公司财务内部控制管理制度-财务各岗位职责、控制、监管.docx

公司财务内部控制管理制度

内部控制制度是依据内部会计控制规范，在公司内部明确规定财务部各岗位的使命，限制条件和权限，做出了统一的规定。
目的是对经济事项各方互相联系又互相制约，明确责任，发挥自动检查作用的一种。
一、内部控制制度的基本原则
    1. 财务收支必需接受审核监督
    财务活动中不相容业务互相分开控制。做到授权批准与业务经办分开、业务经办与会计记录分开、会计记录与财产保管分开、业务经管与稽核检查分开、授权批准与监督检查分开等。任何一项经济业务，必需经过具有互相制约关系的两个或两个以上的控制环节方能完成，以使下级受上级监督，上级受下级制约，财务人员受业务部门监督。彼此对违反财务活动的环节、行为进行监督，达到纠错防弊，保护公司财产的安全和完整。
2. 财务部门的具体岗位分工必需体现牵制关系
公司对财务人员岗位的使命、限制条件和权限，做统一的规定与要求。财务各岗位之间互相监督，互相协作，同时也要做好对监督者的再监督，避免发生财务人员违纪违法事件。
财务软件系统控制，依据岗位责任制、取得财务软件授权，并对自己分管的软件系统模块进行密码设置与权限管理。不得在财务系统中通过他人的权限“串岗〞填制、修改、审核单据
二、财务内部岗位设置的原则与控制、监管
1.财务内部岗位设置应避免，一个人对某一项业务可以单独处理或有绝对控制权，而必需经过其他人或部门的检察、核对，同时完成内部协调配合，以最大限度地减少错误和作弊等现象的发生。
2.协调配合原则是互相控管原则的深入补充。落实这一原则，尤其要避免只管控制、监管错弊而不顾办事效率的机械做法，而必需做到既互相牵制又互相协调，从而在确保质量，提升效率的前提下完成工作任务。
3.财务软件系统控制，依据岗位责任制、取得财务软件授权，并对自己分管的软件系统模块进行密码设置与权限管理。目前公司由于人员有限，不可能像大企业那样设置各种互相牵制的岗位，但可以依据必需要，采用互相复核、定期检查或指定专人审核的办法。
(一)出纳岗位的使命和控制、监管
4.负责现金收支及保管好现金。当天收入当天存入银行，不得坐支现金；不得“白条抵库〞；不超额储存现金，周末和月末更要严格控制现金库存量。
5.出纳人员不得兼管稽核、会计档案的保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。
6.做好发票填写、开具与保管的工作。不得借用、越权使用发票授权卡，自行开具发票。
7.负责办理银行的转账业务及银行结算单据的签领工作，依据会计审核无误的收、付款凭证进行收款和付款，严格银行现金管理制度。
8.未通过会计人员审核的原始凭证，出纳无权办理现金、银行存款的收付结算业务。
9.已由会计审核的违反制度的业务，出纳员有权拒绝办理现金、银行存款的收付业务。
10.不得在财务系统中通过他人的权限“串岗〞填制、修改、审核凭单。
11.出纳人员必需对会计复核过的收、付款的原始凭证进行再次复核，无误后才干进行现金和银行的收付款。
12.银行账面余额要及时与银行账核对，月末要编制“银行存款余额调节表〞，使银行存款账面余额与对账单上的余额调节相符，对未达账要及时查询。
13.对各部及办事处备用金进行监督管理，定期监督盘点。
14.对行政部门的采购事项，进行入库手续的监管。
(二)会计岗位的使命和控制、监管
1.公司的账务核算统一采纳用友财务软件系统进行管理。
2.不得在财务系统中通过他人的权限“串岗〞填制、修改、审核凭单。
3.依据公司规定，对员工的工资、社保、补贴发放由HR来具体计算发放，会计人员从明细表上做总量的控制与监管。
4.会计人员依据分工，按照权责发生制原则，正确核算各项目的财务收支，每月依据业务活动及时进行会计核算，正确预提和分摊各项费用，正确进行项目的收入、成本核算，并做好分析工作。
5.及时与业务部门通报核对应收款项明细账状况，并催促应收款项的回收状况，防止拖欠，减少呆账。
6.定期或不定期抽检出纳员、库房保管员、固定资产管理员的账、款、物，做到账账、账款、账实相符。
7.依据公司的要求，对各部及办事处执行“钢性预算〞，不能超预算开支。管理好预算经费，坚决抵制无计划无预算的开支。
8.预算控制，预算由各预算单位组织实施，财务执行与控制。超预算开支必需执呈批件走内容审批流程后办理。
9.会计人员应在办理经济业务时，认真履行对有关部门的监督、控制职能。如：对各部及办事处预算经费执行状况的监督、控制；对各部及办事处仓库保管员、固定资产管理员进行业务上的指导和监督。
10. 财务人员应当认真遵守关于会计人员岗位替换和会计人员交接制度，原经管人员在替换或调动后必需自觉接受接替人员的检验，改正错误行为和防止作弊行为。
11.负责对出纳现金日报表进行审核，及时定期核对出纳现金。
12.月末对出纳编制“银行存款余额调节表〞，进行审核，使银行存款账面余额与对账单上的余额调节相符，对未达账要及时查询。
(三)财务印章、票据卡片管理人员的使命和控制、监管
1.财务印章、票据卡片管理由复核岗位的会计人员担任。
2.对财务印章、票据卡片领、用发放按规定做好书面登记工作。
3.办理银行存款支付业务时，先由出纳人员填写齐全结算票据内容，然后由会计人员简明复核后加盖银行印鉴章，才干办理银行结算；不同意事先在空白支票加盖印鉴章。
4.做好公司发票监管工作。不得未通过审核将发票授权卡交于开票人。
5.依据规定对授权卡定期授权、升级。以免出现授权到期，IC卡不能正常使用。

本内部控制制度适用于公司及各地办事处。制度自公布之日起开始实施。

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