科目汇总表课件教学教材.ppt

,单击此处添加标题,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,科目汇总表课件,本模块学习任务,任务一,.,会计信息处理技术发展史的演变,任务,二,.,手工会计核算下的账务处理程序,任务,三,.,会计电算化的运用（自学）,任务一会计信息处理技术的演变,结绳记事,计算机,算盘、计算器,任务二手工会计核算下的账务处理程序,项目一,.,记账凭证账务处理程序,项目二,.,科目汇总表账务处理程序,项目三,.,案例操练,项目一记账凭证账务处理程序,汇 总,原始凭证,原始凭证,现金,银行存款,日记帐,收款,付款,转帐,记帐凭证,总分类帐,明细分类帐,会,计,报,表,工作步骤分解,取得、填制和审核原始凭证,1,根据原始凭证编制记账凭证,2,根据记账凭证登记日记账,3,根据记账凭证登记明细账,4,根据记账凭证登记总账,5,根据总账和明细账编制报表,6,记账凭证账务处理程序的优缺点和适用范围,优点：,账务处理程序简单明了，易于理解和运用：总账根据记账凭证逐笔登记，在总账中能比较详细地反映经济业务的内容，便于查阅。,缺点：,登记总账的工作量大。,适用范围：,适用于规模较小、业务量较少、凭证不多的企业单位。,汇 总,原始凭证,原始凭证,现金,银行存款,日记帐,收款,付款,转帐,记帐凭证,总分类帐,明细分类帐,会计报表,科 目,汇总表,项目二科目汇总表账务处理程序,年 月 日 第 号,借 方 金 额,会 计 科 目,贷 方 金 额,附单据,张,合 计,会计主管 记帐 审核 制表,科目汇总表,:,一定时期会计科目借贷方分类汇总,项目三案例操练,知识准备：借贷记账法、试算平衡科目汇总表、科目汇总表账务处理程序,操作环境：以,EXCL,自制,的凭证、账簿、科目汇总表（按四人一组分组发放）,工作任务：理论转化为实践，请大家运用科目汇总表账务处理程序完成该企业的帐务处理流程,操练材料,资料：,1,、华丰公司采用科目汇总表帐务处理程序组织会计核算，,2009,年,1,月总帐帐户和明细帐户的余额如下表：,会 计 科 目,总分类帐户,明细分类帐户,借方余额,贷方余额,借方余额,贷方余额,库存现金,银行存款,应收账款,四达公司,庆丰公司,库存商品,A,产品,固定资产,累计折旧,短期借款,实收资本,国家,合计,3000,256000,120000,401800,866800,89000,57800,720000,866800,56000,30000,120000,206000,720000,2,、华丰公司元月份发生下列经济业务,：,（,1,）,2,日，接受新新公司投入资本,300000,元，存入银行；,（,2,）,3,日，从银行提取现金,150000,元，准备发放工资；,（,3,）,4,日，以现金,150000,元发放本月工资；,（,4,）,7,日，购进甲材料,3000,千克，单价,5,元，单价,5,元，增值税,2550,元，材料已验收入库，价款以银行存款支付；,（,5,）,12,日，生产,B,产品领用甲材料,300,千克；,（,6,）,20,日，购进机器设备一台，价值,200000,元，已投入使用，款项开出转帐支票付讫；,（,7,）,20,日，分配本月工资，其中：生产工人工资,100000,元，管理人员工资,50000,元；,（,8,）,25,日，收到四达公司前欠货款,56000,元；,（,9,）,28,日，问庆丰公司销售,A,产品,500,件，每件售价,300,元，增值税率,17%,，货款尚未收到；,（,10,）,30,日，结转已销,A,产品成本,100000,元；,（,11,）,31,日，结转本月损益类帐户,1,、建帐,登记期初余额,2,、根据业务编制记账凭证,3,、登记日记帐,4,、登记明细帐,5,、编制科目汇总表,6,、登记总帐,8,、会计报表,7,、账账核对,7,、账账核对,案例操作步骤,现 金 日 记 账,2009,年,凭 证,摘要,对方科目,收入,付出,余额,月,日,种类,号数,1,1,月初余额,3000,记 账 凭 证,总号,01,2009,年,1,月,2,日 分号,摘 要,总账科目,明细科目,借 方 金 额,贷 方 金 额,记帐符号,百,十,万,千,百,十,元,角,分,百,十,万,千,百,十,元,角,分,接受,银行存款,3,0,0,0,0,0,0,0,投资,实收资本,珠江,公司,3,0,0,0,0,0,0,0,合 计,￥,3,0,0,0,0,0,0,0,￥,3,0,0,0,0,0,0,0,会计主管 记帐 稽核 制单,编制记账凭证,记 账 凭 证,总号,02,分号,2009,年,1,月,3,日,摘 要,总账科目,明细科目,借 方 金 额,贷 方 金 额,记帐符号,百,十,万,千,百,十,元,角,分,百,十,万,千,百,十,元,角,分,提现，,库存现金,1,5,0,0,0,0,0,0,备发工,银行存款,1,5,0,0,0,0,0,0,资,合 计,￥,1,5,0,0,0,0,0,0,￥,1,5,0,0,0,0,0,0,会计主管 记帐 稽核 制单,记 账 凭 证,总号,03,分号,2009,年,1,月,4,日,摘 要,总账科目,明细科目,借 方 金 额,贷 方 金 额,记帐符号,百,十,万,千,百,十,元,角,分,百,十,万,千,百,十,元,角,分,以现金,应付职工薪酬,1,5,0,0,0,0,0,0,发放工,库存现金,1,5,0,0,0,0,0,0,资,合 计,￥,1,5,0,0,0,0,0,0,￥,1,5,0,0,0,0,0,0,会计主管 记帐 稽核 制单,记 账 凭 证,总号,04,2009,年,1,月,7,日 分号,摘 要,总账科目,明细科目,借 方 金 额,贷 方 金 额,记帐符号,百,十,万,千,百,十,元,角,分,百,十,万,千,百,十,元,角,分,购进甲,原材料,甲材料,1,5,0,0,0,0,0,材料已,应交税费,应交增值税（进项税）,2,5,5,0,0,0,验收入,银行存款,1,7,5,5,0,0,0,库,合 计,￥,1,7,5,5,0,0,0,￥,1,7,5,5,0,0,0,会计主管 记帐 稽核 制单,记 账 凭 证,总号,05,2009,年,1,月,12,日 分号,摘 要,总账科目,明细科目,借 方 金 额,贷 方 金 额,记帐符号,百,十,万,千,百,十,元,角,分,百,十,万,千,百,十,元,角,分,生产,A,生产成本,A,产品,1,5,0,0,0,0,产品领,原材料,甲材料,1,5,0,0,0,0,用甲材,料,合 计,￥,1,5,0,0,0,0,￥,1,5,0,0,0,会计主管 记帐 稽核 制单,记 账 凭 证,总号,06,分号,2009,年,1,月,20,日,摘 要,总账科目,明细科目,借 方 金 额,贷 方 金 额,记帐符号,百,十,万,千,百,十,元,角,分,百,十,万,千,百,十,元,角,分,购入机,固定资产,2,0,0,0,0,0,0,0,器设备,银行存款,2,0,0,0,0,0,0,0,已投入,使用,合 计,￥,2,0,0,0,0,0,0,0,￥,2,0,0,0,0,0,0,0,会计主管 记帐 稽核 制单,记 账 凭 证,总号,07,2009,年,1,月,7,日 分号,摘 要,总账科目,明细科目,借 方 金 额,贷 方 金 额,记帐符号,百,十,万,千,百,十,元,角,分,百,十,万,千,百,十,元,角,分,分配工,生产成本,1,0,0,0,0,0,0,0,资,管理费用,5,0,0,0,0,0,0,应付职工薪酬,1,5,0,0,0,0,0,0,合 计,￥,1,5,0,0,0,0,0,0,￥,1,5,0,0,0,0,0,0,会计主管 记帐 稽核 制单,记 账 凭 证,总号,08,2009,年,1,月,25,日 分号,摘 要,总账科目,明细科目,借 方 金 额,贷 方 金 额,记帐符号,百,十,万,千,百,十,元,角,分,百,十,万,千,百,十,元,角,分,前欠货,银行存款,5,6,0,0,0,0,0,款,应收帐款,富丰公司,5,6,0,0,0,0,0,合 计,￥,5,6,0,0,0,0,0,￥,5,6,0,0,0,0,0,会计主管 记帐 稽核 制单,记 账 凭 证,总号,09,2009,年,1,月,28,日 分号,摘 要,总账科目,明细科目,借 方 金 额,贷 方 金 额,记帐符号,百,十,万,千,百,十,元,角,分,百,十,万,千,百,十,元,角,分,销售,A,应收帐款,庆丰公司,1,7,5,5,0,0,0,0,产品,主营业务 收入,A,产品,1,5,0,0,0,0,0,0,应交税费,应交增殖税（销项税）,2,5,5,0,0,0,0,合 计,￥,1,7,5,5,0,0,0,0,￥,1,7,5,5,0,0,0,0,会计主管 记帐 稽核 制单,记 账 凭 证,总号,10,2009,年,1,月,30,日 分号,摘 要,总账科目,明细科目,借 方 金 额,贷 方 金 额,记帐符号,百,十,万,千,百,十,元,角,分,百,十,万,千,百,十,元,角,分,结转,A,主营业务 成本,1,0,0,0,0,0,0,0,产品销,库存商品,A,产品,1,0,0,0,0,0,0,0,售产品,成本,合 计,￥,1,0,0,0,0,0,0,0,￥,1,0,0,0,0,0,0,0,会计主管 记帐 稽核 制单,记 账 凭 证,总号,11,2009,年,1,月,31,日,分号,摘 要,总账科目,明细科目,借 方 金 额,贷 方 金 额,记帐符号,百,十,万,千,百,十,元,角,分,百,十,万,千,百,十,元,角,分,结转损,主营业务收入,1,5,0,0,0,0,0,0,益类科,本年利润,新新公司,1,5,0,0,0,0,0,0,目,合 计,￥,1,5,0,0,0,0,0,0,￥,1,5,0,0,0,0,0,0,会计主管 记帐 稽核 制单,记 账 凭 证,总号,11,2009,年,1,月,31,日,分号,1/2,摘 要,总账科目,明细科目,借 方 金 额,贷 方 金 额,记帐符号,百,十,万,千,百,十,元,角,分,百,十,万,千,百,十,元,角,分,结转利润,本年利润,1,5,0,0,0,0,0,0,产品,主营业务 成本,A,产品,1,0,0,0,0,0,0,0,管理费用,5,0,0,0,0,0,0,合 计,￥,1,5,0,0,0,0,0,0,￥,1,5,0,0,0,0,0,0,会计主管 记帐 稽核 制单,登记日记账,依据所编制的记帐凭证及原始凭证，逐日逐笔登记现金日记帐和银行存款日记帐。,现 金 日 记 账,2009,年,凭 证,摘要,对方科目,收入,付出,余额,月,日,种类,号数,1,1,月初余额,3000,3,记,02,提现、备发工资,银行存款,150000,153000,4,记,03,发放工资,应付职工薪酬,150000,3000,本月合计,150000,150000,3000,银行存款日记账,2009,年,凭 证,摘 要,对方科目,收入,付出,余额,月,日,种类,号数,1,1,月初余额,256000,2,记,01,接受新新公司投资,实收资本,300000,556000,3,记,02,提现、备发工资,库存现金,150000,406000,7,记,04,支付购原材料款,原材料,17550,388450,20,记,06,支付购入固定,资产款项,固定资产,200000,188450,25,记,07,收回四达公司,前欠货款,应收帐款,56000,244450,本月合计,356000,367550,244450,应收帐款明细账,户名,：,庆丰公司,帐号,总页,页次,2009,年,凭 证,摘 要,日期,借方,贷方,符号,余额,月,日,种类,号数,百,十,万,千,百,十,元,角,分,百,十,元,角,分,百,十,万,千,百,十,元,角,分,1,1,月初余额,借,3,0,0,0,0,0,0,28,记,08,向庆丰公司销售,A,产品,1,7,5,5,0,0,0,0,借,2,0,5,5,0,0,0,0,0,登记明细分类账：,根据原始凭证和所编制的记帐凭证，登记有关明细帐,应收帐款明细账,户名,：,四达公司,帐号,总页,页次,2009,年,凭 证,摘 要,日期,借方,贷方,符号,余额,月,日,种类,号数,十,万,千,百,十,元,角,分,十,万,千,百,十,元,角,分,十,万,千,百,十,元,角,分,1,1,月初余额,借,5,6,0,0,0,0,0,25,记,07,收回四达公司前欠货款,5,6,0,0,0,0,0,平,库存商品明细账,品名：,A,产品,规格：等级：单位,：,件,2009,年,单号,摘 要,存 入,发 出,结 存,月,日,数量,单价,金额,数量,单价,金额,数量,单价,金额,1,1,28,30,月初余额,销售,结转成本,500,500,200,100000,600,100,100,200,200,120000,20000,原材料明细账,品名：,甲材料,规格：等级：单位：,千克,2009,年,单号,摘 要,存 入,发 出,结 存,月,日,数量,单价,金额,数量,单价,金额,数量,单价,金 额,1,7,12,04,05,购进,生产,A,产品领用,3000,5,15000,300,5,1500,3000,2700,5,15000,科目汇总表,2009,年,1,月 第,01,号,会计科目,1-10,日发生额,11-20,日发生额,21-31,日发生额,合计,借方,贷方,借方,贷方,借方,贷方,借方,贷方,库存现金,150000,150000,150000,150000,银行存款,300000,167550,200000,56000,356000,367550,原材料,15000,1500,15000,1500,实收资本,300000,300000,应交税费,2550,25500,2550,25500,应付职工薪酬,150000,150000,150000,150000,生产成本,101500,101500,固定资产,200000,200000,应收帐款,175500,56000,175500,56000,主营业务收入,150000,150000,150000,150000,主营业务成本,100000,100000,100000,100000,管理费用,50000,50000,50000,50000,库存商品,100000,100000,本年利润,150000,150000,150000,150000,合计,617550,617550,351500,351500,631500,631500,1600550,1600550,登记总分类账,：,总分类账,会计科目：,库存,现金,帐号,总页,页次,1,2009,年,凭 证,摘 要,日期,借 方,贷 方,借贷,余 额,月,日,种类,号数,十,万,千,百,十,元,角,分,十,万,千,百,十,元,角,分,十,万,千,百,十,元,角,分,1,1,月初余额,借,3,0,0,0,0,0,10,汇,01,1-10,日发生额,1,5,0,0,0,0,0,0,1,5,0,0,0,0,0,0,借,3,0,0,0,0,0,（六）登记总分类账：,总分类账,会计科目：,银行存款,帐号,总页,页次,3,2009,年,凭 证,摘 要,日期,借 方,贷 方,借贷,余 额,月,日,种类,号数,万,千,百,十,元,角,分,十,万,千,百,十,元,角,分,十,万,千,百,十,元,角,分,1,1,月初余额,借,2,5,6,0,0,0,0,0,10,汇,01,1-10,日发生额,3,十,0,0,0,0,0,0,1,6,7,5,5,0,0,0,20,汇,01,11-20,日发生额,2,0,0,0,0,0,0,0,31,汇,01,21-30,日发生额,5,6,0,0,0,0,0,借,2,4,4,4,5,0,0,0,总分类账,会计科目：,应收帐款,帐号,总页,页次,5,2009,年,凭 证,摘 要,日期,借 方,贷 方,借贷,余 额,月,日,种类,号数,十,万,千,百,十,元,角,分,十,万,千,百,十,元,角,分,十,万,千,百,十,元,角,分,1,1,月初余额,借,8,6,0,0,0,0,0,31,汇,01,21-31,日发生额,1,7,5,5,0,0,0,0,5,6,9,0,0,0,0,借,2,0,5,5,0,0,0,0,总分类账,会计科目：,原材料,帐号,总页,页次,8,2009,年,凭 证,摘 要,日期,借 方,贷 方,借贷,余 额,月,日,种类,号数,十,万,千,百,十,元,角,分,十,万,千,百,十,元,角,分,十,万,千,百,十,元,角,分,1,10,汇,01,月初余额,1,5,0,0,0,0,0,借,20,汇,01,11-20,日发生额,1,5,0,0,0,0,借,1,3,5,0,0,0,0,总分类账,会计科目：,库存商品,帐号,总页,页次,11,2009,年,凭 证,摘 要,日期,借 方,贷 方,借贷,余 额,月,日,种类,号数,十,万,千,百,十,元,角,分,十,万,千,百,十,元,角,分,十,万,千,百,十,元,角,分,1,1,月初余额,借,1,2,0,0,0,0,0,0,31,汇,01,21-31,日发生额,1,0,0,0,0,0,0,0,借,2,0,0,0,0,0,0,（六）登记总分类账：,总分类账,会计科目：,固定资产,帐号,总页,页次,20,2009,年,凭 证,摘 要,日期,借 方,贷 方,借贷,余 额,月,日,种类,号数,十,万,千,百,十,元,角,分,十,万,千,百,十,元,角,分,十,万,千,百,十,元,角,分,1,1,月初余额,借,4,0,1,8,0,0,0,0,20,汇,01,11-20,日发生额,2,0,0,0,0,0,0,0,借,6,0,1,8,0,0,0,0,总分类账,会计科目：,累计折旧,帐号,总页,页次,22,2009,年,凭 证,摘 要,日期,借 方,贷 方,借贷,余 额,月,日,种类,号数,十,万,千,百,十,元,角,分,十,万,千,百,十,元,角,分,十,万,千,百,十,元,角,分,1,1,月初余额,贷,8,9,0,0,0,0,0,总分类账,会计科目：,短期借款,帐号,总页,页次,31,2009,年,凭 证,摘 要,日期,借 方,贷 方,借贷,余 额,月,日,种类,号数,十,万,千,百,十,元,角,分,十,万,千,百,十,元,角,分,十,万,千,百,十,元,角,分,1,1,月初余额,贷,5,7,8,0,0,0,0,总分类账,会计科目：,应付职工薪酬,帐号,总页,页次,33,2009,年,凭 证,摘 要,日期,借 方,贷 方,借贷,余 额,月,日,种类,号数,十,万,千,百,十,元,角,分,十,万,千,百,十,元,角,分,十,万,千,百,十,元,角,分,1,10,汇,01,1-1-,日发生额,1,5,0,0,0,0,0,0,借,1,5,0,0,0,0,0,0,20,汇,01,11-20,日发生额,1,5,0,0,0,0,0,0,平,0,总分类账,会计科目：,应交税费,帐号,总页,页次,37,2009,年,凭 证,摘 要,日期,借 方,贷 方,借贷,余 额,月,日,种类,号数,十,万,千,百,十,元,角,分,十,万,千,百,十,元,角,分,十,万,千,百,十,元,角,分,1,10,汇,01,1-10,日发生额,2,5,5,0,0,0,借,31,汇,01,21-31,日发生额,2,5,5,0,0,0,0,贷,2,2,9,5,0,0,0,总分类账,会计科目：,生产成本,帐号,总页,页次,45,2009,年,凭 证,摘 要,日期,借 方,贷 方,借贷,余 额,月,日,种类,号数,十,万,千,百,十,元,角,分,十,万,千,百,十,元,角,分,十,万,千,百,十,元,角,分,1,20,汇,01,11-20,日发生额,1,0,1,5,0,0,0,0,借,1,0,1,5,0,0,0,0,总分类账,会计科目：,实收资本,帐号,总页,页次,50,2009,年,凭 证,摘 要,日期,借 方,贷 方,借贷,余 额,月,日,种类,号数,十,万,千,百,十,元,角,分,十,万,千,百,十,元,角,分,十,十,万,千,百,十,元,角,分,1,1,月初余额,贷,7,2,0,0,0,0,0,0,10,汇,01,1-10,日发生额,3,0,0,0,0,0,0,0,贷,1,0,2,0,0,0,0,0,0,总分类账,会计科目：,本年利润,帐号,总页,页次,52,2009,年,凭 证,摘 要,日期,借 方,贷 方,借贷,余 额,月,日,种类,号数,十,万,千,百,十,元,角,分,十,万,千,百,十,元,角,分,十,万,千,百,十,元,角,分,1,31,汇,01,21-31,日发生额,1,5,0,0,0,0,0,0,1,5,0,0,0,0,0,0,平,0,总分类账,会计科目：,主营业务收入,帐号,总页,页次,55,2009,年,凭 证,摘 要,日期,借 方,贷 方,借贷,余 额,月,日,种类,号数,十,万,千,百,十,元,角,分,十,万,千,百,十,元,角,分,十,万,千,百,十,元,角,分,1,31,汇,01,21-31,日发生额,1,5,0,0,0,0,0,0,1,5,0,0,0,0,0,0,平,0,总分类账,会计科目：,主营业务成本,帐号,总页,页次,57,2009,年,凭 证,摘 要,日期,借 方,贷 方,借贷,余 额,月,日,种类,号数,十,万,千,百,十,元,角,分,十,万,千,百,十,元,角,分,十,万,千,百,十,元,角,分,1,31,汇,01,21-31,日发生额,1,0,0,0,0,0,0,0,1,0,0,0,0,0,0,0,平,0,总分类账,会计科目：,管理费用,帐号,总页,页次,59,2009,年,凭 证,摘 要,日期,借 方,贷 方,借贷,余 额,月,日,种类,号数,十,万,千,百,十,元,角,分,十,万,千,百,十,元,角,分,十,万,千,百,十,元,角,分,1,20,汇,01,11-20,日发生额,5,0,0,0,0,0,0,31,汇,01,21-31,日发生额,5,0,0,0,0,0,0,平,0,月末，将现金日银行存款日记帐余额及各种明细帐的余额合计数，分别与总分类帐中有关科目的余额核对相符。,日记帐、分类帐与总帐核对表,会计科目,期初余额,本期发生额,期末余额,借方,贷方,借方,贷方,借方,贷方,应收帐款,庆丰公司,四达公司,86000,30000,56000,175500,175500,56000,56000,205500,205500,库存商品,A,商品,120000,120000,100000,100000,20000,20000,原材料,甲材料,15000,15000,1500,1500,13500,13500,现金日记帐,3000,150000,150000,3000,现金总帐,3000,150000,150000,3000,银行存款日记帐,256000,356000,367550,244450,银行存款总帐,256000,356000,367550,244450,编制会计报表,资产负债表,编报单位：,2009,年,元,月,31,日 单位：,元,资 产,年初数,期末数,负债及所有者权益,年初数,期末数,流动资产,货币资金,交易性金融资产,应收帐款,存货,待摊费用,流动资产合计,长期投资,固定资产原值,减：累计折旧,固定资产净值,无形及其他资产,247450,205500,135000,587950,601800,89000,512800,流动负债,短期借款,应付帐款,应付票据,应付职工薪酬,未交税费,其他应付款,流动负债合计,长期负债,长期借款,所有者权益：,实收资本,资本公积,未分配利润,所有者权益合计,57800,22950,80750,1020000,1020000,资产总计,1100750,负债及所有者权益合计,1100750,根据科目汇总表登记总账，可以大大减轻登记总账的工作量，科目汇总表还能起到,试算平衡,的作用，保证登记总账的准确性。,但科目汇总表的汇总编制需要大量的计算,那如何能使人们从繁杂的手工核算解脱呢？,会计电算化系统,输入,其他原始凭证,手工原始凭证,手工记账凭证,计算机账务,处理系统,报表,帐簿,查询数据,记账凭证,输出,在计算机及信息技术迅速发展的今天，会计电算化已逐步成为会计信息系统发展的必然趋势；,在学好基础理论的同时，也要与时俱进，开拓思维，学习会计电算化，将相关技能加以实践，学以致用。,本模块结束,谢谢大家,此课件下载可自行编辑修改，仅供参考！感谢您的支持，我们努力做得更好！谢谢,