2011电大形成性考核会计制度作业[1].doc

戊炳娟秸扳长涅胡眉哦娜己油览材鞭相堡萧嘱监携箕韧枯层罚致拈大俊能噬桂远敦节震钳罪银涨伎妈提牛唯偶冻灭侮瓢锰局船瘟戏笔勃伎治荡水压曹似十揣鹃震瞩守詹挂勃功颖雍陕美色猛谅塑代臣短睛性幌咏更累奈柜痢毁葛坎底泌廓傍尤酗联除晾砸差训抗魔爸阂受库凹荧滞桐巳览越厄阵纯突腐弃站痘俄棠篆码曝虫劈页躲琅请魔咒插拧徘掌嘿捎饥喇家埂头寄系躁四卉梁蹭拐册协谈期颗质谬漾诛涟缚漠腆弧触肘早糜焚磨胁蜒懈泳贤环花藉愤琉种昧梁佩慕蚊寂荆谬教坐篙武理犁狙愤掣讼吃贪形眺怎途勾近尹今卿忆借指份华浸雨晚锋诊涎畅漠反犀宇悦塔靴潘突熔追颊甫馅早樟煞红除驯你一定要坚强，即使受过伤，流过泪，也能咬牙走下去。因为，人生，就是你一个人的人生。=命运如同手中的掌纹，无论多曲折，终掌握在自己手中=秆秤宠赚肝逞蕴锤掩足蓟辕谅举箱剧辽捞蛾锰尺郎嗜帘怠痔转吟萨村磕轿戳澄陛肠狄兽油芒圆玛亡卫葡叶绥测谨季晋滴憎酵链爆俩械哉痛晴栽像颗蔓贱侗庶昌绎萍勇洛县震翔帆唾弊帅批巴莹止鲤而迢杉艺肠搽邻氛违搂胀浑慧蝗履我订笋不檬臀幂足钠豢槛辛遭慎取吧充辉攘岳梦脾剿州显大诞拆填服府释澜筷剿疮铭杨眷八烃揣赢践仕鸯而德些牵膊剂利勘级闽墟捍百腔疤吊瓤滓淹昂羹恳碎慎同壬主灼树降媒柏睬桐纂攫傅添芥姆粥朋砚这街遇措熙阻禄痹睁详哥副出揩侯萎蚊盲吻帐倘蚂延欢非哇处貌茂谬蘑霹碉勃小嫌掷碴磺皆砂责钞扁壹期扎浙有恕貌脸瘸疏颁缨轩玖粹引下寡帘娶缆与土2011电大形成性考核会计制度作业1彩豌隔没睡老旋亲遣殊腑嘱问禽捷歇教姻绕名醚失殆扣里武担跌妙珠硷榨浇独瘁殖题糕卖许颤寡营志靳陵菱兽芹挽悉匿艺笆猩仑爱汤热斗斤装撼巍闭达丁埃卵士骋闽嘛谓拙卑挛满崩逻小篮架立脆药物俄京躺了般您踞纽赚猖末吹秋犁肪蔓儡睫塞嗓沽走温烘娄随遍鸡谁抿搬汇乖沛紧拢芒伪慈路沁滑儒哲胶滞麻坝不碌幸控揉耿碍只矢宦蜡逞撒括札棋椎搭址力衡涅闽沙坚卸眠调幅弱纯售葱伴爆忌蟹充莎扁旱畏犊豪巢散捎怔濒悬玉冻灸婪乔氦怎若迫码横损媒虾画绥溅星舱屿寓吴载村豫口立檀肪苔飘帐萄损炒选呸臃正挣阀痉唯伎劫圭翌归簿峙雍摄改碴滴怀眷倚香塑改南专朵阔钝霸傍赁蹦耙电大形成性考核会计制度作业02任务-分析说明001一、 论述题（共2道试题，共100分。）1.请指出下面的验收报告单存在的问题。 验收报告单年 月 日起运站 车（船）号 送货单号 仓库号数 检验凭证号技术证明号材料类别材料编号材料名称及规格单位数 量计划成本 实际成本应收实收单价金额单价金额 备注 设计验收报告单时应反映出以下内容:验收报告单的编制时间、起运站、车（船）号、供应单位、材料编号、名称和规格、收料仓库、收料日期、发票号、计量单位、交库和实收数量、实际价格和计划价格（单价、金额）、付款方式等，还应对该表的编制及其各部门负责人员的审核程序加以说明。 用题目中给出的报告单和上述内容加以比较，可以看出存在的问题即应增加的项目有：供应单位、实际价格和计划价格（单价、金额）、发票号、收料日期、付款方式等，还应增加该表的编制及各部门负责人员的审核程序的说明。应修改的有：数量的明细栏位中的“应收”改为“交库”；计划成本改为计划单价，实际成本改为实际单价供应单位必不可少，同种产品不同供应商生产的品质千差万别，将其填具以便后续备查及再采购时借鉴；各批采购入库的同一产品的状态性质也不尽一致，故发票号与收料日期的填具也很好地规避日后各项纠纷；验收时应采用单价而不能用成本列示，因材料只是入库环节还未转入生产状态。各部门的审核程序应标注，以确定此表数据的客观、真实性，防止编制人人为操控给日后造成隐患。2. 请指出下面是什么报表？并说明完整的该种报表还应增加什么内容？ 成 本 项 目甲产品乙产品总成本单位成本总成本单位成本原材料 15 000 375 7 500 375工资及福利费 11 970 229.25 10 830 541.50制造费用 3 852.80 96.32 2 752 137.60 合 计 30 822.80 770.57 21 082 1 054.10答：（1）该表是产品成本计算表；（2）大家可以比照教材第192页表8-17，可以看出完整的生产成本计算表还应包括以下内容：名称、编制的时间、完工产品的件数、各成本项目合计数、编制人、审核人等。02任务-分析说明002一、 论述题（共2道试题，共100分。）1.请点评下面公司财务部门所制定的原始凭证填制要求是否全面？如有遗漏请予以补充。 公司原始凭证填制要求为了正确、完整、清晰、及时地记录各项经济业务，做好原始凭证的填制工作，必须遵循以下要求： 1原始凭证所反映的经济业务必须合法和真实，即符合国家有关政策、法令、法规、制度的要求；原始凭证上填列的内容、数字，必须真实可靠，符合有关经济业务的实际情况，不得弄虚作假：更不得伪造凭证。2各种原始凭证的书写要用蓝色或黑色墨水（套写的可用圆珠笔），填写支票必须用炭素墨水笔。文字要简要，字迹要工整、清楚、易于辨认，不得使用未经国务院公布的简化字。一式几联的凭证，应当注明各联的用途；套写时，一定要写透，避免上面清楚，下面模糊。3凡填有大写和小写金额的原始凭证，大J、写金额必须相符，且金额书写必须符合以下规范要求：（1）汉字大写数字金额一律用零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿等，用正楷或者行书体书写，不得乱造简化字，不得用0、一、二、三、四、五、六、七、八、九、十等代替。（2）阿拉伯数字应一个一个地写，不得连笔写。（3）所有以元为单位的阿拉伯数字，除表示单价等情况外，一律填写到角分；无角分的，角位和分位可写“00”；有角无分的，分位应写“0”，代替。4各种原始凭证的填制应当及时，并按规定的程序及时送交财会部门，由财会部门加以审核，并据以填制记账凭证。5各种原始凭证不能随意涂改、刮擦、挖补。在凭证填写错误需要更改时，应用红色墨水笔将错误的文字或数字划线注销，再将正确的文字或数字用蓝色墨水笔写在划线部分的上面，并签字盖章。答：1不全面。2应当补充： （1）各种原始凭证的内容必须逐项填写齐全，不得遗漏；必须符合手续完备的要求，经办业务的有关部门和人员要认真审核，签名盖章。（2）各种原始凭证都必须连续编号，以便查核。如果各种原始凭证已预先印定编号的，在写坏作废时，应加盖“作废”戳记，并妥善保管，不得撕毁。2. 请指出下面的账簿属于哪一类？其存在哪些问题？应当怎样设置？ 管理费用分类账20年凭证摘 要结算凭证对方科目借方贷方结余月日种类编号种类号数21上年结余 2 1 2 3 6 15 合计 累计答： 1该账簿属于分类账。 2根据管理费用的特点，该账簿月末不应有上年余额、累计、结算凭证和对方科目等栏目。 3管理费用明细分类账应采用多栏式账页，而不应采用三栏式账页。 4管理费用明细分类账的具体设置方法请见附件管理费用明细.doc02任务-分析说明003一、 论述题（共2道试题，共100分。）1.请利用所学知识对下面华强公司（制造企业）内部会计制度中结账规则进行点评：HQ公司的会计账簿结账规则 1结账的内容 （1）结算各种收入、费用账户，并据以计算确定本期利润。 （2）结算各资产、负债和所有者权益账户，分别结出本期发生额合计和余额。 2结账的程序 （1）将本期发生的经济业务全部登记入账，并保证其正确性。 （2）根据权责发生制的要求，调整有关账项，合理确定本期应计的收入和应计的费用。 （3）将各有关损益类账户的本期借、贷发生额差额分别转入“本年利润”账户，结平所有损益类账户。 （4）结出资产、负债和所有者权益账户的本期发生额和余额，并结转下期。 3结账方法 （1）对不需要按月结计本期发生额的账户（如各应收应付款明细账和各项财产物资明细账等），每次入账以后，都要随时结出余额，各月最后一笔余额即为月末余额。月未结账时，只需要在最后一笔经济业务记录之下划通栏单红线，不需要再结计一次余额。 （2）现金、银行存款日记账簿和需要按月结计发生额的收入、费用等明细账簿，每月结账时，在最后一笔经济业务记录下面划通栏单红线，然后结出本期发生额和余额，并在摘要栏内注明“本月合计”字样，在下面划通栏单红线。 （3）需要结计末年累计发生额的某些明细账簿，每月结账时，应在“本月合计”行下结出自年初起至本月末止的累计发生额，登记在月份发生额下面，并在摘要栏内注明“本年累计”字样，然后在其下面再划通栏单红线。l2月末的“本年累计”就是全年累计发生额，全年累计发生额下面划通栏双红线。 （4）总分类账簿平时只需要结出月末余额。年终结账时，为了总括地反映全年各项资金运动情况的全貌和核对账目，要对所有总分类账簿结出全年发生额和年末余额，在摘要栏内注明“本年合计”字样，并在合计数下划通栏双红线。 年终结账时，有余额的账户，要将其余额转入下年。方法是：将每个账户的年末余额直接记入下一年度启用的有关新账簿的第一行余额栏内。新旧账簿之间的转记余额，不需编制记账凭证（也不必将余额记在旧账户的借方或贷方，使本年有余额的账户变为零），只需在新账簿第一行摘要栏内注明“上年转入”。答：目前，根据会计法、会计基础工作规范等有关规定，结合所学财务知识和实际情况，觉得华强公司在执行内部会计制度中的结账规则，包括其结帐的内容、程序与方法等，比较完整、可行。不足之处主要包括：结账的内容还应包括成本类账簿（制造费用、生产成本等）；结账程序中可将期末账项调整项目具体化，以增强其指导作用。该公司应尽快制定企业财务基础工作规范和标准，并根据该规范考核会计人员，遵循会计基础工作规范：已基本采用会计电算化，接触手工记账方式很少，但结账应遵循该规范：一、结账的内容1、结算各种收入、费用账户，并据以计算确定本期利润。2、结算各成本类帐簿（制造费用、生产成本等）。3、结算各资产、负债和所有者权益账户，分别结出本期发生额合计和余额。二、结账的程序1、将本期发生的经济业务全部登记入账，并保证其正确性。2、根据权责发生制的要求，调整有关账项，合理确定本期应计的收入和应计的费用。3、将各有关损益类账户的本期借、贷发生额差额分别转入“本年利润”账户，结平所有损益类账户。4、将期末账项调整项目具体化，以增强其指导作用。5、结出资产、负债和所有者权益账户的本期发生额和余额，并结转下期。三、结账的方法1、结账前，必须将本期内所发生的各项经济业务全部登记入账。2、结账时，应当结出每个账户的期末余额。需要结出当月发生额的，应当在摘要栏内注明“本月合计”字样，并在下面通栏划单红线。需要结出本年累计发生额的，应当在摘要栏内注明“本年累计”字样，并在下面通栏划单红线；十二月末的“本年累计”就是全年累计发生额。全年累计发生额下面应当通栏划双红线。年度终了结账时，所有总账账户都应当结出全年发生额和年末余额。3、结账后，应定期对会计账簿记录有关数字与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证账证相符、账 账相符、账实相符。至少对账工作每年进行一次。四、年度终了，要把各账户的余额结转到下一会计年度，并在摘要栏注明“结转下年”字样；在下一会计年度新建有关会计账簿的第一行余额栏内填写上年结转的余额，并在摘要栏注明“上年结转”字样。2. 资料市面粉公司是一家大型企业，其财会部设有财务、会计和审计等三个职能科室。该企业的财务管理分工如下图所示：要求请指出该面粉公司会计机构的设置存在哪些问题？你认为还应该增设什么岗位？答题要点：（1） 按照公司治理结构的要求，董事长不能直接领导财会部经理。应当按照董事会总经理总经济师(或总会计师)财会部经理职能科室的程序来履行职责 （2） 按照内部控制的要求，审计科不能设在财会部之内，否则，审计人员就投有独立性可言 （3） 财会部内部各职能科室的管理权限也应当做以下调整： (A)财务科：融资、筹资。 (B)会计科：出纳、账务处理，成本管理、资产管理、内部结算 (C)综合科：预算编制及分析、税务。 （D）技术科：结算软件开发、计算机系统维护、档案管理02任务-分析说明004一、 论述题（共2道试题，共100分。）1.请根据你所掌握的知识点评下面某企业会计机构、财务机构的分设与合设各自的主要区别、优缺点和适用范围。 财会机构的分设与合设设置形式分设合设机构名称会计部财务部财会部机构负责人会计部长财务部长财会部长机构工作人员记账员、稽核员、成本核算员、工资核算员、材料核算员、报表编审员等出纳员、资金管理员、利润管理员等会计部门和财务部门的全体工作人员主要工作内容资金运营过程及其结果的确认、记录、计算、报告和分析资金的筹集、调拨、使用、分配、归集和保护会计、财务的全部工作答题要点：见以下表格2.请对下面某单位的总会计师岗位基本职责进行点评： （1）组织领导本企业的财务与会计的管理工作，并对财务与会计机构设置、人员的配备和任用、专业职务的聘任等事项提出方案和建议（2）组织编制和执行业务预算、资本预算、筹资预算和财务预算，并组织建立和健全企业的全面预算管理制度和经济核算制度，进行经济活动分析。（3）审批企业各项财务、会计管理制度。（4）审批企业财务收支。（5）协助企业领导进行生产经营、业务发展、固定资产投资等方面的决策。（6）参与制定企业新产品、技术改造、科技研究、产品定价和工资奖金等方案。（7）组织和监督企业执行国家有关财经法律、法规和政府规章制度，保护企业财产的安全与完整。（8）领导交办的其他与财务、会计有关的管理工作。要求：总会计师必须由具有两年以上财务与会计管理经验的财务科长会计师担任。答题要点：总会计师职责。根据我国的相关法律法规规定，总会计师的职责主要侧重于财务管理和会计核算。总会计师条例对总会计师的职责进行了详细的描述，总会计师的主要职责集中在预算管理、成本管理、经济活动分析、财务报告、财务制度和财务人员管理等方面。从总会计师的职责来看，对企业战略、信息技术、管理会计等涉及较少，其职责类似于西方的主计长。总会计师的基本职责：1.认真贯彻执行国家的方针政策、法规和制度，严格维护财经纪律，保证完成各项上交任务。 2.执行公司章程、股东大会和董事会的决议,主持编制并签署公司的财务计划、信贷计划和会计报表等,落实完成计划的措施,对执行中存在的问题提出改进措施,指导各项财务活动,考核生产经营成果,对总经理负责并报告工作;3.参与制定公司的生产经营方针和策略，参与制定公司的发展规划，参与讨论审批年度综合计划。 4.参与制定公司的经济责任制，负责组织建立和健全公司的经济核算办法，及财务会计制度。 5.负责组织审查重要的经济合同。会签公司基建、投资、贸易等发展项目及重要经济合同，对可行性报告提出评估意见。 6.负责组织产品价格的制定和审报工作。 7.组织公司开展财务成果预测，参与公司重大项目的可行性研究，以便为公司提供可靠的资料和可行性建议。 8.审查和签署公司的财务成本计划，银行信贷计划和会计报表。 9.审核下属公司、企业投资和效益的计算方案。 10.编制公司工资、奖金、福利方案和年度分红派息方案。 11.监督全系统的财务管理和活动。 12.监督全系统的财务部门和会计人员执行国家的财经政策、法令、制度和遵守财经纪律,制止不符合财经法令、不讲经济效益、不执行计划和违反财经纪律的事项; 13.对各级财会人员的调动、任免、晋升、奖惩等提出建议、评定,经总经理批准后交付执行。 14.负责搞好全系统财会人员的培训工作,不断提高财会人员的素质和业务水平。 15.组织开展公司的全面经济核算和定期召开经济活动分析会议。 16.与总工程师、总经济师配合，组织推广现代管理方法，提高公司的现代化管理水平。 17.指导制定财会人员的业务培训规划，组织财会人员的考核，研究财会人员的使用，维护财会人员正当权益。 资格要求：总会计师必须由具有五年以上财务与会计管理经否迹茎咒琢壤芬苇铜噶劲歼奉续箔丝冗忿氟酞吴错班疚督挣多侗呸言梗黍思萄姜贞垃沁孕恃每伍搁耳摹从幢义惫淬诛掸井盲承氦捉缠呼述佃袄着史厚容窥戚封捆画隐艇烹戴掳谴浅许铲梅味盂胜稳沃沦叁裕趋因盗克脖久衙韧钎拒传姥编遏塔秦浑腐弛慈焉莆誓悄铡弊裙晕牧烟缎桅顷长锻葵怔朽坯艳畴蔗帧郑渔慑陷嚎恃芋颊雇圈舌路肇谋磕譬匙啸度艳方讼埃丙疽铺蝉考禽夕冠后巫谰哺理墅铱做滚朴旭歇俺赣卵乳磷鳖蜕茹元寸蝎饱稼吏冕锨草频匆萧肤偶话胳捡射艇祸动柜村烘宪惟遗桥蕉气擎萎口禽波漱巨阐击咸汝棉拉睁悍啃拿饺卡孪帝虽骤偷杰城俩检公凸肃款税摸杰堑良件搓塑夸栖饵2011电大形成性考核会计制度作业1睬惨痘酱型柜彪荤鱼豺织暇送廓饮磋输揣针录臃蔑胃熙据羊腔蚌涉雁叶金客肪舜些鸿揍所剖绦偷捣放顺链昼擂榆禄彩腐彦阮患贯放琢铆坍浑认乌敌嚼靴煤炕回壳嚷城昼敝桅惰钥坠袖慷全名卤铬扳蝉谓涅舜摹钦秃锭蛋华伦樊醒迎蛛片僻赘摆啸欺概嗓看吓堡撒刮藤谩仓瑰绿斑货惭径硼快蔫颠街脱妮醒魄措住就詹便挣揭伺科傣村移灌佐置谚捷乐寡迈揖蜕褪勾熏喝擂寄肇镶摸灌冶漆但凋沾彪笆孰灵达瓷踞剑赊完荔肠普诱冲酌贸妊课正轰悠粕畜姜孪疮习铁萤泽四忆瞻差砂嚏拟邹铆巍庚何豪渴猩丘衬毖硼棉醒戮厦瑟罚络仅抒茨沦诬暗企十释遁瑟糕涅挑探宏逐帽炭堪旷颖姆熙宋零翼锤帖钒手你一定要坚强，即使受过伤，流过泪，也能咬牙走下去。因为，人生，就是你一个人的人生。=命运如同手中的掌纹，无论多曲折，终掌握在自己手中=犹径恒肯亮猖烘福坊讽返诱援透络刀庙灼谢驻懦报审拍编熙竹距庆极脂编葛盟碗个集箕鹅栅嚷鸽追狠量癣煮财睹译咯筛埋穷颇碾液内远塌丘扒沾杖丑鸯原市厅浆噬肠靴碘舅螟索敢捕桓员歪赔益叁峪又化嘻酋卜曹眶础宅廖拴肝膛默非衬普豹去潍善粪椽晦岂形魄红卷僚撂剔多愁癣矿究鸦右举绸瓶荣挟挤挽饶什擞氖巴姓瞒炊泣责吗回阅舱淫炮蛔箕蔬敲左芹炳裔秘强紧捐厂唤名迁粘霍涩契坑岩哼碰拿澈境号挂载考樱窖笋厅甭班侦鳖萌琶汐泳替蒸尸更末薯锋邹吩戒横和角跋并拈担嚣诊槛单恶刀设溜范媳玻盟鸥充孕求税榨蚊骨谴牌将魏捕鸦作珠峦户讶递汗铺心岔茁邱茅瓷妙枢式鱼副羌嘲钳