注会经济法科目考点解读第09章-票据与支付结算法律制度07.doc

高顿财经CPA培训中心第三单元 票据权利和票据行为【考点2】票据权利的善意取得（P333）（2013年案例分析题、2014年案例分析题）3.票据权利善意取得制度的参照适用【案例1】无权代理人A以甲公司的名义签发一张支票给乙公司，收款人乙公司明知A没有代理权。在本案中：（1）代理行为无效，乙公司不能取得票据权利；（2）如果乙公司将该支票背书转让给丙公司，如果符合善意取得的要件，丙公司可以取得票据权利。此时，乙公司应承担背书人的票据责任，甲公司不承担票据责任，A应承担作为出票人的票据责任。【案例2】甲拟出票给乙，记载完毕后票据遗失，被丙拾得。丙冒充乙并伪造乙的签章，将其背书转让给丁。如果符合善意取得的要件，则丁可以取得票据权利。此时，乙、丙作为被伪造人和伪造人，均不承担票据责任；甲的签章是真实签章，甲应承担票据责任。【解释】上述两个案例的特点在于，出票行为在实质上并未生效，票据上并不存在任何真实的票据权利，因此，此后的背书转让行为在实质上并非对他人的票据权利进行处分。但是，由于出票行为在形式上并无瑕疵，从被背书人的角度（善意且无重大过失、支付对价、符合背书行为的形式和实质要件），有维护交易安全的必要。因此，票据权利的善意取得制度应当被参照适用于此类情形。【考点3】票据行为的代理（P332）1.票据代理行为的有效要件（1）须明示以本人（被代理人）的名义，并表明代理的意思；（2）代理人（在票据上）签章；（3）代理人有代理权。【解释】票据行为是一种民事法律行为，可以由代理人进行。例如，大多数票据均由持票人委托自己的开户银行作为代理人去提示付款。2.越权代理票据代理人超越代理权限的，应当就其超越权限的部分承担票据责任，在权限范围内的代理行为继续有效。【解释】（1）根据民法通则的规定，超越代理权限的构成无权代理；（2）根据票据法的规定，票据代理人超越代理权限的，在权限范围内的代理行为继续有效。3.无权代理没有代理权而以代理人名义在票据上签章的，考生应区分以下两种情形：（1）狭义的无权代理如果本人（被代理人）事后表示追认，则该票据行为对本人（被代理人）发生效力，并由本人（被代理人）承担票据责任。如果本人（被代理人）事后未追认，相对人不能取得票据权利，不论本人（被代理人）还是无权代理人均不承担票据责任。但是，相对人又对他人进行票据行为的，如果满足善意取得的要件，无权代理人必须对票据权利人承担责任（无权代理人在票据上签了自己的章，应承担票据责任），但本人（被代理人）仍然不承担任何票据责任（因为本人并未在票据上签章，也没有授权他人进行票据行为）。（2）表见代理如果善意相对人有理由相信其有代理权（构成表见代理），则其代理的票据行为有效，本人（被代理人）应承担票据责任，无权代理人不承担票据责任。【解释】（1）无权代理中的行为人虽然也在票据上签章，但仅仅是作为代理人签章，还必须指明被代理人是谁，如果发生了无权代理，善意相对人的保护通过表见代理制度来实现；（2）无权处分中的行为人是以自己的名义处分他人的票据权利，善意相对人的保护则通过善意取得制度来实现。【相关链接1】根据合同法的规定，行为人没有代理权、超越代理权或者代理权终止后以被代理人名义订立合同，相对人有理由相信行为人有代理权的，该代理行为有效。【相关链接2】相对人有理由相信无权代理人具有代理权的情形包括但不限于：（1）合同签订人持有被代理人的介绍信或盖有印章的空白合同书，使得相对人相信其有代理权；（2）无权代理人此前曾被授予代理权，且代理期限尚未结束，但实施代理行为时代理权已经终止。4.票据行为的代行票据行为的代行，是指行为人在进行票据行为时，在票据上记载的是他人姓名或者加盖他人印章，而未签署自己的姓名或者加盖自己的印章，此时，并不构成代理。代行行为的法律效力，应视情况而定：（1）如果代行人获得了本人的授权，类推适用“有权代理”的规定，由本人承担票据行为的法律效果。（2）如果代行人未获得本人的授权，其行为构成票据签章的“伪造”，本人和代行人均不承担票据责任。（3）如果相对人有理由相信代行人获得了本人的授权，类推适用“表见代理”的规定，由本人承担票据责任。【考点4】票据的伪造和变造（P337）1.票据的伪造（2002年案例分析题、2008年单选题、2009年案例分析题、2011年案例分析题、2013年案例分析题、2014年案例分析题）【解释1】票据伪造，是指假冒或者虚构他人名义在票据上签章而进行的票据行为（包括出票、承兑、保证、背书）。【解释2】如果票据行为人指明本人（被代理人）的存在并以代理人的身份在票据上签章，即使其欠缺代理权，也不构成票据伪造，而是无权代理。（1）伪造人由于伪造人没有以自己的名义“在票据上”签章，因此不承担（任何）“票据责任”。但是，如果伪造人的行为给他人造成损失的，必须承担民事责任；构成犯罪的，还应承担刑事责任。（2）被伪造人在假冒他人名义的情形下，被伪造人不承担票据责任。在虚构他人名义的情形下，并不存在一个真正的“被伪造人”，因此不存在相应的法律后果承担问题。（3）真正签章人票据上有伪造签章的，不影响票据上其他真实签章的效力。在票据上真正签章的当事人，仍应对被伪造的票据的债权人承担票据责任，票据债权人在提示承兑、提示付款或者行使追索权时，在票据上的真正签章人不能以伪造为由进行抗辩。【例题单选题】甲私刻乙公司的财务专用章，假冒乙公司名义签发一张转账支票交给收款人丙，丙将该支票背书转让给丁，丁又背书转让给戊。当戊主张票据权利时，下列表述中，正确的是（ ）。（2008年）A.甲不承担票据责任B.乙公司承担票据责任C.丙不承担票据责任D.丁不承担票据责任【答案】A【解析】（1）选项A：由于伪造人甲在票据上根本没有以自己的名义签章，因此不承担票据责任；（2）选项B：在假冒他人名义的情形下，被伪造人不承担票据责任；（3）选项CD：票据上有伪造签章的，不影响票据上其他真实签章的效力，丙和丁属于在票据上真正签章的当事人，仍应对被伪造的票据的债权人承担票据责任。苗木供应合同书甲方：乙方：周至县哑柏镇绿星苗圃经甲乙双方协商同意， （以下简称甲方）从周至县哑柏镇绿星苗圃（以下简称乙方）购买银杏苗木，（用于渭政办发2010205号文件，渭南市区绿化），并就相关事宜达成以下协议：一、 苗木数量： 二、 苗木规格：胸径15cm以上，主干通直，树头完整，枝条匀称、丰满，无病虫害，树形美观。三、 苗木价格：每株计人民币四、 该价格包括：苗木费、挖掘费、包装费、装车费、拉运费五项。合计人民币（ ）五、 付款方式：任务完成后，10日内一次付清。六、 有关事项：1、 土球规格：苗木所带土球直径1.2米以上，厚度60cm以上，卸车前完整不破裂。2、 包装规格：土球包装腰带无间隙宽度12cm以上，纵扎草绳间隙在2cm以下。绳杆高度40cm，缠冠高度2米。3、 所有苗木必须是播种培育，均为本苗圃苗木，严禁从外省、外地调动，由此产生的不良后果，由乙方负责。4、 乙方必须按照甲方时间、地点、数量要求按时送苗。（送苗地点，渭南市城区）并保证我县任务完成居全市前三名。5、 苗木结算数量以接收方接收单上的数据为准，因不符合合同条款中苗木规格要求的，接收方拒绝接收的苗木由乙方自行处理。六、本合同未尽事宜，甲乙双方同意协商解决。七、合同条款违约，造成经济损失，由造成损失方全额赔偿。八、本合同一式两份，甲乙双方各执一份，自签字盖章之日起生效 二0一0年十二月 高顿财经CPA培训中心电话：400-600-8011 网址： 微信公众号：gaoduncpa