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理财规划师基础知识复习要点三级
第一章 理财规划基础
第一节 理财规划概述
鉴定要点：
1.理财规划的目标及其具体内容
2.理财规划的原则
3.理财规划的内容及流程
4.理财规划职业发展概况及理财规划师国家职业资格简要介绍
5.职业道德及操守
理财规划( ):是指运用科学的方法和特定的程序为客户制定切合实际、具有可操作性的包括现金规划、消费支出规划、教育规划、风险管理及保险规划、税收筹划、投资规划、退休养老规划、财产分配及传承规划等某方面或者综合性的方案，使客户不断提高生活品质，最终达到终身的财务安全、自主和自由的过程。
一、理财规划的目标
1、（2006年11月第26题考过图1-1）理财规划目标的两个层次：实现财务安全和追求财务自由。
2、理财规划目标的具体内容:
（1）必要的资产流动性 （2）合理的消费支出 （3）实现教育期望 （4）完备的风险保障
（5）合理的纳税安排 （6）积累财富 （7）安享晚年 （8）有效的财产分配及传承
二、理财规划的原则：
1、通观全盘，整体规划原则 2、（2006年11月第29题）客户家庭类型不同核心策略不同
3、（2006年11月第27.87题）建立现金保障原则 4、风险管理优于追求收益原则
5、消费投资和收入相匹配原则 6、开源及节流并举原则7、未雨绸缪，早做规划原则
第二节 理财规划的内容及流程
一、生命周期理论及（2006年11月第116判断题）家庭模型概述
1、生命周期理论
（1）单身期 （2）家庭及事业形成期 （3）家庭及事业成长期 （4）退休前期 （5）退休期
二、不同生命周期、不同家庭模型下的理财规划（教材第9页表1-1）
三、理财规划的主要内容：
1、现金规划 2、消费支出规划 3、教育规划 4、风险管理及保险规划 5、税收筹划 6、投资规划
7、退休养老规划 8、财产分配及传承规划
四、理财规划的流程
1、建立客户关系 2、收集客户信息3、分析客户财务状况 4、制定理财方案
5、执行理财方案 6、持续财务服务
第三节 理财规划及理财规划职业
第一单元 理财规划职业发展概况
一、理财规划职业发展
1、（2006年11月第28题）初创期 2、扩张期 3、成熟、稳定发展期
二、国外理财主要理财规划师职业资格介绍
1、特许人寿理财师 2、特许理财顾问师
3、注册理财顾问师 4、独立财务顾问师
三、理财规划职业在我国的发展
第二单元 理财规划师国家职业资格简要介绍
一、理财规划师国家职业资格认证发展
二、理财规划师国家职业资格特点
1、社会认可度高 2、富有本土化色彩 3、注重实务操作
三、理财规划师国家职业资格认证标准
第四节 职业道德及操守
第一单元 道德及职业道德
一、道德及职业道德
1、道德：是一定社会经济。政治、文化和自然环境等诸要素及其相互关系的客观反映。
（1）天人合德 （2）伦理道德 （3）社会公德 （4）职业道德
2、职业道德：是一个行业从业人员所应格守的道德标准，或者说是人们在其职业活动中应当遵循的行为规范和准则。
二、理财规划师职业道德的意义
对理财规划师职业的生存和发展具有至关重要的意义。如果受人之托，而不忠人之事，整个社会将会对理财规划行业失去信心，理财规划师的职业也就失去了存在的基础。
三、理财规划师职业道德规范的构成：由两部分构成，包括职业道德准则和职业纪律规范。
第二单元 理财规划师职业道德标准
一、正直诚信原则及相关具体规范 二、客观公正原则及相关具体规范
三、勤勉谨慎原则及相关具体规范 四、专业尽责原则及相关具体规范
五、严守秘密原则及相关具体规范 六、团队合作及相关具体规范
第三单元 理财规划师执业纪律规范
一、理财规划师不得利用提供服务的契机从事或帮助客户从事违法行为
二、理财规划师不得以虚假的信息或广告欺骗或误导客户
三、理财规划师在执业过程中不得侵占或窃取了户的财产
四、理财规划师应以客观公正的态度维护客户的利益
五、理财规划师应随时向客户披露存在或可能产生的利益冲突
六、理财规划师不得随意公开或使用客户的秘密信息
七、理财规划师应维护行业整体形象，禁止任何形式的不正当竞争
八、理财规划师应勤勉尽责，严格履行对客户的承诺
第四单元 违反职业道德规范的制裁措施
一、行业自律机构的制裁措施：
一般来说，非执业理财规划师如果违反职业道德规范，通常的制裁措施是取消其理财规划师资格，严重者可能终生无法再次参加理财规划师资格考试，或者终生无法执业。
对于理财规划师而言，通常的制裁措施主要包括：警告、暂停执业、罚款和吊销执照等措施。
二、法律责任：
1、民事法律责任：表现为违约责任和侵权责任
2、行政法律责任：主要表现为罚款、吊销营业执照或停业整顿等
3、刑事法律责任：是理财规划师的行为触犯法律后所应当承担的法律责任
第二章 财务和会计基础
鉴定要点:
1、会计基础知识 2、财务管理基础知识
3、成本管理基础知识 4、个人会计及财务管理及企业会计及财务管理的区别
第一节 会计基础知识
第一单元 会计的作用及目标
一、会计的作用：
会计是以货币为主要的计量单位，反映和监督一个单位经济活动的一种经济管理工作。
二、财务会计的目标
财务会计的目标是指企业会计工作所要达到的目的。
1、为投资者、债权人等企业外部有关方面了解企业财务状况和经营成果提供会计信息
2、为国家宏观经济调控和管理提供会计信息
3、为企业加强内部经营管理提供会计信息
第二单元 会计提前及原则
一、会计核算的基本前提
会计核算的基本前提是对会计核算所处的时间、空间环境所作的合理设定。
会计核算的基本前提包括：会计主体、持续经营、会计分期、货币计量
二、（2006年11月第30题）会计核算主要原则
1、总体性要求：真实性原则、可比性原则、一致性原则
2、会计信息的质量要求：相关性原则、及时性原则、明晰性原则
3、会计要素确认和计量的要求：权责发生制原则、配比原则、历史成本原则、划分收益性支出及资本性支出原则
4、会计修订性惯例的要求：谨慎性原则、重要性原则、实质重于形式原则
第三单元 会计要素及会计等式
一、会计对象:会计对象是指会计工作所要核算和监督的内容。
二、会计要素:会计要素是对会计对象所作的基本分类，是会计核算对象的具体比，是用于反映会计主体财务状况和经营成果的基本单位。
1、资产 2、负债 3、所有者权益 4、收入 5、费用 6、利润
三、会计等式：
资产=负债+所有者权益 收入—费用=利润
四、记账方向
第四单元 会计核算内容
一、会计确认
会计确认是财务会计的一项重要程序，它是指交易、事项中的一个项目应否和应在何时、如何当作一向要素加以记录和计入会计报表内容的过程。
二、会计计量：是指用数量（主要是金额）对财务报表要素进行描述。
三、会计记录：是指已确认和已计量的企业资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润以会计凭证为依据，正式地记录在会计帐薄中的过程。
四、会计报告：是指以恰当的形式汇总日常确认、计量、记录的结果（会计账簿记录的结果）进行再次确认，定期地向会计信息使用者通报企业的财务状况、经营成果和现金流量情况的过程。
第五单元 财务会计报告
一、财务会计报告的概念和内容
1、概念：是以日常核算的资料为主要依据，总括反映会计主体在一定时期内的财务状况和经营成果的报告文件。
2、内容：包括会计报表、会计报表附注和财务情况说明书
二、财务会计报告的作用
1、提供有助于投资者、债权人进行合理决策的信息
2、提供管理当局受托经管责任的履行情况的信息
3、为外部用户提供评价和预测企业将来的财务趋势、现金流量等信息
4、能够为政府管理部门进行宏观调控和管理提供信息
三、企业主要的会计报表
1、资产负债表 2、损益表 3、现金流量表 4、一些附表
第二节 财务管理基础知识
第一单元 财务管理的目标及原则
一、财务管理的含义
财务管理是对财务活动的管理，是组织企业财务活动、处理企业及各有关方面经济关系的一项经济管理工作。
二、财务管理的特别属性：搞好财务管理对于改善企业经营管理、提高经济效益具有重要的作用。
三、财务管理的目标
1、财务管理的目标的作用：导向作用、激励作用、凝聚作用、考核作用
2、财务管理的目标的特征：相对稳定性、可操作性、层次性
3、财务管理的目标的内容：
（1）合理筹措资金，保证企业经营需要（2）做好投资决策分析，有效利用企业管理
（3）改善财务状况，提高企业的财务能力（4）制订收益分配政策，提供最佳分配方案
四、财务管理的原则
1资金合理配置原则2、收支积极平衡原则 3、成本效益原则4、收益风险均衡原则5、利益关系协调原则
第二单元 货币时间价值
一、货币时间价值的概念：是资金在使用过程中随时间的推移而发生的增值。
二、货币时间价值的计算
1、单利终值和现值的计算。单利终值是指一定时期后的本利和。单利现值是指未来的一笔资金其现在的价值。2、复利终值和现值的计算。复利终值是在“利滚利”基础上计算的现在的一笔收付款项未来的本利和。
复利现值是指未来发生的一笔收付款项其现在的价值。
第三单元 风险价值
一、风险的概念
是指某一行动有多种可能的结果，而且人们事先估计到采取某种行动可能导致的结果以及每种结果出现的可能性，但行动的真正结果究竟如何不能事先确定。二、风险的分类：经营风险和财务风险。三、风险及报酬
第四单元 资金成本
一、资金成本的概念和作用：资金成本是指企业筹集和使用资金必须支付的各种费用。
二、个别资金成本的计算
1、债券成本2、银行借款成本3、优先股成本4、普通股成本 5、留存收益成本
三、加权平均资金成本的计算
第五单元 财务分析
一、财务分析的概述
1、财务分析的含义：是指根据企业会计部门提供的会计报表等资料，按照一定的程序，运用一定的方法，计算出一系列评价指标并据以评价企业财务状况和经营成果的过程。
2、财务分析的目的：在于对企业过去的财务状况和经营成果进行总结性分析和评价、对企业当前财务运行进行调整和控制、预测未来企业财务运行的方向及其影响。
3、（2006年11月第89题）财务分析的基本方法
（1）比较分析法 （2）百分比分析法 （3）比率分析法 （4）趋势分析法 （5）因素分析法
二、会计报表的一般分析
1、资产负债表 2、利润表
3、现金流量表：
（1）（2006年11月第90题）现金流量表特点
（2）（2006年11月第31题）现金流量表分析要点
（3）现金流量表分析的作用
4、三张主要报表之间的关系（见课本77页图2-7）
三、财务比率分析
企业财务比率分析的常用指标主要包括：
1、反映偿债能力的指标2、反映营运能力的指标3、反映盈利能力的指标 4、反映投资收益的指标
四、杜邦财务分析体系
1、主要指标：
（1）权益资本收益率（2）总资产净利率 （3）营业收入净利率 （4）总资产周转率（5）权益乘数
2、主要作用：不仅可以揭示出企业各项财务指标间的结构关系，查明各项主要指标变动的影响因素，而且为决策者优化经营理财状况，提高企业经营效益提供了思路。
五、现金流量分析
1、现金流量的结构分析2、盈利质量分析3、筹资和支付能力分析
第三节 成本管理基础知识
第一单元 成本的作用及分类
一、成本的作用：
1、成本是补偿耗费的尺度 2、成本是制定产品价格的依据
3、成本是衡量企业管理水平重要标准 4、成本是企业经营决策的重要内容
二、成本的分类
1、按照经济用途可分为：生产成本和期间费用
2、按照成本的习性分为：变动成本和固定成本
3、其他分类：比如付现成本和非付现成本 历史成本和重置成本
第二单元 本—量—利分析
一、分析的意义：
主要作用在于通过损益平衡计算找出并确定一个损益平衡点或者保本点，以及突破此点后进一步增加销售数量、控制成本、提高利润的可能性。
二、损益平衡点的计算方法
利润=销售收入—固定成本总额—变动成本总额
三、损益平衡分析的扩展运用
第四节 个人会计及财务管理及企业会计及财务管理的区别
一、制作个人及家庭财务报表的主要目的是为了家庭财务管理，这些信息大部分情况下都不需要对外公开。
二、个人及家庭的财务报表一般不用受到严格的会计准则或国家会计、财务制度的约束
三、对于个人及家庭的财务报表没有计提减值准备的严格要求
四、个人及家庭的财务报表并不严格要求对固定资产计提折旧
五、企业资产负债表及利润表中所必需的对应关系在个人及家庭财务报表中就显得不是那么重要。
六、在个人及家庭财务报表管理中，我们倾向于处理现金而不是将来会有的收入。
第三章 宏观经济分析
鉴定要点:
1. 宏观经济分析的意义2. 总需求和总供给3. 宏观经济政策4. 经济周期理论 5. 产业政策和行业分析
第一节 宏观经济分析的意义及内容
第一单元 宏观经济分析的意义
理财规划师必须对国家的宏观经济有一定的认识，才能准确判断投资组合收益及风险变动方向。
第二单元 宏观经济分析的内容
一、国内生产总值（）国内生产总值（）
二、失业
1、定义：是指符合工作条件、有工作愿望并且愿意接受现行工资的人没有找到工作这样一种情况。
2、失业率：在劳动力中，失业人数所在的百分比。
三、价格水平
1、折算数2、消费者价格指数（）和其他价格指数
第二节 总需求和总供给
一、决定总供给的主要因素及宏观生产函数
1、人力资源 2、自然资源 3、资本存量 4、技术水平
二、总供给曲线
1、凯恩斯的总供给曲线2、长期的总供给曲线3、短期的总供给曲线 4、总供给曲线的移动
第三单元 凯恩斯主义对经济波动的解释
第三节 宏观经济政策
第一单元 宏观经济政策目标
一、（2006年11月第.92题）宏观经济政策目标：
1、（2006年11月第.38题）充分就业2、物价稳定3、经济持续稳定增长4、国际收支平衡
二、（2006年11月第118判断题）宏观经济政策目标之间的关系
在实际经济活动中，上述经济政策目标之间并不总是一致的，而且存在着各种各样的矛盾。
第二单元 财政政策
一、财政制度这种内在稳定经济的功能主要表现在以下几个方面：
1、税收的自动变化2、政府支出的自动变化3、保持农产品物价稳定的政策
二、斟酌使用的财政政策
（2006年11月第.93题）财政手段主要有：变动政府支出，变动税收和公债发行规模
第三单元 货币政策
一、货币政策及其主要工具：
中央银行主要通过以下工具来变动货币供给量：
1、调整再贴现率 2、变动法定存款准备金率 3、公开市场业务
二、货币政策的其他工具
其他辅助性措施：
1、道义劝告2、调整法定保证金限额3、规定抵押贷款利率的上限和下限
第四单元 财政政策及货币政策的配合使用
一、财政政策及货币政策的特点
1、猛烈程度不同2、政策效应“时滞”不同3、政策发生影响的范围不同
二、财政政策及货币政策的配合使用
三、宏观经济政策中的实际问题：时滞和预期的影响
第四节 经济周期理论
第一单元 经济周期的基本知识
一、经济周期的定义、阶段和类型
1、经济周期的定义：又称商业循环，是指经济活动沿着经济发展的总体趋势所经历的有规律的扩张和收缩。
2、经济周期的四阶段：繁荣、衰退、萧条、复苏
3、经济周期的类型：经济学家根据一个周期的长短将经济周期分为长周期、中周期和短周期。
二、经济周期的成因
1、纯货币理论 2、内部因素理论 3、投资过度理论 4、消费不足理论
5、心理理论 6、创新理论 7、政治周期理论
三、经济指标：
指标按照及经济周期变动先后之间的关系可分为三类：先行指标、同步指标、滞后指标
第二单元 我国经济周期的基本情况
一、我国经济周期的概况（113页表3-2）
二、改革后我国经济周期波动的比较分析
1、振幅减小 2、峰位下降 3、谷位上升 4、平均位势提高 5、扩展长度延长
第三单元 经济周期及行业投资策略
一、增长型行业，周期型行业和（2006年11月第.40题）防守型行业
二、投资策略的选择

第五节 产业政策和行业分析
第一单元 产业政策
一、产业及产业政策
二、产业政策的手段
1、（2006年11月第35题）间接干预手段
（1）经济杠杆干预手段：财政手段、金融手段、
（2）信息诱导手段：发展计划、政府的重大经济活动、政府组织的权威信息发布
2、直接干预手段
（1）政府的行政管制 （2）政府的行政协调
三、产业政策体系：（（2006年11月第41题）产业结构的核心内容就是所谓产业发展的重点顺序选择问题）
1、产业结构政策 2、产业组织政策3、产业技术政策 4、产业布局政策
第二单元 行业分析
一、行业的含义、划分方法及分析的意义
1、含义：行业是指具有某些相同特征的企业群体。
2、划分方法：根据不同的分析意图和标准，可以有不同的分析方法。比如联合国标准产业分类法把国民经济分为农林渔猎、矿业、制造业等十个部门
3、分析的意义：预测并引导行业的未来发展趋势，判断行业的投资价值，解释行业投资风险等等。
二、行业的一般特征分析：
1、行业的市场结构分析
根据各行业中企业的数量、产品的属性和价格控制程度等因素，可将行业分为四种类型：完全竞争、不完全竞争、寡头垄断或完全垄断。2、行业的竞争结构分析3、行业的生命周期分析4、影响行业兴衰的主要因素
三、行业投资的选择
第四章 金融基础
鉴定要点：
1.货币及货币制度 利率及汇率2.金融机构，金融市场及金融监管3.国际金融
第一节 金融基础理论
第一单元 货币及货币制度
一、货币的定义及形式
1、货币的定义：所谓货币，通常被认为是在商品劳务交易中或债务清偿中被社会普通接受，充当一般等价物的东西，是价值尺度和流通手段的统一。
2、货币的功能及特性
（1）货币的功能：（2006年11月第96题）交换媒介和价值尺度（货币的基本功能）、储藏手段、延期支付或将来支付的标准
（2）货币的特性：价值的稳定性、普遍接受性、分割性、易于辨认和携带、供应有弹性
3、货币的分类
（1）实质货币 （2）代表实质货币 （3）信用货币
二、货币的层次及持有现金货币的动机
1、狭义货币及广义货币2、我国对货币层次的规定3、持有现金的动机：交易动机、预防性动机和投机性动机
三、货币本位制度
1、意义和特点 2、金属本位制 3、不兑换纸币本位制
四、信用
1、概述 2、信用分析方法 3、信用的种类 4、信用的表现形式
五、存款货币及信用制造
1、原始存款和派生存款 2、存款准备金及存款准备金比率3、存款货币的多倍扩张 4、基础货币及货币乘数 5、政府及信用制造 6、非银行金融机构的货币制造
六、货币的价值
1、货币的购买力 2、货币的对内对外价值3、货币价值变动的统计方法 4、货币价值变动的影响因素
七、通货膨胀和通货紧缩
1、通货膨胀
（1）含义（2）类型：需求拉动型通货膨胀，（2006年11月第42题）成本推动型通货膨胀
输入型通货膨胀，结构型通货膨胀（3）通货膨胀效应（4）（2006年11月第37题）通货膨胀治理：
控制货币的供应；调节和控制社会总需求；调节经济结构，增加商品的有效供给；其他政策：实行物价，工资管制，推行指数化等政策。
2、通货紧缩
第二单元 利率
一、利息及利率
1、利息及利率的涵义：
利息也叫“利金”或“子金”，是债券人因贷出货币资金而从债务人处获得的报酬，即多于本金的部分；从债务人的角度来看就是为取得货币资金的使用权所花费的代价，即比本金多还的部分。
2、利率及货币资本的供求
二、利率的分类及体系（（2006年11月第42题）什么是市场利率？）
1、分类：
按照不同的分类方法可以分为不同的种类
如按照计算利息的时间长短，可以分为：年利率、月利率和日利率
2、利率体系：主要包括利率结构、利率间的传导机制和利率监管体系
3、我国当前的利率体系
（1）中央银行基准利率 （2）银行间利率（3）商业银行等金融机构的存贷款利率 （4）市场利率
三、利率的决定
1、（2006年11月第94题）决定和影响利率变动的因素：
（1）社会平均利润率 （2）借贷资金的供求状况（3）央行的货币政策（4）预期通货膨胀（5）国际利率水平及汇率（6）微观因素：借贷期限，风险程度，担保品，借款人的信用等级，放款方式以及社会经济主体的预期行为等。
2、利率的作用：
（1）利率对储蓄和消费的影响 （2）利率对投资的影响 （3）利率及物价水平
四.利率的市场化
第三单元 汇率
一、外汇及汇率
1、外汇的概念：外汇是以外币表示的用来清偿国际间债权债务关系的支付手段和工具。2、外汇的种类3、汇率的概念4、外汇的标价方法：（2006年11月第44题）直接标价法、间接标价法5、汇率的种类
二、汇率的决定
1、影响汇率变动的因素：
（1）一国的宏观经济状况 （2）经济增长率 （3）国际收支状况
（4）通货膨胀因素 （5）利率水平 （6）财政、货币政策
2、汇率变动对经济的影响
三、中央银行的外汇管理
四、国际货币的体系
五、中国汇率制度及其改革
第二节 金融市场及金融监督
第一单元 金融机构
一、商业银行
1、概述
职能（（2006年11月第45题）信用创造职能）
（1）信用中介职能 （2）金融服务职能
（3）信用创造职能 （4）支付中介职能
2、组织形式：单元制、总分行制、银行控股公司制和连锁银行制
3、主要业务（（2006年11月第46题）再贴现）
二、政策性银行及非银行金融机构
1、政策性银行：（1）国家开发银行 （2）中国进出口银行 （3）中国农业发展银行
2、非银行金融机构：（1）信托投资公司（2）证券公司（3）基金管理公司 （4）财务公司 （5）金融租赁公司（6）邮政储蓄机构（7）保险公司（8）典当行（9）汽车金融公司
三、中央银行
1、中央银行的产生及发展
2、中央银行的类型：
（1）单一的中央银行制度：一元制、二元制 （2）复合的中央银行制度
（3）跨国中央银行制度 （4）准中央银行制度
3、中央银行的职能
（1）发行的银行 （2）银行的银行 （3）政府的银行
第二单元 金融市场
一、金融市场概述
1、金融市场的含义：是指货币资金融通和金融资产交换的场所。
2、金融市场的功能：
（1）便利筹资和投资（2）促进资本的部门集中，解决社会化大生产对于社会资金集中使用的要求。
（3）方便资金的灵活转换（4）合理引导资金流向、流量、促进资本向高效益单位转移，合理配置社会资源、提高资源利用效率，使资本流动和社会生产实现均衡。
2、金融市场的融资方式：直接融资及间接融资
二、货币市场概述
三、资本市场
四、金融市场的风险管理
第三单元 金融工具初步
一、金融工具的概念
是在金融交易活动中产生的、能够证明金融交易金额、期限、价格的书面文件，是具有法律约束力的契约。
二、金融工具的基本特征：
1、期限性 2、流动性 3、风险性 4、收益性
三、金融工具的收益率
四、金融工具的分类
第四单元 金融监管
一、金融监管概述
1、定义（（2006年11月第119判断题）不能保证金融机构不发生金融风险和损失）
2、金融监管的意义：
（1）维护信用、支付体系的稳定 （2）保护存款人和投资者的利益
（3）保证金融机构的合法经营 （4）促进金融机构之间的合法竞争
3、金融监管的基本原则
（1）监管主体的独立性原则 （2）依法监管原则
（3）自我约束和外部强制相结合的原则 （4）稳健运行及风险预防原则
（5）母国及东道国共同监管原则
二、分业经营及混业经营
三、中国的金融监管体制及其改革
第三节 国际金融
第一单元 国际收支
一、经常项目及资本项目
1、国际收支和国际收支平衡表
2、国际收支——经常项目
（1）货物 （2）服务 （3）收入 （4）经常转移
3、国际收支——资本和金融项目
二、国际收支平衡分析
三、国际收支的调节（（2006年11月第97题）政策性调节）
第二单元 国际资本流动和国际金融机构
一、国际资本流动概述
二、国际资本市场及国际资本流动
三、国际资本市场的管理
四、国际金融组织
第三单元 国际直接投资及跨国公司
一、国际直接投资
二、跨国公司及跨国公司财务管理
第五章 税收基础
鉴定要点：
1.税收基本概念及税种介绍 2.金融投资税收政策
3.住房投资税收政策 4.退休养老计划 5.其他相关税收政策
第一节 税收基础知识
第一单元 收基本概念
一、税收法律关系的构成：由权利主体、客体和法律关系内容三方面构成。
二、税收制度的构成要素：
1、纳税义务人2、征税对象3、税目4、税率：比例税率 定额税率 （2006年11月第47题）累进税率
6、纳税环节 7、纳税期限 8、纳税地点 9、减税免税
第二单元 税种介绍 （（2006年11月第120题）分类依据:课税对象）
一、所得税类：
1、个人所得税（（2006年11月第49题）财产转让所得税的计算； 2、企业所得税（2006年11月第48题）企业所得税的征税对象）3、外商投资企业和外国企业所得税
二、流转税:营业税 增值税 消费税
三、资源、财产税
四、目的行为税：
1、（2006年11月第52题关于印花税的概念；99题关于记账资金的帐薄贴花的计税依据；51关于定额税率）印花税
2.、城市维护建设税 3、教育附加 4、契税 5、车船使用税
五、进出口关税
第二节 个人理财常用税收政策
第一单元 金融投资
金融投资是将货币转化为股票、债券、银行存款等金融资产的投资形式。
一、个人所得税
二、印花税
第二单元 住房投资：
（2006年11月第50题营业税；49题关于出售自有住房应缴纳个人所得税的计算题）住房投资
一、印花税 二、契税 三、营业税 四、个人所得税 五、土地增值税 六、房产税
第三单元 退休养老计划
第四单元 其他相关税收政策
第六章 理财规划法律基础
鉴定要点:
1.民事基础知识 2.商事基础知识3.民事诉讼及公证基础知识
第一节 民事基础知识
第一单元 民事法律关系
一、民事法律关系的概念及构成
民事法律关系是指由民法调整的、在平等主体之间形成的以民事权利和民事义务为内容的社会关系，只有得到民法的确认和保护、具有权利和义务内容的社会关系，才能被称为民事法律关系。
1、民事法律关系主体：是指参及民事法律关系、享有民事权利、承担民事义务的人
2、民事法律关系客体：是指民事权利和民事义务所共同指向的对象
3、民事法律关系的内容：是民事主体所享有的民事权利和承担的民事义务
二、民事法律事实
1、分类：行为事实和自然事实2、民事法律事实的构成：是指能引起民事法律关系发生、变更、消灭的几个法律事实的总和
第二单元 民事权利、民事义务、民事责任
一、民事权利：是民事法律规范赋予民事主体满足其利益的法律手段
二、物权：是民事主体对特定的物进行支配并享受物所产生的利益的排他性财产权利
三、债权：是可以请求他人为一定行为的私法上的权利
四、民事义务：是民事法律规范或者当事人依法约定，义务人为一定行为或不行为，以满足权利人利益的法律手段
五、民事责任：是民事主体不履行民事义务而应承担的惩罚性法律后果
第三单元 民事法律行为
一、民事行为和民事法律行为：民事行为包括民事法律行为，民事法律行为是民事主体基于意思表示设立、变更和终止民事权利和民事义务的合法行为。
二、民事法律行为有效的条件：1、民事行为的成立 2、民事行为的生效
三、无效民事行为
1、类型 2、法律后果
四、可变更、可撤消民事行为：1、类型 2、可变更、可撤消民事行为的变更、撤销
五、效力未定的民事行为1、类型 2、效力未定民事行为的追认3、相对人的催告权及撤销权
第四单元 代理
一、代理的概念：
代理，是指代理人以被代理人的名义，在代理权限内及第三人为法律行为，其法律后果直接由代理人承受的民事法律制度。
二、代理的适用范围
三、代理的种类：
1、委托代理 2、法定代理 3、指定代理
四、代理证书
五、代理权的行使
1、代理人的义务 2、代理权的限制
六、（2006年11月第72题）无权代理
1、概念： 是指代理人不具有代理权所实施的代理行为
2、表见代理：是指行为人无代理权而以本人的名义及第三人为民事行为，但有足以使第三人相信其有代理权的事实和理由，善意相对人和行为人实施民事法律行为的，该民事法律行为的后果由本人承担。
第五单元 诉讼时效
一、诉讼时效的概念：诉讼时效是指民事权利受到侵害的权利人在法定的时效期限内不行使权利，当时效期间届满时，权利人即丧失了获得法律强制保护其权利的制度。
二、诉讼时效的效力： 是指诉讼时效届满所产生的法律后果
三、（2006年11月第71题）诉讼时效的种类
1、普通诉讼时效 2、特殊诉讼时效 3、最长诉讼时效
四、诉讼时效的中止、中断和延长
第六单元 婚姻继承
一、婚姻概述
1、结婚2、夫妻财产关系
（1）法定财产制 （2）约定财产制 （3）夫妻财产权利的行使
3、离婚及离婚诉讼中的夫妻财产的处理
二、继承概述
1、继承开始 2、继承权 3、遗赠及遗赠抚养协议
第七单元 合同基础
一、合同的订立
1、要约原则 2、承诺原则 3、合同的形式和主要条款
二、合同的效力
1、合同的成立及生效 2、效力未定的合同 3、合同的无效及可撤销
三、合同的履行
1、履行原则 2、双务合同的履行 3、涉他合同的履行
四、合同的责任
1、缔约过失责任 2、违约责任
五、合同的变更和解除
1、概念2、合同变更或者解除的条件3、合同变更或者解除的法律后果
第八单元 信托关系（（2006年11月第73题）信托的主体）
一、信托概念
是指委托人基于对受托人的信任，将其财产权委托给受托人，由受托人按照委托人的意愿以自己的名义，为受益人的利益或者特定目的，进行管理或者处分的行为。
二、信托关系的基本内容
1、设立依据：绝大多数信托依委托人的意思表示而设立2、信托目的：是指通过信托的实施所要达到的目的3、信托合同4、信托主体：委托人、受益人、受托人5、信托客体即信托财产
三、信托及相近概念的区别
1、信托及代理 2、信托及行纪 3、信托及赠及
四、信托关系人的权利义务
1、委托人的权利及义务 2、受托人的权利及义务 3、受益人的权利及义务
第九单元 知识产权概述
一、知识产权特征：
1、无形性 2、双重性 3、专有性 4、地域性 5、时间性
二、著作权
1、概念：是指作者或者其他著作权人依法对文学、艺术和科学创作作品所享有的各项专有权利的总称
2、著作权主体：是指在著作权法律关系中依法享受权利和承担义务的人
3、著作权客体：即作品，是指文学、艺术和科学领域内具有独创性并能以某种有形的形式复制的智力创作成果。
4、著作权的内容：包括人身权利和财产权利
5、著作权的法律保护期限：公民的作品，其发表权、使用权和获得报酬权的保护期为作者终生及其死亡后50年
6、著作权的使用许可： 著作权人可以授权他人在一定期限和范围内以一定方式使用其作品
三、专利权
1、主体：依法享有提出专利申请和取得专利权的单位和个人
2、客体：是指专利法保护的对象，即依法可以取得专利权的发明创造
3、内容： 是指专利权人的权利和义务
4、专利权的取得
四、商标专用权
1、商标：是商品和商业服务的标记
2、注册商标： 是指经商标局核准注册的商标
3、商标权的主体： 是指商标权人，是指可以申请商标注册并享有商标权的人
4、商标权的客体： 是指注册商标，包括商标使用的文字、图形或者其组合
5、商标权的内容：是指商标权人依法享有的权利和承担的义务
6、商标权的保护期限和保护范围
注册商标的有效期为10年，自核准注册之日起计算
第二节 商事基础知识
第一单元 个人独资企业
个人独资企业具有以下特征：
1、仅由一个自然人投资
2、企业的建立及解散程序简单，仅需向工商部门登记即可
3、经营管理灵活自由
4、无需双重课税，个人独资企业只需交纳个人所得税
5、投资人以其个人财产对企业债务承担无限责任
6、企业生存缺乏可靠性，完全取决于业主个人的得失安全，企业寿命有限
一、个人独资企业的设立
具备5方面的条件：
1、投资人及企业住所 2、有合法的企业名称 3、有投资人申报的出资
4、有固定生产经营场所和必要的生产经营条件 5、有必要的从业人员
二、登个人独资企业的登记
1、设立登记 2、变更登记 3、注销登记
三、分支机构
四、个人独资企业的投资人的权利及责任