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日常借款与报销制度

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某制造厂有限责任公司
日常借款与报销制度

目 录

第一章 范围 1
第二章 控制目标 1
第三章 主要控制点 1
第四章 日常费用政策 2
第五章 附则 3
附件一: 费用报销流程填表说明 3

第一章 范围
第一条 适用于公司内部涉及各种零星费用(差旅费、 招待费、 部门经常性零星费用、 培训费等)报销业务的管理。
第二章 控制目标
第二条 确保所有费用报销均在费用预算内, 严格控制费用支出。
第三条 确保所有费用的列支均做到合理、 合法、 合规, 而且得到及时准确的记录。
第三章 主要控制点
第四条 部门经理按权限审批费用的发生是否属计划内, 是否合理、 是否超费用标准或部门预算, 确定是否同意报销。
第五条 会计审核费用内容及原始票据的真实性、 合规性, 报销单填写是否齐全, 计算是否正确, 是否已经过规定程序审核批准, 各程序的审批是否在规定的审批权限内, 对不合规的票据予以没收。
第六条 会计审核费用是否在资金计划内, 是否在部门预算内, 不在资金计划和预算内的费用予以退回, 要求补充资金计划和( 或) 超预算计划。
第七条 会计审核发生的费用项目是否符合差旅费报销政策, 对不符合差旅费报销政策的予以退回。
第八条 会计主管审核凭证科目使用是否正确, 原始票据与报销单金额是否一致, 数据计算是否正确。
第四章 日常费用政策
第九条 日常费用报销须经直接上级审批。不同级别对于日常费用审批权限分别为: 部门经理费用审批_____元以内的费用、 中心总监费用审批权限_____元以内的费用、 事业部总经理费用审批____元以内费用、 执行总裁费用审批____元以内费用。将超出审批权限的报销单报执行总裁、 总裁审批。
第十条 会计在______( 规定时限内) 进行审单, 并将审核批准的报销申请单交出纳付款。
第十一条 出差人员返回后______天内, 超出一天扣款__元。
第十二条 个人报销标准
（1） 住宿费标准 (___元/天)
事业部部:
副总经理级以上费用按实报销,
部门经理级,________
科长级, _________
一般员工, ________
公司总部:
总监级以上费用按实报实销,
部门经理级, _________
一般员工, ________
（2） 出差补助标准:
员工在本市或郊区出差, 每天每人伙食补助______元/天, 在外省、 市、 自治区出差的, 视地区差异每人每天补助______元/天, 司机带车出差补助_______元/天
（3） 乘坐交通工具标准
_____级乘坐飞机、 火车软卧、 轮船一、 二等舱位, 其它人员不得乘坐飞机、 火车软卧、 轮船一、 二等舱位。若有特殊紧急任务需乘飞机者须事前经执行总裁批准, 执行总裁不在, 授权主持工作领导签字, 否则财务不予报销, 超过部分一律由个人负担。

第十三条 参加培训人员, 按规定应报销的住宿费, 不得超过上述标准。参加外地会议人员, 按会议安排标准报销, 原则上不得超过上述标准。
第五章 附则
第十四条 本制度由计划财务中心制定, 修改、 解释权归计划财务中心。
第十五条 本制度自200 年 月 日起执行。

附件一: 费用报销流程填表说明

步骤
涉及部门
步骤说明
1
相关部门
各部门费用报销人员将原始票据整理粘贴好, 并按规定填制报销单。
2
部门经理、 主管总监、 执行总裁
部门经理审核费用的发生是否属计划内, 是否合理、 是否超费用标准或超个人／部门预算, 确定是否同意报销。将超出审批权限的报销单报执行总裁、 总裁审批。
3
财务部-会计
会计审核费用内容及原始票据的真实性、 合法性, 报销单填写是否齐全, 计算是否正确, 是否已经过规定程序审核批准, 各程序的审批是否在规定的审批权限内, 对不合规的票据予以没收, 或退回换合格票据。
4
财务部-会计
会计审核费用是否在资金计划内, 是否在部门预算内, 不在资金计划和部门预算内的费用予以退回, 要求按照部门工作计划及资金计划管理流程的规定程序补充资金计划和( 或) 超预算计划。
5
财务部-会计
会计审核审核所报费用是否符合公司费用报销政策, 是否符合财务制度的规定, 将不符合报销政策、 财务制度规定的报销单退回报销人员。
6
财务部-会计
会计对已审核经过的报销单, 计算出差补助, 汇总报销金额。
7
财务部-会计
会计查询个人预支款明细帐, 确定是否借有预支款。
会计根据查询结果, 用差额法冲消个人借款, 并开出现金收款或付款凭证。
8
财务部-会计主管
会计主管审核凭证科目使用是否正确, 原始票据与报销单金额是否一致, 数据计算是否正确。
9
财务部-出纳
出纳会计根据收款或付款凭证收款或付款, 报销人员在凭证上签字。
10
财务部-会计
会计根据已经过审核收款或付款的凭证更新财务帐。
步骤
财务部-会计
会计根据已经过审核收款或付款的凭证更新财务帐。