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2020-2025年税务师之税法一押题练习试题A卷含答案

单选题（共360题）
1、某小汽车生产企业为增值税一般纳税人，具有进出口经营权。2019年12月发生的相关业务如下：
A.980.44
B.1007.88
C.1107.90
D.1138.90

【答案】 B
2、某化妆品生产企业从法国进口香水精，关税完税价格30万元，关税税率20%，海关已代征增值税、消费税。2020年4月生产领用上述进口香水精的90%用于连续生产本厂品牌的高档化妆品，本月在国内销售高档化妆品取得不含税销售额400万元。该企业当月应缴纳消费税（　　）万元。
A.55.95
B.54.28
C.60.00
D.53.65

【答案】 B
3、下列关于环境保护税税收优惠的表述，不正确的是（ ）。
A.农业生产（不包括规模化养殖）排放应税污染物的，暂予免征环境保护税
B.依法设立的生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物，不超过国家和地方规定的排放标准的，暂予免征环境保护税
C.机动车、铁路机车等流动污染源排放应税污染物的，暂予免征环境保护税
D.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准30%的，减按50%征收环境保护税

【答案】 D
4、位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：
A.6602.60
B.5788.35
C.6181.54
D.5925.90

【答案】 D
5、2021年5月份，位于某市区的甲资源开采企业发生如下业务：
A.10.8
B.7.2
C.6.6
D.12.4

【答案】 A
6、下列关于车辆购置税税率和计税依据的表述，错误的是（ ）。
A.我国车辆购置税实行统一比例税率，税率为10%
B.纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低，又无正当理由的，由税务机关依照《中华人民共和国税收征收管理法》的规定核定其应纳税额
C.纳税人进口自用的应税车辆以组成计税价格为计税依据
D.因转让行为导致已经办理免税、减税手续的车辆不再属于免税、减税范围的，转让人为车辆购置税的纳税人

【答案】 D
7、关于城市维护建设税的特点，下列说法错误的是（　）。
A.税款专款专用
B.征收范围较广
C.有独立的征税对象
D.根据城镇规模设计税率

【答案】 C
8、某烟草批发企业为增值税一般纳税人，从烟厂购买卷烟500箱，支付不含税金额500万元，2019年5月将购进的卷烟200箱销售给位于A地的烟草批发商，取得不含税销售收入250万元；其余的销售给位于B地的零售单位，取得不含税销售收入400万元。则该烟草批发企业应缴纳消费税（　）万元。
A.32.5
B.20
C.51.5
D.0

【答案】 C
9、下列相关规定的表述，不正确的是（ ）。
A.在运输工具舱位承包业务中，发包方以其向承包方收取的全部价款和价外费用为销售额，按照“交通运输服务”缴纳增值税
B.在运输工具舱位承包业务中，承包方以其向托运人收取的全部价款和价外费用为销售额，按照“交通运输服务”缴纳增值税
C.纳税人提供建筑服务，按照规定允许从其取得的全部价款和价外费用中扣除的分包款，是指支付给分包方的全部价款和价外费用
D.在运输工具舱位互换业务中，互换运输工具舱位的双方均以各自换出运输工具舱位确认的全部价款和价外费用为销售额，按照“物流辅助服务”缴纳增值税

【答案】 D
10、某石化生产企业为增值税一般纳税人，主要从事开采销售原油，加工提炼柴油等经营业务。最近时期同类原油的平均不含税销售单价为 800 元/吨，同类原油的最高不含税销售单价为850 元/吨。2020 年 9 月生产经营业务如下：
A.0
B.24
C.18.75
D.24.75

【答案】 B
11、对房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列表述正确的是（　）。
A.房地产开发企业发生的期间费用可以据实扣除
B.房地产开发企业发生的利息支出，不能提供金融机构证明的，房地产开发费用不得扣除
C.房地产开发企业发生的土地闲置费用，可以扣除
D.房地产开发企业发生的超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不得扣除

【答案】 D
12、位于市区的某运输企业为增值税一般纳税人，2020年8月发生如下业务：
A.5.84
B.8.30
C.9.17
D.9.41

【答案】 D
13、下列主体不属于资源税纳税人的是（ ）。
A.在中华人民共和国领域开采应税产品的自然人
B.在四川省利用取水工程从水库取用地表水的单位
C.从沙特阿拉伯进口石油的国有独资企业
D.在中华人民共和国管辖海域开采石油的中石油公司

【答案】 C
14、纳税人凭完税凭证抵扣进项税额的，不需要具备的资料是（ ）。
A.书面合同
B.付款证明
C.运输货物的具体型号清单
D.境外单位的对账单或发票

【答案】 C
15、某市一家房地产开发公司，2020年1月发生业务如下：
A.525.81
B.546.63
C.556.38
D.557.73

【答案】 A
16、下列单位经营的应税消费品中，不需要缴纳消费税的是（ ）。
A.饮食业的啤酒屋利用啤酒生产设备生产的啤酒
B.商场销售高档手表
C.金店销售金银首饰
D.汽车制造厂公益性捐赠的自产小轿车

【答案】 B
17、下列关于环境保护税征收管理的规定，表述错误的是（　）。
A.环境保护税纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的当日
B.纳税人跨区域排放应税污染物，税务机关对税收征收管辖有争议的，由争议各方按照有利于征收管理的原则协商解决
C.纳税人按季申报缴纳的，应当自季度终了之日起15日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款
D.环境保护税按月计算，按年申报缴纳

【答案】 D
18、甲煤炭生产企业为增值税一般纳税人，2021年8月发生下列业务：
A.0
B.36.77
C.29.38
D.123.17

【答案】 A
19、下列各项中，不符合进项税额抵扣等事项规定的是（ ）。
A.纳税人在进行增值税纳税申报时,应当通过本省（自治区、直辖市和计划单列市）增值税发票综合服务平台对上述扣税凭证信息进行用途确认
B.纳税人同时丢失已开具增值税专用发票的发票联和抵扣联，可凭加盖销售方发票专用章的相应发票记账联复印件，作为增值税进项税额的抵扣凭证、退税凭证或记账凭证
C.纳税人丢失已开具增值税专用发票的抵扣联，可凭销售方记账联复印件，作为增值税进项税额的抵扣凭证或退税凭证
D.纳税人丢失已开具增值税专用发票的发票联，可凭相应发票的抵扣联复印件，作为记账凭证

【答案】 C
20、下列情形中应按“租赁服务”计征增值税的是（ ）。
A.融资性售后回租
B.车身广告位出租
C.授权他人特许经营连锁饭店
D.运输工具舱位承包业务

【答案】 B
21、某企业为增值税一般纳税人，2011年8月，该企业销售旧设备一台，取得不含税收入60万元，该设备2009年购进时取得了增值税专用发票，注明价款75万元，已抵扣进项税额。该企业销售此设备应纳增值税()万元。
A.0
B.1.2
C.2.4
D.10.2

【答案】 D
22、下列关于关税税务处理的说法，正确的是（　）。
A.外国企业无偿赠送的物资免征关税（非慈善捐赠物资）
B.减免税货物海关监管年限届满的，应当向主管海关提出申请
C.企业及核电项目业主主动放弃免征进口环节增值税后，36个月内不得再次申请免征进口环节增值税
D.纳税义务人自缴款期限届满之日起2个月仍未缴纳税款，经海关关长批准，海关可以采取强制扣缴、变价抵缴等强制措施

【答案】 C
23、某市一日化公司为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2020 年2 月发生以下业务：
A.11647.06
B.13058.82
C.14562.37
D.15857.14

【答案】 B
24、2021 年 4 月，甲公司将 2019 年 6 月购入的商铺转让，取得收入 1600 万元。甲公司持有购房增值税普通发票，注明金额 800 万元、税额 72 万元，无法取得商铺评估价格。甲公司计算缴纳土地增值税时，可以扣除旧房金额以及加计扣除共计（ ）万元。
A.880
B.915.6
C.1002.8
D.959.2

【答案】 D
25、下列不属于车辆购置税的纳税人是（ ）
A.在我国境内购置应税车辆自用的行政事业单位
B.在我国境内购置应税车辆自用的个体工商户
C.在我国境内购置应税车辆自用的外国人
D.在美国购置车辆使用的中国留学生

【答案】 D
26、纳税人用于广告的金银首饰，其消费税纳税义务发生时间为（　）。
A.收讫销货款的当天
B.移送的当天
C.纳税人提货的当天
D.纳税人交货的当天

【答案】 B
27、下列关于关税纳税争议的说法，不正确的是（ ）。
A.在纳税义务人与海关发生纳税争议时，可以向海关申请复议
B.纳税义务人自海关填发税款缴款书之日起30日内，向原征税海关的上一级海关书面申请复议
C.海关应当自收到复议申请之日起30日内作出复议决定，并以复议决定书的形式正式答复纳税义务人
D.纳税义务人对海关复议决定仍然不服的，可以自收到复议决定书之日起15日之内，向人民法院提起诉讼

【答案】 C
28、2019年1月，某汽车销售公司进口20辆小汽车，海关审定的关税完税价格为22.5万元/辆，销售了15辆，每辆不含税售价50万元，5辆由管理部门使用。则该公司应缴纳车辆购置税（ ）万元。（小汽车关税税率20%，消费税税率9%）
A.59.34
B.14.84
C.25
D.100

【答案】 B
29、下列关于车辆购置税退税的说法中，错误的是( )。
A.因质量原因车辆被退回经销商，可以申请退税
B.纳税人应填写《车辆购置税退税申请表》办理退税
C.纳税人应提供经销商开具的退车证明和退车发票作为退税资料
D.自纳税人办理纳税申报之日起车辆使用未满1年的，扣减10%计算退税额

【答案】 D
30、一般纳税人提供人力资源外包服务可以选择适用简易计税方法，按照（ ）计算缴纳增值税。
A.2%的征收率
B.3%的征收率
C.4%的征收率
D.5%的征收率

【答案】 D
31、某公司2009年10月接受捐赠小汽车10辆，该小汽车为1.8升排量，成本为100000元/辆，成本利润率为8%，市场不含增值税售价为140000元/辆，国家税务总局规定的同类型应税车辆的最低计税价格为130000元/辆。该公司应缴纳车辆购置税( )元。
A.108000
B.130000
C.140000
D.163800

【答案】 C
32、甲化妆品厂2020年5月委托乙厂加工一批消费税的应税香水精，甲厂提供原料成本50万元，当月乙厂将加工完毕的香水精交付甲厂，开具增值税专用发票，注明收取加工费1万元。甲化妆品厂当月将委托加工收回的香水精40%用于销售，取得不含税销售额25万元，将其余的60%用于连续生产高档化妆品。将生产的高档化妆品的70%直接对外销售，合同约定不含税销售额60万元，另将剩余的30%赠送给客户。
A.6
B.7
C.8
D.9

【答案】 D
33、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019年发生如下业务：
A.7200
B.7416
C.9000
D.9270

【答案】 B
34、（2018年真题）2018年5月，某建筑安装公司（增值税一般纳税人）以清包工方式提供建筑服务，取得含税收入1000万元；销售2016年4月30日前自建的不动产，取得含税收入800万元。上述业务均选择简易计税方法计税。该公司当月应纳增值税是（ ）万元。
A.52.43
B.70.92
C.85.72
D.67.22

【答案】 D
35、某啤酒厂为增值税一般纳税人，2020年8月销售啤酒，开具增值税专用发票上的销售额800万元，已收取包装物押金22.6万元；本月逾期未退还包装物押金58万元。2020年8月该啤酒厂增值税销项税额为（ ）万元。
A.116.24
B.110.67
C.113.27
D.104

【答案】 B
36、葡萄糖的重吸收部位是
A.近曲小管
B.髓袢升支细段
C.髓袢升支粗段
D.外髓集合管
E.内髓集合管

【答案】 A
37、关于房地产开发企业土地增值税的清算，下列说法正确的是（　　）。
A.对于分期开发的项目，以分期项目为单位进行清算
B.清算审核方法包括实地审核和通讯审核
C.主管税务机关已受理的清算申请，纳税人可无理由撤销
D.配套建造的停车库有偿转让的，其成本、费用不得扣除

【答案】 A
38、下列关于资源税纳税义务发生时间的说法，不正确的是（ ）。
A.自产自用应税产品，为移送使用应税产品的当天
B.采取预收款方式销售应税产品，为收到预收款的当天
C.采取直接收款方式销售应税产品，为收讫销售款或取得索取销售款凭证的当天
D.采取分期收款方式销售应税产品，为合同规定的收款日期的当天

【答案】 B
39、某煤矿为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采和销售业务，2020 年 4 月发生下列业务：
A.5850
B.1200
C.3510
D.3600

【答案】 C
40、甲企业2020年2月委托乙加工企业加工A类高档化妆品一批，乙企业提供原材料成本为20000元，收取不含税加工费5000元；另外，还委托乙企业加工B类高档化妆品一批，甲企业提供原材料成本为40000元，向乙企业支付不含税加工费为10000元，乙企业无B类高档化妆品同类售价。本月将收回的B类高档化妆品全部售出，取得不含税价款80000元。甲企业本月应缴纳的消费税税额为（　）元。（高档化妆品消费税税率为15%）
A.8823.53
B.3176.47
C.0　　　
D.2517.34

【答案】 B
41、（根据2015年政策，此题目政策过时）对于“营改增”试点地区的增值税一般纳税人，下列业务可以抵扣进项税额的是（ ）。
A.化工厂接受试点地区小规模纳税人提供的交通运输服务
B.皮具厂接受非试点地区的纳税人提供的鉴证咨询服务
C.律师事务所购买自用的应征消费税的汽车
D.广告公司接受旅客运输服务

【答案】 A
42、2019年2月，甲企业进口一批货物，海关审定货价折合人民币5460万元，支付到达我国输人地点起卸前的运费折合人民币40万元，境内运费5万元，该批货物进口关税税率为10%，保险费无法确定，2019年2月甲企业进口该批货物应缴纳关税()万元。
A.546.00
B.550.00
C.550.50
D.551.65

【答案】 D
43、某烟厂收购烟叶，支付给烟农价款700万元，并按规定支付了10%的价外补贴，开具烟叶收购发票，该烟厂应纳烟叶税（ ）万元。
A.154.00
B.116.80
C.140.00
D.106.19

【答案】 A
44、某企业进口一批材料，货物价款95万元，进口运费和保险费5万元，报关进口后发现其中的10%有严重质量问题并将其退货，出口方为补偿该企业，发送价值10万元(含进口运费、保险费0.5万元)的无代价抵偿物，进口关税税率为20%，该企业应缴纳进口关税( )万元。
A.18.00
B.20.00
C.22.00
D.22.10

【答案】 B
45、某酒店为增值税一般纳税人。适用增值税进项税额加计抵减政策。2021年11月一般计税项目销项税额为200万元。当期可抵扣进项税额150万元。上期留抵税额10万元。则当期可计提加计抵减额（ ）万元。
A.14.00
B.15.00
C.22.50
D.30.00

【答案】 C
46、某金店为增值税一般纳税人，2019年2月零售金银首饰取得收入105000元，零售金银镶嵌首饰取得收入145256元，零售镀金首饰取得收入65000元，零售珍珠、玉石首饰取得收入80780元。该金店上述业务应缴纳消费税()元。(消费税税率5%)
A.12512.80
B.10786.90
C.16924.62
D.19801.80

【答案】 B
47、下列关于计税依据和税目的表述中，不正确的是（ ）。
A.计税依据是从量的方面对征税所作的规定，是课税对象量的表现
B.计税依据和课税对象是一致的
C.税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度
D.税目一般可分为列举税目和概括税目两类

【答案】 B
48、下列各项中，属于车辆购置税征税范围的是（ ）。
A.投资行为
B.抵债行为
C.销售行为
D.进口自用行为

【答案】 D
49、某高档化妆品生产企业，2021年4月从国外进口一批高档化妆品，关税完税价格为80000元，缴纳关税40000元，高档化妆品消费税税率为15%。该企业进口环节应缴纳的增值税是（ ）元。
A.18071.56
B.18352.94
C.23000.00
D.23071.43

【答案】 B
50、根据土地增值税相关规定，东部地区省份土地增值税预征率不得低于（ ）。
A.1%
B.2%
C.3.5%
D.1.5%

【答案】 B
51、根据增值税农产品进项税额核定办法的规定，说法正确的是（ ）。
A.扣除率为购进货物的适用税率
B.耗用率由试点纳税人向主管税务机关申请核定
C.核定扣除的纳税人购进农产品可选择依扣税凭证抵扣
D.卷烟生产属于核定扣除试点范围

【答案】 B
52、根据消费税的有关规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的规定，说法不正确的是（　　）。
A.采取赊销结算方式的，为实际收到货款的当天
B.纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天
C.采取委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天
D.纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天

【答案】 A
53、下列各项中，不属于委托加工应税消费品计征消费税的组成计税价格构成项目的是（ ）。
A.委托方支付的加工费用
B.受托方提供加工材料的实际成本
C.受托方代垫辅助材料的价格
D.委托方提供加工材料的实际成本

【答案】 B
54、下列行为，需要缴纳车辆购置税的是（ ）
A.汽车经销商从汽车生产厂家购进用于对销售的商品车
B.二手车经销商从王某处购进二手车用于出售
C.王某从二手车经销商处购入二手车
D.某4S店将从汽车厂家购入的新车上户挂牌并上路行驶的试乘试驾车

【答案】 D
55、某卷烟厂（一般纳税人）生产销售A级卷烟和烟丝，同时经营进口卷烟。2020年10月发生如下经济业务：
A.148.45
B.148.50
C.148.70
D.161.36

【答案】 D
56、某原油开采企业为增值税一般纳税人。2019年12月以分期收款方式销售原油，合同注明不含税销售额100万元，当月收取60%，剩余的40%于下月收回；以直接收款方式销售人造石油，取得不含税销售额20万元。当月因购入采油设备，取得一般纳税人开具的增值税专用发票注明金额10万元；运输原油过程中支付运费，取得一般纳税人开具的增值税专用发票注明金额2万元。该企业当月应缴纳资源税和增值税合计（ ）万元。（原油资源税税率为6%）
A.13.72
B.12.52
C.15.10
D.20.12

【答案】 B
57、某油田企业（增值税一般纳税人）2019年4月发生如下业务：
A.12373.87
B.12372.57
C.12375.81
D.12140.23

【答案】 B
58、下列各项中，不属于环境保护税征税范围的是（ ）。
A.直接向环境排放的大气污染物
B.直接向环境排放的固体废物
C.直接向环境排放的水污染物
D.企业向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放的应税污染物

【答案】 D
59、（2017年）（卖旧房/增值税+土地增值税）甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。
A.414.33
B.413.38
C.390.48
D.428.57

【答案】 D
60、某软件企业为增值税一般纳税人（享受软件业税收优惠），2019年5月发生如下业务：
A.4.08
B.4.50
C.4.49
D.4.09

【答案】 A
61、下列有关税法特点的说法，错误的是( )。
A.税法属于制定法而非习惯法
B.从法律性质上看，税法属于授权性法规
C.税法是由国家制定而不是认可的
D.税法具有综合性

【答案】 B
62、一般纳税人购进货物发生下列情况，进项税额不得从销项税额中抵扣的是（ ）。
A.用于分配给股东
B.用于对外投资
C.发生正常损失
D.用于集体福利

【答案】 D
63、位于某市市区的生产企业2020年6月自营出口外销产品300万元人民币，内销产品不含税2000万元人民币，货物税率13%，出口退税率10%。当期购进材料取得可抵扣进项160万元。该企业2020年6月应缴纳城建税是（　）万元。
A.0
B.5.45
C.7.63
D.9.73

【答案】 D
64、（2018年）2019年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2018年4月通过全部工程质量验收。
A.2050.70
B.2324.00
C.3937.27
D.4462.00

【答案】 A
65、某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2020 年 2 月发生以下业务：（已知：白酒的成本利润率为 10％，白酒消费税比例税率为 20％，定额税率 0.5 元/斤。白酒消费税计税价格核定比例为 60％。）
A.18720.00
B.18900.00
C.21600.00
D.21780.00

【答案】 D
66、（2010年）关于税收立法的说法，正确的是（　）。
A.广义与狭义的税收立法的区别在于税务规章是否属于立法范畴
B.制定税法是税收立法的组成部分，税收立法还包括修改、废止税法活动
C.税收立法程序是税收立法的核心
D.划分税收立法权的直接法律依据是《税收征收管理法》

【答案】 B
67、某商业企业为增值税一般纳税人，2019年12月1日转让其位于市区的一栋办公大楼，合同上注明含增值税销售收入24000万元。2014年5月1日购入该办公楼时的购置原价为12000万元。该企业转让时未取得评估价格，但能够提供购房发票和契税的完税凭证。
A.7日
B.10日
C.30日
D.90日

【答案】 A
68、下列关于税收司法的说法中，不正确的是（ ）。
A.税收司法机关依法独立行使司法权，不受行政机关.社会团体和个人的干涉
B.税收行政司法既包括涉税行政诉讼制度，也包括税务机关或法院所采取的强制执行程序制度
C.行使税收司法权的主体是人民法院.人民检察院和公安机关等国家司法机关
D.税收刑事司法以《宪法》和《刑法》为法律依据

【答案】 D
69、某卷烟厂（一般纳税人）生产销售A级卷烟和烟丝，同时经营进口卷烟。2020年10月发生如下经济业务：
A.335.40
B.330.00
C.332.40
D.336.00

【答案】 A
70、糖原分解的关键酶是
A.己糖激酶
B.磷酸化酶
C.肉碱酯酰转移酶I
D.丙酮酸羧化酶
E.HMG CoA合成酶

【答案】 B
71、下列行为中，应当征收土地增值税的是（ ）。
A.将房屋产权赠与直系亲属的
B.由双方合作建房后分房自用的
C.因国家建设需要而被政府征收、收回的房地产
D.以房地产作价入股投资房地产开发公司的

【答案】 D
72、以下关于资源税征收管理的描述，不正确的是（　）。
A.纳税人以自采原矿直接加工为非应税产品的，在原矿移送环节计算缴纳资源税
B.纳税人将其开采的原矿加工为精矿销售的，在销售环节计算缴纳资源税
C.纳税人将其开采的原矿加工为精矿销售的，在开采环节计算缴纳资源税
D.纳税人以自采原矿加工的精矿连续生产非应税产品的，在精矿移送环节计算缴纳资源税

【答案】 C
73、房地产开发企业将开发产品用于下列（　）项目，不属于视同销售房地产，不用缴纳土地增值税。
A.开发的部分房地产用于职工福利
B.开发的部分房地产与其他单位交换非货币资产
C.开发的部分房地产用于抵偿债务
D.开发的部分房地产用于办公自用

【答案】 D
74、位于县城的某生产企业为增值税一般纳税人，自营出口自产货物适用增值税“免抵退税”。2021 年 1 月应纳增值税－110 万元，出口货物“免抵退税额”160 万元。2021 年 1 月该企业应纳城市维护建设税（ ）万元。
A.0
B.2.5
C.5.5
D.8

【答案】 B
75、以下有关税法与其他部门法关系的说法，不正确的是（ ）。
A.我国税法是依据宪法制定的
B.税法与民法的原则是不同的，但是也有例外，如税法的合作信赖原则就有民法诚实信用原则的影子，其原理是相近的
C.税法具备经济分配的性质，而一般行政法不具备这样的性质
D.税法属于授权性法规，刑法属于禁止性法规

【答案】 D
76、某食品厂位于市区，为增值税一般纳税人，2012年11月增值税留抵税额68000元，2012年12月发生如下业务：
A.19844.44
B.91827.07
C.92604.44D 94395.07

【答案】 A
77、某纳税人2013年8月之前是营业税纳税人，之后为增值税纳税人，企业自查发现2013年6月有一笔收入需补税，按税法规定应向主管税务机关补缴营业税，其遵循的税法适用原则是( )。
A.法律优位
B.程序优于实体
C.特别法优于普通法
D.实体从旧，程序从新

【答案】 D
78、甲公司为增值税一般纳税人，2019年12月采取直接收款方式销售桌椅1.3万套，每套含税价格200元；将同类桌椅直接无偿捐赠给目标脱贫地区的学校2000套、无偿送给本市孤儿院1000套。甲公司上述业务的销项税额为（ ）万元。
A.41.60
B.36.81
C.32.21
D.29.91

【答案】 C
79、位于县城的某油田为增值税一般纳税人，2019 年3月发生下列业务。
A.292.08
B.306.54
C.353.58
D.378.78

【答案】 C
80、位于某省市区的一家建筑企业甲公司为增值税一般纳税人，2019 年10 月具体经营业务如下：
A.25.69
B.40.78
C.22.94
D.36.41

【答案】 C
81、某化妆品生产企业从法国进口香水精，关税完税价格30万元，关税税率20%，海关已代征增值税、消费税。2020年4月生产领用上述进口香水精的90%用于连续生产本厂品牌的高档化妆品，本月在国内销售高档化妆品取得不含税销售额400万元。该企业当月应缴纳消费税（　　）万元。
A.55.95
B.54.28
C.60.00
D.53.65

【答案】 B
82、下列业务中，“营改增”试点纳税人可以选择简易计税方法计算缴纳增值税的是( )。
A.一般纳税人提供的公共交通运输服务
B.一般纳税人提供的境外交通运输服务
C.一般纳税人提供的有形动产融资租赁服务
D.一般纳税人无偿提供的公益性航空运输服务

【答案】 A
83、下列关于税收规范性文件的表述，正确的是（ ）。
A.各级税务机关的内设机构、派出机构、临时性机构，不得以自己的名义制定税务规范性文件
B.税收规范性文件可设定行政许可、行政处罚
C.税务规范性文件可以溯及既往
D.税收规范性文件一律自发布之日起30日后施行

【答案】 A
84、某市甲烟草公司为增值税一般纳税人，2020年8月向烟农收购烤烟叶实际支付的价款总额242万元；当月将收购的一半烤烟叶加工成烟丝后销售，取得不含税销售收入260万元；将另一半烤烟叶直接对外销售，取得不含税销售收入140万元。则下列对于甲烟草公司2020年8月的税务处理不正确的是（　）。（烟丝消费税税率30%）
A.本月应纳烟叶税44万元
B.本月应纳烟叶税48.4万元
C.本月应纳消费税为78万元
D.烤烟叶直接对外销售，不属于消费税征税范围，不缴纳消费税

【答案】 A
85、根据城市维护建设税规定，下列说法正确的是（ ）。
A.自2010年12月1日起，外商投资企业应依法缴纳城市维护建设费
B.进口环节增值税纳税人同时也是城市维护建设税纳税人
C.城市维护建设税实行行业差别税率
D.城市维护建设税的计税依据是纳税人缴纳的增值税、消费税、营业税以及滞纳金和罚款

【答案】 A
86、适用原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或者地区的进口货物的关税税率是（ ）。
A.最惠国税率
B.特惠税率
C.协定税率
D.普通税率

【答案】 C
87、在处理税法对人的效力时，我国税法采用（ ）原则。
A.属人主义
B.属地主义
C.属人或属地
D.属人和属地相结合

【答案】 D
88、根据规定，下列人员中属于车辆购置税纳税义务人的是（　）。
A.应税车辆的赠与者
B.应税车辆的购买使用者
C.自产车辆的销售者
D.应税车辆的出口者

【答案】 B
89、某市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2020 年 6 月发生如下业务：
A.348.60
B.155.57
C.350.10
D.241.16

【答案】 C
90、甲煤炭生产企业为增值税一般纳税人，2021年8月发生下列业务：
A.233.36
B.222.3
C.270.13
D.232.8

【答案】 D
91、某地板生产企业为增值税一般纳税人，2019 年3月销售漆饰地板取得了不含税销售额450万元，该漆饰地板是由未经涂饰的素板加工而成，上月外购素板取得增值税专用发票注明价款360万元，本月生产领用60%，该企业2019年3月应缴纳消费税()万元。(消费税税率5%)
A.22.50
B.18.00
C.11.70
D.10.80

【答案】 C
92、2018年5月，某建筑安装公司（增值税一般纳税人）以清包工方式提供建筑服务，取得含税收入1000万元；销售2016年4月30日前自建的不动产，取得含税收入800万元。上述业务均选择简易计税方法计税。该公司当月应纳增值税是（　）万元。
A.52.43
B.70.92
C.85.72
D.67.22

【答案】 D
93、（2019年真题）某石化企业为增值税一般纳税人，主要业务为开采原油及石油炼制。该企业总机构设在甲地，在丙地开采的原油不含税销售价格均为 0.5 万元/吨。2020 年 5 月发生如下业务：
A.267.94
B.275.00
C.275.07
D.276.40

【答案】 B
94、（根据2015年政策，此题目政策过时）对于“营改增”试点地区的增值税一般纳税人，下列业务可以抵扣进项税额的是（ ）。
A.化工厂接受试点地区小规模纳税人提供的交通运输服务
B.皮具厂接受非试点地区的纳税人提供的鉴证咨询服务
C.律师事务所购买自用的应征消费税的汽车
D.广告公司接受旅客运输服务

【答案】 A
95、下列关于关税适用税率的表述中，不正确的是（ ）。
A.原产地不明的进口货物适用普通税率
B.适用最惠国税率的进口货物有暂定税率的，应当适用暂定税率
C.适用协定税率、特惠税率的进口货物有暂定税率的，应当从高适用税率
D.适用普通税率的进口货物，不适用暂定税率

【答案】 C
96、某商业企业为增值税一般纳税人，2019年12月1日转让其位于市区的一栋办公大楼，合同上注明含增值税销售收入24000万元。2014年5月1日购入该办公楼时的购置原价为12000万元。该企业转让时未取得评估价格，但能够提供购房发票和契税的完税凭证。
A.15440.57
B.16040.57
C.16028.57
D.15680.57

【答案】 B
97、某航空公司为增值税一般纳税人，2020 年 7 月取得的含税收入包括航空培训收入 57.72万元、航空摄影收入 222.6 万元、湿租业务收入 199.8 万元、干租业务收入 245.7 万元。该公司计算的下列增值税销项税额，错误的是（ ）。
A.航空培训收入的销项税额 5.72 万元
B.航空摄影收入的销项税额 12.6 万元
C.湿租业务收入的销项税额 16.50 万元
D.干租业务收入的销项税额 28.27 万元

【答案】 A
98、 某煤矿企业为增值税一般纳税人，2021年2月开采原煤100吨，当月销售80吨，取得不含增值税销售额48 000元，另收取坑口至购买方指定地点的运输费用5 850元。原煤资源税税率3%。该煤矿企业当月应缴纳资源税（ ）元。
A.1615.50
B.1440
C.1800
D.1975.5

【答案】 B
99、下列关于消费税相关规定的陈述，不正确的是（　）。
A.外购应税消费品连续生产应税消费品在抵扣已纳消费税时，应当提供外购应税消费品增值税专用发票原件和复印件
B.纳税人（非卷烟批发企业）总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自机构所在地的主管税务机关申报纳税
C.纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务的发生时间，为发出应税消费品的当天
D.委托加工应税消费品，由受托方（受托方为个人除外）向其机构所在地主管税务机关申报缴纳消费税

【答案】 C
100、下列消费品，属于消费税征税范围的是()。
A.大客车
B.洗发水
C.合成宝石首饰
D.轮胎

【答案】 C
101、（卖旧房/增值税+土地增值税）甲公司（非房地产开发企业）为