新疆轻工职业技术学院《审计学综合实训》2023-2024学年第一学期期末试卷.doc

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新疆轻工职业技术学院《审计学综合实训》
2023-2024学年第一学期期末试卷

院(系)_______ 班级_______ 学号_______ 姓名_______

题号
一
二
三
四
总分
得分

一、单选题（本大题共20个小题，每小题1分，共20分．在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的．）
1、在对一家零售企业进行审计时，发现其库存商品的盘点差异较大。以下哪种原因最有可能导致盘点差异？（ ）
A. 商品在运输和存储过程中发生了损耗和丢失
B. 员工在盘点时出现了错误，漏盘或重盘了部分商品
C. 存在商品被盗的情况，但未被及时发现和记录
D. 以上都是

2、在对一家金融机构进行审计时，审计师发现其贷款业务的风险评估模型存在缺陷。这可能会引发的问题包括：（ ）
A. 贷款发放决策失误，不良贷款率上升
B. 无法准确计算贷款损失准备金，影响利润核算
C. 监管部门的处罚，影响金融机构的声誉
D. 以上都是

3、在审计计划阶段，注册会计师需要确定重要性水平。以下关于重要性水平的确定，哪一个观点是恰当的？（ ）
A. 重要性水平越高，审计风险越低，注册会计师可以减少审计程序
B. 重要性水平一经确定，在整个审计过程中不能修改
C. 重要性水平应根据被审计单位的规模和业务性质来确定，同时要考虑财务报表使用者的需求。通常，盈利水平高的企业重要性水平可以定得高一些，而公众利益实体的重要性水平应相对较低
D. 重要性水平只与财务报表中的金额有关，与披露事项无关

4、一家企业的财务报表附注中对或有负债的披露不够充分。这可能会给审计工作带来一定的困难，以下哪种情况可能导致企业对或有负债披露不足？（ ）
A. 管理层对或有负债的认识不足
B. 担心披露或有负债会影响企业形象
C. 难以准确估计或有负债的金额
D. 以上都是

5、在对被审计单位的存货计价方法进行审计时，发现其在本年度从先进先出法变更为加权平均法。以下哪种情况最有可能是变更的原因？（ ）
A. 存货的性质发生了变化，不适合采用先进先出法
B. 公司为了平滑利润，故意变更存货计价方法
C. 加权平均法能够更准确地反映存货的成本
D. 以上情况都有可能

6、在审计财务报表的列报和披露时，注册会计师需要确保其符合会计准则和相关法规的要求。以下关于财务报表列报和披露审计的描述，错误的是（ ）
A. 注册会计师应当检查财务报表的项目分类、金额计算和汇总是否正确，以及附注的披露是否充分、清晰和准确
B. 对于重要的会计政策和会计估计，被审计单位应当在财务报表中充分披露其选择和运用的理由
C. 即使财务报表中的数字计算准确无误，如果列报和披露不符合规定，也可能导致财务报表存在重大错报
D. 财务报表的列报和披露审计相对简单，只要对照会计准则的要求进行核对即可，无需考虑被审计单位的实际业务情况

7、在财务报表审计中，审计师需要对存货进行监盘。假设一家制造企业的存货种类繁多，存放地点分散，以下哪种监盘方法可能是最不可靠的？（ ）
A. 对重要的存货项目进行重点抽查，并记录抽查结果
B. 提前通知被审计单位存货监盘的时间和范围，要求其做好准备
C. 观察存货的存放环境和保管情况，检查存货的标识和标签
D. 利用专家的工作，对特殊类型的存货进行评估和监盘

8、一家企业在报告期内发生了重大的资产减值损失。审计师在审计时应重点关注：（ ）
A. 减值资产的认定是否准确
B. 减值测试的方法和依据是否合理
C. 减值损失的计算过程是否正确
D. 以上都是

9、在审计被审计单位的政府补助时，以下关于政府补助的审计要点，不准确的是（ ）
A. 审计人员应当审查政府补助的来源是否合法，是否符合相关政策规定
B. 政府补助的分类应当正确，分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助
C. 与资产相关的政府补助应当在资产使用寿命内分期计入损益，如果被审计单位一次性计入当期损益，可能存在错报
D. 政府补助的披露应当充分，如果被审计单位披露不完整，不影响财务报表的准确性

10、在审计过程中，审计师发现被审计单位的内部控制存在重大缺陷。以下哪种应对措施是最恰当的？（ ）
A. 增加实质性测试的范围和样本量，以获取更多的审计证据
B. 建议被审计单位立即整改内部控制缺陷，然后重新进行审计
C. 出具否定意见的审计报告，反映内部控制的严重问题
D. 忽视内部控制缺陷，继续按照原计划进行审计

11、审计人员在审查企业的投资活动时，发现其投资收益波动较大。以下哪种情况可能是造成投资收益不稳定的主要原因？（ ）
A. 投资组合不合理，风险过高
B. 被投资企业经营业绩不稳定
C. 会计核算方法不一致
D. 以上都是

12、在对一家电子制造企业的审计中，审计师发现其原材料采购依赖少数供应商，产品更新换代快导致存货减值风险增加，生产过程中的质量控制成本较高。同时，行业技术标准的变化对企业产品的市场竞争力产生了影响。在这种情况下，审计师在评估企业的供应链风险和产品竞争力时，首先应当关注的是：（ ）
A. 分散原材料采购渠道，降低供应商依赖风险
B. 加强存货管理，合理计提存货减值准备
C. 优化质量控制流程，降低质量控制成本
D. 综合考虑以上因素，同时关注行业技术标准变化对产品竞争力的影响，全面评估企业的供应链风险和产品竞争力

13、某公司的利润表显示净利润在一个季度内出现了大幅波动。审计人员在审查时，发现可能是由于季节性销售因素、重大资产减值损失、非经常性损益的影响或者成本控制不力等原因。以下哪种原因最有可能造成这种波动？（ ）
A. 公司的产品销售具有明显的季节性，导致季度利润不均衡
B. 公司对一项重要资产进行了减值处理，计提了大额减值损失
C. 公司在本季度获得了一笔大额的政府补贴等非经常性损益
D. 公司在成本管理方面存在漏洞，成本支出失控

14、在对被审计单位的财务报表进行审计时，审计人员需要考虑审计的时间安排。以下关于审计时间安排的说法中，哪一个是恰当的？（ ）
A. 审计时间安排越紧凑越好，这样可以提高审计效率
B. 审计时间安排只需要考虑审计人员的工作量，无需考虑被审计单位的业务特点和财务报表的复杂程度
C. 审计人员应当在审计计划阶段合理安排审计时间，充分考虑审计程序的执行时间、与被审计单位的沟通时间以及可能出现的意外情况，以确保按时完成审计工作
D. 审计时间可以根据被审计单位的要求随时调整，无需遵循审计计划

15、一家企业的现金流量表显示，经营活动现金净流量为负数，而净利润为正数。审计师在进行审计时，需要重点关注的方面包括：（ ）
A. 企业可能存在大量应收账款未收回，影响现金流
B. 企业可能在成本核算方面存在错误，导致净利润虚高
C. 企业的投资活动或筹资活动可能对现金流产生了重大影响
D. 以上所有方面

16、审计证据对于审计结论的得出至关重要。以下关于审计证据的说法中，哪一个是准确的？（ ）
A. 审计证据越多越好，无论其相关性和可靠性如何，都能增强审计结论的说服力
B. 外部证据通常比内部证据更可靠，但内部证据如果经过适当的审批和记录，其可靠性也可以得到保证
C. 口头证据在任何情况下都不能作为有效的审计证据，因为其难以验证和追溯
D. 审计人员可以完全依赖被审计单位提供的证据，而无需自行获取和验证

17、在审计一家软件企业的无形资产时，主要包括软件著作权、专利技术等。假设部分软件产品的市场需求下降，以下哪种情况最可能导致无形资产减值？（ ）
A. 企业未对市场需求变化进行监测和评估
B. 对于市场需求下降的软件产品相关无形资产，未进行减值测试
C. 企业在无形资产研发过程中的费用核算不规范
D. 以上情况都可能

18、当审计一家物流企业的运输成本时，需要考虑运输路线、运输工具和燃油价格等因素对成本的影响。该企业拥有自有车队和外包运输服务，并且运输业务分布在全国各地。在审查运输成本的核算时，发现部分运输费用的分配方法不够合理。以下哪种情况最可能导致运输成本核算不准确？（ ）
A. 对于自有车队的车辆折旧，未按照行驶里程进行分摊
B. 外包运输服务的费用支付与实际运输业务发生时间不一致
C. 不同运输路线的燃油消耗差异未在成本核算中体现
D. 企业将与运输无关的管理费用计入了运输成本

19、在审计内部审计工作时，以下关于审计人员责任和审计程序的说法，哪一项是不正确的？（ ）
A. 审计人员可以利用内部审计的工作成果，但需要对其进行评估和测试，以确定其可靠性
B. 审计人员需要审查内部审计部门的独立性和客观性，以及其工作范围和审计程序是否符合内部审计准则的要求
C. 内部审计工作的质量越高，审计人员可以依赖的程度就越高，从而减少对某些审计领域的实质性程序
D. 审计人员无需对内部审计部门的工作进行监督和指导，因为内部审计部门有其自身的管理和监督机制

20、在审计计划阶段，审计人员需要确定重要性水平。以下关于重要性水平的说法，哪一个是恰当的？（ ）
A. 重要性水平一旦确定，在整个审计过程中不能进行修改
B. 财务报表整体的重要性水平通常根据总资产或营业收入等基准来确定，并且是一个固定的数值
C. 实际执行的重要性水平通常为财务报表整体重要性水平的 50% - 75%，其确定无需考虑被审计单位的性质和环境
D. 重要性水平的确定需要考虑审计的目标、财务报表使用者的需求以及被审计单位的规模和业务性质等因素

二、简答题（本大题共5个小题，共25分)
1、（本题5分）审计师如何审查被审计单位的营业成本的构成和核算是否准确？请结合企业的业务特点和成本核算方法进行详细说明。

2、（本题5分）在对被审计单位的无形资产进行审计时，审计师需要关注哪些关键问题？请详细阐述无形资产的确认和计量、摊销政策的合理性、减值测试的方法和依据等方面。分析无形资产审计中可能存在的风险和错报，如无形资产的虚增或低估、摊销计算错误等，并说明相应的审计程序和方法。

3、（本题5分）在审计过程中，如何对被审计单位的金融资产转移进行审计？请阐述金融资产转移的类型、会计处理和风险评估。

4、（本题5分）详细阐述在审计过程中如何对被审计单位的租赁变更的会计处理进行审计。

5、（本题5分）一家企业存在重大的资产租赁重组，审计师应如何审查其对财务报表的影响？请详细阐述包括租赁分类、租金计算、资产价值调整等方面的审计要点。

三、案例分析题（本大题共5个小题，共25分)
1、（本题5分）某公司在审计中被发现，其在资产负债表日之前确认了一笔尚未满足收入确认条件的销售业务，提前确认了收入。请分析这种行为的影响，并说明审计人员应如何审查和处理。

2、（本题5分）审计人员在对一家餐饮企业进行审计时，发现其现金交易频繁且金额较大，同时部分现金收入未及时存入银行。请分析可能导致的风险及应实施的审计程序。

3、（本题5分）一家零售企业在促销活动中，采用了买一赠一的销售策略。但在财务处理上，未对赠品的成本进行合理核算和披露。审计人员在审计时发现了这一问题。请分析可能存在的影响，并说明审计人员应如何审查和处理。

4、（本题5分）一家制造业企业在审计中被发现，其在成本核算中，对原材料的领用和消耗记录不准确，导致产品成本计算错误。请分析这种情况对企业成本管理和财务报表的影响，以及审计人员应如何进行审计和纠正。

5、（本题5分）某公司年度财务报表显示，其存货周转率大幅下降，且存货余额较上年有显著增加。经审计发现，该公司部分存货存在积压、损坏的情况，但未计提足额的存货跌价准备。请分析这种情况可能存在的审计问题，并提出相应的审计建议。

四、论述题（本大题共3个小题，共30分)
1、（本题10分）详细阐述在审计过程中，如何审查被审计单位的建造合同收入和成本的确认与计量。讨论建造合同审计中的完工百分比法的应用和审计重点。

2、（本题10分）深入论述在审计中如何对被审计单位的股份支付进行审计。分析股份支付的类型、会计处理和披露要求，以及审计人员的审计程序和方法。

3、（本题10分）请结合实际案例，论述审计师在对被审计单位的投资业务进行审计时，应关注的重点问题和审计程序，如投资的分类、计价、收益确认和风险评估等，以保障投资业务的合规性和财务报表的准确性。

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