金辉集团财务管理制度.doc

金辉集团财务管理制度
金辉集团财务管理制度目录

第一章 基本财务管理制度 3
第一节 总 则 3
第二节 财务机构职责 3
第三节 财务管理基础工作 3
第四节 会计核算原则 4
第二章 资金管理规定 6
第一节 总 则 6
第二节 资金计划管理与调拨 6
第三节 货币资金管理制度 6
第三章 账务处理程序与财务报告制度 8
第一节 会计科目的设置与使用 8
第二节 会计账管理 8
第三节 财务报告管理办法 8
第四章 内部会计控制制度 11
第一节 内部控制的范围与方法 11
第二节 内部会计控制的内容 12
第五章 预算管理制度 16
第一节 总 则 16
第二节 组织安排及分工 16
第三节 预算编制 17
第四节 财务预算的执行、控制与差异分析 18
第六章 财务收支审批制度 21
第一节 总 则 21
第二节 收入管理 21
第三节 费用及财产支出管理 22
第四节 土地款支出管理 25
第五节 工程款支付管理 25
第六节 广告费用的支出管理 26
第七节 捐赠赞助支出 27
第八节 报销及付款审批权限 27
第九节 报销及付款审核审批程序 27
第十节 业务借款管理 28
第十一节 费用报销管理 28
第七章 成本核算办法 30
第一节 总 则 30
第二节 成本核算范围 30
第三节 成本核算原则 30
第四节 成本结转 31
第八章 税务管理制度 36
第一节 总 则 36
第二节 税务管理机构设置及其职责 36
第三节 纳税管理 37
第四节 税务事项的上报审批及备案 39
第五节 其他税务管理事项 39
第九章 财务信息系统管理制度 42
第一条 基本要求 42
第二条 软硬件系统管理制度 42
第三条 操作使用管理制度 42
第四条 权限管理制度 43
第五条 信息安全管理制度 43
第六条 系统维护管理制度 44
第七节 备份和容灾管理 44
第十章 发票、收据管理制度 46
第十一章 财务印鉴管理制度 48
第十二章 财务档案管理制度 49
第一节 档案管理内容及职责 49
第二节 文书类档案管理 49
第三节 会计凭证及会计账薄管理 50
第四节 档案管理责任 51
第十三章 财务人员会计工作交接制度 52
第十四章 网上银行业务使用办法 54

第一章 基本财务管理制度
第一节 总 则
第一条 为加强财务管理，根据国家有关法律、法规，结合公司具体情况，制定本制度。
第二条 本制度适用金辉集团下属各地产开发公司。
第二节 财务机构职责
第三条 财务管理部职责
1、组织实施公司各项财务管理活动，建立健全会计核算体系、报表/报告体系、财务内控体系，制定相关业务流程，并监督执行；
2、准确、及时完成会计核算，编报各类财务报告，为领导决策提供准确信息；
3、根据公司经营计划，组织编制资金计划，定期呈报计划执行情况；
4、履行财务监督职能，审核经济业务的合法性、合规性、真实性、经济性；
5、组织本公司融资工作，保证资金安全，提高资金使用效率，编报资金使用情况报告；
6、及时办理相关纳税事宜；充分掌握本行业税收政策，提出税务筹划建议意见，争取税收优惠；
7、参与销售定价审核、售房合同审核，配合按揭贷款服务工作，组织销售资金回笼；
8、参与公司招投标工作，履行审核合同和材料认价职责；参与拟定成本核算办法，开展分析工作，定期报告成本执行情况；
9、清理债权债务，督促清收债权，审核对外担保；
10、执行批准的融资计划，防范财务风险，降低资金成本；
11、预测项目经营效益，拟定公司年度利润计划；
12、承担统计职责，及时准确编报内外统计报表；
13、完成总经理交办的其他工作。
第三节 财务管理基础工作
第四条 财会人员应认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合，如实反映和监督各项经济业务活动。记账、算账、报账必须做到手续完备、内容真实、数字准确、账目清楚、日清月结。
第五条 加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。
第六条 会计人员应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。记账凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员和复核人员签名或盖章。收款和付款记账凭证还应当由出纳人员签名或盖章。
第七条 健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计账簿。会计核算应以实际发生的经济业务为依据，按照规定方法进行会计处理，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前后一致。
第八条 做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。
第九条 会计人员应定期对会计账簿记录的有关数据与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证账证相符、账实相符、账表相符。
第十条 建立会计档案，包括对会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案，妥善保管。按《会计档案管理办法》的规定进行保管和销毁。
第十一条 会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交。一般会计人员或主管人员由分管副经理或经理监交，副经理或经理由财务总监监交。交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字后，移交人员方可调离或离职，移交清单归入当年其他会计档案管理归档。
第四节 会计核算原则
第十二条 公司严格执行《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《会计基础工作规范》等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和账簿、内部审计和财产清查、成本核算等事项的规定。
第十三条 记账方法采用借贷记账法。记账原则采用权责发生制，以人民币为记账本位币。
第十四条 会计凭证、账簿、报表中各种文字记录用中文记载，金额用阿拉伯数字记载。采用计算机记账，打印会计凭证和账表。
第十五条 一般将单价2000元以上且耐用年限一年以上的用于生产经营的资产列为固定资产，分类及折旧年限：
1、房屋及其他建筑物，20年；
2、机器设备，10年；
3、办公家具及设备，5年（电子设备3年）；
4、运输工具，5年；
5、其他设备，5年。
固定资产采用直线法计提折旧，残值率按5%计算；
低值易耗品按一次摊销法核算。
第十六条 已经提足折旧、继续使用的固定资产不再提取折旧；提前报废的固定资产，不再补提折旧。当月增加的固定资产，当月不提折旧；当月减少的固定资产，当月照提折旧。
第十七条 购入的固定资产，以进价加运输、装卸、包装、保险等费用作为原价；需安装的固定资产，还应包括安装费用。接受投资的固定资产应以投资协议约定的价格为原价。
第十八条 固定资产每年盘点一次，对盘盈、盘亏及报废固定资产，由行政人事部编报盘点报告经总经理批准，于年度决算前处理完毕。
1、盘盈的固定资产，价值在10万元（含）以下计入当期损益“营业外收入”，超过10万向集团上报盘盈原因及账务处理方案。
2、盘亏的固定资产，通过“待处理财产损溢”科目核算，扣除责任人承担损失后的差额，通过“营业外支出”科目核算，计入当期损益处理。价值在10万元（含）以上的应向集团上报盘亏原因及账务处理方案。
3、报废固定资产的变价收入（减除清理费用后的净额）与固定资产净值的差额，收益作营业外收入、损失作营业外支出处理。
4、固定资产购置、出售、损失、报废必须完善申报审批手续，设置固定资产明细账，财务管理部进行价值管理，行政人事部进行数量管理。
第十九条 公司为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的开发产品，采用成本模式计量，列入投资性房地产核算，比照同类固定资产折旧。
第二十条 无形资产（专利权、土地使用权、商誉等）按实际成本入账，在受益期内或有效期内按不短于10年的期限摊销。
第二十一条 开办费自营业之日起，一次计入损益；经营租入的固定资产改良支出，在有效租赁期内分期摊销。
第二十二条 收入确认
1、营业收入包括开发产品销售收入、租赁收入和其他业务收入。
2、开发项目综合验收合格，已签订房屋买卖合同，并交付使用或已到合同约定交房时间，应按实测产权面积计算的合同成交金额确认为当期营业收入。未同时满足上述三个条件的售房收入，在预收账款核算，确认为当期负债。
3、其他营业收入，按照收会计准则规定确认收入的实现。
第二十三条 成本费用
1、公司在业务经营活动中发生的与业务有关的支出，按规定计入成本费用。成本费用是公司经济效益的重要内容。控制好成本费用，对堵塞管理漏洞、提高公司经济效益具有重要作用。成本费用的核算应严格执行公司《成本核算办法》。
2、项目完工并验收合格后，根据竣工结算价结转计入开发产品。尚未结算，按预计结算价结转开发产品，待决算后根据结算价与预估价差额调整开发产品成本和已结转损益。
3、开发产品成本的结转以项目为单位进行结转。

第二章 资金管理规定
第一节 总 则
第一条 为加强公司资金使用的监督和管理，加速资金周转，提高资金使用效率，保证资金安全，特制定本规定。
第二条 资金管理原则：取之合法，使用合规；开源节流，讲求效益；内部制约，防范风险；管理有序，责任到人。
第二节 资金计划管理与调拨
第三条 资金计划的编制
根据公司年度经营计划，编制年度经营现金流量表；根据资金缺口或盈余状况提出年度融资计划（含额度和成本）。以上计划需上报集团审批，经整体平衡调整后，以批准的计划进行资金管理工作。
第四条 年度中间根据经营业务进展调整资金计划，调整方案由资金管理中心审核汇总后报集团总裁批准。各公司财务部门应按要求及时上报相关资金报表，不得瞒报和虚报。
第五条 资金调拨
1、根据集团资金管理的规定，各公司资金由集团统一调拨，集团根据需要核定各公司的资金头寸。
2、集团向各公司调拨上划资金时，各公司应按集团下达的指令按时完成。
3、各公司需调拨资金时，应向集团提交调拨资金申请，经公司领导和资金部门负责人会签后，报资金管理中心审核，上报授权审批人批准后执行。申请内容应包括资金的用途、金额、期限和还款安排等。
第六条 融资方案的审批
各公司因业务需要向银行申请融资或以其他方式融资的，事前须向集团资金管理中心上报融资方案，经批准后实施。融资方案内容应包括融资项目的基本情况、总投资、抵押物状况、融资的意向合作方以及初步协商的融资价格条件等。
第七条 银行借款使用和还款
各公司在使用银行借款资金和归还银行贷款时，均须提前上报集团资金管理中心，集团资金管理中心在总裁授权范围内进行审批，超过审批权限的上报总裁批准后实施。
第三节 货币资金管理制度
第八条 库存现金管理
1、公司严格执行《现金管理暂行条例》，库存现金限额管理。现金出纳必须做到日清月结，随时清理库存现金。不得挪用现金和以白条抵库，财务负责人及有关人员必须定期或不定期对库存现金进行抽查、盘点，以保证账实相符。
2、出纳必须凭经过审核，编号、手续齐全的记账凭证（原始凭证）办理收付款业务，未经批准不得办理付款后补办手续或以借条、白条原始凭证充抵库存。
3、超过现金开支范围的款项除总经理审批同意外不得支付现金。
4、现金的支出必须由财务负责人签字方可付款，财务负责人离岗时，由财务负责人书面委托人签字。
5、差旅费的借款，必须由出差人员填写借款申请单，写明出差时间、地点，申请金额按相关规定计算。按公司借款审批程序，经有权审批人核准签字后，方可借款。
6、其他借款，由借款人填写申请单，有权审批人签字，并由借款人负责此款的归还或账务冲销。
第十条 银行存款管理
1、银行账户的开立与注销，由集团资金管理中心根据公司经营的需要进行开销户审批，财务管理部协助办理相关银行手续。
2、账户必须按国家和公司规定开设和使用，银行账户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁出借账户，严禁为外单位或个人收代收代支、转账套现。
3、各公司因经营的需要，开通网银服务功能时，需根据内部控制的原则，做好密钥的保管和网银支付功能的相关授权审批。
4、银行账户的账号必须保密，非因业务需要不准外泄。
5、银行账户印鉴实行分管并用制。印鉴保管人临时出差由其委托人代管。
第十一条 银行支票使用规定：
1、签发银行支票必须按照要求填上日期、大小写金额、收款人、用途等，不得签发空白支票、空头支票、远期支票。
2、财务管理部须使用支票等票据领用登记簿，连续登记票据号码，登记簿记录的内容至少包括：支票签发日期、收款单位、票据号码、金额、用途、领用人签名等。
3、业务人员领用支票时，必须在支票根、票据领用登记簿上签字。
4、领出支票后，督促领票人员在5个工作日内报销清账。
5、对填错的支票或银行退票，出纳要加盖“作废”章，妥善保管，同时在票据领用登记簿中划销，年度终了一个月内统一销毁，做好销毁纪录并备案。
6、签发银行支票的收款人原则上必须与发票开票单位或合同单位一致，如因特殊情况不符，需由收款单位出具加盖本单位公章的付款委托书原件方可办理。
7、财务人员办理信汇、电汇、票汇、转账支付等付出款项，一律凭付款审批单办理。
8、每月应根据银行日记账和银行对账单，编制银行存款余额调节表，做到账款相符。银行存款余额调节表由出纳编制，公司会计进行复核、签章及存档。每月清理一次未达账项，严禁出现三个月以上的银行未达账项。

第三章 账务处理程序与财务报告制度
第一节 会计科目的设置与使用
第一条 会计科目的设置和使用
会计科目按国家规定制度设置，由集团财务管理中心统一新增或合并会计科目。明细科目由各公司根据管理需要设置并报备集团财务管理中心。集团会计科目核算内容另行规定。
第二条 记账凭证的格式、审核要求
1、记账凭证采用计算机机制凭证，软件版本采用集团财务管理中心批准的软件。
2、会计人员根据审核无误的原始凭证填制记账凭证。
3、会计凭证必须真实、完整、表述清楚。
第三条 凭证传递程序
会计人员应根据审核无误的原始凭证输入计算机，输出机制记账凭证。涉及资金收付业务，有关人员凭机制会计凭证交出纳办理收付款业务，出纳对涉及现金或银行存款的记账凭证进行复核并确认。审核人员应按照规定对记账凭证进行审核并确认。
第二节 会计账簿管理
第四条 会计账簿管理：
1、按照国家规定会计制度和企业会计业务的需要设置会计账簿。
2、公司使用财务软件记账，会计账簿必须按年打印并连续编号，经审核无误后装订成册，有关记账人员、复核人员、会计主管需签字、盖章。
第三节 财务报告管理办法
第五条 总则
1、加强公司财务报告管理，确保财务报告按照企业会计准则和公司相关的会计核算办法进行编制，确保公司财务报告在所有重大方面公允地反映各单位的财务状况、经营成果和现金流量，制定本办法。
2、编制财务报告的目的是向财务报告使用者提供与公司财务状况、经营成果和现金流量等有关的会计信息，反映企业管理层受托责任履行情况，有助于财务报告使用者作出经济决策。
第六条 与财务报告相关的企业内部控制规范的建立和完善
1、内部控制是为保证本公司财务报告的可靠性，经营的效率和效果以及对法律法规、公司各种管理规章等的遵守，而由本公司管理层和所有员工共同设计和执行的各种业务管理流程、办法。
2、各公司的内部控制规范应使本单位的财务报告满足如下要求：
2.1　发生，本公司报送财务报告所记录的各类业务活动均真实发生；
2.2　完整性，本公司报送财务报告均应完整的记录了本公司会计期间所发生的各种业务和事项，无遗漏；
2.3　准确性，本公司报送财务报告应按照会计准则和相关规定准确的记录了本公司会计期间所发生的各种业务和事项；
2.4　截至，本公司所发生的各种业务和事项均记录于正确的财务报告期间，无提前或延期确认的情况；
2.5　分类，本公司发生的各类业务和事项均正确的记录在财务报告具体的报表项目。
3、各公司企业负责人是本公司财务报告编制的第一责任人，并应设计、实施和维护与财务报告编制相关的内部控制，以保证财务报告满足上述要求。
4、公司经营面临各种各样的风险，各公司应识别这些风险对公司财务报告的影响，并采取措施严格控制风险。
5、各公司应当根据本公司的实际情况进行有效的控制活动以达到相关的内部控制目标，确保本公司财务报告满足本办法第二条的规定，有效的控制活动包括职责分离控制、授权批准控制、内部报告控制、电子信息技术控制。各公司应根据本公司所面临风险的变化，及时对内部控制进行评价、完善，以满足公司实际经营情况的要求。
第七条 财务报告内容
财务报告分为对外财务报告、内部管理报告。
1、对外财务报告：资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表、会计报表附注等。
2、内部管理报告：经营情况简表、财务分析报告、财务报表、税务报告、项目档案情况表、资金报表、税务报告等。
第八条 财务报告编制要求
1、财务报告报送的要求：
1.1　财务报告报送时间：按集团规定时间准时报送。
1.2　报表质量要求
1.2.1　所有呈送的报表均应有编制人、审核人、财务负责人签章。
1.2.2　报表应根据账簿记录分析、准确编制，计划执行情况分析报表应说明主要差异原因。
2、财务报告编报流程
2.1　结账：每月结账时间为当月月末，会计于次月3号之前完成上月账务处理并结平账务（含机上审核、记账），确保无大额、异常未达账项；出纳次月8号之前编报银行存款余额调节表，由指定负责人审核。
2. 2.　对外财务报告的编报：结平账务后，报告编制人根据实际发生的交易和事项，按照各项具体会计准则的规定进行确认和计量，并在此基础上编制财务报告。经财务经理审核后交文档管理员，文档员完成公司盖章后存档，并分发各责任岗位经办人分别报送贷款银行、主管税务机关等报告使用单位。董事会和总经理所需财务报告由文档员报送。
2. 3　内部管理报告的编报：结平账务后，各报告编制责任人根据集团各内部管理报告的具体要求编制内部管理报告，经财务经理审核后，在规定时限内报送集团。
第九条 财务报告考核
1、集团财务管理中心定期组织对各公司财务报告报送情况进行考核，考核主要内容包括：
1.1　考核各公司是否在规定时间内报送财务报告。
1.2　考核各公司财务报告数据是否根据各具体规定准确填报。
1.3　考核各公司财务报告分析是否全面、深入，对主要财务指标的异常变动及重大财务事项是否及时上报等。
1.4　各公司财务管理部门是否于每月底对本月财务报告过程中存在的相关问题、重大会计事项进行有效的内部沟通。
2、集团对财务报告报送不及时、信息质量存在严重问题的公司予以通报，并负责督导限期整改。

第四章 内部会计控制制度
第一节 内部控制的范围与方法
第一条 内部会计控制涵盖的范围
集团及各地产公司涉及会计工作的各项经济业务及相关岗位。
第二条 内部会计控制的方法主要包括：不相容职务相互分离控制、授权批准控制、会计系统控制、预算控制、财产保全控制、内部报告会计控制、电子信息技术控制。
第三条 不相容职务相互分离控制
按照不相容职务相分离原则，合理设置会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制约机制。即要求每项经济业务都必须经过两个或两个以上的部门或人员的处理，使得单个人或部门的工作必须与其他人或部门的工作相一致或相联系，并受其监督和制约。
第四条 授权批准控制
授权批准控制处理各项会计业务时，必须经过授权批准进行，即单位内部的各级管理层必须在授权范围内行使职权和承担责任，经办人必须在授权范围内办理业务。
第五条 会计系统控制
根据会计法和企业会计准则，制定适合本公司的财务会计制度，明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告的处理程序，建立和完善会计档案保管和会计工作交接办法，实现会计人员岗位工作责任制。
第六条 预算控制
预算控制是企业财务管理的重要组成部分，它是为达到企业即定目标而编制的经营、资本、财务等年度收支总体计划。预算控制包括：
1、预算体系的建立，包括预算项目、标准和程序；
2、预算的编制和审定；
3、预算指标的下达及相关责任人或部门的落实；
4、预算执行的授权；
5、预算执行过程的监控；
6、预算差异的分析和调整；
7、预算业绩的考核。另对预算内资金实现责任人限额审批，限额以上资金必须上报集体审批。
第七条 财产保全控制
财产保全控制主要针对流动资产、固定资产及其他资产。对实物资产采取定期盘点、账实核对、财产记录、财产保险等措施，以确保各项财产的安全完整。
第八条 内部报告控制
为满足企业内部管理的时效性和针对性，及时提供业务活动中的重要信息，须建立和完善内部报告控制制度。常用的内部报告有：资金分析报告、经营分析报告、费用分析报告、资产分析报告、财务分析报告。
第九条 电子信息技术控制
加强对财务会计电子系统开发与维护、数据输入与输出、文件储存与保管、权限、网络安全等方面的控制。减少和消除人为操纵因素，确保内部会计控制的有效实施。
第二节 内部会计控制的内容
第十条 内部会计控制的内容主要包括：货币资金、实物资产、筹资和投资、销售和收款、购买和取得、成本费用、工程项目等经济业务的会计控制。
第十一条 货币资金内部控制
1、现金收付内部控制
控制点
控制目标
控制措施
申请及审批
保证会计处理事项内容真实完整，正确，符合授权要求。
经办人员写明用途并签字，报相关负责人审核后签字批准。
编审
保证经济业务合规、合法，处理及时，程序合理。
经办会计检查原始凭证内容、金额、手续是否合规，并进行准确记录。
审签及记账
保证经济业务真实及会计结算的合法、及时。
审查有关会计凭证，无误后审签，会计根据复核无误后的凭证及时登记入账。
结算
保证资金收付安全与及时
出纳人员根据会计凭证，收付资金，并加盖收付讫戳记。
盘点
保证现金安全完整
出纳人员每日终了应对库存现金进行盘点，并及时送存银行。财务负责人不定期（至少每月一次）抽盘现金。
2、银行存款内部控制
控制点
控制目标
控制措施
申请及审批
保证会计核算的内容真实、完整
经办人员写明用途并签字，报相关负责人审核后签字批准
编审及结算
保证会计业务处理事项的合规、合法，确保结算及时、正确、保证资金安全与可靠
会计人员根据审批后的原始凭证编制记账凭证并签章，主管会计按照凭证内容对其完整性、真实性与合法性进行审查，复核无误后进行签章，出纳人员根据审批后的记账凭证，进行银行存款的收付，按照银行结算纪律收取或开出支票，并对其进行验证，登记支票领用簿。
记账
保证账簿真实、可靠与完整
会计及出纳员根据审核后的有关凭证登记有关的明细账和银行日记账，并及时进行汇总。
对账
保证账簿真实、可靠与完整
会计人员定期对明细账和总账、总账和银行日记账进行核对，出纳员定期同银行进行对账，每月编制余额调节表，主管会计每月将余额调节表同银行对账单及银行日记账进行核对，并签章。

第十二条 实物资产内部控制
1、采购内部控制
控制点
控制目标
控制措施
审批
保证采购业务在正常的授权下进行
提出采购计划前，经有关部门研究，提出购置申请。
审查
保证采购合理、有效
行政人事部审查购置预算并提出是否采购的意见并签章后，送交财务管理部门，财务管理部门根据生产需要和资金状况，提出意见，并经总经理批准。
签约
保证采购业务的顺利进行
采购部门根据批准的预算与供应单位签定合同。
验收
确保实物与发票相符
保管人员对资产入库前进行逐项检验，与合同、发票进行核对，检查相符后，填写入库单入库。
复核及记账
保证发票无误，票单相符。
财务管理部门根据发票及入库单进行复核，确认无误后编制记账凭证和登记账簿。
核对
账账相符、账实相符
总账与明细账核对，明细账与资产卡片核对。
2、退废内部控制
控制点
控制目标
控制措施
鉴定
保证资产安全、退废合理
行政人事部根据使用部门的报废申请，亲临现场对申请报废的资产进行技术鉴定并提出处理意见，报相关部门及公司领导批准。
审核
保证资产退废业务处理的合理与正确
财务管理部审核报废处理的各项手续是否齐全，残值估算是否准确合理，然后编制记账凭证。
注消
保证会计记录的真实性
财务管理部门、行政人事部和使用部门根据报废意见书注销有关账卡记录。
3、资产领用内部控制
控制点
控制目标
控制措施
审鉴
用途合理、数量恰当
由有关部门对申领单进行审鉴。
审查
领用单手续齐全
保管人员接到领用单进行审核，无误后办理领用手续并登记。
审核
料单划价正确，支出手续齐全，符合财务制度要求，汇总数字正确
财务管理部对资产部门报送的“领用单”要定期核对和组织盘点。

第十三条 筹资和投资业务的内部控制
控制点
控制目标
控制措施
授权审批
保证业务合法、合规
企业通过借款筹集资金和投资需经董事会授权审批。
签订合同或协议
保证筹资业务顺利进行
根据筹资计划与贷款方签订合同或协议。合同或协议需经公司法务中心审核。

第十四条 销售和收款的内部控制
控制点
控制目标
控制措施
合同审核
保证售房合同价格的合规、正确，符合授权要求
经办人按定价批文、折扣批文等有效价格文件审核售房合同，并在明源软软件上完成审核操作。
合同变更
保证合同变更符合公司规定程序、审批要求，及时办理变更，保证变更信息的正确性
经办按公司变更规定要求取得变更批单，及时进行明源处理并审核变更后信息。
收款
保证回笼金额的正确、及时
1、会计每日对出纳日报表金额进行复核，并与明源软件数据进行复核；
2、收到按揭贷款上账单2日内完成金蝶账务处理及明源软件录入工作，并对两软件数据进行审对；
3、月末保证金蝶与明源回笼款数据一致。
回笼进度跟踪
确保资金回笼速度
1、对到期未付款进行催收；
2、对未按期办按揭情况进行催办；
3、对按揭进程进行跟踪，及时在明源按揭服务模块录入进程信息，分析超期未回款原因。
接房清算
保障公司权益，保证收款交房清算款项金额的正确
1、制定客户接房前必须满足的收款条件；
2、编制房款清算表，核实补退房款、代收款等金额，并与明源数据核对无误。
归案
规范销售档案管理。
1、分公司或者项目归存销售价格文档，包括定价、调价批文、优惠批示单等，编制价格文件目录，项目售完后装订存档；
2、分项目归存，认/定购协议、更名、换房等文件，项目售完后装订存档。

第五章 预算管理制度
第一节 总 则
第一条 全面预算通过合理分配企业人、财、物等战略资源协助企业实现战略目标，并对战略目标的实施进度和费用支出进行控制。
第二条 全面预算是对企业在一定时期内（一般为三年发展规划预算和年度预算）各项业务活动、财务表现等方面的总体预测。
第三条 编制依据
1、国家相关法规政策和方针，国内外经济环境及消费市场发展趋势；
2、企业上一年度实际经营情况和本年度预计的内、外部环境变化因素；
3、本企业预算管理办法。
第四条 编制范围
全面预算的编制范围包括企业所有收、支项目。全面预算管理将预算具体划分为经营预算、投资预算和财务预算三大类。经营预算和投资预算，都必须以货币的形式反映在财务预算内。
1、经营预算：是对企业日常发生的各项基本经营活动做出的预算，具体包括销售预算、项目开发预算、工程成本预算、人工预算、财务费用、销售费用和管理费用预算等。
2、投资预算：是在资本性支出可行性研究的基础上编制的预算，具体反映何时投资、投资多少、资金来源和投资收益等。
3、财务预算：是反映预算期内有关现金收支、经营成果和财务状况的预算，具体包括现金预算、预算损益表、预算资产负债表。
第五条 编制原则
预算的编制要遵循合法性、可行性、客观性、科学性和经济性原则。
第二节 组织安排及分工
第六条 公司总经理是公司预算工作的负责人，公司应成立包括各部门负责人在内的预算工作小组。
第七条 预算工作小组的主要职责
1、负责讨论制定、修订企业有关预算管理的制度或办法；
2、讨论决定企业经营预算、投资预算、财务预算中上报的预算指标；
3、讨论决定企业预算考核办法及兑现方案；
4、讨论决定企业年度预算考核指标的重要调整及考核办法的修订；
5、接受并讨论分析预算执行报告。
第八条 企业各部门在预算管理中的职责
1、成本管理部（工程管理部）根据批准的工程进度计划，编制分项目、分施工单位的建安工程分步分项投资分月预算和月份资金支付计划；
2、外联部根据批准的项目开发计划和相关政策规定，编制分项目、分受益人的土地款、拆迁安置补偿费、过渡费、分项规费与事业性收费、其他报建费用、房屋预售与办证费用的分月预算和月份资金支付计划；
3、营销策划部根据集团管理部门及总经理要求，编制分项目分月销售预算和分费用类别的分月营销费用预算和月份资金支付计划；
4、设计研发部根据批准的项目开发计划，编制分项目、分设计单位的项目规划、设计费用的分月预算和月份资金计划；
5、行政人事部根据批准的薪酬体系和人员编制等要求，编制薪酬、日常行政费用、资产购置预算和月份资金支付计划；
6、财务管理部负责编制销售回款、内部借款、融资、财务费用、专项费用、销售登记税费等预算，分析汇总公司全面预算月份资金支付计划并跟踪报批；编制并向集团公司报送计划执行情况分析报告。
第三节 预算编制
第九条 预算编制原则
1、公司编制财务预算要按照内部经济活动的责任权限进行，并遵循以下基本原则和要求:
1.1　坚持效益优先原则，实行总量平衡，进行全面预算管理。
1.2　坚持积极稳健原则，确保以收定支，加强财务风险控制。
1.3　坚持权责对等原则，确保切实可行，围绕经营战略实施。
2、公司编制财务预算要按照先业务预算、资本预算、筹资预算，，后财务预算的流程进行，并按照各预算执行单位所承担经济业务的类型及其责任权限，编制不同形式的财务预算。
2.1　业务预算是反映预算期内公司可能形成现金收付的生产经营活动(或营业活动)的预算，一般包括销售预算、开发预算、期间费用预算等，公司可根据实际情况并参照公司具体要求编制。
2.2　资本预算是公司在预算期内进行资本性投资活动的预算，主要包括固定资产投资预算、权益性资本投资预算。
2.3　筹资预算是公司在预算期内需要新借入的长短期借款以及对原有借款还本付息的预算，主要依据公司有关资金需求决策资料、期初借款余额及利率等编制。
2.4　财务预算主要以现金预算、预计资产负债表和预计损益表等形式反映。公司应当按照制定的财务预算编制基础表格和财务预算指标计算口径进行编制。
3、编制公司财务预算，应按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序进行。按照下达目标、编制上报、审查平衡、审议批准、下达执行等编制程序进行编制，并制定详细的财务预算编制政策。
第十条 公司年度预算编制
1、财务管理部在12月10日前汇总各部门本年度1-11月预算执行结果，制作年度财务预算格式，并知会相应部门。
2、各部门根据本年度1-11月预算执行结果及预计的12月发生情况，按照财务管理部提供的预算格式制定下年度财务预算，并于12月15日前报送财务管理部。
3、各部门在编制预算时须提供详细列明预算项目名称、预算金额、计算依据及过程。各部门除提供日常费用预算，如业务招待费、交通费、差旅费、办公费、培训费等外，还需提供以下预算：
外联部：提供地价支付时间及金额（包括土地契税），提供各类规费和报批报建费用的支付时间和金额；
成本管理部：提供工程款支付时间及金额；
营销策划部：提供销售收入、销售费用预算；
财务管理部：提供资金回笼款、借款及财务费用预算；
财务管理部会同行政人事部：提供管理及开发间接费用预算。
4、财务管理部在与各预算部门负责人沟通的基础上，于12月20日前提出各预算部门财务预算的修改意见，报总经理审核；
5、财务管理部根据审核后的部门财务预算，汇总编制公司年度财务预算，并于次年1月10日前报送总经理审批；
预算工作具体报送时间及工作安排按集团统一要求。
6、各预算部门如因职能任务调整变化、临时突发事件需要修改财务预算的，须在事项发生后的5个工作日内提供详细的申请报告分管高层、财务管理部审核，总经理审批。
7、为便于公司年度预算的有效执行和控制，各预算部门每月30日前编制次月资金计划上报财务管理部审核，财务管理部于下月5日前将审核后的月度资金计划及上月实际执行数报总经理审批。
第四节 财务预算的执行、控制与差异分析
第十一条 财务预算执行
1、财务预算一经批复下达，各预算执行单位必须认真组织实施，并将财务预算指标层层分解，从横向和纵向落实到内部各部门、各单位、各环节和各岗位，形成全方位的财务预算执行责任体系。控制方法原则上依金额进行管理，同时运用项目管理、数量管理等方法。
2、公司应当将财务预算作为预算期内组织、协调各项经营活动的基本依据，将年度预算细分为月份或季度预算，以分期预算控制确保年度财务预算目标的实现。
3、公司应强化现金流量的财务预算管理，按时组织预算资金的收入，严格控制预算资金的支付，调节资金收付平衡，控制支付风险。对于预算内的资金拨付，按照授权审批程序执行。对于预算外的项目支出，应当按财务预算管理制度规范支付程序。对于无合同、无凭证、无手续的项目支出，不予支付。
4、公司应当严格执行销售和成本费用预算，努力完成利润指标。一般情况下，没有预算的，要坚决控制其发生。对费用预算实行不可突破法，且预算项目之间原则上不得挪用。
5、公司必须建立财务预算报告制度，要求各预算执行部门定期报告财务预算的执行情况。对于财务预算执行中发生的新情况、新问题及出现偏差较大的重大项目，财务管理部会应当责成有关预算执行部门查找原因，提出改进经营管理的措施和建议。
5.1　财务管理部在月度结束后5日内组织编报公司月度执行报告，报送总经理审阅后上报集团。
5.2　财务管理部在季度结束后10日内组织编报公司季度执行报告，报送总经理审阅后上报集团。
5.3　各部门应在年度结束后5日内，编制本部门上年度预算执行报告，经部门负责人审核后报财务管理部汇总编制公司年度预算执行报告，并于1月10日前报总经理审阅后上报集团。
上述时间安排集团另有要求的，按集团要求相应调整。
6、各部门应尽可能在预算期结束前将所有属于预算期内发生的费用支出及时报账。在年度预算期内未能及时报账的费用支出，各预算部门应在当年的12月31日前列具清单经部门负责人审核后送财务管理部备案，并于次年1月5日前送财务管理部审核，1月8日前审批完毕后入账处理，除特殊事项外，财务管理部不受理超预算期间又未及时备案的财务票据。
7、财务管理部应当利用财务报表监控财务预算的执行情况，及时向预算执行部门、总经理提供财务预算的执行进度、执行差异及其对公司财务预算目标的影响等财务信息，促进公司完成财务预算目标。发现异常事项的，财务管理部应及时报告公司负责人，同时上报集团。
第十二条 财务预算的调整
1、下达执行的年度财务预算，一般不予调整。财务预算执行单位在执行中由于市场环境、经营条件、政策法规等发生重大变化，致使财务预算的编制基础不成立，或者将导致财务预算执行结果产生重大偏差的，可以调整财务预算。
2、确需调整的财务预算，应当由