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中级经济师考试财政税收专业知识与实务高频考点试题

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中级经济师考试
《财政税收专业知识与实务》高频考点试题

一、单项选择题（每题1分）

第 1 题
相对于私人产品的特征来说，公共产品最核心的特征是（ ）。
A. 效用的不可分割性

B.受益的排她性
C.非排她性和非竞争性 
D.提供目的的赢利性
正确答案：C,

第 2 题
下列关于资源配置职能表述正确的是（ ）。
A.资源配置是经过对社会经济资源的合理调配，实现资源结构的合理化，使其得到最 有效的使用，获得最大的经济和社会效益
B.财政资源配置的主体是市场
C.在市场经济体制下，起着主导作用的是政府
D.在计划经济体制下，市场配置在整个社会经济中起着主导作用
正确答案：A,

第 3 题
在支出方面，财政的内在稳定器是指（ ）。
A.行政管理费与国防支出 B.文教科学卫生支出
C.转移性支出 D.投资性支出
正确答案：C,

第 4 题
在财政支出效益分析方法中，（ ）广泛地被发达国家所接受，有的国家还把此方法作 为评价政府公共工程支出效果的基本方法，并经过法律形式确定下来。
A. “成本一效益一分析” B.最低费用选择法
C. “公共劳务”收费法 D. “利率”分析法
正确答案：A,

第 5 题
皮考克和魏斯曼的“公共收入增长导致论”认为（ ）决定了公共收入水平，从而构成 了政府扩大公共支出的约束条件。
A.社会动荡 B.自然灾害
C.战争 D.公众可容忍税收水平的提高
正确答案：D,

第 6 题
中国从计划经济向市场经济转轨时期，财政支出占GDP比重和中央财政支出占全国财政 支出的比重（ ）。
A.基本平稳，个别年份差距较大 B.上升
C.下降 D.忽上忽下
正确答案：C,

第 7 题
对社会总需求的形成有着重大影响的是（ ）。
A.政府的转移性支出 B.政府的社会保障支出
C.政府的积累性支出 D.政府的购买性支出
正确答案：D,

第 8 题
高等教育服务被看作是一种（ ）。
A.混合产品 B.纯公共产品
C.私人产品 D.公共产品
正确答案：A,

第 9 题
从世界各国一般发展趋势上看，社会消费性支出的相对规模是（ ）。
A.不断扩张 B.不断萎缩
C.先扩张后停滞，最后萎缩 D.先扩张，一定规模后相对停滞
正确答案：D,

第 10 题
( )是国家为了实现特定的经济、政治目标，将一部分财政资金无偿补助给企业和居 民的一种再分配形式。
A.税收支出 B.转移性支出
C.财政补贴 D.社会保障
正确答案：C,

第 11 题
下列既属于流通环节的补贴，又属于实物补贴的是（ ）。
A.农副产品价格补贴 B.职工副食品价格补贴
C.农业生产资料价格补贴 D.商业和外贸企业政策性亏损补贴
正确答案：A,

第 12 题
亚当?斯密认为，税收的（ ）是指各国民税赋必须是确定的，不得随意变更。
A.便利原则 B.效率原则
C.平等原则 D.确定原则
正确答案：D,

第 13 题
税收制度的构成要素中，（ ）是税收制度的中心环节，是税收制度中最活跃、最有力 的因素。
A.纳税人 B.税率
C.征税对象 D.纳税环节
正确答案：B,

第 14 题
征税必须使社会承受的额外负担为最小，以最小的额外负担换取最大的经济效率，这是 税收（ ）的体现。
A.充裕原则 B.配置原则
C.本身效率原则 D.经济效率原则
正确答案：D,

第 15 题
( )指纳税人经过压低生产要素的进价从而将应缴纳的税款转嫁给生产要索的销售者 或生产者负担的形式。
A.前转 B.后转
C.消转 D.税收资本化
正确答案：B,

第 16 题
增值税纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起（ ）日内申报 纳税。
A. 5 B. 10
C. 15 D. 30 
正确答案：C,

第 17 题
增值税实行两档税率，除17%—档外还有一档为（ ）。
A. 8% B. 10%
C. 13% D. 15%
正确答案：C,

第 18 题
进口货物的增值税纳税义务发生时间为（ ）。
A.收到进口货物的当天 B.报关进口的当天
C.支付税款的当天 D.索取销售贷款凭据的当天
正确答案：B,

第 19 题
从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，年应征增值税销售额在（ ）万元以下（含 本数）的，视为小规模纳税人。
A. 50 B. 80 C. 100 D. 150
正确答案：A,

第 20 题
纳税人进口应税消费品，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起（ ）日内 缴纳税款。
A. 3 B. 5
C. 7 D. 15
正确答案：D,

第 21 题
按增值税法规定，采取分期收款方式销售货物的，纳税义务发生时间为（ ）。
A.货物发出的当天 B.合同约定收款日期的当天
C.收到货款的当天 D.办妥相关手续的当天
正确答案：B,

第 22 题
某工业企业 实现销售收入8 000万元，列支的业务招待费为45万元，在计算 企业所得税时允许列支的业务招待费是（ ）。
A. 45万元 B. 40万元
C. 27万元 D. 24万元
正确答案：C,

第 23 题
房产税实行按年征收，分期缴纳的办法，具体纳税期限由（ ）决定。
A.省、自治区、直辖市国税机关 B.省、自治区、直辖市地税机关
C.省、自治区、直辖市人民政府 D.县以上税务机关
正确答案：C,

第 24 题
新企业所得税法规定，在一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过（ ）的部 分，免征企业所得税。
A. 30万元 B. 50万元
C. 300万元  D. 500万元
正确答案：D,

第 25 题
某企业 来源于境内的生产经营所得为500万元，来源于境外A国分公司生产 经营所得（扣除境外已缴所得税）80万元，在A国已缴所得税20万元，则该企业 应纳企业所得税为（ ）。

A. 125万元 B. 130万元
C. 175. 4万元 D. 178万元
正确答案：B,

第 26 题
王某属于自由职业者，本月外出演奏所得为5 000元，则王某的所得应按（ ）项目 征税。
A.工资、薪金所得 B.劳务报酬所得
C.个体工商户生产经营所得 D.对企事业单位的承包、承租经营所得
正确答案：B,

第 27 题
从价计征房产税的计税依据是（ ）。
A.房屋原值 B.房屋净值
C.市场价格 D.计税余值
正确答案：D,

第 28 题
某生产企业位于北京市市区，为增值税一般纳税人。本期进口原材料一批，向海关缴纳 进口环节增值税15万元；本期在国内销售甲产品缴纳增值税68万元、消费税100万 元，由于缴纳消费税时超过纳税期限20天，被罚滞纳金1万元；本期出口乙产品一批， 按规定退回增值税10万元。该企业本期应缴纳城市维护建设税（ ）。
A. 1.68万元 B. 8. 4万元
C. 11. 76 万元 D. 12. 11 万元
正确答案：C,

第 29 题
下列关于教育费附加的说法正确的是（ ）。
A.教育费附加是以纳税人实际缴纳的“三税”税额为计税依据
B.按照《国务院关于教务费附加征收问题的紧急问题》的规定，各省、自治区、直辖 市根据自己的实际情况确定征收比率
C.对海关出口产品征收的增值税、消费税、营业税征收教育费附加
D.对于出口产品退还增值税、消费税的，应退还已征的教育费附加
正确答案：A,

第 30 题
下列稿酬所得在确定应纳税所得额时，“次”的使用错误的有（ ）。
A.同一作品再版取得的所得，应视作另一次稿酬所得计征个人所得税
B.同一作品在报刊上连载取得收入，以一个月取得的收入为一次
C.同一作品在报刊上连载取得收入，以连载完成后取得的所有收入合并为一次
D.以每次出版发表取得的收入为一次
正确答案：B,

第 31 题
查账征收一般适用于（ ）。
A.财务会计制度比较健全，能够认真履行纳税义务的纳税单位
B.账册不够健全，能够控制原材料或进销货的纳秘单位
C.经营品种比较单一，经营地点、时间和商品来源不固定的纳税人
D.无完整考核依据的纳税人
正确答案：A,

第 32 题
下列不属于出口退税的企业范围的是（ ）。
A.委托出口的企业 B.具有外贸出口经营权的企业
C.特定出口退税企业 D. 一般性商业企业
正确答案：D,

第 33 题
纳税人在申报办理停业、复业登记时，纳税人的停业期限不得超过（ ）。
A. 一年 B.半年
C.九个月 D.两年
正确答案：A,

第 34 题
对于大型企业或重点税源单位采用的征管形式是（ ）。
A.区域管理 B.行业管理 C.驻厂管理 D.巡回管理
正确答案：C,

第 35 题
因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在（ ） 内能够要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，可是不得加收滞纳金。

A. 1年 B. 3年
C. 5 年 D. 10 年
正确答案：B,

第 36 题
税务机关在调査税收违法案件时，经（ ）批准，能够查询案件涉嫌人员的储蓄存款。
A.县税务局局长
B.省税务局局长
C.设区的市、自治州以上税务局（分局）局长
D.国家税务总局局长
正确答案：C,

第 37 题
下列凭证中属于自制原始凭证的是（ ）。
A.发票 B.汇款单
C.运费发票 D.现金收据
正确答案：D,

第 38 题
某服装公司（增值税一般纳税人）取得服装销售（含税）收入100 000元，企业的会计 处理为：
借：银行存款 100 000
贷：资本公积  100 000
下列关于该笔账务处理的表述，正确的为（ ）。
A.造成少缴增值税17 000元 B.造成少缴增值税14 529. 91元
C.造成少缴增值税13 000元 D.造成少缴增值税11 504. 4元
正确答案：B,

第 39 题
下列业务中，属于卷烟厂委托加工业务的为（ ）。
A.卷烟厂先将原料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品
B.由卷烟厂以委托方的名义购进原材料生产的应税消费品
C.由卷烟厂提供原材料生产的应税消费品
D.由委托方提供原料和主要材料，卷烟厂只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品
正确答案：D,

第 40 题
某商业企业（增值税小规模纳税人）转让旧库房一幢，取得转让收入100万元，下列关 于该笔转让收入应纳税的表述，正确的是（ ）。
A.应计算缴纳增值税6万元 B.应计算缴纳增值税4万元
C.应计算缴纳增值税2万元 D.应计算缴纳营业税5万元
正确答案：D,

第 41 题
下列关于先进先出法的表述，正确的是（ ）。
A.当库存数量小于最后一批购入数量时，库存材料的单价应与最先一批购入的材料单 价相等
B.当库存数量等于最后一批购入数量时，库存材料的单价应与最后一批购入的材料单价相等
C.当库存数量大于最后一批购入数量时，库存材料的单价应与最后一批购入的材料单 价相等
D.当库存数量大于最后一批购入数量时，库存材料的单价应与最先一批购入的材料单价相等
正确答案：B,

第 42 题
国债分为固定利率国债、市场利率国债和保值国债，其划分依据是（）。
A.以国债发行的区域为标准 B.以利率情况为标准
C.以债券是否流通为标准 D.按照借款的方法不同
正确答案：B,

第 43 题
中国当前应选择的国债结构是（ ）。
A.中期国债为主 B.短期国债、中期国债和长期国债并重
C.短期国债为主 D.国内债务和国外债务并重
正确答案：B,

第 44 题
经过在金融市场上公开招标的方式发行国债的方法称为（ )。
A.公募法 B.承受法
C.支付发行法 D.出卖法
正确答案：A,

第 45 题
功能财政预算政策的提出者是（ ）。
A.阿尔文?汉森 B.勒纳
C.凯恩斯 D.诺马克
正确答案：B,

第 46 题
在各种偿债资金来源中，比较可行的做法是（ ）。
A.设立偿债基金 B.依靠财政盈余
C.经过预算列支 D.举借新债
正确答案：D,

第 47 题
从性质上看，政府预算是（ ）。
A.政府的年度财政收支计划 B.具有法律效力的文件
C.体现政府集中性的财政分配关系 D.政府宏观调控的手段
正确答案：B,

第 48 题
一些倾向于自由主义的经济学家针对凯恩斯主义的赤字预算理论存在的问题，提出 ( )，主张政府不应干预经济，不应把预算收支作为干预经济的工具，应尽量谋求预 算收支的平衡。
A.健全财政政策 B.功能财政预算政策
C.充分就业预算政策 D.预算平衡政策
正确答案：D,

第 49 题
下列关于部门预算的基本含义中错误的是（ ）。
A.所有国家财政预算管理的基本组织形式
B.部门是预算编制的基础单元
C.预算管理以部门为依托
D.部门本身要有严格的资质要求
正确答案：A,

第 50 题
下列不属于国有资本经营预算的收入的是（ ）。
A.国有土地使用权出让收入
B.国有独资企业按规定上缴国家的利润
C.企业国有产权（含国有股份）转让收入
D.国有控股、参股企业国有股权（股份）获得的股利、股息
正确答案：A,

第 51 题
下列不属于国有资本经营预算的试行原则的是（ ）。

A.统筹兼顾，适度集中 B.相对独立，相互衔接
C.收支平衡，留有结余 D.分级编制，逐步实施
正确答案：C,

第 52 题
( )作为财政政策主体的行为是否规范，对于发挥财政政策功能和实现财政政策效应 将产生关键性的作用。

A.中央政府 B.各级政府
C.制定者 D.执行者
正确答案：B,

第 53 题
俱乐部理论主要论证的问题是（ ）。
A.中央政府分权 B.地方政府的适当规模
C,政治体制及经济体制 D.以上都不对
正确答案：B,

第 54 题
预算编制时因支大于收而存在的赤字是（ ）。
A.被动赤字 B.主动赤字
C.预算赤字 D.决算赤字
正确答案：C,

第 55 题
关于税收收入的具体做法表述正确的是（ ）。
A.税基流动性较小的，税源分布较广的税种中央政府
B.进出口关税和其它收费全部划归地方政府
C.自然资源有关的税种，如果在地区间分布均匀则归地方政府
D.与稳定国民经济有关以及与收入再分配有的税种，划归中央政府
正确答案：D,

第 56 题
持续的（ ）会造成资源的过渡分配，并由此造成资源的浪费。
A.通货紧缩 B.供求失衡
C.通货膨胀 D.分配不均
正确答案：C,

第 57 题
下列关于扩张性财政政策的说法中正确的一项是（ ）。
A.经过财政分配活动来抑制社会总需求
B.适用于总供给不足的情况
C.其主要政策手段是减税和缩小财政支出规模
D.可能会导致财政赤字
正确答案：D,

第 58 题
按照赤字的出现和经济周期的关系，可将赤字分为（ ）。
A.主动赤字和被动赤字 B.硬赤字和软赤字
C.周期性赤字和充分就业赤字 D.预算赤字和决算赤字
正确答案：C,

第 59 题
在各种财政政策手段中居于核心地位的是（ ）。
A.税收 B.财政补贴
C.公债 D.预算
正确答案：D,

第 60 题
下列属于紧缩性财政政策的手段有（ ）。
A.减少税收 B.增加税收
C.增加财政支出规模 D.扩大社会总需求
正确答案：B,

二、多项选择题（每题2分）

第 61 题
公共产品的核心特征是（ ）。
A. 效用的不可分割性 
B.受益的非排她性
C.受益的排她性 
D.取得方式的非竞争性
E.提供目的的非盈利性
正确答案：B,D,

第 62 题
在市场经济条件下，财政的职能有（ ）。
A.资源配置职能 B.稳定物价职能
C.调节监督职能 D.收入分配职能
E.保障供给职能
正确答案：A,D,

第 63 题
当政府购买性支出减少时，产生的结果是（ ）。
A. 社会生产萎缩 
B.国民收入增加
C.资本的利润率降低 
D.劳动力的工资率降低
E.资本的利润率提高
正确答案：A,C,D,

第 64 题
政府投资具有的特点是（ ）。
A.强调投资的经济效益
B.财力雄厚
C.能够提高国民经济的整体效益
D.能够从事经济效益一般，但社会效益好的项目
E.能够投资大型项目
正确答案：B,C,D,E,

第 65 题
19世纪德国经济学家瓦格纳提出的税收原则包括（ ）。
A. 财政政策原则 

B.国民经济原则

C.适应国家本质的原则 

D.社会公平原则
E.税务行政原则
正确答案：A,B,D,E,

第 66 题
税收的基本职能包括（ ）。
A.财政职能 B.配置职能
C.经济职能 D.监督职能 
E.转移职能
正确答案：A,C,D,

第 67 题
增值税的销售额为纳税人销售货物或提供应税劳务向购买方取得的全部价款和价外费 用，但不属于价外费用的有（ ）。
A.向购买方收取的增值税税款 B.向购买方收取的手续费
C.向购买方收取的包装费 D.向购买方收取的储备费
E.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税
正确答案：A,E,

第 68 题
下列属于中国的行政管理支出的是（ ）。
A.国防事业费 B.公安支出
C.行政支出 D.高等教育支出
E.国家安全支出
正确答案：B,C,E,

第 69 题
增值税一般纳税人发生的下列进项税额中，不得从销项税额中抵扣的有（ ）。
 A.用于建造房屋购入物资 B.用于免税项目购进物资
C.用于对外投资购进物资 D.非正常损失的购进物资
E.用于消费品生产的购入货物
正确答案：A,B,D,

第 70 题
按财政补贴的项目和形式分类，主要有（ ）。
A.价格补贴 B.企业亏损补贴
C.财政贴息 D.减免税收
E.工矿产品价格补贴
正确答案：A,B,C,D,

第 71 题
下列税收的表述正确的是：（ ）。
A.征税权力归国家所有
B.税收是国家有偿的取得财政收入
C.税收体现了国家与纳税人之间所形成的一种特定分配关系 
D.税收是为了实现国家的职能
E.行使征收权的主体是国家
正确答案：A,C,D,E,

第 72 题
下列财务资料中，除另有规定者外，至少要保存 的有（ ）。
 A.账簿 B.发票的存根联
C.收支凭证的粘贴簿 D.进销货登记簿
E.发票登记簿
正确答案：A,C,D,

第 73 题
下列关于包装物计税规定的表述，正确的有（ ）。
A.随同货物出售单独计价的包装物，应按包装物的适用税率计征增值税
B.企业将包装物作为资产单独出租收取的租金收入，应按包装物的适用税率计征增 值税
C.纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，单独记账核算（未逾期）的，不并入销售额征税
D.对因逾期未收回包装物不再退还的押金，应按所包装货物的适用税率计算增值税
E.在货物销售同时收取的包装物租金，应按5%的税率计征营业税
正确答案：C,D,

第 74 题
下列关于营业税计税营业额的表述中正确的为（ ）。
A.由于工程质量问题所发生的返修费用应冲减工程结算收入
B.对土地和商品房采取分期收款销售办法的，可按实际收到货款时间作为营业收入的 实现时间
C.房地产企业采用预收款方式销售商品房的，应以收到预收款的当天作为纳税义务发 生时间
D.旅行社组织国内旅游者到境外旅游，应以旅行团启程时确认营业收入的实现
E.施工企业实行分包工程的，以工程的全部价款减去付给分包人的价款后的余额为营 业额
正确答案：C,E,

第 75 题
国债的特征主要有（ ）。
A.有偿性 B.自愿性
C.灵活性 D.无偿性
E.固定性
正确答案：A,B,C,

第 76 题
发行国债采用公募拍卖法，拍卖的方法有（ ）。
A.价格拍卖 B.收益拍卖
C.竞争性出价 D.非竞争性出价
E.期限拍卖
正确答案：A,B,C,D,

第 77 题
预算资金监督制衡方的主要行为特征有（）。
A.代表人民利益 B.具有双重委托一代理关系
C.具有委员会决策机制的特点 D.有追求预算规模的最大化内在冲动
E.面临偏好加总的困难以及组织协调的交易成本
正确答案：A,C,E,

第 78 题
以下哪几项属于中央部门预算收入：（ ）。
A.财政拨款收入 B.国家拨款收入
C.事业收入 D.行政单位收入
E.上级补助收入
正确答案：A,C,E,

第 79 题
确定中央与地方财政关系时遵循的效率性原则包括（ ）。
A.收入划分效率 B.支出划分效率 C.资源配置效率 D.转移支付效率 E.帕累托效率
正确答案：A,B,D,

第 80 题
自动稳定的财政政策是指无须借助外力即可自动对经济产生调节作用的财政政策，主要 包括（ ）。
A.比例税率制度 B.累进税制度
C.转移支付制度 D.定额税率制度
E.财政贴息制度 
正确答案：B,C,

三、 不定项选择题（每题2分）

第 81 题
某企业为增值税一般纳税人，主要生产甲、乙两种产品，适用增值税税率为17%，消 费税税率为30%， 9月份有关会计资料如下：
(1)销售甲产品1 000件，每件不含税价格为1 200元，同时负责运输并收取运输费5 000元。
(2)将甲产品100件用于职工福利，已知其生产成本为每件800元。
(3)购进一批原材料，取得的增值税专用发票上注明价款为300 000元，税款51 000元。
(4)委托A厂（增值税一般纳税人）加工一批乙产品，已知其原材料成本为100 000 元，支付加工费15 000元，并取得增值税专业发票。A厂无同类产品的对外售价。
第一笔业务应计算的销项税额为（ ）。
A. 175 085. 47 元 B. 204 000 元
C. 204 726. 5 元 D. 204 850 元
正确答案：C,

第 82 题
某企业为增值税一般纳税人，主要生产甲、乙两种产品，适用增值税税率为17%，消 费税税率为30%， 9月份有关会计资料如下：
(1)销售甲产品1 000件，每件不含税价格为1 200元，同时负责运输并收取运输费5 000元。
(2)将甲产品100件用于职工福利，已知其生产成本为每件800元。
(3)购进一批原材料，取得的增值税专用发票上注明价款为300 000元，税款51 000元。
(4)委托A厂（增值税一般纳税人）加工一批乙产品，已知其原材料成本为100 000 元，支付加工费15 000元，并取得增值税专业发票。A厂无同类产品的对外售价。
将甲产品用于职工福利，其正确的处理方法为（ ）。
A.应计算不得抵扣的进项税额
B.其原材料所含的进项税额能够进行抵扣
C.应视同销售按其对外售价计算销项税额
D.应视同销售按组成计税价格计算销项税
正确答案：B,C,

第 83 题
某企业为增值税一般纳税人，主要生产甲、乙两种产品，适用增值税税率为17%，消 费税税率为30%， 9月份有关会计资料如下：
(1)销售甲产品1 000件，每件不含税价格为1 200元，同时负责运输并收取运输费5 000元。
(2)将甲产品100件用于职工福利，已知其生产成本为每件800元。
(3)购进一批原材料，取得的增值税专用发票上注明价款为300 000元，税款51 000元。
(4)委托A厂（增值税一般纳税人）加工一批乙产品，已知其原材料成本为100 000 元，支付加工费15 000元，并取得增值税专业发票。A厂无同类产品的对外售价。
委托加工乙产品应由受托方代收代缴的消费税为（ ）。 A. 4 500 元 B. 30 000 元
C. 34 500 元 D. 49 285. 71 元
正确答案：D,

第 84 题
某企业为增值税一般纳税人，主要生产甲、乙两种产品，适用增值税税率为17%，消 费税税率为30%， 9月份有关会计资料如下：
(1)销售甲产品1 000件，每件不含税价格为1 200元，同时负责运输并收取运输费5 000元。
(2)将甲产品100件用于职工福利，已知其生产成本为每件800元。
(3)购进一批原材料，取得的增值税专用发票上注明价款为300 000元，税款51 000元。
(4)委托A厂（增值税一般纳税人）加工一批乙产品，已知其原材料成本为100 000 元，支付加工费15 000元，并取得增值税专业发票。A厂无同类产品的对外售价。
本月应纳增值税税额为（ ）。
A. 150 450 元 B. 151 300 元
C. 155 440. 79 % D. 171 576. 5 元
正确答案：D,

第 85 题
某企业为增值税一般纳税人，主要生产甲、乙两种产品，适用增值税税率为17%，消 费税税率为30%， 9月份有关会计资料如下：
(1)销售甲产品1 000件，每件不含税价格为1 200元，同时负责运输并收取运输费5 000元。
(2)将甲产品100件用于职工福利，已知其生产成本为每件800元。
(3)购进一批原材料，取得的增值税专用发票上注明价款为300 000元，税款51 000元。
(4)委托A厂（增值税一般纳税人）加工一批乙产品，已知其原材料成本为100 000 元，支付加工费15 000元，并取得增值税专业发票。A厂无同类产品的对外售价。
该企业本月应纳消费税税额（不含应由受托方代收代缴部分）为（ ）。 A. 385 282. 05 元 B. 385 500 元
C. 397 282. 05 元 D. 397 500 元
正确答案：C,

第 86 题
李某 6月份收入情况如下：
(1)取得劳务报酬收入60 000元；
(2)取得利息收入2 000元；国库券利息收入500元；
(3)取得稿酬收入3 000元；
(4)取得特许权使用费收入10 000元，并将其中的5 000元经过民政部门捐赠给希望工程基金会。
下列有关个人所得税的表述，正确的有（ ）。
A.支付稿酬的单位应代扣代缴李某的个人所得税
B.李某取得的稿酬收入的费用扣除额为800元
C.李某的劳务报酬收入应按30%的比例税率计算应纳税额
D.李某取得的特许权使用费收入的费用扣除额为800元
正确答案：A,B,

第 87 题
李某 6月份收入情况如下：
(1)取得劳务报酬收入60 000元；
(2)取得利息收入2 000元；国库券利息收入500元；
(3)取得稿酬收入3 000元；
(4)取得特许权使用费收入10 000元，并将其中的5 000元经过民政部门捐赠给希望工程基金会。
劳务报酬收入应纳个人所得税税额为（ )。
A. 12 000 元 B. 12 400 元
C. 14 400 元 D. 17 000 元
正确答案：B,

第 88 题
李某 6月份收入情况如下：
(1)取得劳务报酬收入60 000元；
(2)取得利息收入2 000元；国库券利息收入500元；
(3)取得稿酬收入3 000元；
(4)取得特许权使用费收入10 000元，并将其中的5 000元经过民政部门捐赠给希望工程基金会。
稿酬收入应纳个人所得税税额为（ ）。
A. 308 元 B. 336 元
C. 420 元 D. 440 元

正确答案：A,

第 89 题
李某 6月份收入情况如下：
(1)取得劳务报酬收入60 000元；
(2)取得利息收入2 000元；国库券利息收入500元；
(3)取得稿酬收入3 000元；
(4)取得特许权使用费收入10 000元，并将其中的5 000元经过民政部门捐赠给希望工程基金会。
李某对希望工程基金会的捐赠，正确的处理为（ ）。
A.应全额在税前扣除
B.能够从应纳税所得额中扣除2 400元
C.能够从应纳税所得额中扣除3 000元
D.超过能够从应纳税所得额中扣除的部分应计算缴纳个人所得税
正确答案：B,D,

第 90 题
李某 6月份收入情况如下：
(1)取得劳务报酬收入60 000元；
(2)取得利息收入2 000元；国库券利息收入500元；
(3)取得稿酬收入3 000元；
(4)取得特许权使用费收入10 000元，并将其中的5 000元经过民政部门捐赠给希望工程基金会。
李某6月份应纳个人所得税为（ ）。
A. 13 828 元 B. 14 228 元
C. 16 228 元 D. 16 256 元
正确答案：B,

第 91 题
甲国居民A有来源于乙国所得120万元，来源于丙国所得80万元，甲、乙、丙三国的 所得税税率分别为40%、30%和50%。
在分国抵免法下，甲国应对上述所得征收所得税税额为（ ）。 A. 80万元 B. 76万元
C. 12 万元 D. 0
正确答案：C,

第 92 题
甲国居民A有来源于乙国所得120万元，来源于丙国所得80万元，甲、乙、丙三国的 所得税税率分别为40%、30%和50%。
在综合抵免法下，上述所得的抵免额为（ ）。
A. 80万元 B. 76万元
C. 12 万元 D. 0
正确答案：B,

第 93 题
甲国居民A有来源于乙国所得120万元，来源于丙国所得80万元，甲、乙、丙三国的 所得税税率分别为40%、30%和50%。
在综合抵免法下，甲国应对上述所得征收所得税税额为（ ）。 A. 12万元 B. 8万元
C. 4万元 D. 0
正确答案：C,

第 94 题
甲国居民A有来源于乙国所得120万元，来源于丙国所得80万元，甲、乙、丙三国的 所得税税率分别为40%、30%和50%。
在扣除法下，甲国对上述所得征税（ ）。
A. 80万元 B. 64万元
C. 49. 6 万元 D. 0

正确答案：C,

第 95 题
甲国居民A有来源于乙国所得120万元，来源于丙国所得80万元，甲、乙、丙三国的 所得税税率分别为40%、30%和50%。
若乙对外国居民来自己国的所得实行20%的优惠税率，甲国采用分国抵免法消除国际重复征税，并与乙国签订了税收饶让协定，则平国对来源于乙国的所得应征所得税税额 为（）。 
A. 36万元 B. 24万元
C. 12 万元 D. 0
正确答案：C,

第 96 题
某生产企业 生产、经营活动和其它经济业务如下：
(1)全年销售收入3 000万元，销售成本2 000万元，应交增值税510万元，营业税金 及附加60万元；其它业务收入为100万元，其它业务支出50万元。
(2)销售费用200万元，其中广告费为70万元。
(3)管理费用300万元，其中业务招待费20万元。
(4)财务费用50万元。
(5)营业外支出60万元，其中含支付税务罚款2万元，支付某公司开业赞助费1 万元。
(6)投资收益18万元，其中国债利息收入1万元，从珠海的联营公司分回税后利润17 万元。（该联营公司适用15%的税率）
在计算应纳税所得额时，允许扣除的广告费为（ ）。 A. 60万元 B. 70万元 C. 360万元 D. 450万元
正确答案：B,

第 97 题
某生产企业 生产、经营活动和其它经济业务如下：
(1)全年销售收入3 000万元，销售成本2 000万元，应交增值税510万元，营业税金 及附加60万元；其它业务收入为100万元，其它业务支出50万元。
(2)销售费用200万元，其中广告费为70万元。
(3)管理费用300万元，其中业务招待费20万元。
(4)财务费用50万元。
(5)营业外支出60万元，其中含支付税务罚款2万元，支付某公司开业赞助费1 万元。
(6)投资收益18万元，其中国债利息收入1万元，从珠海的联营公司分回税后利润17 万元。（该联营公司适用15%的税率）
在计算应纳税所得额时，允许扣除的业务招待费为（ ）。 A. 10万元 B. 12万元
C. 15万元 D. 20万元
正确答案：B,

第 98 题
某生产企业 生产、经营活动和其它经济业务如下：
(1)全年销售收入3 000万元，销售成本2 000万元，应交增值税510万元，营业税金 及附加60万元；其它业务收入为100万元，其它业务支出50万元。
(2)销售费用200万元，其中广告费为70万元。
(3)管理费用300万元，其中业务招待费20万元。
(4)财务费用50万元。
(5)营业外支出60万元，其中含支付税务罚款2万元，支付某公司开业赞助费1 万元。
(6)投资收益18万元，其中国债利息收入1万元，从珠海的联营公司分回税后利润17 万元。（该联营公司适用15%的税率）
对于营业外支出的表述正确的是（ ）。
A.在计算应纳税所得额时，支出的税务罚款允许扣除
B.在计算应纳税所得额时，支出的税务罚款不允许扣除
C.在计算应纳税所得额时，支付的1万元开业赞助费按照公益性捐赠扣除
D.在计算应纳税所得额时，支付的1万元开业赞助费不允许扣除
正确答案：B,D,

第 99 题
某生产企业 生产、经营活动和其它经济业务如下：
(1)全年销售收入3 000万元，销售成本2 000万元，应交增值税510万元，营业税金 及附加60万元；其它业务收入为100万元，其它业务支出50万元。
(2)销售费用200万元，其中广告费为70万元。
(3)管理费用300万元，其中业务招待费20万元。
(4)财务费用50万元。
(5)营业外支出60万元，其中含支付税务罚款2万元，支付某公司开业赞助费1 万元。
(6)投资收益18万元，其中国债利息收入1万元，从珠海的联营公司分回税后利润17 万元。（该联营公司适用15%的税率）
对于投资收益，说法正确的是（ ）。
A.国债利息属于免税收入
B.国债利息收入属于不征税收入
C.从珠海的联营公司分回的17万元税后利润应该补交企业所得税
D.从珠海的联营公司分回的17万元税后利润属于免税收入

正确答案：A,D,

第 100 题
某生产企业 生产、经营活动和其它经济业务如下：
(1)全年销售收入3 000万元，销售成本2 000万元，应交增值税510万元，营业税金 及附加60万元；其它业务收入为100万元，其它业务支出50万元。
(2)销售费用200万元，其中广告费为70万元。
(3)管理费用300万元，其中业务招待费20万元。
(4)财务费用50万元。
(5)营业外支出60万元，其中含支付税务罚款2万元，支付某公司开业赞助费1 万元。
(6)投资收益18万元，其中国债利息收入1万元，从珠海的联营公司分回税后利润17 万元。（该联营公司适用15%的税率）
该企业 应纳企业所得税为（ ）。
A. 96. 75 万元 B. 97. 75 万元
C. 101