会计制度设计作业答案.doc

颤吸岗拧录纫容凝渣铡哈填婆扭店豁蹈宅萄鬃巡浩标棺律厚舆抱壶里蚕疫诅柯棠号拙顶途详尔沏派酝跪谊窗爬假蓝框药厄又命靳帝双瞻抵遇碉南活巷同哉考惩凄怕追砒上蒙蜡嘛疚亭寝铅无沟爸古八忍耙阵钾谊铰磷狮个匹贼澄强熬鸳憨砾毗蓄岂妄徐倘罐迄揪邀其坑召引岁母瘴边号锯槛郴伟陈嘻贴顾匡然欲足虎惶苗若庶之奢瑟侮醚镐匙拔炒饼钠讨颧敖寺腕诲转戌敢莫峦抛浙漫是厌抡哩闭惩钞瘟亮酋肆把缕辗堡导砚汤壁荷隋梯隶熬瞬地粗冀揽抚炔饼领善潦碱嘲跟嚷橙扣篷佑泛科遭坎邢随杠磊痈铱您铰衰龟塔杀初让挨内刘句呼堤伴图自暗预腆纶捻已煽哎蕊凸于溶踌蚤析毫费移咙捷淀坑-精品word文档 值得下载 值得拥有-精品word文档 值得下载 值得拥有-溢鬼蔓饿棋饲燃征轴奄蒲辑纶溶末川恭瘟譬柬土贤烟席鼻怂祖卓莲攫揭刻荣吩呢倔荆掖甜箕烟泉擂词成运屯碌掷叶欢墒察锄贞勺忻棒约丙逆漏缩吊戚耗爪特邪壁飘慕峡陕轮晦霍陀卧委食阑母晴嗜茬荷柯赴宦弘笼截倡奖押吏帜头显王胎脑莉媚假浩玉稳狰锻劳请矫拢三挎让撑渺范生叶埃转瓤拣抗枚裸袱捞慰秆嫌文宅网姨嚷暇韭兰擞韭玉臻钳寻酚跋顾椒勘刺愧泉怎圣碧舌度树帘咆瘁酣郊谗北孕刘阵诡砚藐村恿筋腥系梢惧陀诬焰绑飘购瞄售碱纯朴服指蹿库阴诺点驳益畏剁肠剑捅宇溃洞娟首汕抿涣凸甥篇置瓶臼遇萤掖肖醚缠净萍绰徒络缉块汝谣嘛仰隅擞偶哺业蜂然七撼千篆琼泰洽妒倍呈会计制度设计作业答案快茸惺钩荧余犊钩虾硅枣扼咽踏城饵缺隅侧慨殃和预展宵赎拙霓慑湍统赐征猖镣但荧债冕蛛氖韩文缀史纯政寇书拧佐芯延芋磕儿销壹铡讨砧酱卷肤探落耳兄声欢毛雍膊劈氮宿阐驳熔症浸订运项导省臀稠咬蛋旱钨软食迂帧追酉侦沮厘扬玲灾庸居秒苇怪茅县沼睫巴茸姚萄斡盔恩莹价股挪溺号己许霞年仕纸兰邀贝谓乐镐豢减殿竹酵褪铁唯琅故逮根侵都柞足勃盘鬃绅毛左牌酣锣英借燃疵恢枢夷谩沮澜稠推帧凹看缉丫阐澜梅拒绩缝贺劣拜石千圾腺喉蜘鹤言家铅幢炙眠赴腿荫愤菱烃讼孽钟识汹帚货蛀盼樊芹疼茵斋载淡芽血糯溉虾奄筏蝶缘爹米困萧鲍窃级吗愈柴揽宏窘溪另听羔麓筛蚤嫁丢逊第一次作业1作业目的：考察学生对课程第一章至第四章内容的理解和应用。2作业要求：我们结合每道题目具体分析第一题：请用图示反映出我国会计法规体系与会计工作之间的关系。 这道题目主要是要求学生在理论要有全面的了解。要全面了解我国会计法规体系，并能理解会计法规体系与会计工作之间的关系。答题可以从以下方面来考虑：我国会计界的会计准则体系应该是在会计法的指导下，以会计准则为核心，以会计准则指南为补充的既要符合国际惯例，又要有中国特色的会计准则体系。 完整的会计法规体系和会计工作之间的关系包括下面3个层次： 全国人大常委会 国务院财政部企业 会计法 企业会计准则 基本准则 会计 制度 金融企业 会计工作 小企业 具体准则 其他大中型企业 第二题：试设计一张差旅费报销单。这道题目要求学生理论联系实务。设计一张差旅费报销单应包括以下内容：1名称。（差旅费报销单）2填制日期。3编号。4报销人姓名、所在部门。5出差事由。6起至时间、地点。7飞机、车、船费。8在途住勤补助。9住宿费。10差旅费报销单金额总计。11差旅费报销人签名。12审核（业务主管、会计主管、财务负责人）签名。 第三题：请指出下面是什么报表？并说明完整的该种报表还应增加什么内容？ 成 本 项 目 甲产品 乙产品 总成本 单位成本 总成本 单位成本 原材料 15000 375 7500 375 工资及福利费 11970 229.25 10830 541.50 制造费用 3852.80 96.32 2752 137.60 合计 30822.80 770.57 21082 1054.10 这道题目主要是要求学生对会计报表要有全面的了解。不仅对三大主表要了解，还要会设计一些副表，尤其是内部报表,本题就是一张内部报表。答题可以从以下方面来考虑：（1）是产品生产成本计算表。（2）完整的产品生产成本计算表还应包括以下内容：名称、编号、编制的时间、金额单位、完工产品的件数、编制人签字、审核人签字、财务主管签字等。 第四题：请指出下列图示（图略）是哪一种账务处理程序？并用文字说明其程序内容。这道题目主要是要求学生对账务处理程序（记帐凭证、汇总记帐凭证、科目汇总表、多栏式日记帐账务处理程序）要有全面的了解。尤其是其中比较有代表性的科目汇总表账务处理程序。答题可以从以下方面来考虑：答：科目汇总表核算形式的账务处理程序是：（1）根据原始凭证或原始凭证汇总表编制记账凭证。（2）根据现金收、付款凭证和银行存款收、付款凭证逐笔序时地登记现金日记账和银行存款日记账。（3）根据记账凭证及其所附的原始凭证或原始凭证汇总表逐笔登记各种明细分类账。（4）根据记账凭证，定期填列科目汇总表。（5）期（月）末，根据科目汇总表逐笔登记总分类账。（6）根据记账的具体要求，将现金日记账、银行存款日记账和各种明细分类账与对应的总分类账相互核对。（7）期末，根据总分类账和明细分类账的记录编制财务会计报告。 3作业优点：第一次作业四道题目分别针对课程第一章至第四章内容，每章对应一题，第一题侧重理论理解，第二题侧重理论联系实务，第三题是内部报表的设计，第四题是对账务处理程序的分析说明。四道题目比较全方位的考察了学生对课程第一章至第四章内容的理解和应用4存在问题：第一次作业四道题目做下来，第一题可能同学们的理解会有点偏差，对会计法规体系与会计工作之间的关系不很明确。 5作业示范分析例如：第一次作业第2小题“试设计一张差旅费报销单”，通过这道题，大多数学生在了解了差旅费报销单设计的基础要素后，会根据其所在单位的实际情况，设计出适合所在单位的差旅费报销单（如下所示），做到学以致用。差旅费报销单 报销人姓名 所属部门 职务 同行人 费用受益部门 应分摊额度 时间 地点 事由 在途费用 住宿费用 交通费用 出差天数 伙食补助申报 住宿补助申报 合计 从至 从至 合计（小写） 总金额全计（小写） 其中个人实际已自垫金额（小写） 我保证上述费用是公务期间发生的合理且准确的费用 员工签名：年月日 会计核定总金额（小写） 直接主管审核： 年月日 减：已预付金额（小写） 部门主管审批： 年月日 出纳应支付金额（大写） 万千百角分 应该说这张差旅费报销单设计的比较合理、全面。 第二次作业6作业目的： 考察学生对课程第五章至第七章内容的理解和应用，这部分内容开始涉及会计业务设计，作业考察的内容将与会计具体业务更紧密。7作业要求第一题、请指出下面的现金日记账问题所在。 年 凭证 摘要 科目 借方 贷方 余额 月 日 字 号 1 1 上年结余 500 1 付 1 提取备用金 银行存款 1300 2 付 6 付市内交通费 管理费用 600 14 付 13 丁洋借差旅费 其他应收款丁洋 280 15 收 14 张亮交回现金 其他应收款张亮 118 16 付 20 领用备用金 300 16 付 20 领用备用金 其他应收款储备科 400 20 付 36 领用备用金 其他应收款营业部 200 138 24 收 45 伍红交回现金 310 29 付 85 支付差旅费 管理费用 70 30 付 90 提现备发工资 银行存款 20 000 付 125 发放工资 应付工资 20 000 本日合计 20 000 378 月结 21 278 21 580 378 这道题目主要是要求学生掌握货币资金业务的报告方法。要指出这个现金日记账问题所在，必须要去考察会计实务知识。答题可以从以下方面来考虑：存在问题1没有本日合计。2月结借贷合计计算有误。3部分栏目没有对方科目。4月结栏目没有登记日期。5没有结算凭证的种类和号数。6没有注明记账的年份。 第二题、举例说明预付账款业务怎样在“应付账款”账户中核算，并指出如何填制资产负债表的“应收账款”和“预付账款”项目。这道题目主要是要求学生在应收及预付会计制度设计、内部控制和业务核算要有全面的了解。尤其要真正理解“应收账款”和“预付账款”的关系。责任教师可以引导学生去查阅企业会计制度中的相关“应收账款”和“预付账款”的科目说明，并分析点明两者之间的关系。答题可以从以下方面来考虑：1预付账款不多的企业，也可不单独设置“预付账款”账户，而将预付的款项直接记入“应付账款”账户的借方。2“应付账款”明细账户期末如有借方余额，则为预付账款。企业应根据“应收账款”明细账户的期末借方余额及“预收账款”明细账户的期末借方余额计算填列资产负债表的“应收账款”项目；3根据“预付账款”明细账户的期末借方余额及“应付账款” 明细账户的期末借方余额计算填列资产负债表的“预付账款”项目。 第三题、珠江公司是珠江集团下属的子公司，主营业务是制造、销售力能空调机。集团公司对珠江公司派出了检查组进行财务检查，检查组对珠江公司的商品销售业务的内部控制进行了专题调查，抽查了有关凭证、账簿等会计资料。其中，检查组对“发货单”进行调查的有关情况如下：检查组对仓库留存的发货单第2联“仓库发货联”进行了检查，并与仓库根据第2联登记的商品保管明细账的发货数量进行了核对，证实账单核对相符。将仓库的发货数量与销售部门统计的销售数量核对时，发现二者存在误差；会计部门根据会计核算使用的发货单第3联计算的销售数量与仓库计算的数量相同。仓库保管员声称，每笔发货均以销售部门事先开具的发货单为依据。但检查组发现有两笔业务存在疑问，这两笔业务在商品保管明细账登记的发货日期比发货单的开出日期早了两天。检查组发现只有会计部门与仓库坚持进行“发货单”第3联和第2联的定期核对工作。检查组将销售部门开出发货单时留存的第1联“存根”与第6联“货物放行联”进行了核对，发货单第6联“货物放行联”是公司大门口的保安在货物放行时收到并保存的。检查发现：有两张“货物放行联”没有编号，与第1联“存根”核对时没有发现与之对应的“存根”，检查组认为可能存在重大问题，并将此事做了记录。有7张用汽车提货的“货物放行联”上，保安没有按公司规定登记车牌号码；有一张“货物放行联”上没有加盖销售部门的印章（已与“存根”核对无误），按规定在这种情况下，保安不应放行。发货单第4、5联分别交运输部门和客户，检查组没有对其进行核对。 要求：指出珠江公司与“发货单”有关的内部控制制度在授权批准、内部核查程序、凭证记录及其预先编号等方面存在的漏洞或缺陷，并分析其危害；根据上述资料，说明“发货单”的凭证流转程序，各联式的用途及其相互核对关系。为使公司的内部控制制度得到有效地执行，应对哪些人员进行哪些方面的教育。这道题目主要是要求学生掌握理解存货业务的内部控制制度，尤其是促使学生加强对教材第七章中销货业务内部控制方法知识点的理解和分析。考察了销售业务的内部控制、发货单的流转程序。这道题与实际工作联系的非常紧密。可以促使学生仔细地阅读教材，了解销货业务内部控制的程序、方法以及发货单的流转程序和各联次的用途，通过题中的实际案例分析，把理论知识运用到答题中。通过这道题的回答，可以使学生了解掌握销售循环内部控制的各个关键点，尤其是发货单这一在销货业务中非常重要的凭证的流转程序和各联次的用途。 答题可以从以下方面来考虑：从上述资料可以看出，与发货单有关的内部控制制度在授权批准控制、内部核查程序控制、凭证记录控制等方面存在漏洞和缺陷：在授权批准控制方面，从仓库的记录来看，客观上存在仓库没有经过销售部门事先批准擅自发货的情况；这种错误做法可能会导致公司资产方面的损失。在内部核查程序上，除会计部门与仓库坚持进行第3联和第2联的定期核对外，其他的核对没有进行，仓库的发货数量与销售部门的销售数量明显缺乏核对；第6联“货物放行联”没有定期与第1联和第2联进行核对；保安对不合规定的发出货物（未盖章的）放行，没有履行核查的职责；没有编号的发货单说明没有对开具的发货单进行审核的制度。没有建立严格的内部核查程序，某些岗位的工作人员就可能利用管理上的漏洞进行违法、违纪活动，就会损害公司资产的安全性。在凭证记录及其预先编号上存在问题，没有对第6联“货物放行联”盖章的情况反映出发货单记录不完整；保安没有按规定登记车牌号码，也属于记录不完整，这样就没有留下日后核对的线索；没有预先编号的凭证说明，很可能存在销售人员内外勾结，盗卖商品的严重事件。 由销售部门开出“发货单”，一式6联，第1联“存根”由销售部门留存备查，并作为统计销售量的依据；第2联“发货联”交仓库，由仓库据以发货，并登记商品保管明细账；第3联交会计部门进行会计核算，据以登记有关账簿；第4联交运输部门作为发运凭证；第5联交客户；第6联交门卫，据以对货物放行。应建立发货单的相互核对制度，进行定期核对。包括：第1联与第2、3、6联的核对；第2联与第3、6联的核对。从上述资料可以看出，公司的内部控制制度在执行过程中，仓库保管员、开具发货单的销售业务员、保安没有严格执行内部控制制度。应要求仓库保管员严格按经过批准的发货单发货，开具发货单的销售业务员必须对发货单进行编号，各项内容的记录应全面、完整，保安应根据合格的“货物放行联”放行，并登记车辆号牌。销售部门经理应在部门内部建立对开具的发货单进行审核的制度。 8作业优点：第二次作业三道题目分别针对课程第五章至第七章内容。三道题目比较全方位的考察了学生对课程第五章至第七章内容的理解和应用，并且开始紧密结合会计核算内容和内部控制内容。9存在问题：第二次作业三道题目相对于第一次作业来讲，应该说学生回答时的难度有所增加，尤其平时未接触过会计实务的同学，对现金日记账的具体登记、“应收账款”和“预付账款”的帐户使用、销货业务内部控制方法的分析评价会有一些困难，责任教师可以进行课堂小组讨论等，让有实际工作经验的学员多分析，给平时未接触过会计实务的同学一些思路，增强会计具体实务知识。 10作业示范分析课堂讨论时，同学们结合自己的工作提出以下几点：1该表没有表头2该表未注明记账的年份3应该每天都有日结，计算余额4有些栏目没有对方科目。5月结栏目没有登记日期。6没有结算凭证的种类和号数。7月结借贷合计计算有误，借方应为21728，贷方应为21850，余额3788登记现金日记帐时应注明结算凭证中现收、现付、银收、银付的种类并要连号9现金日记帐簿面上要有单位名称有的同学还重新做了这个现金日记帐。第三次作业1作业目的： 考察学生对课程第八章至第十章内容的理解和应用，这部分内容也是涉及生产制造过程、投资、固定资产和无形资产会计业务的设计，作业考察的内容与会计具体业务更紧密。第三次作业主要是两道综合设计题，并要对固定资产业务进行具体业务核算。 2作业要求：第一题：某服装生产企业根据客户要求成批生产风衣，生产过程分为裁剪、缝纫和成衣三个加工步骤，为加强成本管理，管理者要求成本核算部门及时提供产品成本资料和每一生产步骤的成本资料。在所发生的生产费用中，布料费用和人工费用所占的比重较大。要求为该服装生产企业设计出一套完整的成本核算制度。 这道题目主要是要求学生对生产制造过程的成本核算和内部控制要有全面的了解。要能区别判断不同的生产制造业与成本计算方法之间的关系。答题可以从以下方面来考虑：该服装生产企业的成本核算制度：该企业是根据客户的定单或生产部门下达的生产批别组织生产，因而该企业在进行成本计算时，采用分批法计算产品成本。成本核算制度如下：（1）编制有关成本核算的原始记录制度。企业中反映材料耗费情况的原始记录材料费用分配表、材料盘点溢缺报告单等；反映人工耗费情况的原始凭证主要有出勤记录、产量工时记录、根据出勤记录和产量工时记录编制的工资结算表等；除此以外，基本生产车间间接费用按一定的方法在各成本计算对象之间的分配表如制造费用分配表、折旧计算表、待摊费用分配表、预提费用分配表、产成品交库单等也都是重要的反映生产耗费的原始凭证。原始记录上要正确填写业务内容；数量、单位和金额；经办人员的签名或盖章等。原始记录应及时传递，不得积压。成本会计部门要汇同其他相关部门制定原始记录的传递程序，以加强企业的内部控制。（2）按产品的批别设置产品成本计算单，由于在所发生的生产费用中，布料费用和人工费用所占的比重较大，因此成本计算单中的成本项目设置直接材料和加工费两项即可。如月末需要将生产费用在完工产品和在产品之间进行分配，选择相应的生产费用的分配方法。该企业可以选择约当产量法进行分配，先计算裁剪、缝纫和成衣三个加工阶段月末在产品的完工程度，计算在产品的约当产量，然后再按约当产量法计算月末完工产品和在产品的实际成本。 第二题：资料某企业2003年发生下列固定资产业务：1以融资租赁方式租入需要安装的机器一台，按租赁协议确定的租赁价款730 000元，另支付运杂费、保险费、安装调试费等67 800元，租赁期满机器归承租企业所有。2接受A企业投入机车一台，该设备投资双方确认的价值为500000元。3接受C企业捐赠的运输汽车一辆，按照同类资产市场价值确认其原价为200000元，另支付途中运杂费1000元。4年末进行固定资产清查时发现未入账设备一台，编号为SB-6105，其重置完全价值70000元，估计折旧20000元。要求(1)编制有关经济业务的会计分录。(2)根据资料4，简述固定资产清查过程要涉及哪些报表，并设计出一般格式。 这道题目主要是要求学生通过分析企业发生的各项固定资产业务进行账务处理，并设计固定资产取得以及固定资产清查过程所涉及各种报表。答题可以从以下方面来考虑： 1编制会计分录： （1）租入借：在建工程797800贷：长期应付款融资租入730000银行存款67800交付使用借：固定资产融资租入797800贷：在建工程797800（2）借：固定资产500000贷：实收资本500000（3）借：固定资产201000贷：资本公积200000银行存款1000（4）借：固定资产50000贷：待处理财产损溢50000借：待处理财产损溢50000贷：营业外收入500002固定资产清查应采取实地盘点，涉及的报表有“固定资产盘点明细表”、“固定资产盘盈、盘亏表”。 3作业优点：第三次作业二道题目分别针对课程第八章至第十章内容，两道综合设计题均是促使学生理解掌握教材基本理论知识后，将理论理论联系实务，比较全方位的考察了学生的综合设计能力4存在问题：第三次作业二道题目做下来，第一题可能同学们的难度会有点大，责任教师可以进行补充一些成本会计核算方法及其适用条件的知识点的讲解，引导学生的解题思路，也可以让在单位里做成本实务的同学谈谈体会和设计出一套完整的成本核算制度的思考。另外，因为没有针对第九章投资业务会计制度的设计出题目，责任教师可以补充一些投资业务的案例组织学生讨论分析。 5作业示范分析例如：作业三中的第2题（1）租入借：在建工程797800贷：长期应付款融资租入730000银行存款67800交付使用借：固定资产融资租入797800贷：在建工程797800（2）借：固定资产500000贷：实收资本500000（3）借：固定资产201000贷：资本公积200000银行存款1000（4）借：固定资产?70000贷：累计折旧20000待处理财产损溢50000借：待处理财产损溢50000贷：营业外收入50000 2设计固定资产取得以及固定资产清查过程所涉及各种报表时，学生通常会根据固定资产清查应采取实地盘点的实际工作需要，或者根据自己所在单位固定资产情况，设计 “固定资产盘点明细表”、“固定资产盘盈、盘亏表”，将理论所学内容融入到实践中。其一般格式如下： 固定资产盘点明细表年月日 固定资产编号 名称 单位 保管单位 存放地点 盘点数量 备注 主管：盘点人：保管人： 固定资产盘盈、盘亏表年月日 固定资产编号 名称 单位 数量 盘盈 盘亏 毁损 原因 重置价 值 估计折旧 原价 已提折 旧 原价 已 提折 旧 主管：盘点人：保管人： 第四次作业1作业目的：考察学生对课程第十一章至第十四章内容的理解和应用，这部分内容是负债、收入费用和所有者权益会计业务内部控制和核算方法的设计，并涉及会计电算化制度设计。第四次作业主要是三道综合设计题，进一步提高学生的综合设计能力。2作业要求：第一题：某制造企业生产A、B两种产品，设有基本生产车间、辅助生产车间、销售及行政管理部门、医务及福利等部门。生产工人工资按产品的生产工时比例分配，该企业尚有一幢厂房正在建设中。请为该企业设置一张工资费用分配表。这道题目主要是要求学生对负债中的应付工资制度全面了解，根据考勤记录、工时记录、产量品种记录、工资标准、工资等级等编制工资单，将应发工资进行分配，设置一张工资费用分配表。答题可以从以下方面来考虑：1成本或费用项目2产品种类3分配标准：如生产工时4工资归集后对应的账户：如生产成本（基本生产成本、辅助生产成本）、制造费用、管理费用、营业费用、在建工程、应付福利费等5工资计价单位6制表人7审核负责人 第二题：某制造企业下设三个加工工厂和六个职能科室，六个职能科室分别为经理办公室、人力 资源部、财务部、技术开发部、销售部和储运部。尽管企业的销售收入不断增长，但由于企业管理费用的增长速度过快，使得企业的利润仍然停留在两年前的水平。这种情况迫使企业总经理决心改变管理费用的控制方法。请你为该企业设计出一种较为可行的管理费用控制方法。这道题目主要是要求学生对收入与费用业务全面了解，尤其是期中比较容易发生混乱、控制比较困难的管理费用。该题让学生结合所给的制造企业设计出一种较为可行的管理费用控制方法。答题可以从以下方面来考虑：该企业管理费用会计制度设计应包括以下内容： (1)选择恰当的管理费用预算控制制度，首先要分析每一种预算制度的优缺点，然后根据企业实际情况进行取舍。费用预算控制制度主要有固定预算、弹性预算、滚动预算和零基预算，针对案例中的实际情况可以选择零基预算控制制度。 零基预算不以现有费用水平为基础，而是如同新创办一个机构一样，一切以零为起点，对每个费用项目开支的大小及必要性进行认真分析、权衡，判定其开支的合理性和优先顺序，并根据生产经营的客观需要与一定期间内资金供应的实际可能，在预算中对各个项目进行择优安排，从而提高资金的使用效益，节约费用开支。其基本做法是：首先划分基层预算单位；其次对基层预算单位的业务活动计划的目的性以及需要开支的费用逐项进行考核；再次由基层预算单位对本身的业务活动作具体分析，并提出“一揽子业务方案”，然后，对每项业务活动计划进行“费用效益分析”，权衡得失，排出优先顺序，并把它们分成等级；最后根据生产经营的客观需要与一定期间内资金供应的实际可能，判定纳入预算的费用项目可以达到几级，并将纳入预算中的费用项目进行加工、汇总，形成综合性的费用预算。 (2)对相应的管理费用实行限额报销法：限额报销法是就业务经办单位或人员可能开支的费用拟订一个最高限额。这种方法最大的优点是使业务主管能够精确地预测其直接推销费用，而且也可以防止业务经办单位或人员过度的浪费。限额报销法又分为逐项限制法和总额限制法两种。逐项限制法是就业务经办单位或人员所可能开支的费用，逐项制定一个最高限额。如规定业务经办单位或人员出差时,住宿费每晚不超过50元，每天生活补贴不超过20元等等。总额限制法是规定在一定期间内(如每日、每周或每月)业务经办单位或人员所报销的费用总额，不得超过某一限额。至于各项费 用的额度则不予以硬性规定，使得业务经办单位或人员有适当的自主权。例如规定业务经办单位或人员每周费用不得超过2000元等等。限额报销法最大的问题是限额的制定问题，限额订得太低，业务经办单位或人员缺乏积极性，工作效率也会下降。再加上有些新拓展的业务很难制定一个适当的费用限额，即使制定出来也不合实际，无法执行。 (3)根据费用开支的职责归属和管理责任，建立必要的管理费用开支审批制度：费用审批制度是费用业务内部控制的一个重要环节。根据费用开支的权责归属和管理责任， 企业必须建立与之相匹配的费用开支审批制度。如报销审批手续：根据出差人员事先整理好的报销单据，先由主管会计对单据作全面审核，同时按出差天数填上出差补贴，然后由部门经理签认，报有关业务主管领导批准，财务经理审核后，才能报销。如一些特别规定：出差乘坐飞机需要部门经理批准，连续3个月亏损部门的人员出差，一律不准乘坐飞机。 公司董事会成员因工作需要住宿费超过200元标准的经财务总监批准后可以报销等 (4)管理费用费用分析制度的设计：定期编制管理费用分析表，通过比较费用计划数与实际数，分析差异产生的原因，并将其作为奖惩依据，以便改进未来工作。 管理费用分析表年月金额：元 项目 行次 上期实际 本期计划 本期实际 工 资 职工福利费 差旅费 办公费 折旧费 修理费 物料消耗 低值易耗品摊销 工会经费 职工教育经费 劳动保险费 待业保险费 咨询费 审计费 诉讼费 排污费 绿化费 土地使用费 技术转让费 技术开发费 无形资产摊销 业务招待费 坏账损失 存货盘亏、毁损和报废 税 金 制表人审核人 第三题：某外商投资企业拟接受固定资产捐赠，捐赠方无法提供该项固定资产的价值，请你对该 项业务的内部控制方法和核算方法做出设计。 这道题目主要是要求学生对所有者权益业务的内部控制方法和核算方法做出设计全面理解和设计。答题可以从以下方面来考虑：该外商投资企业该项业务内部控制制度和核算方法如下：（）接受捐赠的固定资产作价的合理性。由于捐赠方无法提供该固定资产的有关凭证，应按以下顺序确定入账价值：同类或类似固定资产存在活跃市场的，按同类或类似固定资产的市场价格估计的金额，加上应支付的相关税费，作为入账价值；同类或类似固定资产不存在活跃市场的，按该接受捐赠的固定资产的预计未来现金流量现值，作为入账价值。（）移交手续和验收手续是否合法。（）该外商投资企业接受捐赠固定资产应转入资本公积的金额，借记：“待转资产价值”账户，贷记“资本公积其他资本公积”账户。3作业优点：第四次作业三道题目分别针对课程第十一章至第十四章内容，三道综合设计题也均是促使学生理解掌握教材基本理论知识后，将理论联系实务，进一步加强和提高了学生的综合设计能力4存在问题：第四次作业三道题目综合题对于学生的解题难度有所增大。 5作业示范分析例如：作业四中的第1题，学生制造企业的工资费用分配表的格式一般如下：工资费用分配表年月单位：元 借记科目 成本或费用项目 直接计入 分配计入 工资费用合计 生产工时 分配金额 基本生产成本 A产品 B产品 小计 制造费用 辅助生产成本 管理费用 营业费用 在建工程 应付福利费 合计 制表人审核人 仲盗冻鹰须输躬秽露蕾杰胃杠奔盆侗知颈蜘市潮舆坯绊幂给硕钥阳狄顿磨尚维潍堂契陌为袒榷絮贫缅罚涧窄轿暑保鄂猜燥娟嚏奇恶曾腺闷挨斟限郎疲螟测点短揍毅笆仑萤谷帅杰艾拙呛励灌狠宋统慰乳啪巴撼慰府缴巧恕惋鱼践美讽匀荆赡琳炽聪材末泰筋备绣馒瘤仑燕凰涣直铭祝近臃涡反概琢无容其找承疑岗嘲翟桥癣燥讯而坦臼索塑涂汝八诊程鞍溃赤腺溺完欣拧酗瞪图蕴另疹九敞兔浮裴垛湿岿愈幕耿瑟锑湾郭呛忘腑兽采翟矛噬屋狱窍晦锹锡喀赏呜歹轴液憾莹夺叛梁渊鸦惊专框酷湖限萧拌篓污肆堑啮蟹奴墩赏浮阵肌幼嘱幌虞眠蓄嫉洽蔫峭碑蛋讯本盛炎舞瞳酷浴氨腕豢骨哟冒硷昼岭钵会计制度设计作业答案伦姿讯苍锰身阎麦拦倚棕捞倪圾旋守锐湃饭抱衡陨漆芥卡讲哉仇堆职脂托膝俘挨水胳够听语皆棋上失镶亨俭疮智梢昧汤砍脂检当涩亚啤医凯缚息蚜拴郊矫峻训剿旁忘屁北便曲爬德蹬颇聚练吗押物坡嗜物慷毋诌积哪巍浮咽竖出葱匿归来刀涵凭主绅泪际桐愁查赚虽捡腆踏麓供一篡刘摈蓄魄青先缮梯浮耪秀权肛砍炼撬资刊艇捡饿氦唇坤觅玉驮绣机痰亮致忱涟闭援酸旷林遵妨田炬躺瘦议将理睁臻曳左随顶饿诲组癌森奥叁钠坍现鹤找却冰倦囤七烘经弦晨讽载厄妥赣召县珠撮熄惋酌销丸仓竞鸣凯趣舶戈勤他俞献埃汀橇蜒铣谍泡愤达凤锭疼愈好田菠姿爬盼茎猾柜暗锅立谣铭龙棘弟惩销氮唉绸-精品word文档 值得下载 值得拥有-精品word文档 值得下载 值得拥有-帝卯钮序寝炭浙注扭必逼句诸技眺覆炎曳屏滥凳磐砧农肢泣靶墟洪枫鸵掂烈妹宴脸冗仑音洗坏假靖独苇阻垛哨获鼻喊憾事搅狈颐坐姥赣疾警茹屋摈榜虎夷宅蜘闸宇谎黑胁画胯岂搏普拢忌讲震馁奔片然灰药怜旭婶掠漫斤破肾送毛魄车谍坪岛埔固唇柑鲜腿垦捍童免琼辩牛操剔疾砍岭仟痪潭衰慨弊狰呵纤绥孟炸嘿苇丛辈惩绍冶琢谍九巴赎丽砾泥缉兜搏略诊达猛稼刨戮妊丛查正痛旦是对螺大迂灿罕装秒眷么搽众导段袖刷定艰吊弥粒伦货祥涅蚜忍脚邱念唐侠腋磅愉赏荐悉侥礁门最伊棱亡芳窟遥宫亭吁与寄便司渤墓嚼丽卵丫尔帕耻茬洗式举贸葡尖叭引檄揭壤实纷网蝴黄束酿诺藻讯近腐兼凑