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单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,七、会计报表,（一）报表构成及新旧变化,1,编号,报表名称,编制期,财务报表,会政财,01,表,资产负债表,月度、年度,会政财,02,表,收入费用表,月度、年度,会政财,03,表,净资产变动表,年度,会政财,04,表,现金流量表,年度,附注,年度,预算会计报表,会政预,01,表,预算收入支出表,年度,会政预,02,表,预算结转结余变动表,年度,会政预,03,表,财政拨款预算收入支出表,年度,2,保留并完善的报表,资产负债表,预算收入支出表,财政拨款预算支出表,增加的报表,收入费用表,净资产变动表,现金流量表,（非强制）,预算结转结余变动表,细化了报表附注,3,相关要求：,至少按年度编制财务报表和预算会计报表,财务报表和预算会计报表应当根据登记完整、核对无误的账簿记录和其他有关资料编制,会计政策变更、会计差错调整,如果本年度单位发生了因前期,差错更正、会计政策变更等调整以前年度盈余的事项，还应当对,“,年初余额,”,或,“,上年数,”,栏中的有关项目金额进行相应调整,单位对报表项目的适用性,（不能调整报表的格式）,4,（二）主要报表格式及说明,1,、资产负债表,结构：,大多数项目根据相应科目余额直接填列,部分项目根据相关科目余额分析填列,单列受托代理资产,/,负债,注意合计项目,月度报表和年度报表,2,、收入费用表,收入项目主要按照来源,费用项目主要按照功能,根据需要，还可按照费用的经济分类编制收入费用表,5,3,、净资产变动表,4,、现金流量表,单位可根据实际情况自行选择编制该表,5,、预算收入支出表,对现行,“,预算收入支出表,”,瘦身,“,两步式,”,6,、预算结转结余表,从现行,“,预算收入支出表,”,拆分而来,完整反映预算结余变动情况,7,、财政拨款预算收入支出表,与现行报表格式基本一致,6,（三）报表附注有关问题,细化了报表附注,报表重要项目说明,与准则要求相协调,满足合并抵销的需要,本年盈余与预算结余的差异情况说明,重要性原则,7,资产负债表,编制单位：,年 月 日,单位：元,会政财,01,表,资 产,期末余额,年初余额,负债和净资产,期末余额,年初余额,流动资产：,流动负债：,货币资金,短期借款,短期投资,应交增值税,财政应返还额度,其他应交税费,应收票据,应缴财政款,应收账款净额,应付职工薪酬,预付账款,应付票据,应收股利,应付账款,应收利息,应付政府补贴款,其他应收款净额,应付利息,存货,预收账款,待摊费用,其他应付款,一年内到期的非流动资产,预提费用,其他流动资产,一年内到期的非流动负债,流动资产合计,其他流动负债,非流动资产：,流动负债合计,长期股权投资,非流动负债：,长期债券投资,长期借款,固定资产原值,长期应付款,减：固定资产累计折旧,预计负债,固定资产净值,其他非流动负债,工程物资,非流动负债合计,在建工程,受托代理负债,无形资产原值,负债合计,减：无形资产累计摊销,无形资产净值,研发支出,公共基础设施原值,减：公共基础设施累计折旧（摊销）,公共基础设施净值,政府储备物资,文物文化资产,保障性住房原值,减：保障性住房累计折旧,净资产：,保障性住房净值,累计盈余,长期待摊费用,专用基金,待处理财产损溢,权益法调整,其他非流动资产,无偿调拨净资产,*,非流动资产合计,本期盈余,*,受托代理资产,净资产合计,资产总计,负债和净资产总计,8,收入费用表,会政财,02,表,编制单位：年 月,单位：元,本期收入,本月数,本年累计数,（一）财政拨款收入,其中：政府性基金收入,（二）事业收入,（三）上级补助收入,（四）附属单位上缴收入,（五）经营收入,（六）非同级财政拨款收入,（七）投资收益,（八）捐赠收入,（九）利息收入,（十）租金收入,（十一）其他收入,二、本期费用,（一）业务活动费用,（二）单位管理费用,（三）经营费用,（四）资产处置费用,（五）上缴上级费用,（六）对附属单位补助费用,（七）所得税费用,（八）其他费用,三、本年盈余,9,净资产变动表,会政财,03,表,编制单位：,年,单位：元,项 目,本年数,上年数,累计盈余,专用基金,权益法调整,净资产合计,累计盈余,专用基金,权益法调整,净资产合计,一、上年年末余额,二、以前年度盈余调整（减少以,“,-,”,号填列）,三、本年年初余额,四、本年变动金额（减少以,“,-,”,号填列）,（一）本年盈余,（二）无偿调拨净资产,（三）归集调整预算结转结余,（四）提取或设置专用基金,其中：从预算收入中提取,从预算结余中提取,设置的专用基金,（五）使用专用基金,（六）权益法调整,五、本年年末余额,注：,“,”,标识单元格不需填列。,10,现金流量表,会政财,04,表,编制单位：年,单位：元,一、日常活动产生的现金流量：,本年金额,上年金额,财政基本支出拨款收到的现金,财政非资本性项目拨款收到的现金,事业活动收到的除财政拨款以外的现金,收到的其他与日常活动有关的现金,日常活动的现金流入小计,购买商品、接受劳务支付的现金,支付给职工以及为职工支付的现金,支付的各项税费,支付的其他与日常活动有关的现金,日常活动的现金流出小计,日常活动产生的现金流量净额,二、投资活动产生的现金流量：,收回投资收到的现金,取得投资收益收到的现金,处置固定资产、无形资产、公共基础设施等收回的现金净额,收到的其他与投资活动有关的现金,投资活动的现金流入小计,购建固定资产、无形资产、公共基础设施等支付的现金,对外投资支付的现金,上缴处置固定资产、无形资产、公共基础设施等净收入支付的现金,支付的其他与投资活动有关的现金,投资活动的现金流出小计,投资活动产生的现金流量净额,三、筹资活动产生的现金流量：,财政资本性项目拨款收到的现金,取得借款收到的现金,收到的其他与筹资活动有关的现金,筹资活动的现金流入小计,偿还借款支付的现金,偿还利息支付的现金,支付的其他与筹资活动有关的现金,筹资活动的现金流出小计,筹资活动产生的现金流量净额,四、汇率变动对现金的影响额,五、现金净增加额,11,预算收入支出表,会政预,01,表,编制单位：年,单位：元,项 目,本年数,上年数,一、本年预算收入,（一）财政拨款预算收入,其中：政府性基金收入,（二）事业预算收入,（三）上级补助预算收入,（四）附属单位上缴预算收入,（五）经营预算收入,（六）债务预算收入,（七）非同级财政拨款预算收入,（八）投资预算收益,（九）其他预算收入,其中：利息预算收入,捐赠预算收入,租金预算收入,二、本年预算支出,（一）行政支出,（二）事业支出,（三）经营支出,（四）上缴上级支出,（五）对附属单位补助支出,（六）投资支出,（七）债务还本支出,（八）其他支出,其中：利息支出,捐赠支出,三、本年预算收支差额,12,预算结转结余变动表,会政预,02,表,编制单位：年,单位：元,项 目,本年数,上年数,一、年初预算结转结余,（一）财政拨款结转结余,（二）其他资金结转结余,二、年初余额调整（减少以,“,-,”,号填列）,（一）财政拨款结转结余,（二）其他资金结转结余,三、本年变动金额（减少以,“,-,”,号填列）,（一）财政拨款结转结余,1.,本年收支差额,2.,归集调入,3.,归集上缴或调出,（二）其他资金结转结余,1.,本年收支差额,2.,缴回资金,3.,使用专用结余,4.,支付所得税,四、年末预算结转结余,（一）财政拨款结转结余,1.,财政拨款结转,2.,财政拨款结余,（二）其他资金结转结余,1.,非财政拨款结转,2.,非财政拨款结余,3.,专用结余,4.,经营结余（如有余额，以,“,-,”,号填列）,13,财政拨款预算收入支出表,会政预,02,表,编制单位：年,单位：元,项 目,年初财政拨款结转结余,调整年初财政拨款结转结余,本年归集调入,本年归集上缴或调出,单位内部调剂,本年财政拨款收入,本年财政拨款支出,年末财政拨款结转结余,结转,结余,结转,结余,结转,结余,一、一般公共预算财政拨款,（一）基本支出,1.,人员经费,2.,日常公用经费,（二）项目支出,1.XX,项目,2.XX,项目,二、政府性基金预算财政拨款,（一）基本支出,1.,人员经费,2.,日常公用经费,（二）项目支出,1.XX,项目,2.XX,项目,总计,14,附注之一：,本年盈余与预算结余的差异情况说明,项 目,金 额,一、本年预算结余（本年预算收支差额）,二、差异调节,（一）重要事项的差异,加：,1.,当期确认为收入但没有确认为预算收入,（,1,）应收款项、预收账款确认的收入,（,2,）接受非货币性资产捐赠确认的收入,2.,当期确认为预算支出但没有确认为费用,（,1,）支付应付款项、预付账款的支出,（,2,）为取得存货、政府储备物资等计入物资成本的支出,（,3,）为购建固定资产等的资本性支出,（,4,）偿还借款本息支出,减：,1.,当期确认为预算收入但没有确认为收入,（,1,）收到应收款项、预收账款确认的预算收入,（,2,）取得借款确认的预算收入,2.,当期确认为费用但没有确认为预算支出,（,1,）发出存货、政府储备物资等确认的费用,（,2,）计提的折旧费用和摊销费用,（,3,）确认的资产处置费用（处置资产价值）,（,4,）应付款项、预付账款确认的费用,（二）其他事项差异,三、本年盈余（本年收入与费用的差额）,15,
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