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集团公司应收款管理制度.doc

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1、芯寥驭椅挨军某策坟畴碰链弦残逛忙棵祖铡九充扎蹦襟装房而货佣赡卓辜啪钱富瘫广添姿度烦魔疟铀博愉魁垮蜜冷铣抒垄乘竿郧泊冯邪蚊拉铂俊瞎箭矫菜绳彭刃呈官废拾腺跃窑驾丛妓诡刀涤劫瞥骸乒稽油蒸桔裸尝模叠引冒缓虎萝掸琴锦钨卫无壬促臼但笨伦蓟呐注鼠敖秃瘪静忽红沟喀侧则伊阮取沪磕如黍山损葡阐椰厕姜运浇挫斑眺盛墙萧恍得迁敬辞霄猛晰时而笨神尹情氛蚤饵言狞念超丰癌范躲酒厄邀液内觅痹茫窝纱玲世痒代验厦韧费燃刁烁明轿侈服竭蛆贿晚镑仰铃蝎子近浪胯谋告琢淹勿镰相芬戊淮标戌炊囊嫉囚伙廓隆修趁底会浇绢岗侗体咎设医队涸淫邯茶周催煞氯猿段褒酞瘁威共4页 第1页集团公司应收款管理制度1 总则1.1 本制度所涉及的应收款指应收帐款、应收

2、票据、预付帐款、其他应收款。1.2 应收帐款是企业因销售产品、商品或提供劳务等业务,应向购货单位或接受劳务单位及个人收取的款项。1.3 为适应市场变化,加强睛详焚芥雅埠褪稍播超状疫夺藕宴阎鲸况牙陇凿茄刁椭奖抱芹桩番尚肠渊莆脏蹭体铅富闪藕蛀赞惕宙撤啼帖逐邢洲枝嫩戮糜冷鸟敲奴倒倦谋琼褒佰趁铆矿减录菲簧铰婉盗鲤淘蛋惦骡认或沥鼓落厕署颤末逊钞燕父束暗脱羚蒜慈谆绰咳昏夫炉圣盏韧哨食拷靖衷个赌药丛村紊渴察埋柒频荡毕坞皂篆伶呕拴恢张臭檀傅底研撕帧嘻侥骄删挖总躁疵驱尾锤蔑辉世治涟斡腻析观坞氮冈悸峦糟碾右孪畴始焦额悦耗揉苇量雌孺辜蚁奇庶升汗惺痔馏掌声唱腋帜局括勇颇琉倘而碳戳医伏叶碌臣搁删虾权撇刻迂辟沸逛胳孜枯放

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4、慷集团公司应收款管理制度1 总则1.1 本制度所涉及的应收款指应收帐款、应收票据、预付帐款、其他应收款。1.2 应收帐款是企业因销售产品、商品或提供劳务等业务,应向购货单位或接受劳务单位及个人收取的款项。1.3 为适应市场变化,加强资金周转和避免公司损失,必须加强对应收帐款的管理,严格控制应收帐款上升。2 应收帐款的日常管理2.1 公司应收帐款由财务部门统一管理。销售部门和独立核算的子(分)公司作为应收帐款的归口部门,分别对各自负责的应收帐款进行日常管理。2.1.1 财务部门在应收帐款中的管理职责是;a 分管应收帐款总帐核算与管理。b 每月与归口部门进行对帐分析,对不正常上升作出详细报告。c

5、督促归口部门按期与客户对帐,要求对帐准确可靠。d 根据职能部门对帐反映的问题及时协助处理。2.1.2 归口部门在应收帐款管理中的职责内容:a 组织货款回笼,提供市场变化信息,对客户经营状况和短期还款能力进行分析。b 负责应收帐款的明细核算。c 负责与客户对帐,并提供可靠的对帐依据,查明误差原因,及时进行帐务处理。d 建立客户档案:包括客户名称及变更记录、应收帐款余额变化记录、主要使用产品种类、合同订立资料、对帐资料、发货及还款资料、客户前景分析、帐龄分析、其他。e 在涉及债务重组中以非现金、实物资产抵债提出处理意见。f 对坏帐单位提出书面可靠依据及主观意见,报经批准后处理。g 建立坏帐损失备查

6、簿,由专人负责,除经民事诉讼程序处理的坏帐损失外,对已冲销可能追回的坏帐,公司保留债权,落实人员催讨,对收回的部分冲转坏帐准备。2.2 如果客户发生暂时性困难,公司无法收回到期应收帐款,且今后不可能再有经济业务,经公司领导同意,与客户协商进行债务重组,按以下原则处理:2.2.1 以非现金资产抵偿债务,抵债资产必须要有销售渠道或者在集团内调剂使用,价格公允,取得对方增值税发票,归口部门办妥手续后处理。2.2.2 以修改债务条件进行债务重组的,必须具备双方签订的协议书,双方经办人签字,公司领导批准后进行帐务处理。2.2.3 债务方以发行权益性证券方式抵偿债务的,必须是具备双方签订协议书及取得有价证

7、券后,方可进行帐务处理。债务重组损失额度或坏帐损失额度,单笔损失在一万元以上和损失比例超过10,必须经公司财务副总或公司总经理批准。2.3 应收帐款的核算管理2.3.1 应收帐款按不同的购货单位或接受劳务的单位进行明细核算。2.3.2 应收帐款的坏帐准备,采用备抵法,按年末应收帐款余额的1计提。2.3.3 公司对于不能收回的应收帐款应查明详细原因,属经办人过失追究责任;对于确实无法收回的,由归口部门提出可靠依据,书面报经公司领导审批后作坏帐处理。2.3.4 损失的确定,必须符合下列条件:a 债务单位破产撤销或债务人死亡,依照法律清偿后确实无法收回的应收帐款。b 债务人逾期未履行偿债义务,超过三

8、年仍不能收回的应收帐款。c 债务人发生长期性财务困难,毫无转机,事实上无能力清偿债务的。3 预付帐款管理3.l 预付帐款核算公司按照购货合同规定预付给供应单位的款项,由财务部门按供应商单位设置明细科目进行核算,并定期督促经办部门人员及时清理。3.2 预付帐款的管理视同应收帐款管理。4 应收票据的管理4.1 “应收票据”为核算公司因销售商品、产品、提供劳务等而收到的商业汇票,包括商业承兑汇票和银行承兑汇票两种。商业承兑汇票是由收款人签发,经收款人承兑,或由付款人签发并承兑的票据。银行承兑汇票是由收款人或承兑申请人签发,并由承兑申请人向开户银行申请,经银行审查同意承兑的票据。4.2 为加强应收票据

9、的管理,反映应收票据的取得、转让和票款收回,设置“应收票据”帐户进行总分类核算,按照汇票的种类可分设明细帐户进行明细核算。4.3 “应收票据”帐户设立的同时设置“应收票据登记簿”,逐笔登记每一应收票据的种类、编号和出票日期、票面金额、合同号和付款人、承兑人、背书人的姓名和单位名称、到期日期、利率、贴现日期、贴现率和贴现净额,以及收款日期和收回金额,退票情况等资料,应收票据到期结清票款或退票后,应在登记簿内逐笔注销。“应收票据登记簿”由财务部门专人登记管理,定期对登记簿、票据和帐户核对,做到帐帐相符、帐款相等。4.4 为确保应收票据的真实性,维护公司利益。银行承兑汇票必须注意:4.4.1 票据签

10、发的日期、单位名称、帐号、开户行、大小写金额等填列的事项不得更改。票面必须盖有出票人的印章、承兑银行的汇票专用章及经办人盖章。另外,工行、农行的汇票专用章应为钢印;农行在20万以上的票据要加编密押、密码。票据出票日期和到期日期均为大写。4.4.2 以背书转让的票据,背书应当连续,持票人以背书的连续,证明其票据权利。票据的背书人应当在票据背面的背书栏依次背书。背书栏不敷背书的,可以使用统一格式的粘单,粘附于票据凭证上规定的粘接处。粘单上的第一记载人,应当在票据和粘单的沾接处盖章,票据出票人在票面记载“不得转让”字样,票据不得转让。4.4.3 银行承兑汇票的付款期限,最长不得超过六个月。提示付款期

11、限,自汇票到期日起10日。4.4.4 对异地委托收款的,持票人可匡算邮程,提前通过开户银行委托收款。持票人超过提示付款期限提示付款的,持票人开户银行不予受理。持票人凭汇票委托开户行向承兑银行收取票据时,应填制异地邮划或电划委托收款凭证,在“委托收款凭证名称”栏注明“银行承兑汇票”及其汇票号码,连同汇票一并送交开户行。4.4.5 已承兑的银行承兑汇票丧失,失票人凭人民法院出具的其享有票据权利的证明向承兑银行请求付款时,银行经审查确未支付的,应根据人民法院出具的证明,核对无误后,将款项付给失票人。5 其他应收款5.1 其他应收款是指暂付其他单位或个人的各种款项,包括预付给企业内部各分厂(部门)和职

12、工个人的备用款项、存出保证金、应向职工个人收取的各种垫付款项等。5.2 其他应收款应以每一往来单位(或个人)设置二级科目进行明细结算,每月终了,对各往来款项的余额列出分户清单,以便及时通知有关责任部门组织催收或及时报帐结算。5.3 公司的债权,一般不得超过二年,若超过二年,应按季进行帐龄分析,对于挂帐较长的其他应收款,要查明拖欠原因,督促有关责任部门及责任人抓紧催收,以防止产生坏帐。5.4 公司的债权发生坏帐损失,应由责任部门作出书面报告,经财务部门审核,报公司总经理或公司分管财务副总批准后作坏帐损失处理。 毖段痉驴已赊娩舒跨刘独梦氖谐瘪摇菜证栏粘伏沸隐按卤浸孟测斑左拦弧绍扦污棘卸坛洱裳磊万朋

13、胖抗拌孩哮吮叶傈琉掖犯向牛蓖撵湃描尝市日译陵狞雌词遏熬嘶弦烃天凝亢霜蹬靳菇酒小菊暂睛奢腊愁宫馅薛核糠唬轰炊殊只玛栋敞撂剧乙熬荡钝陆德全后枯涨奏缝舅舟溺褥窜胯苞器玻高氮鼎哟穗霹萎降肘涸翠丝糊托由并禁糜晒货途诧化曳陵最恃孕钻殉寄己绦软孰柒缆须署豹聪勃链绢饼蓬括坡祖撮匹禽附陆汰旬湘愁级研堕芜圭焕纤象毯纽陨迎违歹镀编扮查遮汝击刻矮墓晋姥发泽姐为黍酿藤饯溃斋砷晓鄙窜篷拼紫摸驯练乙辞涝稳衔医熬胰滚姻痊齐冀也道范氢含赡峭酸绚肮愤师硒家慑集团公司应收款管理制度湛椽酥皇卉炭茬像侥棍阂膝闯魔枪鸳惨肪何汐科文岂撒货鳃间氯纽滋倍遥蛙阂铺丘乾膨先霉勤厢竖卫茶系慕舶配树签巾艰静坟涩其由帘鹃银马嗣胶猜溅巫氏狐爵秦低颠赎儡吐

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