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2019-2025年初级经济师之初级经济师财政税收自我检测试卷B卷附答案.docx

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2019-2025年初级经济师之初级经济师财政税收自我检测试卷B卷附答案 单选题(共1000题) 1、下列房产中,应缴纳房产税的是( )。 A.房管部门向居民出租的公有住房 B.国家机关出租的办公楼 C.实行差额预算管理的事业单位自用的房产 D.公园自用的房产 【答案】 B 2、财政产生的物质基础是( )。 A.私有制的产生 B.国家的产生 C.阶级斗争的发展 D.剩余产品的出现 【答案】 D 3、关于增值税的说法,错误的是( )。 A.增值税属于价外税 B.增值税属于间接税 C.增值税的重要作用是调节收入差距 D.我国增值税采用间接计算法计算税额 【答案】 C 4、我国历史上第一次现代意义上的政府预算产生于( )。 A.清朝末年 B.北洋军阀时期 C.国民党统治时期 D.新中国成立以后 【答案】 A 5、某超市为增值税小规模纳税人,2018年6月取得食品销售收入41200元,取得日化用品销售收入5974元,当月进货取得增值税发票注明税额1200元,则该超市应纳增值税税额为( )元。 A.174.00 B.1374.00 C.1415.22 D.5654.34 【答案】 B 6、某行政单位2010年人员经费支出39万元,公用经费支出60万元;上年同期人员经费支出35万元,公用经费支出55万元;本年在职人员数为20人,禽退休人员为10人。 A.38.9% B.39.39% C.63.6% D.65% 【答案】 B 7、从社会保障资金的筹资模式看,不适宜采用现收现付制的是( )。 A.医疗保险 B.养老保险 C.疾病保险 D.失业保险 【答案】 B 8、中国公民王先生的房产交易情况如下: A.0 B.2.50 C.3.75 D.7.50 【答案】 A 9、个人购买家庭唯一住房,面积为90平方米以下的,适用的契税税率为() A.0.5% B.1% C.3% D.5% 【答案】 B 10、政府预算按(  )划分,可以分为中央预算和地方预算。 A.环节 B.内容 C.方式 D.级次 【答案】 D 11、车船税的征税对象是( )。 A.净吨位 B.自重吨位 C.排气暈 D.车辆、船舶 【答案】 D 12、纳税人进口应税消费品,应当自海关填发税款缴纳凭证的次日起()日内缴纳税款。 A.3 B.7 C.10 D.15 【答案】 D 13、纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的,由税务机关责令限期改正,并处( )以下的罚款。 A.2000元 B.5000元 C.10000元 D.50000元 【答案】 D 14、在各种偿债资金来源中,比较可行的做法是( )。 A.通过预算列支 B.依靠财政盈余 C.举借新债 D.提高税率 【答案】 C 15、根据行政事业单位固定资产的价值标准,一般设备的单位价值应在()元以上。 A.500 B.600 C.800 D.1000 【答案】 A 16、下列项目中,不属于房地产开发成本的是( )。 A.土地出让金 B.基础设施费 C.前期工程费 D.开发间接费用 【答案】 A 17、某企业2012年1月1日开业,相关资料如下: A.10 B.15 C.20 D.25 【答案】 B 18、我国国家金库的类型为( )。 A.独立国库制 B.集中制 C.银行制 D.委托国库制 【答案】 D 19、在公债的偿债资金来源中,在理论上成立,而实际生活中很难实现的是( )。 A.建立偿债基金 B.依靠财政盈余 C.通过预算列支 D.举借新债 【答案】 B 20、车船税的征税对象是( )。 A.净吨位 B.自重吨位 C.排气暈 D.车辆、船舶 【答案】 D 21、某公司从境外进口小轿车30辆,每辆小轿车货价15万元,运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定,经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%。关税税率60%,消费税税率9%,增值税税率13%。 A.4.2 B.3.85 C.3.5 D.0 【答案】 D 22、下列关于政府非税收入的表述,正确的是(  )。 A.非税收入的所有权归国家 B.非税收入是执收单位的自有资金 C.非税收入包括住房公积金 D.非税收入是强制无偿征收的 【答案】 A 23、由于政府为取得财政收入而向纳税人征税,导致纳税人的收入水平下降,从而降低了纳税人对商品的购买量和消费水平,这是财政收入对纳税人经济的行为产生的( )。 A.替代效应 B.财政效应 C.收入效应 D.均衡效应 【答案】 C 24、某家具企业2015年会计资料如下: A.25 B.50 C.75 D.150 【答案】 B 25、下列关于营业税计税依据的说法,正确的是()。 A.单位销售不动产发生退款,不允许退还已征税款 B.个人销售不动产,因买方违约而取得的赔偿金,不征收营业税 C.纳税人按外汇结算营业收入的,应按规定先折算成人民币后,再计算应纳税额 D.个人销售不动产,价款与折扣虽在同一张发票注明,仍按全额征收营业税 【答案】 C 26、甲企业为一家食品加工企业,2019年甲企业发生以下业务: A.561 B.562 C.574 D.648 【答案】 C 27、某企业被认定为国家重点扶持的高新技术企业,2019年度实现技术转让所得700万元,不考虑其他因素,该企业2019年度应缴纳企业所得税( )万元。 A.175 B.105 C.30 D.15 【答案】 D 28、社会成员享用社会公共服务时,应( )。 A.按平价付费 B.按市场价格付费 C.按成本付费 D.无需付费或少量付费 【答案】 D 29、我国《预算法》规定各级预算设置预备费的计算依据是()。 A.本级预算支出额 B.本级预算收入额 C.上级预算限制额 D.下级预算上报额 【答案】 A 30、某人2012年5月取得的收入情况为:取得工资收入1200元;一次性取得劳务报酬收入2000元;应取得股息收入3000元;一次取得稿酬收入8000元。 A.0元 B.60元 C.132元 D.660元 【答案】 A 31、某事业单位2011年收入总额为720万元,其中,财政补助收入160万元,上级补助收入50万元,事业收入380万元,经营收入100万元,附属单位上缴收入20万元,其他收入10万元;事业支出600万元,其中人员支出240万元,经营支出90万元;对附属单位补助支出15万元。该单位2011年12月31日的流动资产总额120万元,固定资产总额400万元,对外投资30万元,借入款项40万元,应付款项和暂存款项240万元,应缴款项60万元。 A.全面核定收支 B.定额补助或定项补助 C.差额补助 D.超支不补,结余留用 【答案】 A 32、关于税款征收措施的说法,正确的是(??)。 A.税务机关有权核查所有纳税人的应纳税额 B.采取税收保全措施,要经税务所长的批准 C.采取税收强制执行措施,要经县以上税务局(分局)局长批准 D.税务机关可以扣押欠缴税款的纳税人的护照 【答案】 C 33、下列所得中应征个人所得税的有( )。 A.保险赔款 B.省级人民政府颁发的“科技进步奖”奖金 C.企业发放“优秀员工奖”奖金 D.教育储蓄存款利息 【答案】 C 34、财政通过调节使企业在大致相同的条件下获得大致相同的利润,这个职能是()。 A.资源配置职能 B.收入分配职能 C.经济稳定职能 D.经济发展职能 【答案】 B 35、下列支出项目,属于保证国家职能需要的是( )。 A.高等教育 B.铁路设施 C.国防建设 D.电信服务 【答案】 C 36、各国政府偿还公债的基本手段是( )。 A.设立偿债基金 B.依靠财政盈余 C.通过预算列支 D.举借新债 【答案】 D 37、适用于涉及高科技应用产品和服务的政府采购方式是( )。 A.公开招标采购 B.单一来源采购 C.竞争性谈判采购 D.询价采购 【答案】 C 38、下列税费中,应计入出口货物完税价格的是( )。 A.出口关税税额 B.单独列明的由卖方承担的佣金 C.货物运至我国境内输出地点装载前的保险费 D.货物在我国境内输出地点起装载的运输费用 【答案】 C 39、某企业在其所在城市市区有房屋四栋,其中两栋用于本企业生产经营,房产原值共计360万元,另外两栋房屋,一栋作为企业为社区提供家政服务的房产,房产原值为80万元。另一栋和某单位发生产权纠纷,产权未确定,现由某贸易公司使用,房产原值为240万元。该省规定允许按原值一次扣除30%。 A.3.024 B.3.696 C.5.04 D.5.712 【答案】 A 40、甲企业为一家食品加工企业,2019年甲企业发生以下业务: A.110 B.96 C.95.2 D.95.8 【答案】 C 41、下列属于土地增值税征收范围的是( )。 A.建成后转让的合作建房 B.房地产评估增值 C.没有发生房地产权转让的房地产 D.房地产代建房 【答案】 A 42、国家通过税收的征收管理可以反映有关的经济动态,为国民经济管理提供信息,并对纳税人生产经营活动进行制约,督促和管理,这体现了税收的( )。 A.财政职能 B.经济职能 C.补偿职能 D.监督职能 【答案】 D 43、国家为了治理通货膨胀而实行冻结工资的做法,这种政府干预的手段是( )。 A.经济手段 B.法律手段 C.市场手段 D.行政手段 【答案】 D 44、关于公债的说法,正确的是( )。 A.发行公债是以国有资产作为担保的 B.政府是公债的债权人 C.公债发行的具体数额视财政状况灵活确定 D.政府拥有公债资金的所有权 【答案】 C 45、城镇土地使用税的计税依据是( )。 A.从量定额 B.从价定额 C.土地面积 D.耕地面积 【答案】 C 46、2019年1月31日,某市房地产开发公司为一般纳税人,转让自行开发市区办公楼一栋,共取得转让收入6000万元,公司按税法规定缴纳了有关税金。已知该公司为取得土地 使用权而支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用500万元,并取得有效凭证;投入的房地产开发成本为1 400万元;房地产开发费用中的利息支出为130万元(能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明),比按银行同类同期贷款利率计算的利息多支付10万元。 A.300 B.321 C.324 D.499.4 【答案】 D 47、我国现行对事业单位的预算管理办法规定,一般情况下事业单位支出超过收入的部分, 其处理方法是( )。 A.由财政部门核定进行追加 B.由财政部门和主管部门核定进行追加 C.由主管部门进行调剂 D.不予追加经费 【答案】 D 48、某公司从境外进口小轿车30辆,每辆小轿车货价15万元,运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定,经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%。关税税率60%,消费税税率9%,增值税税率13%。 A.8.4 B.5.6 C.4.9 D.0 【答案】 A 49、某贸易公司拥有载货汽车8辆,每辆自重6吨。大客车5辆,均为38座(该地车船税的年税额载重汽车为20元/吨,乘人汽车31座以上400元/辆)。当年签订购销合同一份,所列金额80万元,借款合同一份,借款金额600万元(购销合同印花税税率为0.3‰;借款合同印花税税率为0.05‰)。 A.840 B.960 C.1 000 D.1 600 【答案】 B 50、下列项目中,不属于房地产开发成本的是( )。 A.土地出让金 B.基础设施费 C.前期工程费 D.开发间接费用 【答案】 A 51、在债券票面利率高出市场利率较多的情况下,公债发行价格可采取( )。 A.平价发行 B.溢价发行 C.折价发行 D.议价发行 【答案】 B 52、社会保障制度首创于()。 A.英国 B.法国 C.德国 D.荷兰 【答案】 C 53、大华公司2010年5月取得收入100 000元,适用税率为20%,假设税法规定对其应纳 税额减征10%,则大华公司5月份应纳税额为( )元。 A.2 000 B.10 000 C.18 000 D.20 000 【答案】 C 54、税法规定电子设备的最低折旧年限为 ( )。 A.5 B.4 C.3 D.2 【答案】 C 55、对通过充填开采方式采出的矿产资源,资源税( )。 A.免征 B.减征60% C.减征50% D.减征30% 【答案】 C 56、房产税采用比例征税率,依据房产计税余值的,税率为( )。 A.1.2% B.12% C.4% D.5% 【答案】 A 57、某酒厂为一般纳税人 A.36000 B.24000 C.12000 D.10000 【答案】 A 58、下列货物不应按13%税率征收增值税的是( )。 A.食用植物油 B.速冻食品 C.冷气、暖气 D.化肥 【答案】 B 59、中国公民王某系一大学(所在地为地级市)教授,2012年6月取得的收入情况如下: A.市人民政府颁发的教育方面的奖金 B.所领取的教育储蓄存款利息 C.从保险公司领取的保险赔偿 D.所获季度奖 【答案】 C 60、当经济不景气时,财政应采取的政策是()。 A.财政平衡政策 B.财政结余政策 C.财政赤字政策 D.中性财政 【答案】 C 61、由财政代表政府负有控制预算执行,保管政府资产和负债的一系列管理职能的机构称为( )。 A.预算管理局 B.政府基金管理局 C.国家基金 D.国家金库 【答案】 D 62、在不同社会形态下,政府取得财政收入通用的主要形式是( )。 A.公债 B.收费 C.专项收入 D.税收 【答案】 D 63、北京市民郭某2009年7月取得来自中国境内的收入情况如下: A.1 600 B.1 465 C.1 305 D.1 225 【答案】 D 64、某国有集团2018年发生如下经济事项:8月,该集团将一价值80万元的房屋捐赠给本市孤儿院;将一批计算机捐赠给学校,上述两事项均签订书面捐赠协议。9月,该集团与银行签订了借款协议,金额500万元。10月,该集团内部两个子公司之间发生了购销业务并签订了两份合同,金额均为50万元。12月,向某私营企业销售其生产的钢板,签订销售合同,金额为100万元,2019年1月,该合同因故终止;订立产品加工意向合同1份,金额未定。 A.0 B.150 C.300 D.500 【答案】 C 65、按照固定资产的价值标准,行政事业单位使用的一般设备单位价值应在( )元以上。 A.500 B.800 C.1 000 D.1 200 【答案】 A 66、事业单位的净资产不包括( )。 A.结余 B.企业红利 C.固定基金 D.专用基金 【答案】 B 67、确定文教科学卫生事业单位的定员首先要考虑的是()。 A.国家规定的定员比例 B.机构的等级 C.事业单位的业务规模 D.财政部门的供给能力 【答案】 C 68、政府财政通过税收能够影响居民的储蓄倾向和全社会的储蓄率。个人收入水平越高,边际储蓄倾向( );储蓄利率越高,居民的储蓄意愿( )。 A.越高;越弱 B.越高;越强 C.越低;越强 D.越低;越弱 【答案】 B 69、货币发行收入属于非税收入的种类是( )。 A.国有资本收益 B.主管部门收入 C.特许经营收入 D.中央银行收入 【答案】 C 70、按照我国税法的现行规定,应征收房产税的是( )。 A.纳税单位无粗使用免税单位的房产 B.宗教寺庙自用的房产 C.老年服务机构自用的房产 D.军队自用的房产 【答案】 A 71、纳税人进口应税消费品,应当自海关填发税款缴纳凭证的次日起()日内缴纳税款。 A.3 B.7 C.10 D.15 【答案】 D 72、当财政收入增长率与物价上涨率大体一致时,财政收入会出现( )。 A.名义增长,实际也增长 B.名义正增长,而实际为负增长 C.只有名义增长,而实际不增不减 D.不确定变化 【答案】 C 73、下列合同需要缴纳印花税的是()。 A.粮食公司与农民个人书立的农产品收购合同 B.贴息贷款合同 C.某人将所继承遗产赠与孤儿院所签的合同 D.某人因货物保管签订的仓储合同 【答案】 D 74、我国中央预算绩效考评工作由()统一领导。 A.国务院 B.全国人民代表大会 C.审计署 D.财政部 【答案】 D 75、烟叶税实行比例税率,税率统一为( )。 A.10% B.20% C.25% D.30% 【答案】 B 76、北京市民郭某2009年7月取得来自中国境内的收入情况如下: A.0 B.3 360 C.4 800 D.6 000 【答案】 D 77、中国公民王先生的房产交易情况如下: A.0 B.2 C.3 D.6 【答案】 B 78、下列应税消费品中,适用复合计税的是( )。 A.粮食白酒 B.酒精 C.果木酒 D.啤酒 【答案】 A 79、 下列业务中,属于增值税修理修配劳务的是(??)。 A.钟表维修 B.住宅装修 C.道路维修 D.房屋修缮 【答案】 A 80、甲企业是增值税一般纳税人(增值税适用税率为13%),2019年5月有关生产经营情况如下: A.23.25 B.20.8 C.28.90 D.29.19 【答案】 B 81、国内企业在境外取得的所得已在境外缴纳的所得税税额,可以从其当期应纳税额中抵免,抵免限额计算方法是()。 A.分国分项 B.分国不分项 C.不分国分项 D.不分国不分项 【答案】 B 82、某酒厂为一般纳税人 A.5000 B.8000 C.10000 D.12000 【答案】 D 83、工资、薪金所得,适用超额累进税率,税率为( )。 A.3%~30% B.3%~45% C.5%~35% D.5%~40% 【答案】 B 84、基础教育属于( )。 A.社会公共需要 B.半社会公共需要 C.个人需要 D.半个人需要 【答案】 A 85、 该商场当日应作进项税额转出的金额( )(题干暂缺) A.850 B.680 C.2380 D.0 【答案】 C 86、北京市民郭某2009年7月取得来自中国境内的收入情况如下: A.4 000 B.3 960 C.3 600 D.3 200 【答案】 D 87、下列关于土地增值税优惠政策的说法正确的是( )。 A.建造普通住宅增值额超过扣除项目之和20%的,应就其超过部分的增值额征税 B.从2009年1月1日起,对居民个人销售住房一律免征土地增值税 C.因城市实施规划的需要而搬迁,由纳税人自行转让原房地产的,增值额征收土地增值税 D.因国家建设需要而被政府征用的房产免征土地增值税 【答案】 D 88、《企业所得税法》规定,企业以分期收款方式销售货物的,销售收入确认的时点是( )。 A.签约日期 B.合同约定的收款日期 C.实际收款日期 D.发货日期 【答案】 B 89、某人2012年5月取得的收入情况为:取得工资收入1200元;一次性取得劳务报酬收入2000元;应取得股息收入3000元;一次取得稿酬收入8000元。 A.800元 B.560元 C.1320元 D.896元 【答案】 D 90、下列公式错误的是()。 A.吸收直接投资的资本成本=年固定分红额/ [吸收直接投资额×(1-筹资费率)] B.留存收益的资本成本=年固定分红额/吸收直接投资额 C.留存收益的资本成本=预计第一年分红额/吸收直接投资额+红利递增率 D.长期借款的资本成本=利息率× (1+所得税率) 【答案】 D 91、某行政单位2010年人员经费支出39万元,公用经费支出60万元;上年同期人员经费支出35万元,公用经费支出55万元;本年在职人员数为20人,禽退休人员为10人。 A.11.4% B.10% C.9.1% D.9% 【答案】 B 92、某企业为增值税一般纳税人,发生的下列行为中需要按照视同销售计算缴纳增值税的是( )。 A.将外购的货物用于个人消费 B.将外购的货物用于集体福利 C.将外购的货物用于无偿赠送他人 D.将外购的货物用于增值税非应税项目 【答案】 C 93、某公民曾某2012年1月受赠一栋房屋市场价值60万元,该地区契税税率为5%。同年3月,由于该公民工作业绩突出,该单位奖励其住宅一套,市场价值45万元。当年8月他将受赠的房屋与公民张某交换,此时双方交换价值相等。 A.0 B.0.75 C.2.25 D.3 【答案】 D 94、纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产,应由( )缴纳房产税。 A.单位 B.个人 C.使用人 D.产权所有人 【答案】 C 95、在安排财政发展性支出时,首先应该安排的是( )。 A.逐步提高职工生活水平的支出 B.公共基础设施投资的最低需要支出 C.追加国有企业生产基金支出 D.国家物资储备支出 【答案】 B 96、下列属于车船税征税范围的是( )。 A.新能源小汽车 B.电动单车 C.三轮汽车 D.捕捞渔船 【答案】 C 97、关于我国行政管理支出的说法,正确的是( )。 A.用于社会积累的支出 B.都用于行政机关的公用经费 C.属于国家最基本的支出 D.应该完全保证其增长需要 【答案】 C 98、根据印花税条例,按定额税率征收印花税的是()。 A.产权转移书据 B.借款合同 C.房屋产权证 D.建筑安装工程承包合同 【答案】 C 99、《企业所得税法》规定,企业以分期收款方式销售货物的,销售收入确认的时点是( )。 A.签约日期 B.合同约定的收款日期 C.实际收款日期 D.发货日期 【答案】 B 100、甲企业为一家食品加工企业,2019年甲企业发生以下业务: A.97.2 B.86.0 C.84.3 D.96.9 【答案】 B 101、企业应当自年度终了之日起()个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款。 A.3 B.4 C.5 D.6 【答案】 C 102、事业单位取得无形资产而发生的支出应计入()。 A.基本建设支出 B.事业支出 C.经营支出 D.专项支入 【答案】 B 103、从社会保障资金的筹资模式看,不适宜采用现收现付制的是( )。 A.医疗保险 B.养老保险 C.疾病保险 D.失业保险 【答案】 B 104、北京市民郭某2009年7月取得来自中国境内的收入情况如下: A.0 B.3 360 C.4 800 D.6 000 【答案】 D 105、某公司从境外进口小轿车30辆,每辆小轿车货价15万元,运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定,经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%。关税税率60%,消费税税率9%,增值税税率13%。 A.78 B.82.56 C.72.85 D.67 【答案】 C 106、行政事业单位的投资不包括( )。 A.公共部门征用土地支出 B.办公经费支出 C.建造办公楼 D.购买交通工具 【答案】 B 107、某国有集团2018年发生如下经济事项:8月,该集团将一价值80万元的房屋捐赠给本市孤儿院;将一批计算机捐赠给学校,上述两事项均签订书面捐赠协议。9月,该集团与银行签订了借款协议,金额500万元。10月,该集团内部两个子公司之间发生了购销业务并签订了两份合同,金额均为50万元。12月,向某私营企业销售其生产的钢板,签订销售合同,金额为100万元,2019年1月,该合同因故终止;订立产品加工意向合同1份,金额未定。 A.0 B.250 C.1500 D.2500 【答案】 B 108、下列车船中,不属于免征车船税的是()。 A.警用车辆 B.养殖渔船 C.商用客车 D.军队专用车辆 【答案】 C 109、甲企业进口气缸容量250毫升的摩托车一批,海关核定的关税完税价格为40000元,关税税率为20%,消费税税率为3%,则该批摩托车进口环节应缴纳消费税税额为( )。 A.1200.00 B.1398.06 C.1440.00 D.1484.54 【答案】 D 110、政府预算按内容划分为( )。 A.预算编制和预算审议批准 B.预算编制和审议批准 C.经常预算和资本预算 D.中央预算和地方预算 【答案】 C 111、特别适用于国库券的发行方式是(  )。 A.公募法 B.承受法 C.出卖法 D.支付发行法 【答案】 A 112、当社会总供给大于社会总需求时,财政应采取的政策是( )。 A.财政平衡政策 B.财政结余政策 C.稳健财政政策 D.财政赤字政策 【答案】 D 113、关于城市维护建设税和教育费附加的说法,错误的是( )。 A.纳税人违反增值税、消费税有关税法规定加收的罚款不作为城市维护建设税的计税依据 B.纳税人违反增值税、消费税有关税法规定加收的滞纳金作为城市维护建设税的计税依据 C.对海关进口的产品征收的增值税、消费税,不征收教育费附加 D.出口产品退还增值税、消费税的,不退还已征的教育费附加 【答案】 B 114、财政部和国家税务总局规定的应税服务,税率为( )。 A.零 B.6% C.11% D.17% 【答案】 A 115、以黄金为计量单位发行并以此还本付息的公债是( )。 A.货币公债 B.实物国债 C.黄金公债 D.折实公债 【答案】 C 116、 该商场当日应缴纳增值税额()(题干暂缺) A.764510 B.769860 C.762980 D.784530 【答案】 C 117、下列收入中,不属于政府预算正常收入的是( )。 A.税收收入 B.非税收入 C.收费收入 D.债务收入 【答案】 D 118、甲企业为增值税一般纳税人,增值税税率为17%,本期将自产消费税应税产品一批用于该企业基本建设,无同类产品的市场销售价格。该产品进项税额已于上期抵扣。已知其成本价为10 000元,成本利润率为8%,消费税税率为10%,产品已转移使用。则该企业自用产品应缴纳的增值税税额是( )元。 A.1 200 B.1 700 C.1 836 D.2 040 【答案】 D 119、每次劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得,4000以下的,扣缴申报时减除的费用是( )。 A.400元 B.800元 C.1600元 D.3200元 【答案】 B 120、建立财政投融资制度,较为成功的做法是()。 A.发展政策性银行 B.依托商业银行 C.建立财政投资机构 D.发展信托投资机构 【答案】 A 121、下列属于契税的征税对象是( )。 A.无形资产 B.房屋 C.开征范围的土地 D.所有权发生转移的土地和房屋 【答案】 D 122、对同一征税对象或同一税目,不论数额大小只规定一个比例,按同一比例征税,这种形式的税率称为( )。 A.比例税率 B.定额税率 C.累进税率 D.递减税率 【答案】 A 123、契税实行幅度比例税率,税率幅度为( )。 A.2%-4% B.3%-5% C.2%-5% D.3%-6% 【答案】 B 124、下列行为不征收契税的是( )。 A.以房抵债 B.以房产对外投资 C.房屋赠与 D.房屋产权等价交换 【答案】 D 125、企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额( )的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。 A.2.5% B.8% C.5‰ D.5.5% 【答案】 B 126、城镇土地使用税的征收地区不包括( )。 A.县城 B.工矿区 C.建制镇 D.农村 【答案】 D 127、在财政分配中居主导地位的是( )。 A.国有企业 B.居民 C.国家 D.公宅 【答案】 C 128、根据个人所得税法律制度的有关规定,下列各项中,按照"稿酬收入"征收个人所得税的是( ) A.作品出版或发表 B.中彩票所得 C.任职公司董事 D.讲课收入 【答案】 A 129、甲企业为一家食品加工企业,2019年甲企业发生以下业务: A.41.45 B.40.5 C.36.25 D.58.65 【答案】 A 130、我国的预算年度为()。 A.每年10月1日至次年9月30日 B.每年4月1日至次年3月31日 C.每年1月1日至12月31日 D.每年7月1日至次年6月30日 【答案】 C 131、对通过充填开采方式采出的矿产资源,资源税( )。 A.免征 B.减征60% C.减征50% D.减征30% 【答案】 C 132、计算车船税时不是以辆为计税单位的车辆是(??)。 A.摩托车 B.小轿车 C.商用三轮车 D.商用客车 【答案】 C 133、关于城镇土地使用税的说法,错误的是( )。 A.城镇土地使用税的征税对象为开征范围内的土地 B.城镇土地使用税的纳税人为在城市、县城、建制镇、农村范围内使用土地的单位 C.城镇土地使用税的计税依据为纳税人实际占用的土地面积 D.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的,由实际使用人纳税 【答案】 B 134、某事业单位2011年收入总额为720万元,其中,财政补助收入160万元,上级补助收入50万元,事业收入380万元,经营收入100万元,附属单位上缴收入20万元,其他收入10万元;事业支出600万元,其中人员支出240万元,经营支出90万元;对附属单位补助支出15万元。该单位2011年12月31日的流动资产总额120万元,固定资产总额400万元,对外投资30万元,借入款项40万元,应付款项和暂存款项240万元,应缴款项60万元。 A.61.82% B.65.38% C.71.15% D.161.76% 【答案】 A 135、甲企业是增值税一般纳税人(增值税适用税率为13%),2019年5月有关生产经营情况如下: A.将购进农产品用于本企业职工福利应视同销售 B.购进农产品不得计提进项税额 C.用于本企业职工福利的农产品的进项税额不得抵扣 D.用于生产部分的购进农产品可抵扣进项税额为6.24万元 【答案】 C 136、某酒厂为一般纳税人 A.36000 B.24000 C.12000 D.10000 【答案】 A 137、根据行政事业单位固定资产的价值标准,一般设备的单位价值应在()元以上。 A.500 B.600 C.800 D.1000 【答案】 A 138、甲企业位于A市,自有房产100间,房产账面原值l000万元(设每间房产的账面原值均为10万元),其中10间用于出租,共取得年租金收入20万元;甲企业占有土地10000平方米,其中500平方米用作企业文化广场建设。(A市规定计征房产税的减除比例为30%,土地使用税税额为每平方米5元) A.0 B.8.4万元 C.9.96万元 D.84万元 【答案】 C 139、房产税的税率形式是( )。 A.比例税率 B.累进税率 C.定额税率 D.平均税率 【答案】 A 140、衡量预算收入正式入库的缴库级次是( )。 A.省级国库 B.市级国库 C.地级国库 D.县级支库 【答案】 D 141、政府凭借公共权力取得收入,首先表现为政府拥有( )。 A.国有资产所有权 B.征税权 C.发债权 D.融资权 【答案】 B 142、我国现行对事业单位的预算管理办法规定,一般情况下事业单位支出超过收入的部分, 其处理方法是( )。 A.由财政部门核定进行追加 B.由财政部门和主管部门核定进行追加 C.由主管部门进行调剂 D.不予追加经费 【答案】 D 143、某工业企业为增值税一般纳税人,生产销售的产品适用17%的增值税税率,2012年5月发生下列业务: A.64000 B.68000 C.76500 D.85000 【答案】 C 144、下列关于公债利率的说法,错误的是( )。 A.金融市场利率高,公债利率应相应提高 B.公债利率一般应略高于同期银行存款利率 C.政府信用与公债利率成反比关系 D.社会资金供给量匮乏,公债利率可相应下调 【答案】 D 145、政府运用财政、金融、价格等经济政策工具,参与社会收入和财富的分配,调节企业和个人物质利益,调控社会总供给和总需求,实现政府宏观经济政策目标的手段,指的是( )。 A.经济手段 B.法律手段 C.行政手段 D.军事手段 【答案】 A 146、当财政收入增长率与物价上涨率大体一致时,财政收入会出现( )。 A.名义增长,实际也增长 B.名义正增长,而实际为负增长 C.只
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