答案】 B
77、（2020年真题）关于增值税境外旅客购物离境退税政策，下列说法正确的是（ ）。
A.退税物品不包括退税商店销售的增值税免税物品
B.一次购买金额达到300元可以退税
C.退税币种为退税者所在国货币
D.境外旅客是指在中国境内居住满365天的个人

【答案】 A
78、税法对委托加工应税消费品作了明确规定，下列属于委托加工应税消费品的是（ ）。
A.委托方提供原料和主要材料，受托方代垫辅助材料并收取加工费
B.委托方支付加工费，受托方提供原料或主要材料
C.委托方支付加工费，受托方以委托方的名义购买原料或主要材料
D.委托方支付加工费，受托方购买原料或主要材料再卖给委托方进行加工

【答案】 A
79、（2014年）下列关于关税征收管理的说法，正确的是（　）。
A.进口货物自运输工具申报进境之日起14日内，向货物进境地海关申报纳税
B.出口货物在货物运抵海关监管区后装货的24小时以后，向货物出境地海关申报纳税
C.关税的延期缴纳税款期限，最长不得超过12个月
D.进出境货物和物品放行后，海关发现少征或者漏征税款，应当自缴纳税款或者货物、物品放行之日起2年内，向纳税义务人补征关税

【答案】 A
80、下列可以享受免征土地增值税税收优惠政策的情形是（　）。
A.企业间互换办公用房
B.企业转让一栋房产给政府机关用于办公
C.房地产开发企业将建造的商品房作价入股某酒店
D.居民因省政府批准的文化园项目建设需要而自行转让房地产

【答案】 D
81、林创建筑公司（简称林创公司）为增值税一般纳税人，其机构所在地为A市，2020年10月发生如下经营业务：
A.22.31
B.19.08
C.12.02
D.14.06

【答案】 C
82、下列各项中，不属于适用增值税免税政策的出口货物的是（　）。
A.国家计划内出口的卷烟
B.非出口企业委托出口的货物
C.特殊区域内的企业出口的特殊区域内的货物
D.出口企业或其他单位销售给特殊区域内的生活消费用品和交通运输工具

【答案】 D
83、某公司位于 A 省，为增值税一般纳税人，在 B 省有一分公司，该分公司为小规模纳税人。该公司对符合简易计税条件的业务，均选择简易计税并办理了相关手续。所取得的扣税凭证均在当月按规定进行申报抵扣。2021 年 7 月发生下列业务：
A.0
B.1000
C.6000
D.6300

【答案】 C
84、下列房地产交易行为中，应当计算缴纳土地增值税的是（　）。
A.房地产公司出租高档住宅
B.县城居民个人之间互换自有居住用房屋
C.非营利的慈善组织将合作建造的房屋转让
D.房地产开发企业代客户进行房地产开发，开发完成后向客户收取代建收入

【答案】 C
85、2019年1月，某汽车销售公司进口20辆小汽车，海关审定的关税完税价格为22.5万元/辆，销售了15辆，每辆不含税售价50万元，5辆由管理部门使用。则该公司应缴纳车辆购置税（ ）万元。（小汽车关税税率20%，消费税税率9%）
A.59.34
B.14.84
C.25
D.100

【答案】 B
86、某商业银行（增值税一般纳税人）2019年第一季度提供贷款服务取得含税利息收入5300万元，提供直接收费服务取得含税收入106万元，开展贴现业务取得含税利息收入500万元，该银行上述业务的销项税额为（　）万元。
A.157.46
B.306.06
C.334.30
D.173.03

【答案】 C
87、某房地产开发公司（增值税一般纳税人）2020年3月发生如下业务：
A.2563.11
B.4190.48
C.4834.95
D.7904.76

【答案】 D
88、2020年10月国内某手表生产企业（一般纳税人）进口手表机芯6000只，海关审定的完税价格0.5万元/只，关税税率30%，完税后海关放行；当月生产销售手表8000只，单价1.25万元（不含税）。2020年10月该手表厂国内销售环节应纳增值税和消费税共计（ ）万元。（高档手表消费税税率是20%）
A.2257
B.2793
C.3700
D.4600

【答案】 B
89、应税消费品价格明显偏低又无正当理由的，税务机关有权核定其计税价格。下列应税消费品应由国家税务总局核定计税价格的是( )。
A.鞭炮
B.实木地板
C.高档手表
D.粮食白酒

【答案】 D
90、位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人，2020 年 4 月份发生以下业务：
A.0
B.0.34
C.0.68
D.2

【答案】 C
91、某地板生产企业为增值税一般纳税人，2019 年3月销售漆饰地板取得了不含税销售额450万元，该漆饰地板是由未经涂饰的素板加工而成，上月外购素板取得增值税专用发票注明价款360万元，本月生产领用60%，该企业2019年3月应缴纳消费税()万元。(消费税税率5%)
A.22.50
B.18.00
C.11.70
D.10.80

【答案】 C
92、（2018年真题）关于增值税起征点的规定，下列说法正确的是（ ）。
A.仅对销售额中超过起征点的部分征税
B.起征点的调整由各省、自治区、直辖市税务局规定
C.起征点的适用范围包括自然人和登记为一般纳税人的个体工商户
D.对自然人销售额未达到规定起征点的，免征增值税

【答案】 D
93、某汽车制造厂将排量为2.0升的自产A型汽车5辆转作固定资产，5辆对外抵偿债务，该制造厂A型汽车不含税售价为170000元/辆，市场最高不含税售价为180000元/辆。该汽车制造厂应纳车辆购置税（ ）元。
A.90000
B.85000
C.102000
D.170000

【答案】 B
94、某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税率为13％，退税率为10％，2020年10月购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明金额300万元，税额39万元，10月内销货物取得不含税销售额280万元，出口货物取得销售额折合人民币200万元，上月增值税留抵税额12万元，该企业当期免抵税额为（　）万元。
A.6
B.8.6
C.11.4
D.20

【答案】 C
95、下列关于税收司法的说法中，不正确的是（ ）。
A.税收司法机关依法独立行使司法权，不受行政机关.社会团体和个人的干涉
B.税收行政司法既包括涉税行政诉讼制度，也包括税务机关或法院所采取的强制执行程序制度
C.行使税收司法权的主体是人民法院.人民检察院和公安机关等国家司法机关
D.税收刑事司法以《宪法》和《刑法》为法律依据

【答案】 D
96、下列行为属于土地增值税征税范围的是（ ）。
A.转让集体所有土地使用权
B.事业单位出租闲置房产
C.国有土地出让
D.企业以房地产抵债

【答案】 D
97、A市某机械厂为增值税一般纳税人，2020年3月因企业搬迁将原厂房出售，相关资料如下：
A.7.33
B.1.39
C.7.70
D.54.13

【答案】 A
98、