固定资产及低值易耗品管理制度-资产管理的原则与职责.docx

固定资产及低值易耗品管理制度
为加强公司固定资产和低值易耗品的管理，确保公司财产的完整和安全，明确管理责任，最大限度地发挥资产的使用价值；同时，因应资产实物管理方式的进一步科学化，为明确对资产实物的转移、变动、报废、清理等程序及管理职责，特制定本制度。
一、资产划分的会计规定
按照现行会计制度的规定，耐用性劳动资料（资产）按照下列方式划分为固定资产和低值易耗品。
（一）、固定资产
1、使用过程中基本保持实物形态不变的，使用年限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。
2、不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2，000元以上，并且使用期限超过两年的物品。
（二）、低值易耗品
1、不符合固定资产规定的，使用年限在 1年以下，单位价值在500元以上的物品原则作为低值易耗品进行管理。单位价值在500元以下的作为期间费用列支。
2、由于酒店业的特殊性，对各种餐厨具、布草，不论价值的高低，均作为低值易耗品进行管理。
二、资产实物范围及公司对资产的划分方式
基于公司对财产物资的管理要求，目前公司对使用年限超过一年的，在使用过程中基本保持实物形态不变的各种电子设备、电器、机器、机械、器具、工具、家具、饰物等耐用性物品均作为资产实物管理的范畴。其划分以财务成本部的分列为准。
1、固定资产：以会计制度的相关规定为准则，在使用过程中基本保持实物形态不变的，使用年限超过一年的机器、机械、运输工具及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等均列作固定资产进行管理；对于价值较低，但同类物品中已列作固定资产管理的，均视同固定资产进行管理。
2、低值易耗品：价值较低的，使用时间较长的物品，作为低值易耗品进行实物管理。其中包括各种餐具、布草。但由于餐具、布草已作为专项管理对象，不适用于本制度的相关管理规定。
三、资产管理的原则与职责
原则上，对资产实物实行“谁使用，谁管理，谁负责”的原则，即实行使用部门负责制。对公共设施、专用专业设备、工具等，则实行双重的实物管理模式。
1、资产管理实行“实物管理”和“价值管理”双轨管理模式。各部门对其使用、控制的资产负责实物的管理，承担实物安全的责任；财务（成本）部负责对资产的价值进行管理，负责资产的入账登记、折旧、变更、调拨转移、报废、清理等的账务处理，以及组织盘点清查工作，核实资产保存状况，履行监督责任。
2、实行实物双重管理模式的范畴：
所谓双重管理模式，是指由专业部门和使用部门共同管理的方式，适用于这种管理模式的资产包括公共设施的外围设备、工具，专用设备、工具以及专业性强且具有通用性的资产。例如供电供水系统的外围设备，中央空调系统的外围设备，消防系统、监控系统的外围设备以及电脑系统的外围设备、一般电脑设备及其相关的外围设备，公共卫生设施等。这些设备、工具应由专业技术部门（工程部、电脑部、保安部等）实行统筹管理，负责这些设备资产的配置规划、维修保养、使用调配等；使用部门按照操作规程进行使用，负责日常的清洁养护、承担资产安全责任等。
（1）、酒店公共动力（供电）设施设备、公共供水排污设施设备、中央空调系统、抽排烟系统、中央视像广播系统、电梯、酒店外围设施设备等，由工程部门负责管理。工程部除自用资产外，工程部控制范围内的公共资产，如中央空调主机、发电供电房设施、消防水泵等，其保存责任也归工程部负责；公共系统延伸至各部门所辖范围的终端设备，如中央空调的终端盘管风机、视像广播系统的终端显示器、音箱、喇叭等，由工程部负责统筹管理，实物保存责任即由实际控制、使用的部门承担。
（2）、消防监控设施设备，属于酒店专用设备，由保安部负责管理。保安部除自用资产外，其控制范围内的公共资产，如消防中心、监控中心等的设备设施等，其保存责任也归保安部负责；保安控制的公共系统延伸至各部门所辖范围的终端设备、用具等，如配置于各部门的灭火器、防毒面具、监控摄像头等，由保安部负责统筹管理，实物保存责任即由实际控制、使用的部门承担。
（3）、电脑设备方面，由电脑部统筹管理。电脑设备是指计算机及其外围设备、以及由电脑程序驱动使用的相关设备。电脑部除自用资产外，其控制范围内的电脑设备、系统，如电脑机房、系统服务器等设备设施，其保存责任也归电脑部负责；各部门实际使用、控制的终端设备，如电脑系统的终端显示器、路由器、分频器、指纹机、一般的电脑设备等由电脑部实行统筹管理，实物保存责任即由实际控制、使用的部门承担。
（4）、公共卫生设施，如公共洗手间的马桶、尿斗、干手器、储物柜、洗手盆等资产，由房务PA部负责统筹管理，实物资产的保存责任即由实际控制、使用部门承担。
（5）、资产统筹管理部门（如工程部、保安部、电脑部）对统筹管理范围内的设备、设施等资产有权根据配置需求、资源优化、充分利用的原则统筹调配相关资产的使用；统筹管理的资产发生转移、调拨、大修、报废、清理等，除需要实际使用、控制的部门确认外，还必须经统筹管理部门的核准。
（6）、统筹管理的资产，除实际控制、使用的部门必须设置资产台账外，统筹管理部门也必须单独设立台账，并确保核对无误；统筹管理资产在移交实际使用部门时，应办理移交手续，以明确资产的保存责任。
3、各部门应设专职或兼职资产管理员，设立“资产台账”，记录所辖资产的购进、使用、调拨转移、大修、报废、清理等情况。财务（成本）部由资产管理员设立资产会计账，进行明细核算。
4、资产从购进到使用，以及调拨转移、报废、转让等环节中的一切财务手续和会计核算工作由财务（成本）部负责。要求手续完善、资料完整、金额数量等记录准确。并对各部门建账、盘点工作负有指导和监督任务。各使用部门对资产负直接责任，对所用、所辖资产的安全、完整负责。要做好资产的保管、维护工作，以保证资产的完好，并负责办理资产的报修、调拨、报损、报废等手续。技术部门负责设备的维修、保养，设备技术资料的整理和保管，设备大修、报废、赔偿等的技术鉴定等。
5、资产管理人员、资产实物使用人员离职、调动等须办理交接手续。以确保资产的完整和“资产台账”的连续性。
6、酒店对资产实行编码管理措施，除因客观原因不能粘贴编码外，均实行贴码管理。
（1）、固定资产编码：固定资产编码方式为大类代码加小类代码加资产序号，对组合式的资产，即一项资产由两项或以上可分拆使用的组件组成的资产，同时实行资产编码和组件编码管理，固定资产编码具有唯一性，即一个资产编码代表一项资产，组件编码由类别代码加组件编号构成，具有重复性，即相同的组件具有相同的编码。
小类代码（3位）
资产序号（5位）
u 独立式固定资产编码样式：
大类代码（3位）
★★★ ☆☆☆—◇◇ ◇◇◇

固定资产编码
u 组件式固定资产编码样式：
Ø 样式1（一般性资产）：
资产组件编码
★★★ ☆☆☆—◇◇ ◇◇◇
▲▲▲—﹟﹟﹟ ﹟﹟﹟ ﹟﹟

固定资产编码

★★★ ☆☆☆—◇◇ ◇◇◇
▲▲▲—﹟﹟﹟ ﹟﹟﹟ ﹟﹟（主机）
▲▲▲—﹟﹟﹟ ﹟﹟﹟ ﹟﹟（风机）

Ø 样式2（分体式空调）：
资产组件编码

（2）、低值易耗品编码：低值易耗品编码方式为类别代码加资产自身代码，低值易耗品编码具有重复性，即相同的低值易耗品具有相同的编码。
★★★—◇◇◇ ◇◇◇

u 低值易耗品编码样式：
资产类别代码

资产自身代码

（3）、资产编码是各项具体的实物资产的标志，是资产管理一种重要的手段，各部门、各员工必须予以爱护，不得撕毁、损坏，确保各项资产标识的完整。各部门应定期、不定期检查编码标签的完整性，发现标签损坏或脱落、掉失应及时报告成本部及时补充。对有意损坏资产标签完整性的行为视同破坏公司财物，应予以严肃处罚。
四、资产购进与交付使用
1、凡购进资产类物品、设备，必须按照公司相关制度的规定，办好有关的报批手续。
2、属于统筹管理的资产项目，原则上应由统筹管理部门实行统筹申购，统筹交付使用，以达到资源优化、科学配置、完善管理的目的。
3、资产、设备交付使用，统筹管理部门、使用部门要根据收货单或工程骏工验收单，登记资产台账，并定期与财务（成本）部核对。
五、资产调拨、变卖转让、报损赔偿的审批权限
1、内部调拨
（1）、统筹管理资产：由统筹管理部门填写“资产调拨转移单”，经部门主管签名后，由移交部门和接收部门的经办人、部门主管签名确认，报财务（成本）部。统筹管理部门、调出、调入部门分别根据“资产调拨单”登记台账，财务（成本）部根据“资产调拨单”作相应的账务处理。
（2）、非统筹管理资产：由调出部门填写“资产调拨转移单”，由移交部门和接收部门经办人、部门主管签名确认，报财务（成本）部。如需交工程部或其他部门拆卸转移的，应同时由相关部门签名。调出、调入部门分别根据“资产调拨单”登记台账，财务（成本）部根据“资产调拨单”作相应的账务处理。
（3）、“资产调拨单”可用目前公司使用的《物品调拨单》代替，但必须按照资产的编码准确填写在“编码”栏上，如果是组件式资产，即必须同时填写资产编码和组件编码。此要求同样适用于外部调拨。
2、外部调拨（调出外单位）
（1）、统筹管理资产：由原统筹管理部门提出书面报告，经总经办审批后，财务（成本）部会同有关部门确定调拨价。原统筹部门填写“资产调拨转移单”，财务（成本）部、统筹管理部门及原使用部门据此销账。
（2）、非统筹管理资产：由原使用部门提出书面报告，经总经办审批后，财务（成本）部会同有关部门确定调拨价。原使用部门填写“资产调拨转移单”，财务（成本）部及原使用部门据此销账。
3、残损、报废审批。凡资产出现残损失去使用价值的，由使用部门填写“资产报废申请表”（可用现有“物品报损单”代替），如属于统筹管理的资产应由统筹管理部门核实审批，如日常属于工程部门负责维修的机器设备、家具、用具等还应由工程部鉴定核实加签意见，再由财务（成本）部核实数量及残损情况，然后呈交总经办审批。属人为损坏、遗失的，由有权人按情况决定当事人赔偿金额。审批处理后，财务（成本）部、资产统筹管理部门及使用部门据“资产报废申请表”销账。
资产使用部门在填写“资产报废申请表”（或物品报损单）时，必须清晰填写报废资产的相应编码、组件编码等详细资料。
六、资产的盘点清查
资产的盘点清查是确保资产安全，保证账物相符，掌握资产使用状况等的重要管理措施。资产清查主要分为年中和年末清查，由财务（成本）部负责统筹相关的清查工作，具体清查工作由资产统筹管理部门、资产使用部门和财务（成本）部共同执行。
另外，各部门应不定期地对所管辖的资产进行盘点清查，发现问题及时报告处理，以确保资产的完整。年中和年末盘点，各部门必须按照财务（成本）部的要求，对所辖资产进行全面的清点，并由财务（成本）部监督核点。在清查中发现账实不符的，应及时查明原因，由资产使用部门提出书面报告，经审批后作出相应的账务处理，以确保资产账实相符。
七、附则
1、本制度由财务（成本）部编写，经总经办审核批准之日起执行。
2、如果其他规定与本制度有冲突之处，以本制度之规定为准。
3、本制度未涉及，或不详尽清楚的部分以财务（成本）部的解释为准。
3、本制度条款的最终解释权在财务（成本）部。

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