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2025年卫生招聘考试之卫生招聘（财务）基础试题库和答案要点

单选题（共1000题）
1、2019年甲企业实现利润总额600万元，发生公益性捐赠支出62万元。上年度未在税前扣除完的符合条件的公益性捐赠支出12万元。已知公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分，准予扣除。计算甲企业2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出是（　　）。
A.74万元
B.60万元
C.84万元
D.72万元

【答案】 D
2、根据印花税法律制度的规定，下列合同中，应征收印花税的是（ ）。
A.金融机构与小型微利企业订立的借款合同
B.农民销售自产农产品订立的买卖合同
C.发电厂与电网之间签订的购售电合同
D.代理单位与委托单位之间签订的委托代理合同

【答案】 C
3、甲企业为增值税一般纳税人，主要从事小汽车的制造和销售业务。 2019年 7月有关业务如下：
A.226000×5%=11300（元）
B.（226000+33900）÷（1+13%）×5%=11500（元）
C.226000÷（1+13%）×5%=10000（元）
D.（226000+33900）×5%=12995（元）

【答案】 B
4、下列各项中，使得企业银行存款日记账余额大于银行对账单余额的是（ ）。
A.企业开出支票，对方未到银行兑现
B.银行误将其他公司的存款记入本企业银行存款账户
C.银行代扣水电费，企业尚未接到通知
D.银行收到委托收款结算方式下结算款项，企业尚未收到通知

【答案】 C
5、甲房地产开发企业开发一住宅项目，实际占地面积 12000平方米，建筑面积 24000平方米，容积率为 2.0，甲房地产开发企业缴纳的城镇土地使用税的计税依据为（ ）。
A.24000平方米
B.12000平方米
C.36000平方米
D.18000平方米

【答案】 B
6、 2018 年 5 月甲公司转让一幢办公楼，该办公楼于 2009 年购入，购买价为 1250 万元。当月由政府批准设立的房地产评估机构评定并经当地税务机关确认，该办公楼的重置成本价为 2000 万元，成新度折扣率为七成。在计算甲公司该业务土地增值税计税依据时，准予扣除的评估价格是（ ）。
A.2000×70%=1400（万元）
B.（2000-1250）×70%=525（万元）
C.2000×（1-70%）=600（万元）
D.1250×70%=875（万元）

【答案】 A
7、甲公司为增值税一般纳税人，存货按实际成本进行日常核算，2019年12月初“应收账款”科目借方余额600万元(各明细科目无贷方余额)，“坏账准备一应收账款”科目贷方余额60万元。
A.500
B.570.45
C.565
D.570

【答案】 B
8、下列税金中，不应计入存货成本的是( )。
A.一般纳税人进口原材料支付的关税
B.一般纳税人购进原材料支付的增值税
C.小规模纳税人购进原材料支付的增值税
D.一般纳税人进口应税消费品支付的消费税

【答案】 B
9、下列各项中，能够直接引起法律关系发生、变更或者消灭的是（ ）。
A.法律关系的内容
B.法律关系的主体
C.法律事实
D.法律关系的客体

【答案】 C
10、根据《民法总则》的规定，在诉讼时效期间的一定期间内，因不可抗力或者其他障碍致使权利人不能行使请求权的，诉讼时效期间暂停计算，该期间为（ ）。
A.最初1个月
B.最初3个月
C.最后6个月
D.最后9个月

【答案】 C
11、根据劳动合同法律制度的规定，下列关于非全日制用工的表述中，不正确的是（ ）。
A.非全日制用工劳动报酬结算支付周期最长不得超过15日
B.非全日制用工小时计酬标准不得低于用人单位所在地最低小时工资标准
C.用人单位终止非全日制用工，应向劳动者支付经济补偿
D.非全日制用工双方当事人不得约定试用期

【答案】 C
12、在财政授权支付方式下，下列各项中，关于事业单位支付印刷费的会计处理正确的是( )。
A.借记"其他支出"科目，贷记"零余额账户用款额度"科目
B.借记"事业支出"科目，贷记"银行存款"科目
C.借记"事业支出"科目，贷记"零余额账户用款额度"科目
D.借记"其他支出"科目，贷记"银行存款"科目

【答案】 C
13、企业接受新投资者投资时其实际缴纳的出资额大于其所享有注册资本所占份额的部分应计入（　　）。
A.资本公积——其他资本公积
B.资本公积——资本溢价
C.实收资本
D.营业外收入

【答案】 B
14、根据《民事诉讼法》的规定，下列关于审判制度的表述中，不正确的是（　）。
A.人民法院审理第二审民事案件，由审判员、陪审员共同组成合议庭
B.合议庭的成员，应当是3人以上的单数
C.适用特别程序、督促程序、公示催告程序和简易程序中的小额诉讼程序审理的案件，实行一审终审
D.公开审判包括审判过程公开和审判结果公开两项内容，不论案件是否公开审理，一律公开宣告判决

【答案】 A
15、下列项目应按照“租赁服务”缴纳增值税的是（）。
A.远洋运输中的程租服务
B.远洋运输中的期租服务
C.融资性售后回租
D.公交车广告位出租

【答案】 D
16、某企业为增值税一般纳税人，2019年应交的各种税金为:增值税420万元，消费税180万元，城市维护建设税55万元，房产税10万元，车船税5万元，印花.税1万元，个人所得税150万元。上述各项税金中应计入税金及附加的金额为()万元。
A.821
B.251
C.671
D.656:

【答案】 B
17、伪造、变造会计凭证、会计账簿，尚不构成犯罪的，会计人员（　　）内不得从事会计工作。
A.5年
B.10年
C.15年
D.20年

【答案】 A
18、甲上市公司2017年发生与其所有者权益有关的业务如下：
A.借：实收资本　4000贷：资本公积　4000
B.借：资本公积　4000贷：实收资本　4000
C.借：股本　4000贷：资本公积　4000
D.借：资本公积　4000贷：股本　4000

【答案】 D
19、某公司采用实际成本法对存货进行核算，2020年年末盘点存货时发现管理不善导致的某项原材料盘亏，盘亏原材料账面成本为100万元，其已抵扣的增值税进项税额为13万元，已计提20万元存货跌价准备。根据盘点结果，该公司应作的正确会计分录是（　）。
A.借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢　　　　　　　　　　　　1 000 000 　　　　　贷：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　1 000 000 　　
B.借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢　　　　　　　　　　　　1 130 000 　　　　　贷：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　1 000 000 　　　　　　　应交税费——应交增值税（进项税额转出）　　　　　　　　　　　　130 000 　　
C.借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢　　　　　　　　　　　　　930 000 　　　　　存货跌价准备　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　200 000 　　　　　贷：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　1 000 000 　　　　　　　应交税费——应交增值税（进项税额转出）　　　　　　　　　　　　130 000 　　
D.借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢　　　　　　　　　　　　　910 500 　　　　　存货跌价准备　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　200 000 　　　　　贷：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　1 000 000 　　　　　　　应交税费——应交增值税（进项税额转出）　　　　　　　　　　　　110 500

【答案】 C
20、某旅行社为增值税一般纳税人，应交增值税采用差额征税方式核算。2019年7月份，该旅行社为乙公司提供职工境内旅游服务，向乙公司收取含税价款212万元，其中增值税12万元，全部款项已收妥入账。旅行社以银行存款支付其他接团旅游企业的旅游费用和其他单位相关费用共计106万元，其中，因允许扣减销售额而减少的销项税额6万元。则下列会计处理错误的是（　　）。
A.借：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　 212　　贷：主营业务收入　　　　　　　　　　　　　　　 200　　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）　　　　12
B.借：主营业务成本　　　　　　　　　　　　　　　 106　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　 106
C.借：应交税费——应交增值税（销项税额抵减）　　　 6　　贷：主营业务成本　　　　　　　　　　　　　　　　 6
D.借：应交税费——应交增值税（销项税额抵减）　　　 6　　贷：主营业务收入　　　　　　　　　　　　　　　　 6

【答案】 D
21、甲企业为居民企业。2019年有关收支情况如下：
A.1719.5万元
B.1699.5万元
C.1669.5万元
D.1549.5万元

【答案】 C
22、根据《民法总则》的规定，对始终不知道自己权利受到损害的当事人，其最长诉讼时效期间是（ ）。
A.3年
B.5年
C.20年
D.30年

【答案】 C
23、下列各项中，不属于事业单位净资产的是（　　）。
A.累计盈余
B.权益法调整
C.以前年度盈余调整
D.非财政拨款结余分配

【答案】 D
24、甲公司为增值税一般纳税人，2019年发生的有关交易性金融资产业务如下：
A.6003
B.6000
C.6023
D.6023.18

【答案】 B
25、2019年3月31日，甲公司采用出包方式对某固定资产进行改良，该固定资产账面原值为1800万元，预计使用年限为5年，截止到2019年3月31 日已使用3年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。改良过程中，甲公司支付出包工程款48万元(不考虑增值税)。 2019年8月31日，改良工程达到预定可使用状态并投入使用，预计尚可使用4年，预计净残值为零，仍采用年限平均法计提折旧。2019年度该固定资产应计提的折旧为（ ）万元。
A.154
B.90
C.64
D.192

【答案】 A
26、2019年末，某事业单位完成财政拨款收支结转后，对财政拨款结转各明细项目进行分析后，按照有关规定将某项目结余资金65000元转入财政拨款结余，下列会计处理中正确的是（　　）。
A.借：财政拨款结转——累计结转　　　　　　　　 65000　　贷：财政拨款结余——结转转入　　　　　　　　 65000
B.借：财政拨款结余——累计结转　　　　　　　　 65000　　贷：财政拨款结转——结转转入　　　　　　　　 65000
C.借：非财政拨款结转——累计结转　　　　　　　 65000　　贷：非财政拨款结余——结转转入　　　　　　　 65000
D.借：非财政拨款结余——累计结转　　　　　　　 65000　　贷：非财政拨款结转——结转转入　　　　　　　 65000

【答案】 A
27、甲劳务派遣公司(以下简称“甲公司”)拟将王某等6人劳务派遣至乙公司，辅助其完成某境外工程项目。根据劳动合同法律制度的规定，下列说法正确的是（ ）。
A.甲公司应当与王某等6人签订劳务派遣协议
B.乙公司应当与王某等6人签订劳务派遣协议
C.甲公司应当与王某等6人签订劳动合同
D.乙公司应当与王某等6人签订劳动合同

【答案】 C
28、某居民个人卖房取得不含增值税收入160万元，该房产买入时的价格为120万元，转让时发生合理的税费0.5万元。已知财产转让所得个人所得税税率为20%。下列计算个人所得税的算式正确的是（ ）。
A.（160-0.5）×20%
B.160×（1-20%）×20%
C.（160-120）×20%
D.（160-120-0.5）×20%

【答案】 D
29、企业为取得合同发生的下列支出中，不考虑其他因素，应当作为合同取得成本并确认为一项资产的是（　　）。
A.销售佣金
B.差旅费
C.投标费
D.为准备投标资料发生的相关费用

【答案】 A
30、甲公司为增值税一般纳税人，主要生产和销售高档化妆品。 2019年 10月有关经济业务如下：
A.0.16×50×15%=1.2（万元）
B.0.2×50×15%=1.5（万元）
C.（0.2+0.16）÷2×50×15%=1.35（万元）
D.（0.2×100+0.16×200）÷（100+200）×50×15%=1.3（万元）

【答案】 D
31、事业单位如发现现金短缺，属于无法查明原因的部分，报经批准后，应计入( )。
A.经营支出
B.事业支出
C.其他支出
D.其他收入

【答案】 C
32、2017年9月，王某出租自有住房取得租金收入6000元（不含增值税），房屋租赁过程中缴纳的可以税前扣除的税费240元，支付该房屋的修缮费1000元。已知个人出租住房个人所得税税率暂减按10%，每次收入4000元以上的，减除20%的费用。计算王某当月出租住房应缴纳个人所得税税额的下列算式中正确的是（ ）。
A.（6000-240-800）×10%=496（元）
B.（6000-240-1000）×10%=476（元）
C.（6000-240-1000）×（1-20%）×10%=380.8（元）
D.（6000-240-800）×（1-20%）×10%=396.8（元）

【答案】 D
33、根据支付结算法律制度的规定，下列关于委托收款的表述错误的是（　　）。
A.委托收款只能在同城使用
B.委托收款以银行以外的单位为付款人的，委托收款凭证必须记载付款人开户银行名称
C.委托收款以银行以外的单位或在银行开立存款账户的个人为收款人的，委托收款凭证必须记载收款人开户银行名称
D.委托收款以未在银行开立存款账户的个人为收款人的，委托收款凭证必须记载被委托银行名称

【答案】 A
34、某企业为增值税一般纳税人。2019年12月25日，向行政管理人员发放一批自产的空气净化器作为福利，该批产品售价为10万元，生产成本为7.5万元，按计税价格计算的增值税销项税额为1.3万元。不考虑其他因素，该笔业务应确认的应付职工薪酬为（　　）万元。
A.7.5
B.11.3
C.10
D.8.8

【答案】 B
35、某公司年初未分配利润为1000万元，盈余公积为500万元；本年实现净利润5000万元，分别提取法定盈余公积500万元、任意盈余公积250万元，宣告发放现金股利500万元。不考虑其他因素，该公司年末留存收益为（　　）万元。
A.5250
B.6000
C.6500
D.5750

【答案】 B
36、根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，在计算（新建房项目）土地增值税计税依据时不允许扣除的是（ ）。
A.在转让房地产时缴纳的城市维护建设税
B.纳税人为取得土地使用权所支付的地价款
C.土地征用及拆迁补偿费
D.超过贷款期限的利息部分

【答案】 D
37、A公司与客户签订合同，向其销售甲、乙、丙三件产品，不含增值税的合同总价款为1000元。甲、乙、丙产品的不含增值税单独售价分别为500元、350元和750元，合计1600元。按照交易价格分摊原则，则甲产品应分摊的交易价格为（ ）元。
A.312.5
B.218.75
C.500
D.468.75

【答案】 A
38、根据社会保险法律制度的规定，下列有关基本养老保险待遇的表述中，不正确的是(??)。
A.参加基本养老保险的个人，达到法定退休年龄时累计缴费满15年的，按月领取基本养老金
B.参加基本养老保险的个人，因病或者因工死亡的，其遗属可以领取丧葬补助金和抚恤金
C.参加职工基本养老保险的个人死亡后，其个人账户中的余额可以全部依法继承
D.参加基本养老保险的个人，在未达到法定退休年龄时因病或者非因工致残完全丧失劳动能力的，可以领取病残津贴

【答案】 B
39、假设中国公民张某2019年每月从单位取得工资8000元，张某个人每月按照规定负担的基本社会保险费用1800元，住房公积金960元。根据个人所得税法律制度的规定，计算张某2019年综合所得的应纳税所得额时，专项扣除项目金额为（ ）元。
A.81600
B.21600
C.93120
D.33120

【答案】 D
40、甲企业为增值税一般纳税人，2017年12月初库存烟丝不含增值税买价5万元，本月外购烟丝不含税买价40万元，月末库存烟丝不含税买价10万元，领用的烟丝全部用于连续生产卷烟，下列计算甲企业本月准予扣除的外购烟丝已缴纳的消费税的列式中正确的是（ ）。
A.（5+40）×30%=13.5（万元）
B.40×30%=12（万元）
C.（5+40-10）×30%=10.5（万元）
D.（40-10）×30%=9（万元）

【答案】 C
41、根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，可以计算折旧扣除的是(　　)。
A.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产
B.未投入使用的房屋、建筑物
C.与经营活动无关的固定资产
D.单独估价作为固定资产入账的土地

【答案】 B
42、下列关于记账本位币的表述中，不正确的是 (　　 )
A.我国境内各单位的会计核算以人民币为记账本位币
B.业务收支以人民币以外的货币为主的单位，可以选定其中一种货币作为记账本位币
C.以人民币以外的货币作为记账本位币的，编报的财务会计报告也应当使用该货币
D.以人民币以外的货币作为记账本位币的，但是编报的财务会计报告应当折算为人民币

【答案】 C
43、假设中国公民张某2019年每月从单位取得工资8000元，张某个人每月按照规定负担的基本社会保险费用1800元，住房公积金960元。根据个人所得税法律制度的规定，计算张某2019年综合所得的应纳税所得额时，专项扣除项目金额为（ ）元。
A.81600
B.21600
C.93120
D.33120

【答案】 D
44、甲餐具生产厂为增值税一般纳税人，主要从事一次性餐具的生产和销售业务，2019年8月有关经济业务如下：
A.(113000+3390)×13％
B.113000÷(1+13％)×13％
C.(113000+3390)÷(1+13％)×13％
D.113000× 13％

【答案】 C
45、甲上市公司2017年发生与其所有者权益有关的业务如下：
A.100
B.-100
C.-200
D.200

【答案】 C
46、甲公司于2016年2月10日签发一张商业汇票给乙公司，付款日期为2016年3月20日。乙公司将该汇票提示承兑后背书转让给丙公司，丙公司又将该汇票背书转让给丁公司。丁公司于2016年3月23日向承兑人请求付款时遭到拒绝。根据票据法律制度的规定，丁公司向甲公司行使追索权的期限是（ ）。
A.自2016年2月10日至2018年2月10日
B.自2016年3月20日至2018年3月20日
C.自2016年3月23日至2016年9月23日
D.自2016年3月23日至2016年6月23日

【答案】 B
47、2019年8月31日，某企业负债总额为1000万元，9月份收回应收账款120万元，以银行存款归还短期借款80万元，预收客户货款40万元。不考虑其他因素，2019年9月30日该企业负债总额为（ ）万元。
A.760
B.960
C.920
D.880

【答案】 B
48、根据个人银行结算账户实名制的要求，下列人员出具的证件、证明材料中，不属于在境内银行申请开立个人银行账户的有效身份证件的是（）。
A.20周岁的吴某出具的机动车驾驶证
B.定居美国的周某出具的中国护照
C.25周岁的王某出具的居民身份证
D.15周岁的学生赵某出具的户口簿

【答案】 A
49、某事业单位2013年末结账前，"经营收入"科目贷方余额为432万元，"经营支出"科目借方余额为360万元，"销售税金"科目借方余额为63万元；当年"销售税金"科目的余额中为经营活动所发生的金额为52万元。则该单位2013年的经营结余为( )万元。
A.360
B.432
C.72
D.20

【答案】 D
50、甲公司为居民企业，主要从事货物生产和销售。 2014年有关收支情况如下：
A.50万元
B.25.2万元
C.30万元
D.25万元

【答案】 D
51、甲餐馆系有限责任公司，主要从事网上外卖业务。2015年2月2日，甲餐馆因办理日常结算需要，在P银行开立了基本存款账户。2016年1月5日，甲餐馆因贷款需要，在Q银行开立了一般存款账户。2017年3月16日，甲餐馆因经营不善停业，注销了营业执照，甲餐馆拟撤销银行结算账户。
A.5个工作日
B.10个工作日
C.20个工作日
D.15个工作日

【答案】 A
52、对随意变更会计处理方法的单位，县级以上人民政府财政部门责令限期改正，并可以处（ ）。
A.2000元以上20000元以下的罚款
B.3000元以上50000元以下的罚款
C.4000元以上50000元以下的罚款
D.5000元以上50000元以下的罚款

【答案】 B
53、根据社会保险法律制度的规定，下列关于职工基本养老保险个人账户的表述中，不正确的是（ ）。
A.无雇工的个体工商户自愿按照国家规定缴纳的基本养老保险费，全部记入个人账户
B.职工按照国家规定的本人工资的一定比例缴纳的基本养老保险费，全部记入个人账户
C.职工基本养老保险个人账户不得提前支取
D.职工基本养老保险个人账户免征利息税

【答案】 A
54、企业在材料收入的核算中，需在月末暂估入账并于下月初用红字冲回的是（　　）。
A.月末购货发票账单未到，但已入库的材料
B.月末购货发票账单已到，货款未付但已入库的材料
C.月末购货发票账单已到，货款已付且已入库的材料
D.月末购货发票账单已到，货款已付但未入库的材料

【答案】 A
55、甲厂为增值税一般纳税人， 2019年 9月销售化学制品取得含增值税价款 226万元，当月发生的可抵扣的进项税额 5.1万元，上月月末留抵的进项税额 3.6万元。已知增值税税率为 13%。甲厂当月应缴纳增值税税额为（ ）。
A.226÷（1+13%）×13%-3.6=22.4（万元）
B.226÷（1+13%）×13%-5.1=20.9（万元）
C.226×13%-5.1=24.28（万元）
D.226÷（1+13%）×13%-5.1-3.6=17.3（万元）

【答案】 D
56、甲公司为员工张某支付培训费用 3 万元，约定服务期 3 年。 2 年后，张某以甲公司自其入职之日起从未按照合同约定提供劳动保护为由，向甲公司提出解除劳动合同。根据劳动合同法律制度的规定，下列说法正确的是（ ）
A.张某违反了服务期的约定
B.甲公司可以要求张某支付3万元的违约金
C.甲公司可以要求张某支付1万元的违约金
D.张某无须支付违约金

【答案】 D
57、下列各项中，关于单位的收入的说法不正确的是（　　）。
A.财务会计中，单位的收入包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入、非同级财政拨款收入、投资收益、捐赠收入等
B.预算会计中，单位的预算收入包括财政拨款预算收入、事业预算收入、上级补助预算收入等
C.事业收入是指事业单位开展专业业务活动及其辅助活动实现的收入，包括从同级政府财政部门取得的各类财政拨款
D.事业单位对于因开展专业业务活动及其辅助活动取得的非同级财政拨款收入，应当通过“事业（预算）收入——非同级财政拨款”科目核算

【答案】 C
58、2019 年 12 月 1 日，某公司“坏账准备 — 应收账款”科目贷方余额为1 万元。 12 月 16 日，收回已作坏账转销的应收账款 2 万元。 12 月 31 日，应收账款账面余额为 120 万元。经评估，应收账款的账面价值为 110 万元，不考虑其他因素， 12 月 31 日该公司应计提的坏账准备金额为（　　）万元。
A.10
B.8
C.7
D.9

【答案】 C
59、甲地板厂为增值税一般纳税人， 2019年 10月销售自产实木地板取得含增值税销售额 113万元。已知实木地板增值税税率为 13％，消费税税率为 5％。根据消费税法律制度的规定，甲地板厂应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（　　）。
A.113÷（1＋13％）×5％＝5（万元）
B.113÷（1－5％）×5％＝5.95（万元）
C.113×5％＝5.65（万元）
D.113÷（1＋13％）÷（1－5％）×5％＝5.26（万元）

【答案】 A
60、某企业2019年12月份发生如下事项：A材料的实际成本为20万元，销售A材料的同时出售单独计价的包装物的成本为5万元；生产车间固定资产的修理费用为2万元；出租无形资产的摊销额为1万元，出借包装物的摊销额为0.5万元。则该企业2019年12月份应计入其他业务成本的金额为（ ）万元。
A.28.5
B.26
C.8
D.6

【答案】 B
61、事业单位收到的长期投资利润或者利息应计入( )。
A.投资收益
B.应收利息
C.其他收入
D.营业外收入

【答案】 C
62、下列各项中，会导致留存收益总额发生增减变动的是（　　）。
A.资本公积转增资本
B.盈余公积补亏
C.盈余公积转增资本
D.以当年净利润弥补以前年度亏损

【答案】 C
63、当企业预付货款小于采购货物所需支付的款项时，应将不足部分补付，此时应该借记的科目是（　）。
A.预付账款
B.应付账款
C.其他应付款
D.其他应收款

【答案】 A
64、甲厂为增值税一般纳税人， 2019年 9月销售化学制品取得含增值税价款 226万元，当月发生的可抵扣的进项税额 5.1万元，上月月末留抵的进项税额 3.6万元。已知增值税税率为 13%。甲厂当月应缴纳增值税税额为（ ）。
A.226÷（1+13%）×13%-3.6=22.4（万元）
B.226÷（1+13%）×13%-5.1=20.9（万元）
C.226×13%-5.1=24.28（万元）
D.226÷（1+13%）×13%-5.1-3.6=17.3（万元）

【答案】 D
65、某居民个人卖房取得不含增值税收入160万元，该房产买入时的价格为120万元，转让时发生合理的税费0.5万元。已知财产转让所得个人所得税税率为20%。下列计算个人所得税的算式正确的是（ ）。
A.（160-0.5）×20%
B.160×（1-20%）×20%
C.（160-120）×20%
D.（160-120-0.5）×20%

【答案】 D
66、某企业一台生产设备原价为800万元，预计净残值为38.4万元，预计可使用5年，采用双倍余额递减法计提折旧。至2017年12月31日，该设备已使用3年，账面净值为172. 8万元，未计提固定资产减值准备，不考虑其他因素，该设备2018年应计提的折旧额为（ ） 万元。
A.86.4
B.67.2
C.53.76
D.69.12

【答案】 B
67、上海市人民法院在审理行政性案件时，不可以作为审理参照的是（ ）
A.法律
B.行政法规
C.上海市人大制定的地方性法规
D.国家税务总局制定的部门规章

【答案】 D
68、根据船舶吨税法律制度的规定，应税船舶负责人应当自海关填发吨税缴款凭证之日起一定期限内缴纳税款，该期限是（ ）。
A.30日
B.3日
C.15日
D.10日

【答案】 C
69、甲公司为居民企业，主要从事货物生产和销售。 2014年有关收支情况如下：
A.50万元
B.25.2万元
C.30万元
D.25万元

【答案】 D
70、2019年10月A公司销售产品实际应交纳增值税76万元，消费税70万元，适用的城市维护建设税税率为7%，教育费附加税率为3%。假定不考虑其他因素，A公司当月应列入利润表“税金及附加”项目的金额为（ ）万元。
A.14.6
B.77
C.84.6
D.160.6

【答案】 C
71、甲公司通过签订服务期协议，提供 10 万元专项培训费用将尚有 4 年劳动合同期限的职工刘某派出参加 6 个月的专业技术培训。双方约定，刘某培训结束后须在甲公司工作满 5 年，否则应向公司支付违约金，刘某培训结束工作 2 年时因个人原因向公司提出解除劳动合同。下列关于刘某服务期约定及劳动合同解除的表述中，正确的是（ ）。
A.服务期约定因限制了刘某的自主择业权而无效
B.双方不得在服务期协议中约定违约金
C.刘某可以解除劳动合同，但甲公司有权要求其支付违约金
D.5年服务期的约定因超过劳动合同剩余期限而无效

【答案】 C
72、根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据权利丧失补救的说法中，不正确的是（　　）。
A.票据丧失后，可采取挂失止付、公示催告和普通诉讼进行补救
B.挂失止付是票据丧失后采取的必经程序
C.已经承兑的商业汇票丢失可以申请挂失止付
D.申请公示催告的主体必须是可以背书转让的票据的最后持票人

【答案】 B
73、甲公司系增值税一般纳税人，销售设备适用的增值税税率为 13% ， 2019年 8 月 31 日以不含增值税的价格 100 万元售出 2013 年购入的一台生产用机床，增值税销项税额为 13 万元，该机床原价为 200 万元（不含增值税），已计提折旧 120 万元，已计提减值 30 万元。不考虑其他因素，甲公司处置该机床的利得为（　　）万元。
A.66
B.20
C.33
D.50

【答案】 D
74、某企业出售- - 栋建筑物，账面原价2 100 000元，已提折旧210 000元，出售时发生清理费用21 000元，出售价格2058 000元。不考虑相关税费，该企业出售此建筑物发生的净损益为（ ） 元。
A.45150
B.44100
C.147000
D.168000

【答案】 C
75、下列各项中，不应列入利润表“营业成本”项目的是（ ）。
A.随同商品出售单独计价的包装物成本
B.销售材料的成本
C.商品流通企业销售外购商品的成本
D.随同商品出售不单独计价的包装物成本

【答案】 D
76、下列各项中，不影响利润表中的营业利润的是（ ）。
A.企业销售商品发生的现金折扣
B.行政管理部门的办公费
C.固定资产毁损报废净收益
D.出售原材料的成本

【答案】 C
77、A公司2019年年末有关明细科目余额如下：“应收账款——甲”科目借方余额80万元，“预收账款——丙”科目借方余额20万元，“预收账款——丁”科目贷方余额35万元，与“应收账款”科目有关的“坏账准备”科目贷方余额为3万元。假定不考虑其他因素，A公司2019年12月31日资产负债表中“预收款项”项目的期末余额是（ ）万元。
A.115
B.112
C.35
D.55

【答案】 C
78、下列各项与存货相关的费用中，不应计入存货成本的是（　　）。
A.材料采购过程中支付的保险费
B.材料入库后发生的储存费用
C.材料入库前发生的挑选整理费
D.材料采购过程中发生的装卸费用

【答案】 B
79、事业单位的现金溢余，属于无法查明原因的部分，贷记( )科目。
A.营业外收入
B.其他收入
C.待处理财产损溢
D.事业收入

【答案】 B
80、某事业单位2013年度事业收入(非专项资金收入)为4000万元，事业支出(其他资金支出)为3500万元；经营收入为500万元，经营支出为600万元。假定该事业单位年初事业基金为250万元，不考虑其他因素。该事业单位2013年12月31日事业基金为( )万元。
A.400
B.500
C.650
D.750

【答案】 D
81、甲公司为增值税一般纳税人， 2019年 9月进口货物一批，海关审定的关税完税价格为 113万元。已知增值税税率为 13%，关税税率为 10%。计算甲公司当月该笔业务应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A.113÷（1+13%）×13%=13（万元）
B.113×（1+10%）÷（1+13%）×13%=14.3（万元）
C.113×13%=14.69（万元）
D.113×（1+10%）×13%=16.159（万元）

【答案】 D
82、某企业为增值税一般纳税人，2019年12月发生的有关经济业务如下：
A.支付运输费2万元记入“固定资产”科目借方
B.月末将“在建工程”科目借方金额2万元转入“固定资产”科目
C.支付运输费2万元记入“在建工程”科目借方
D.购进设备价款200万元及增值税税额26万元记入“固定资产”科目借方

【答案】 A
83、某石化企业为增值税一般纳税人，2019年10月开采原油10000吨，并将开采的原油对外销售6000吨，取得含税销售额2260万元，同时向购买方收取延期付款利息2．26万元、包装费1．13万元，另支付运杂费6．78万元(能提供相应凭据)。已知，原油适用的增值税税率为13％、资源税税率为10％。根据资源税法律制度的规定，有关该石化企业上述业务应当缴纳的资源税，下列计算列式正确的是（ ）。
A.2260+(1+13％)×10％
B.(2260+2.26+1.13)×10％
C.(2260+2.26+1.13)÷(1+13％)×10％
D.(2260+2.26+1.13+6.78)÷(1+13％)×10％

【答案】 C
84、2019年12月31日，丁 公司的某生产线存在可能发生减值的迹象。经计算，该生产线的可收回金额为 200万元，账面原价为 400万元，已提折旧 120万元，以前年度未对该生产线计提减值准备。该固定资产 2019年 12月 31日应计提的减值准备金额为（　　）万元。
A.80
B.200
C.0
D.120

【答案】 A
85、根据增值税法律制度的规定，纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，但放弃免税后，一定期限内不得再申请免税。该期限为（ ）。
A.42个