关于高校内部控制制度的思考.doc

　　摘　要：随着高校的办学规模不断的扩大，以往传统简单的内部控制已经不能够满足当今复杂的管理需求，完善高校内部控制制度可以提高高校的管理水平，增强高校防范财务风险的能力，加强互相监督的力度。文章从目前高校内部控制制度中存在的主要问题着手，针对性地提出相应的对策。
　　关键词：内部控制制度;管理水平;财务风险;监督
　　一、引言
　　高校是一个培养高素质人才的场所，在“人才强国”的这个战略思想不断深入人心的当代，高校是首当其冲的成为了国家教育部门不断推进教育改革所关注的对象。随着教育事业的不断发展，高校已经不再单纯的局限在教学和科研两个方面，而是发展教学科研与对外投资、校办产业、房屋租赁等各领域齐头并进，高校的资金来源也随之变的多样化。伴随着高校的经济活动日益增强，面对着如此庞大的资金，如何有效合理的管理以及利用高校资金使之最大程度的为高校服务，成为了各高校在管理中遇到的主要问题之一。为保证高校健康科学的可持续发展，建立一套科学规范的高校内部控制制度迫在眉睫。
　　二、高校内部控制存在的问题
　　1、组织结构设置不合理
　　《高等教育法》中规定“高等学校的校长为高等学校的法人代表”，“高等学校的校长全面负责本学校的教学、科学研究和其他行政管理工作”，这就使得高校如在经费开支方面可能发生“一笔独大”的审批制度，这“一笔独大”往往指的就是学校的主要负责人。按照正常的审批程序，一般都是由下级向上级一级一级进行报批，但某些领导有可能无视这种程序，直接行使行政权力一步到位，使得高校在某些情况下有可能决策权和执行权同时为一人所行使，这大大增加了发生腐败等违法、违纪现象的风险。
　　2、风险意识薄弱，抵御风险能力较低(免费活动 tang)
　　为了提升办学层次，扩大学校的办学规模，高校难免会进行一些融筹资行为，比如向银行贷款、与企业开展合作等，但高校并非是像企业一样的盈利机构，高校管理层的风险意识比较薄弱，缺乏一套有效可行的风险防范与处理机制。 “就我国目前高校财务负债的发展现状来看，高校所面临的财务风险也越来越高，这对于高校教育教学工作的稳定发展以及高校社会形象的塑造都是非常不利的。”[1]
　　3、信息化沟通程度较低
　　良好有效的沟通与交流是实现高校内部有序管理的重要条件，也是进行内部控制的一个必不可少的重要保证。虽然当今大部分的高校财务部门已经普遍实现了会计电算化，资产设备、学工后勤以及科研教学也采用了一些专门的软件来管理，但各部门之间缺乏有效的一体式沟通平台，仍然是“各成体系，各自为政”，各管理部门之间的信息沟通并不流畅，缺乏信息的共享便容易导致信息断层，推诿责任等问题，从而直接影响到高校的管理水平以及办事效率。
　　4、高校管理人员职业素养不一
　　从根本上说，内部控制除了是一套机制以外，它的最终实施依靠的还是“人”，它是针对人的行为所设立一套管理约束机制，所以管理人员的素质高低在根本上决定了内部控制是否能够被真正有效的落实。
　　三、完善高校内部控制的建议
　　1、不相容职责相互分离
　　不相容职责分离旨在进行“内部牵制”，就是要求一项经济业务或其他经济事件需要经过至少两个或两个以上的人或部门的处理，使得参与的人员或部门达到一个相互制约，相互监督的作用。高校在设置内部财会控制体系时就要明确各岗位的职责，不相容职务相互分离、制约和监督，尤其是在资金管理方面，决策人与执行人不可由一人承担。高校中存在的“一笔独大”现象，笔者认为职责必须进行分离，由高校党委会行使决策权，由校长行使执行权，并由高校纪委行使监督权。这样才能更好的形成一个互相牵制的局面，从源头上杜绝腐败的滋生。
　　2、树立风险意识，加强预算管理
　　随着高校日益增加的经济活动，高校已经不可避免的面临着资金负债风险，那么首先就必须要树立一个风险意识。“高校要完善财务内控体系建设，实现预期财务目标，必须牢固梳理财务风险意识，建立风险预警体系，明确风险预警标准，将风险意识作为财务内部控制的一项重要内容予以规范。”[2]
　　3、建设完善信息化沟通平台
　　随着高校日益不断的发展，不断增设行政部门来满足其管理的需求，传统的信息沟通方式已经不能够满足当今的需求，高校可以建立一个一体式的平台，将与高校有关的经济活动的所有部门的数据集中发布到这个平台上，实现资产、财务、科研管理、人事、学生注册等信息资源的集成，逐渐建立一个纵横交错的沟通平台，通过信息化手段，增强信息共享力度，提高各部门的办事效率和透明度，此举可以使得大家都参与进高校的内部管理中来，同时也加强了不同部门间互相监督的力度，防止渎职等违纪现象的发生。
　　3、提高财务管理人员职业素养
　　要想保证高校的内部控制得到有效的实施，关键的一个部门就是财务管理部门。这就要求培养一批不仅需要具有财务会计的专业操作技能，又能懂得管理且有能力解决实际问题的具有良好职业素养的高级复合型财会人才。
个人工作业务总结
本人于2009年7月进入新疆中正鑫磊地矿技术服务有限公司(前身为“西安中正矿业信息咨询有限公司”)，主要从事测量技术工作，至今已有三年。
在这宝贵的三年时间里，我边工作、边学习测绘相专业书籍，遇到不懂得问题积极的请教工程师们，在他们耐心的教授和指导下，我的专业知识水平得到了很到的提高，并在实地测量工作中加以运用、总结，不断的提高自己的专业技术水平。同时积极的参与技术培训学习，加速自身知识的不断更新和自身素质的提高。努力使自己成为一名合格的测绘技术人员。
在这三年中，在公司各领导及同事的帮助带领下，按照岗位职责要求和行为规范，努力做好本职工作，认真完成了领导所交给的各项工作，在思想觉悟及工作能力方面有了很大的提高。
在思想上积极向上，能够认真贯彻党的基本方针政策，积极学习政治理论，坚持四项基本原则，遵纪守法，爱岗敬业，具有强烈的责任感和事业心。积极主动学习专业知识，工作态度端正，认真负责，具有良好的思想政治素质、思想品质和职业道德。
在工作态度方面，勤奋敬业，热爱本职工作，能够正确认真的对待每一项工作，能够主动寻找自己的不足并及时学习补充，始终保持严谨认真的工作态度和一丝不苟的工作作风。
在公司领导的关怀以及同事们的支持和帮助下，我迅速的完成了职业角色的转变。
一、回顾这四年来的职业生涯，我主要做了以下工作：
1、参与了新疆库车县新疆库车县胡同布拉克石灰岩矿的野外测绘和放线工作、点之记的编写工作、1:2000地形地质图修测、1:1000勘探剖面测量、测绘内业资料的编写工作，提交成果《新疆库车县胡同布拉克石灰岩矿普查报告》已通过评审。
2、参与了库车县城北水厂建设项目用地压覆矿产资源评估项目的室内地质资料编写工作，提交成果为《库车县城北水厂建设项目用地压覆矿产资源评估报告》，现已通过评审。
3、参与了《新疆库车县巴西克其克盐矿普查》项目的野外地质勘查工作，参与项目包括：1:2000地质测图、1:1000勘查线剖面测量、测绘内业资料的编写工作；最终提交的《新疆库车县康村盐矿普查报告》已通过评审。
4、参与了新疆哈密市南坡子泉金矿2009年度矿山储量监测工作，项目包括：野外地质测量与室内地质资料的编写，提交成果为《新疆哈密市南坡子泉金矿2009年度矿山储量年报》，现已通过评审。
6、参与了《新疆博乐市五台石灰岩矿9号矿区勘探》项目的野外地质勘查工作，项目包括：1:2000地质测图、1:1000勘探剖面测量、测绘内业资料的编写工作，并绘制相应图件。
7、参与了《新疆博乐市托特克斜花岗岩矿详查报告》项目的野外地质勘查工作，项目包括：1:2000地质测图、1:1000勘探剖面测量、测绘内业资料的编写工作，并绘制相应图件。
通过以上的这些工作，我学习并具备了以下工作能力：
1、通过实习，对测绘这门学科的研究内容及实际意义有了系统的认识。加深对测量学基本理论的理解，能够用有关理论指导作业实践，做到理论与实践相统一，提高分析问题、解决问题的能力，从而对测量学的基本内容得到一次实际应用，使所学知识进一步巩固、深化。
2、熟悉了三、四等控制测量的作业程序及施测方法，并掌握了全站仪、静态GPS、RTK等测量仪器的工作原理和操作方法。
3、掌握了GPS控制测量内业解算软件（南方测绘 Gps数据处理）以及内业成图软件（南方cass）的操作应用。能够将外业测量的数据导入软件进行地形图成图和处理。
4、在项目技术负责的指导下熟悉了测量技术总结的编写要求和方法，并参与了部分项目测量技术总结章节的编写工作。
5、在项目负责的领导下参与整个测量项目的组织运作，对项目的实施过程有了深刻理解。通过在项目组的实习锻炼了自己的组织协调能力，为以后的工作打下了坚实基础。
二、工作中尚存在的问题
从事测绘工作以来，深深感受到工作的繁忙、责任的重大，也因此没能全方位地进行系统地学习实践，主要表现为没有足够的经验，对于地形复杂的地段理解不够深刻；理论知识掌握不够系统，实践能力尚为有限。以上问题，在今后工作中自己将努力做到更好。
三、今后的工作打算
通过总结四年来的工作，我无论从工作技术上，还是从世界观、人生观、价值观等各个方面，都有了很大的提高。今后，我会在此基础上，刻苦钻研，再接再厉，使自己在业务知识水平更上一层楼，为测绘事业的发展，贡献自己的力量。