《中国税制》教学蟾《中国税制》教学大纲aspan-class=.doc

《中国税制》教学大纲

授课老师：刘明 中央财经大学 税务学院
联系方式：hart_liu@,15801687165
授课地点：沙河主教308M
授课时间：周一第7、8节
授课班级：2011级电子商务、管理科学、经济学、市场营销、信息管理与信息系统

一、教学目的
本门课程的主要内容是系统地介绍我国的税收制度。教学目的是，通过教学使学生能够掌握税制的基本理论和基本知识，掌握我国现行税制体系以及各个税种的主要规定。
二、本课程教学的课时分配
本门课程的教学计划课时为36课时（2学分），教学课时按以下方案分配：
章节内容
课时分配
备 注
第一章 概述
第二章 增值税
第三章 消费税
第四章 营业税
第五章 关税
第六章 企业所得税
第七章 个人所得税
第八章 资源税类
第九章 财产税制
第十章 行为税制
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合 计
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三、教材和参考资料
教材：《中国税制》（第二版），杨虹主编，中国人民大学出版社，2012。
参考资料：《财政学》（第八版），罗森著、郭庆旺等译，中国人民大学出版社，2009。
《税收学》（第二版），黄桦主编，中国人民大学出版社，2011。
《税收筹划》（第四版），计金标主编，中国人民大学出版社,2012.2
四、学习规则
每次课前需要预习30分钟，课后需要2个小时复习和做习题。上课老师讲解时需要认真听课，积极回答问题。遇到问题要及时问老师。
五、作业要求
共五次课后作业，作业要独立完成，按规定的时间上交。
七、成绩考核
总分100分。平时成绩占20分，以课后作业为依据；期末考试占80分。缺勤一次扣5分，三次缺勤不及格。

课程教学内容与要求

第一章 概述
本章主要阐述了税收制度及其构成要素；税法及税收法律关系；税收的分类和税制体系及其主要特征。通过本章学习，要求重点掌握税收制度的概念、税收制度的构成要素、税法的概念、税制与税法的关系、税收法律关系和我国现行税制体系。一般掌握税收的分类和不同类型的税收体系及其主要特征。
第二章 增值税法
本章主要阐述了增值税的征收制度。具体包括增值税的概念、特点和作用；增值税的征收范围；增值税的一般纳税人和小规模纳税人；一般纳税人和小规模纳税人的适用税率；计税销售额的基本规定及其特殊规定；进项税额的抵扣范围；应纳税额的计算；出口退税的有关规定；增值税的纳税义务发生时间；增值税的纳税期限、纳税地点和增值税专用发票的管理等方面的规定。
通过本章学习，要求理解增值税的相关法律、法规。其中，重点掌握增值税的特殊征收范围；增值税的一般纳税人和小规模纳税人；一般纳税人和小规模纳税人的适用税率；计税销售额的基本规定及其特殊规定；进项税额的抵扣范围；应纳税额的计算；出口退税的有关规定和增值税的纳税义务发生时间等方面的规定。一般掌握增值税的概念、特点和作用；增值税纳税期限、纳税地点和增值税专用发票的管理等方面的具体规定。

第三章 消费税法
本章主要阐述了消费税的征收制度。具体包括增值税的概念、基本特征和我国开征消费税的意义；消费税的纳税人；消费税的征收范围；消费税的适用税率；计税销售额的基本规定及其特殊规定；应纳税额的计算；减免税和出口退税的有关规定；消费税的纳税义务发生时间；消费税的纳税期限、纳税地点和纳税环节等方面的规定。
通过本章学习，要求理解消费税的相关法律、法规。其中，重点掌握消费税的纳税人；消费税的一般征收范围和特殊征收范围；消费税的计征方法和税率；计税销售额的基本规定及其特殊规定；应纳税额的计算方法；消费税的纳税义务发生时间等方面的规定。一般掌握消费税的概念、特征和作用；减免税和出口退税的有关规定；消费税纳税期限、纳税地点和纳税环节等方面的具体规定。

第四章 营业税法
本章主要阐述了营业税的征收制度。具体包括营业税的概念、特点和作用；营业税的纳税人和扣缴义务人；营业税征收范围的一般规定和特殊规定；营业税的适用税率；计税营业额的基本规定及特殊规定；营业税的减免税规定；营业税的纳税义务发生时间、营业税纳税期限、纳税地点等方面的规定。
通过本章学习，要求理解营业税的相关法律、法规。其中，重点掌握营业税的纳税人和扣缴义务人；营业税征收范围的一般规定和特殊规定；营业税的适用税率；计税营业额的基本规定及特殊规定；营业税的减免税规定。一般掌握营业税的概念、特点和作用；营业税的纳税义务发生时间、纳税期限和纳税地点等方面的具体规定。

第五章 关税法
本章主要阐述了关税的征收制度。具体包括关税的概念、关税的分类和我国关税的政策；关税的纳税人；关税的课税对象；关税的税率；进口关税的完税价格的确认和出口关税完税价格的确认；关税应纳税额计算；关税的征收和管理；关税的补征和追征；关税的退还；关税的滞纳金等方面的规定。
通过本章学习，要求理解关税的相关法律、法规。其中，重点掌握我国关税的政策；关税的纳税人；关税的课税对象；关税的税率；进口关税的完税价格的确认和出口关税完税价格的确认等方面的具体规定。一般掌握关税的概念和关税的分类；关税的征收和管理；关税的补征和追征；关税的退还；关税的滞纳金等方面的具体规定。

第六章 企业所得税法
本章主要阐述了企业所得税的征收制度。具体包括企业所得税的概念和特点；企业所得税的纳税人；征税对象；税率；应纳税所得额；亏损弥补的税务处理；资产的税务处理；关联企业间业务往来的税务处理；境外已纳税款扣除；源泉扣缴；税收优惠政策；申报缴纳等方面的规定。
通过本章学习，要求理解企业所得税的相关法规。其中，重点掌握企业所得税应纳税所得额的确定和计算；亏损弥补的税务处理；境外已纳税款扣除的计算；资产的税务处理。一般掌握企业所得税的纳税人；征税对象；税率；源泉扣缴；关联企业之间业务往来的税务处理；税收优惠政策；申报缴纳等具体规定。

第七章 个人所得税法
本章主要阐述了个人所得税的征收制度。具体包括个人所得税的概念和特点；纳税人；征税对象和税率；应纳税所得额的确定；应纳税额的计算；减免税优惠；申报纳税等方面的具体规定。
通过本章学习，要求理解个人所得税的相关法规。其中，重点掌握个人所得税纳税人判定及居民纳税人和非居民纳税人各自应履行的纳税义务；个人所得税的征收范围；各项应税所得分别适用的税率；各项应纳税所得额及其应纳税额的计算等。一般掌握个人所得税的特点；减免税优惠；申报纳税等方面的具体规定。

第八章 资源税类
本章主要阐述了资源税的征收制度。具体包括资源税的概念、作用；资源税的征税对象和征收范围；资源税的纳税人、适用税率和应纳税额的计算；资源税的减免税规定；资源税的纳税义务发生时间、纳税期限、纳税地点等方面的规定。
通过本章学习，要求理解资源税的相关法律、法规。其中，重点掌握资源税的纳税人、征税对象；资源税的适用税率；资源税应纳税额的计算方法；资源税的减免税规定。一般掌握资源税的概念和作用；资源税的纳税义务发生时间、纳税期限和纳税地点等方面的具体规定。

第九章 财产税类
本章教学目的和要求
本章主要阐述了房产税、契税和车船税的征收制度。具体包括房产税、契税和车船税的纳税人、征税范围、计税依据、税率、减免税规定、征收管理等方面的具体规定。
通过本章学习，要求理解房产税、契税和车船税的相关法规。其中，重点掌握房产税、契税和车船税的纳税人、征税范围、计税依据、税率以及应纳税额的计算方法；一般掌握房产税、契税和车船税减免税规定、征收管理等方面的具体规定。

第十章 行为税制
本章教学目的和要求
本章主要阐述了城市维护建设税、城镇土地使用税、耕地占用税、车辆购置税的征收制度。具体包括城市维护建设税、城镇土地使用税、耕地占用税、车辆购置税的纳税人、征税范围、计税依据、税率、减免税规定、征收管理等方面的具体规定。
通过本章学习，要求理解城市维护建设税、城镇土地使用税、耕地占用税、车辆购置税的相关法规。其中，重点掌握城市维护建设税、城镇土地使用税、耕地占用税、车辆购置税的纳税人、征税范围、计税依据、税率以及应纳税额的计算方法；一般掌握城市维护建设税、城镇土地使用税、耕地占用税、车辆购置税的减免税规定、征收管理等方面的具体规定。

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