6071及6072表填报说明企业培训.pptx

,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,2019/12/4,#,607-1,及,607-2,表填报说明,江苏融政科技服务有限公司,2019.1,哪些是研究开发活动,研究开发活动要求的变化,研究开发活动经费的归集,607-1,及,607-2,表,研究开发活动，,一般来说,，,工业领域中引进技术的适应性改进,，为获得新产品原型、,新装置原始样机和新工艺等进行工业设计,、,绘图及工装准备,，,为获得新产品等建立和运行试验工厂,，,为从技术上进一步改进产品,、,工艺和生产过程或为此目的进行试验以获得经验和收集数据而进行的中间试验,，,试生产阶段对产品或工艺作进一步改进等活动,，都具有创新性质，,属于,研究开发,活动,。,企业研究开发活动,（,1,）为新产品研制进行的下列活动：技术调研、相关的技术咨询和资料准备，设计及改进设计，研制和检测用仪器设备的购置、制造及安装，购置原材料、元器件、零配件、辅助材料，样机试验和检测、论证鉴定等活动。,例：公司接到产品订单，产品正式批量生产前相关工作。为生产符合甲方要求的样品，对生产技术参数的调整过程工作。为解决样品生产过程中的困难，向第三方购买的技术资料（如专利及其他相关技术）。为解决样品生产购买的设备等活动。为生产样品使用的原材料、辅料等原料。样品生产后的检测，知识产权申报，论证咨询等活动。,某服装公司，接到一批外贸服装订单。为完成改订单，公司组织主要技术骨干对甲方的要求进行了分解，形成分解方案，,A,负责寻找相关纺织面料、,B,负责服装的设计，,B,找了丙公司进行了服装设计。,C,负责样品制作，并建立工艺流程。,企业研究开发活动,（,2,）为新工艺研制进行的下列活动：技术调研、,技术咨询和资料准备，设计制作、实验检测、购置设,备装置、工装模具、原材料、辅助材料、元器件、零,配件、论证鉴定等活动。,例：公司接到订单，为使得产品更具有竞争力，而采取的生产工艺的改造。如为生产工艺流程的生产参数的调整工作。为生产符合甲方需产品求而购买的生产工艺的技术资料、相关设备、工艺流程的设计等工作。为配合工艺改造购买磨具、元器件、零部件。为符合甲方需要的样品生产，工艺流程设计后，样品制作而购买的原料、辅料等工作。为样品质量开展的论证、检测、知识产权申报等工作。,企业研究开发活动,（,3,）在工程设计、小批量试制、工业性试验过程,中对新产品原型和新工艺本身作实质性改进。,例：小批量生产中为提高产品质量而进行的活动，生产参数调整，生产工艺调整，生产工艺的改变。,某纺织企业，为,提高产品质量并提高生产效率,，在,2018,年对公司的生产工艺流程进行了改进，其中一条生产线上引进了,新一代的,PLC,控制器,，并对生产线的其他,工艺参数进行了调整,，为测试新产品的产品质量，,试生产了一批样品,，并对,产品质量进行测试,，达到预期目标，为测试生产效率，,购买了一批原料,，进行了,一周的测试工作,，生产效率比改造前提高了,15%,。,以上活动有哪些是研发活动。,研究开发活动要求变化,项目归集,由企业在对科技定,义理解的基础上，,通过自行认定科技,项目来归集相关指,标数据,去年,财务支出,企业根据有关研究,开发会计科目或向,税务部门提供的有,关研究开发辅助账,填报相关指标数据,今年,工业企业一套表的成本费用表,一、年初存货,二、期末资产负债,三、制造成本,其中：设计制图费,其中：,研发、试验检验费,四、销售费用,五、管理费用,其中：技术,(,研究,),开发费,其中：支付科研人员的工资及福利费,六、财务费用,七、损益及分配,八、人工成本及增值税,九、其他资料,设计制图费：,指生产车间当年支付的设计制图费。,研发、试验检验费,指生产车间当年支付的用于研发、,试验检验的费用。,技术（研究）开发费,：,指企业开发新产品、新技术所,发生的新产品设计费、工艺规程制定费、设备调试费,、原材料和半成品的试验费、技术图书资料费、未纳,入国家计划的中间试验费、研究人员的工资、研究设,备的折旧、与新产品、新技术研究有关的其他经费、,委托其他单位进行的科研试制的费用以及试制失败损,失等。不包括在“制造费用”中已经填报的“研发、,试验检验费”。,技术（研究）开发费中支付科研人员的工资及,福利费：,指企业的科研机构单独支付的科研,人员的工资及福利费，如果科研人员的工资及,福利费没有单独列出，而是包括在职工的工资,及福利费中，则此项免填。,序号,国家级高新技术企业,申请研发费用税前加计扣除企业,1,人员人工费用,人员人工费用,2,直接投入费用,直接投入费用,3,折旧费用与长期待摊费用,折旧费用,4,无形资产摊销费用,无形资产摊销,5,设计费用,新产品设计费、,新工艺规程制定费、,新药研制的临床试验费、,勘探开发技术的现场试验费。,6,装备调试费用与试验费用,7,委托外部研究开发费用,委托外部研究开发费用,8,其他费用,其他相关费用,研究开发费用财务科目,61,基层企业填报依据由“宽”改“严”,项目经费归集,项目名称,人员,工资及福利,项目,相关人员补贴等,场地,仪器、设备和在用建筑的折旧,设备,当年新购买设备,直接投入,项目涉及原料，相关检测,无形资产摊销,专利、软件著作权等,委外经费,委托第三方开展,其他经费,项目,相关会议、出差、交通不,超过,10%,607-1,报表,12,、,21,、,22,、,23,、,41,3,1,、,2,人月,一定要含人员费用,项目名称要规范,开始或结束在,2018,年,指标解释及填报注意事项,1,、项目名称,按企业科技项目的立项计划书、项目任务书或项目合同,书等有关立项资料中确定的项目名称填写。一般应与,企业有关研究开发会计科目或辅助账中归集的项目具,体名称对应。,用中文，详细、完整填写，不能过于简单、笼统。,不能出现空格或标点符号。,正确填报范例：,“多功能过滤装置的研究开发”,“高成形性铝合金汽车车身板制造工艺技术研究”,2,、项目来源,按照相应的分类填写代码,分类与代码：,1,本企业自选科技项目；,2,政府部门科技项目；,3,其他企业（单位）委托科技项目；,4,境外项目；,5,其他项目。,3,、项目开展形式,按重要程度选择最主要的项目开展形式并按相应,的代码填写,分类与代码：,10.,自主完成；,21.,与境内研究机构合作；,22.,与境内高等学校合作；,23.,与境内其他企业或单位合作；,24.,与境外机构合作；,30.,委托其他企业或单位；,40.,其他形式。,4,、项目,当年,成果形式,分类与代码：,11.,论文或专著；,12.,带有技术、工艺参数的图纸、技术标准、操作规范,、技术论证、研究报告、咨询评价；,21.,自主研制的新产品原型或样机、样件、样品、配方,、新装置；,22.,自主开发的新技术或新工艺、新工法、新服务；,23.,对已有产品、工艺等实现突破性变革；,24,对已有产品、工艺等进行一般性改进；,25.,新产品、新工艺等推广与示范活动；,4,、项目,当年,成果形式,分类与代码：,31.,发明专利；,32.,实用新型专利或外观设计专利；,41.,基础软件；,42.,中间件或新算法；,43.,应用软件；,44.,软件著作权；,50.,其他。,5,、项目技术经济目标,按照重要程度选择最主要的,1,个目标，填写相应的代码。,分类与代码：,1.,科学原理的探索、发现；,2.,技术原理的研究；,3.,开发全新产品；,4.,增加产品功能或提高性能；,5.,提高劳动生产率,6.,减少能源消耗或提高能源使用效率；,7.,节约原材料；,8.,减少环境污染；,9.,其他。,7,、跨年项目,当年,所处进展阶段,选择项目在当年所处最主要的进展阶段并按相应的,代码填写,分类与代码是：,1.,研究阶段；,2.,小试阶段；,3.,中试阶段；,4.,试生产阶段,非跨年项目该指标免填。,8,、项目,研究开发,人员,指报告期企业编入某科技活动项目组并实际从事（参与,）研究开发项目活动的人员。该指标应与企业有关研究,开发会计科目或辅助账中人员人工费子科目里参加该项,目人员对应。,若研究开发人员同时参加两个及以上研究,开发项目，可重复填报。,注意：,（,1,）若项目年内停止或失败，参加该项目人员也要按实际情,况填报，不能空白。,（,2,）一般不包含企业的科技管理人员。,项目人员实际工作时间,（,人月,）,指报告期内项目组人员实际工作的时间总和，,按月计算。如某研究开发项目有,2,个研究开发人,员，他们的工作时间分别为,7,个月和,10,个月，则,该项目人员实际工作时间,=1,7+1,10=17,（人,月）。对于同时参加两个及以上项目的人员，,应按项目分别计算工作时间，但每人在报告期,内的实际工作时间不得超过,12,个月。,项目经费支出,指报告期内企业用于开展科技项目活动的实际经费支,出，包括人员人工费用、直接投入费用、折旧费用与,长期待摊费用、无形资产摊销费用、设计费用、装备,调试费用与试验费用、,委托外部科技费用及其他费用,。该指标应与企业有关研究开发会计科目或辅助账中,项目有关费用对应。,注意：,（,1,）,今年的项目经费内部支出改为项目经费支出，,（,2,）不能简单照搬立项经费，因为项目立项经费通,常不包含项目人员工资。,（,3,）对于一些跨年度的科技项目，项目经费支出不能,把整个项目各个年份累计的总经费照抄进去，只要求,填报的本年支出的那部分经费。,填报依据,第一种：企业仅有会计科目,第二种：企业仅有税务认定辅助账,第三种：企业既有会计科目也有辅助账,1.,从有关研究开发会计科目提炼辅助账,2.,从有关研究开发会计科目及相关科目提炼辅助账,如果遇到第三种情况我们没有要求，按企业自行处理,但项目表与活动表口径一定要一致。,注意事项,注意不要漏填最左边“序号”（代码甲）指标，根据企业填,报科技项目数量依次填写数字编号。,一旦填写了项目名称，那么本表所有的指标都不能为空，除,“项目名称”用中文填写外，其余的指标都要填写有效的代,码或数字。,对于跨度大、周期长、成果形式复杂的科技项目，应按项目,所处进展阶段进行分解，填报项目当年所处阶段的情况。,如果项目包括科研和生产应用内容的，应剔除生产应用部分，,将科研情况单列填报，否则就不能如实反映出企业实际科研,情况。,注意项目人员与经费的匹配性，出现人员很少，经费很大的,项目要注意审核。,1,、,研究开发人员,情况,2,、,研究开发,费用情况,3,、,研究开发资产情况,4,、企业办,研究开发,机构,（境内）,情况,5,、,研究开发产出及相关情况,6,、,其他相关,情况,607-2,表,本表一般应在项目表的基础上进行填报，即,企业应在完成了项目表的填报之后再进行本,表的填报工作。填报了项目表的企业，都应,填报本表。,对于当年没有填报科技项目的企业，也不能,简单地将本表做空表处理，应根据企业的实,际情况填报企业委托外单位开展科技活动的,情况、企业办科技机构情况、专利活动等相,关情况的有关指标,。,填报要求,1,、研究开发,人员合计,去年,指报告期内企业内部直接参加科,技项目人员，以及科技活动的管,理和直接服务的人员。不包括全,年累计从事科技活动时间占制度,工作时间10%以下的人员。,今年,指报告期内企业参加科技活动的,人员合计。,该指标应与企业有关,研究开发会计科目或辅助账中人,员人工费子科目里涉及的全部人,员对应。,50,管理和服务人员,无此指标,去年,实验室等的管理人员,；服务人员包括,为研究,开发活动提供资料文献、材料供应、设备维护等服务的,人员（含中试车间、实验室、试验基地等的工人）。提,供资料文献、材料供应、设备维护等服务的人员（含中,53,试车间、实验室、试验基地等的工人）,今年,指报告期内企业科技活动人员中,主要从事科技项目管理和为项目,提供直接服务的人员。管理人员,包括,企业主管科技项目工作的负责人，企业科技活动,管理部门（科研管理处、部、科等）的工作人员以及企,业办技术中心、科研院（所）、中试车间、试验基地、,指报告期内企业用于开展科技活动的费用合计,，包括人员人工费用、直接投入费用、折旧费,用与长期待摊费用、无形资产摊销费用、设计,费用、装备调试费用与试验费用、委托外部研,究开发费用及其他费用。,该指标应与企业有关,研究开发会计科目或辅助账中研究开发费用对,应。,不包括：,生产性活动支出。,2,、,研究开发,活动的经费支出,研究开发费用合计,1.,人员人工费用（包含各种补贴）,2.,直接投入费用,3.,折旧费用与长期待摊费用,4.,无形资产摊销费用,5.,设计费用,6.,装备调试费用与试验费用,7.,委托外单位开展科技活动费用合计,其中：委托境内研究机构,委托境内高等学校,委托境内企业,委托境外机构,8.,其他费用,人员人工费,指报告期内企业支付给科技活动人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金，以及外聘研究开发人员的劳务费用等。该指标应与企业有关研究开发会计科目或辅助账中人员人工费用对应。,注意,：,（,1,）要与“科技活动人员合计”匹配，,不能将,企业全部,人,员的人工费填进去 企业全部人员的人工费填进去,。,（,2,）,企业科研技术人员的工资一般比一线生产工人高,，,因此注意不能低于我市最低工资标准,2,、,研究开发费用合计,直接投入费用,指报告期内企业为实施科技研究开发活动而实,际发生的相关支出。包括直接消耗的材料、燃,料和动力费用；用于中间试验和产品试制的模,具、工艺装备开发及制造费，不构成固定资产,的样品、样机及一般测试手段购置费，试制产,品的检验费；用于研究开发活动的仪器、设备,的运行维护、调整、检验、检测、维修等费用,，以及通过经营租赁方式租入的用于研究开发,活动的固定资产租赁费等。该指标应与企业有,关研究开发会计科目或辅助账中直接投入费用,对应。,2,、,研究开发费用合计,折旧费用与长期待摊费用,指报告期内企业为实施科技活动而购置的仪器,和设备以及在用建筑物的折旧费用，包括研发,设施改建、改装、装修和修理过程中发生的长,期待摊费用等。该指标应与企业有关研究开发,会计科目或辅助账中折旧费用（与长期待摊费,用）对应。科技活动经费合计中无形资产摊销,费用,指报告期内企业用于研究开发活动的软,件、知识产权、非专利技术（专有技术、许可,证、设计和计算方法等）的摊销费用等。该指,标应与企业有关研究开发会计科目或辅助账中,无形资产摊销费用对应。,2,、,研究开发费用合计,设计费用,指报告期内企业为新产品和新工艺进行构思,、开发和制造，进行工序、技术规范、规程制,定、操作特性方面的设计等发生的费用，包括,为获得创新性、创意性、突破性产品进行的创,意设计活动发生的相关费用等。该指标应与企,业有关研究开发会计科目或辅助账中设计费用,对应。对于按照研究开发费用加计扣除减免政,策进行核算的企业，,该指标应与其新产品设计,费用和新工艺规程制定费用合计对应。,2,、,研究开发费用合计,装备调试费用与试验费用,装备调试费用指报告期内企业在工装准备过,程中研究开发活动所发生的费用，包括研制特,殊、专用的生产机器，改变生产和质量控制程,序，或制定新方法及标准等活动所发生的费用,。不包括为大规模批量化和商业化生产所进行,的常规性工装准备和工业工程发生的费用不能,计入归集范围。,2,、,研究开发费用合计,试验费用包括新药研制的临床试验费、勘探开,发技术的现场试验费、田间试验费等。该指标,应与企业有关研究开发会计科目或辅助账中装,备调试费用与试验费用对应。对于按照研究开,发费用加计扣除减免政策进行核算的企业，该,指标应与其新药研制的临床试验费和勘探开发,技术的现场试验费合计对应。,2,、,研究开发费用合计,委托外单位开展科技活动费用,指报告期内企业委托境内外其他机构进行科,技活动所发生的费用。该指标应与企业有关研,究开发会计科目或辅助账中委托外部研究开发,费用对应。,注意：与“外协加工费”的区别,外协加工费：,是指企业在进行科技活动中所需,的某种零件或产品，委托外单位进行加工生产,而支付给对方的费用。是计入企业内部科技活,动经费支出的。,2,、,研究开发费用合计,其他费用,指报告期内企业除上述费用之外与科技活动直,接相关的其他费用，包括技术图书资料费、资,料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费,，研发成果的检索、论证、评审、鉴定、验收,费用，知识产权的申请费、注册费、代理费，,会议费、差旅费、通讯费等。该指标应与企业,有关研究开发会计科目或辅助账中其他费用对,应。,注意：,占“企业科技活动经费支出”的比例,不应超过,10%,。,2,、,研究开发费,用,合计,当年形成用于科技活动的固定资产,指报告期内企业形成的用于科技活动的固定资产原价。该指标应与企业有关会计科目计入的形成用于企业研究开发活动的固定资产原价对应。对于科研与生产共用的固定资产应按比例进行分摊，其中仪器和设备一般应按使用时间进行分摊，建筑物一般应按使用面积进行分摊。,指企业在当年新增的用于科技活动的固定资产,原价,其中：仪器和设备,指报告期内企业形成的用于科技活动的固定资产中的,仪器和设备原价，其中设备包括用于科技活动的各类机,器和设备、试验测量仪器、运输工具、工装工具等。,3,、,研究开发资产情况,注意：,（,1,）一定要是用于科技活动的固定资产才统计，用于生,产的不算。,（,2,）对科研、生产混用的固定资产或设备应该按照使用,时间比例进行适当分摊，建筑物可按使用面积进行分摊。,（,3,）是,当 年 形 成,，而非所有科技资产，是不包含以往年,份形成的科技资产；,（,4,）本年形成的用于科技活动的固定资产,超过,1000,万元,，,应核实说明情况；,企业办研究开发机构（境内）情况,今年,去年,机构研究开发费用,去年,指报告期内企业办研发机构用于,内部开展研发活动实际支出的总,费用。包括,机构人员劳务费（含工,资）支出、机构业务费支出、管理费,支出、固定资产购建支出以及其他维,持机构正常工作的日常费用等的支出,总和。,不包括相关折旧费用、长期费,用摊销和无形资产摊销等费用,。,今年,指报告期内企业办研究开发机构,中用于研究开发活动的费用合计,，包括人员人工费用、直接投入,费用、折旧费用与长期待摊费用,、无形资产摊销费用、设计费用,、装备调试费用与试验费用、委,托外部研究开发费用及其他费用,。,76,5、,研究开发产出及相关情况,1,、专利情况，高企和高企培育企业,2,、新产品情况：有研发的企业都需要填报，产品比较，与自己的上一代比较,3,、其他情况，软件企业软件著作权，国家或者行业准备单位的标准。,6、其他相关情况,今年,去年,指报告期内企业从政府有关部门获得的,研究开发经费合计，包括科技专项费、,科研基建费、政府专项基金和补贴等。,该指标应与有关会计科目计入的从政府,有关部门获得的研究开发经费对应。,谢谢！,梁光,13771742563,