资源描述
记账凭证、会计账簿和会计报表
（会计学手工账模拟实验）
实验课程名称 会 计 学
专 业 班 级
学 生 姓 号
学 生 姓 名
实验指导教师
年 月 日
19
专业班级 学号 姓名
《会计学》手工账模拟实验
实验一 填制记账凭证
【资料】诚源公司为增值税一般纳税人，增值税率17%，今年3月份发生下列经济业务：
1日，从银行提取现金 8 000元，备用。
（ ）款凭证
（ ）方科目：( ) 年 月 日 ﹍﹍字第﹍﹍号
摘 要
( )方 科 目
金 额
过账
总账科目
明细科目
合 计
会计主管 记账（ ） 出纳 复核 制单（ ）
2日，收到明星公司还来前欠货款 93 600元，存入银行。
（ ）款凭证
（ ）方科目：( ) 年 月 日 ﹍﹍字第﹍﹍号
摘 要
( )方 科 目
金 额
过账
总账科目
明细科目
合 计
会计主管 记账（ ） 出纳 复核 制单（ ）
2日，综合办公室王某预支差旅费 3 500元，付现。
（ ）款凭证
（ ）方科目：( ) 年 月 日 ﹍﹍字第﹍﹍号
摘 要
( )方 科 目
金 额
过账
总账科目
明细科目
合 计
会计主管 记账（ ） 出纳 复核 制单（ ）
5日，以银行存款解缴所得税38 000元，增值税17 000元。
（ ）款凭证
（ ）方科目：( ) 年 月 日 ﹍﹍字第﹍﹍号
摘 要
( )方 科 目
金 额
过账
总账科目
明细科目
合 计
会计主管 记账（ ） 出纳 复核 制单（ ）
5日，以现金支付业务招待费950元。
（ ）款凭证
（ ）方科目：( ) 年 月 日 ﹍﹍字第﹍﹍号
摘 要
( )方 科 目
金 额
过账
总账科目
明细科目
合 计
6日，生产甲产品领用 A材料15 000千克，每千克 10元，计150 000元；领用 B材料25000千克，每千克2元，计50 000元。生产乙产品领用 B材料15 000千克，每千克2元，计 30 000元。
（ ）凭 证
年 月 日 转字第﹍﹍﹍号
摘 要
总账科目
明细科目
借方金额
贷方金额
过账
合 计
6日，以银行存款偿还前欠南方公司货款 146 250元。
（ ）款凭证
（ ）方科目：( ) 年 月 日 ﹍﹍字第﹍﹍号
摘 要
( )方 科 目
金 额
过账
总账科目
明细科目
合 计
7日，从南方公司购入A材料30 000千克，每千克9.9元；B材料20 000千克，每千克 1.9元，货款及增值税计391 950元。上述款项尚未支付。
（ ）凭 证
年 月 日 转字第﹍﹍﹍号
摘 要
总账科目
明细科目
借方金额
贷方金额
过账
合 计
7日， 以银行存款支付上项材料异地运杂费5 000元，按材料的重量比例分摊费用。
（ ）款凭证
（ ）方科目：( ) 年 月 日 ﹍﹍字第﹍﹍号
摘 要
( )方 科 目
金 额
过账
总账科目
明细科目
合 计
8日，上述A、B材料验收入库，结转其实际采购成本。
（ ）凭 证
年 月 日 转字第﹍﹍﹍号
摘 要
总账科目
明细科目
借方金额
贷方金额
过账
合 计
9日，从银行借入短期借款200 000元，存入银行。
（ ）款凭证
（ ）方科目：( ) 年 月 日 ﹍﹍字第﹍﹍号
摘 要
( )方 科 目
金 额
过账
总账科目
明细科目
合 计
12日，从银行提取现金155 000元，准备发放工资。
（ ）款凭证
（ ）方科目：( ) 年 月 日 ﹍﹍字第﹍﹍号
摘 要
( )方 科 目
金 额
过账
总账科目
明细科目
合 计
12日，以现金发放职工工资155 000元。
（ ）款凭证
（ ）方科目：( ) 年 月 日 ﹍﹍字第﹍﹍号
摘 要
( )方 科 目
金 额
过账
总账科目
明细科目
合 计
13日，出售给明星公司甲产品4 000件，每件售价150元，货款600 000元和发票上的增值税额102 000元尚未收到。
（ ）凭 证
年 月 日 转字第﹍﹍﹍号
摘 要
总账科目
明细科目
借方金额
贷方金额
过账
合 计
14日，办公室王某出差回公司报销差旅费3 200元，交回多余现金300元。
（ ）款凭证
（ ）方科目：( ) 年 月 日 ﹍﹍字第﹍﹍号
摘 要
( )方 科 目
金 额
过账
总账科目
明细科目
合 计
会计主管 记账（ ） 出纳 复核 制单（ ）
（ ）凭 证
年 月 日 转字第﹍﹍﹍号
摘 要
总账科目
明细科目
借方金额
贷方金额
过账
合 计
15日，生产甲产品领用 A材料6 000千克，每千克10元，计60 000元；领用 B材料20 000千克，每千克2元，计40 000元。车间一般性消耗领用B材料1000千克，每千克2元，计2 000元。
（ ）凭 证
年 月 日 转字第﹍﹍﹍号
摘 要
总账科目
明细科目
借方金额
贷方金额
过账
合 计
16日，以银行存款支付广告费8 000元。
（ ）款凭证
（ ）方科目：( ) 年 月 日 ﹍﹍字第﹍﹍号
摘 要
( )方 科 目
金 额
过账
总账科目
明细科目
合 计
会计主管 记账（ ） 出纳 复核 制单（ ）
19日，接受大新公司作为投资投入的全新生产设备一套1000 000元。
（ ）凭 证
年 月 日 转字第﹍﹍﹍号
摘 要
总账科目
明细科目
借方金额
贷方金额
过账
合 计
20日，收到明星公司还来前欠款项702 000元，存入银行。
（ ）款凭证
（ ）方科目：( ) 年 月 日 ﹍﹍字第﹍﹍号
摘 要
( )方 科 目
金 额
过账
总账科目
明细科目
合 计
21日，以银行存款偿还南方公司款项391 950元。
（ ）款凭证
（ ）方科目：( ) 年 月 日 ﹍﹍字第﹍﹍号
摘 要
( )方 科 目
金 额
过账
总账科目
明细科目
合 计
会计主管 记账（ ） 出纳 复核 制单（ ）
22日，以银行存款归还短期借款190 000元。
（ ）款凭证
（ ）方科目：( ) 年 月 日 ﹍﹍字第﹍﹍号
摘 要
( )方 科 目
金 额
过账
总账科目
明细科目
合 计
23日，上月转入 “其他应收款”账户的毁损机床净值15 000元，无法取得赔偿，经批准列作营业外支出。
（ ）凭 证
年 月 日 转字第﹍﹍﹍号
摘 要
总账科目
明细科目
借方金额
贷方金额
过账
合 计
26日，售给连发公司乙产品1000件，每件售价90元，货款及增值税款尚未收到。
（ ）凭 证
年 月 日 转字第﹍﹍﹍号
摘 要
总账科目
明细科目
借方金额
贷方金额
过账
合 计
27日，以现金支付销售运输费780元。
（ ）款凭证
（ ）方科目：( ) 年 月 日 ﹍﹍字第﹍﹍号
摘 要
( )方 科 目
金 额
过账
总账科目
明细科目
合 计
28日，以银行存款支付机器修理费 1 200元。
（ ）款凭证
（ ）方科目：( ) 年 月 日 ﹍﹍字第﹍﹍号
摘 要
( )方 科 目
金 额
过账
总账科目
明细科目
合 计
会计主管 记账（ ） 出纳 复核 制单（ ）
29日，以银行存款支付本月电费8 000元，其中：生产甲产品动力消耗5 000元，生产乙产品动力消耗2 000元，车间消耗500元，公司行政管理部门消耗500元。
（ ）款凭证
（ ）方科目：( ) 年 月 日 ﹍﹍字第﹍﹍号
摘 要
( )方 科 目
金 额
过账
总账科目
明细科目
合 计
会计主管 记账（ ） 复核 制单（ ）
31日，本月工资费用分配如下：生产甲产品工人工资72 000元，生产乙产品工人工资 48 000元，车间管理人员工资15 000元，公司行政管理人员工资20 000元。
（ ）凭 证
年 月 日 转字第﹍﹍﹍号
摘 要
总账科目
明细科目
借方金额
贷方金额
过账
合 计
会计主管 记账（ ） 复核 制单（ ）
31日，按规定计提本月固定资产折旧 29 500元，其中：车间固定资产折旧26 000元，公司行政管理部门固定资产折旧 3 500元。
（ ）凭 证
年 月 日 转字第﹍﹍﹍号
摘 要
总账科目
明细科目
借方金额
贷方金额
过账
合 计
会计主管 记账（ ） 复核 制单（ ）
31日，将本月归集的制造费用按甲、乙产品的生产工人工资比例分配。
（ ）凭 证
年 月 日 转字第﹍﹍﹍号
摘 要
总账科目
明细科目
借方金额
贷方金额
过账
合 计
会计主管 记账（ ） 复核 制单（ ）
31日，本月甲产品完工入库3 000件，结转其实际生产成本270 000元；乙产品完工入库2000件，结转其实际生产成本100 000元。
（ ）凭 证
年 月 日 转字第﹍﹍﹍号
摘 要
总账科目
明细科目
借方金额
贷方金额
过账
合 计
会计主管 记账（ ） 复核 制单（ ）
31日，结转本月销售的4 000件甲产品成本 360 000元和1000件乙产品成本50 000元。
（ ）凭 证
年 月 日 转字第﹍﹍﹍号
摘 要
总账科目
明细科目
借方金额
贷方金额
过账
合 计
实验二 登记账簿
已知诚源公司今年2月底各账户余额如下表：
账户
借方余额
账户
贷方余额
固定资产
1 391 000
实收资本
1 690 000
原材料—A材料（17 000千克）
170 000
累计折旧
300 750
原材料—B 材料（50 000千克）
100 000
生产成本—甲产品
88 000
短期借款
190 000
生产成本—乙产品
32 000
库存商品—甲产品（5000件）
570 000
应付账款—南方公司
146 250
库存商品—乙产品（2200件）
110 000
库存现金
6200
应交税费
55 000
银行存款
160 800
盈余公积
360 000
应收账款—明星公司
93 600
其他应收款
20 400
合计
2 742 000
合计
2 742 000
请根据会计凭证实验中发生的业务，登记：
1、 现金日记账
2、 明细账：“原材料——A材料”、“应收账款——明星公司”、“管理费用”
3、 总账：“生产成本”
现 金 日 记 账（三栏式）
第 页
20 年
凭证
摘 要
对方科目
收入
支出
结余
月
日
字
号
3
1
期初余额
明细分类账（数量金额式）
材料名称：A材料 计量单位：
20 年
凭证
摘 要
收 入
发 出
结 存
月
日
字
号
数量
单价
金额
数量
单价
金额
数量
单价
金额
3
1
期初余额
明细分类账（三栏式）
会计科目：应收账款
二级或明细科目：明星公司 第 页
20 年
凭 证
摘 要
借 方
贷 方
借或贷
余 额
月
日
字
号
3
1
多栏式明细账（按借方设置）
会计科目： 管理费用 第 页
20 年
凭证
摘 要
工资
办公费
差旅费
折旧费
其他
合计
月
日
字
号
3
1
总分类账（三栏式）
会计科目： 生产成本 第 页
20 年
凭 证
摘 要
对方科目
借 方
贷 方
借或贷
余 额
月
日
字
号
3
1
实验三 会计报表
（一）资料：东海公司今年2月28日各账户的期末余额
1、资产负债表账户余额如下表所示：
账户名称
借方余额
账户名称
贷方余额
库存现金
70000
坏帐准备——应收账款
7270
银行存款
407860
坏帐准备——其他应收款
1000
其他货币资金
100000
存货跌价准备
25630
交易性金融资产
200000
短期借款
320000
应收票据
240000
应付票据
162000
应收账款（借方余额合计）
461600
应收账款（贷方余额合计）
140140
应付账款（借方余额合计）
93600
应付账款（贷方余额合计）
526000
其他应收款
50000
应付职工薪酬
120500
原材料
358210
应交税费
74020
在途物资
32760
其他应付款
98000
生产成本
885660
累计折旧
1403500
库存商品
100260
累计摊销
25000
固定资产
5662500
固定资产减值准备
60430
在建工程
240632
长期借款
1000000
无形资产
280000
其中一年内需偿还的长期借款
600000
利润分配（借方明细账余额）
120000
实收资本
4800000
材料成本差异
2080
资本公积
148000
盈余公积
32892
利润分配——未分配利润
360780
合计
9305162
合计
9305162
2、东海公司今年3月31日结账前各损益账户的累计余额如下：
账 户 名 称
借方余额
贷方余额
主营业务收入
250000
其他业务收入
120000
营业外收入
20000
投资收益
50000
公允价值变动损益
10000
主营业务成本
180000
其他业务成本
90000
营业税金及附加
8000
销售费用
10000
管理费用
12000
财务费用
5000
资产减值损失
2000
营业外支出
12000
所得税费用
32750
（二）根据实验资料编制下列资产负债表：
资 产 负 债 表
会企01表
编制单位：东海公司 20 年3月31日 单位：元
资 产
期末余额
年初余额
负债及所有者权益
期末余额
年初余额
流动资产：
流动负债：
货币资金
略
短期借款
略
交易性金融资产
应付票据
应收票据
应付账款
应收账款
预收款项
预付款项
应付职工薪酬
其他应收款
应交税费
存货
其他应付款
其他流动资产
一年内到期的非流动负债
流动资产合计
其他流动负债
流动负债合计
非流动负债：
非流动资产：
长期借款
固定资产
其他非流动负债
在建工程
非流动负债合计
无形资产
负债合计
其他非流动资产
所有者权益（或股东权益）：
非流动资产合计
实收资本（或股本）
资本公积
盈余公积
未分配利润
所有者权益（或股东权益）合计
资产总计
负债和所有者权益（或股东权益）总计
（三）根据实验资料编制下列利润表：
利润表
会企02表
编制单位： 20 年3月 单位：元
项 目
行次
本月数
本年累计数
一、营业收入
略
减：营业成本
营业税金及附加
销售费用
管理费用
财务费用
资产减值损失
加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）
投资收益（损失以“-”号填列）
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
二、营业利润（亏损以“-”号填列）
加：营业外收入
减：营业外支出
其中：非流动资产处置损失
三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）
减：所得税费用
四、净利润（净亏损以“-”号填列）
五、每股收益：
（一）基本每股收益
（二）稀释每股收益
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