资源描述
附录 业务操作参考会计分录
编号
记账方向
总账科目
明细科目
金额
借方
贷方
1
借
银行存款
200000
贷
短期借款
200000
2
借
银行存款
4000000
贷
长期借款
4000000
3
借
银行存款
10000
贷
其他应付款
10000
4
借
其他货币资金
500000
贷
银行存款
500000
5
借
材料采购
36860
应交税费
应交增值税（进项税额）
6090
贷
应付账款
42950
借
应付账款
42950
贷
银行存款
42950
6
借
原材料
铝材
35000
材料成本差异
1860
贷
材料采购
36860
7
借
周转材料
1400
应交税费
应交增值税（进项税额）
238
贷
应付账款
1638
8
借
应收票据
58500
贷
主营业务收入
50000
应交税费
应交增值税（销项税额）
8500
借
主营业务成本
30000
贷
库存商品
刮板输送机
30000
9
借
库存现金
3000
贷
银行存款
3000
10
借
银行存款
386100
贷
应收票据
386100
11
借
应收账款
678600
贷
主营业务收入
580000
应交税费
应交增值税（销项税额）
98600
借
主营业务成本
348000
贷
库存商品
刮板输送机
18000
转载机
330000
12
借
银行存款
17820
贷
短期借款
17820
13
借
在建工程
A1工程
120000
贷
银行存款
120000
14
借
固定资产
线切割机床
37200
应交税费
应抵扣固定资产增值税
6324
贷
银行存款
43524
15
借
在建工程
数控机床
240000
应交税费
应抵扣固定资产增值税
40800
贷
银行存款
280800
借
在建工程
数控机床
2000
贷
银行存款
2000
16
借
固定资产
242000
贷
在建工程
242000
17
借
固定资产清理
80000
累计折旧
100000
贷
固定资产
180000
借
银行存款
30000
贷
固定资产清理
30000
借
固定资产清理
1500
贷
应交税费
应交营业税
1500
借
营业外支出
51500
贷
固定资产清理
51500
18
借
材料采购
槽帮钢
360000
应交税费
应交增值税（进项税额）
61200
贷
应付账款
中福机械厂
421200
借
原材料
槽帮钢
350000
材料成本差异
10000
贷
材料采购
槽帮钢
360000
19
借
应付账款
中福机械厂
421200
贷
银行存款
421200
20
借
固定资产清理
8556
累计折旧
115444
贷
固定资产
124000
借
银行存款
3000
贷
固定资产清理
3000
借
固定资产清理
150
贷
应交税费
应交营业税
150
借
营业外支出
5706
贷
固定资产清理
5706
21
借
交易性金融资产
凭证式三年国债
100000
贷
其他货币资金
存出投资款
100000
22
借
其他货币资金
存出投资款
6470
公允价值变动损益
1200
贷
交易性金融资产
山推股份（成本）
4300
山推股份（公允价值变动）
1200
投资收益
2170
23
借
销售费用
8000
贷
银行存款
8000
24
借
应付职工薪酬
教育经费
3000
贷
银行存款
3000
25
借
银行存款
70200
贷
主营业务收入
60000
应交税费
应交增值税（销项税额）
10200
借
主营业务成本
转载机
36000
贷
库存商品
转载机
36000
借
应收票据
98280
26
贷
主营业务收入
84000
应交税费
应交增值税（销项税额）
14280
借
主营业务成本
50400
贷
库存商品
50400
27
借
银行存款
4500
贷
应收账款
东山公司
4500
28
借
银行存款
4500
贷
其他业务收入
4500
借
营业税金及附加
225
贷
应交税费
应交营业税
225
29
借
管理费用
3080
贷
银行存款
3080
30
借
交易性金融资产
邯钢股份
200
凭证式国债（公允价值变动）
1000
贷
公允价值变动损益
1200
31
借
银行存款
3000
贷
其他业务收入
3000
32
借
财务费用
7250
贷
银行存款
7250
33
借
库存现金
26910
贷
银行存款
26910
34
借
应付工资
28040
贷
其他应付款
1130
库存现金
26910
35
借
生产成本
基本生产成本-转载机
6725
生产成本
基本生产成本-铲煤机
6725
生产成本
基本生产成本-刮板输送机
4540
制造费用
一车间
1770
制造费用
二车间
1100
管理费用
7180
贷
应付职工薪酬
工资
28040
36
借
制造费用
一车间
14010
制造费用
二车间
16172
管理费用
22956
贷
累计折旧
53138
37
借
生产成本
基本生产成本-转载机
516250
基本生产成本-铲煤机
33500
基本生产成本-刮板输送机
282500
管理费用
5250
贷
原材料
槽帮钢
561750
铝材
253750
B型件
22000
借
生产成本
基本生产成本-转载机
22147.13
基本生产成本-铲煤机
1437.15
基本生产成本-刮板输送机
12119.25
管理费用
225.23
贷
材料成本差异
35928.76
38
借
生产成本
基本生产成本-转载机
7890.5
基本生产成本-铲煤机
7890.5
基本生产成本-刮板输送机
17272
贷
制造费用
一车间
15781
二车间
17272
39
借
库存商品
转载机
553012.63
铲煤机
49552.65
刮板输送机
316431.25
贷
生产成本
基本生产成本-转载机
553012.63
基本生产成本-铲煤机
49552.65
基本生产成本-刮板输送机
316431.25
40
借
应交税费
应交增值税（转出未交增值税）
贷
应交税费
未交增值税
41
借
营业税金及附加
贷
应交税费
应交城建税
应交教育费附加
42
借
管理费用
贷
应付职工薪酬
工会经费
43
借
管理费用
贷
应付职工薪酬
教育经费
44
借
所得税费用
贷
应交税费
应交所得税
45
借
主营业务收入
其他业务收入
等科目
贷
本年利润
借
本年利润
贷
主营业务成本
其他业务成本
营业税金及附加
销售费用
管理费用
财务费用
等科目
46
借
本年利润
贷
利润分配
未分配利润
47
借
利润分配
提取法定盈余公积
提取任意盈余公积
贷
盈余公积
法定盈余公积
任意盈余公积
48
借
利润分配
未分配利润
贷
利润分配
提取法定盈余公积
提取任意盈余公积
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