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最新电大本科《审计学》任务5网考试题及答案
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考试说明：《审计学》形考共有5个任务，本人给出了任务5四套题答案（05任务_0001、05任务_0002、05任务_0003、 05任务_0004） o在考试中，可以多次抽取试卷，直到出现这四套试卷中的任意一套，就可以按照该套试卷答案答题。 做考题时，利用本文档中的查找工具，把考题中的关键字输到查找工具的查找内容框内，就可迅速查找到该题答案。 本文库还有其他教学考一体化答案，敬请查看。

05任务
05 任务_0001
一、单项选择题（共20道试题，共40分。）
1. 在实际工作中，往往把审阅法与（）结合起来加以运 用。
A. 观察法
B. 盘存法
C. 比较法
D. 核对法
2. 中国注册会计师协会成立于（）
A. 1985 年
B. 1988 年
C. 1993 年
D. 1994 年
3. 审计报告收件人是（）。
A. 审计业务的委托者
B. 审计报告的使用者
C. 被审计单位
D. 证券监管部门
4. 如果同一期间不同会计报表的审计重要性水平不同，
注册会计师应取（）作为会计报表层次的重要性水平。
A. 最同者
B. 最低者
C. 平均数
D. 加权平均数
5. 以实物出资的，注册会计师不需实施的程序为
（ ）
A. 观察、检查实物
B. 审验实物权属转移情况
C. 按照国家规定在评估的基础上审验其价值
D. 审验实物出资比例是否符合规定
6. 被审计单位为了保证既定目标得以顺利实现而制定
并执行的各项控制政策和程序。属于内部控制要素中的：
A. 控制环境
B. 风险评估
C. 控制活动
D. 信息与沟通
7. 对于审计程序来说，不是必不可少的阶段的是：
A. 编制审计方案
B. 发出审计通知书，提出书面承诺要求
C. 对内部控制实施内部控制测试
D. 对财务报表项目进行实质性测试
8. 审计准则中明确由舞弊导致的重大错报风险属于
（ ）,注册会计师应当专门针对该风险实施实质性程
序。
A. 经营风险
B. 检查风险
C. 特别风险
D. 控制风险
9. 下列专用术语哪些表示的是保留意见（）。
A. 由于上述问题造成的重大影响
B. 除上述问题造成的影响以外
C. 除存在上述问题以外
D. 由于无法获取必要的审计证据
10. 在判断审计工作质量方面，（ ）是最权威的标
准。
A. 独立审计准则
B. 审计质量控制准则
C. 职业道德准则
D. 后续教育准则
11. 实施审计准则，可以赢得社会公众对（ ）的信
任。
A. 审计意见
B. 审计证据
C. 审计工作底稿
D. 审计人员
12. 如果审计人员评估的财务报表层次重大错报风险属
于高水平，则拟实施的总体方案倾向于（ ）。
A. 风险应对方案
B. 控制测试方案
C. 实质性方案
D. 综合性方案
13. 检查财务报表中数字及勾稽关系是否正确可以实现 的审计具体目标是：
A. 监督
B. 披露
C. 截止期
D. 机械准确性
14. 属于内审计证据的有（ ）。
A. 购货发票
B. 销货发票
C. 银行对账单
D. 材料出库单
15. （ ）是通过观察法不能取证时，可以使用的一
种方法。
A. 审阅法
B. 鉴定法
C. 盘存法
D. 调节法
16. 会计师事务所的组织模式的最佳选择式是（）。
A. 公司制
B. 合伙制
C. 独资制
D. 有限责任合伙制
17. 预测性财务信息可表现为（ ）
A. 计划
B. 预测
C. 预算
D. 方案
18. 下列事项属于间接或有事项（ ）
A. 未决诉讼
B. 未决索赔
C. 税务纠纷
D. 商业票据贴现
19. 确定符合性测试的抽查范围时。可选择的方法是:
A. 实地观察法
B. 证据检查法
C. 经验估计法
D. 重复执行法
20. （ ）审计的基本职能。
A. 经济监察
B. 经济评价
C. 经济监督
D. 经济鉴证
二、多项选择题（共10道试题，共20分。）
1. 中国注册会计师执业准则体系可以分为（）。
A. 相关服务准则
B. 鉴证业务准则
C. 审计准则
D. 质量控制准则
2. 注册会计师承担法律责任的形式有（ ）
A. 刑事责任
B. 民事责任
C. 行政责任
D. 吊销执照
E. 警告
3. 下列关于注册会计师获取审计证据的方法与特定认 定的审计目标不相关的情形包括（）o
A. 从审计客户已经发出存货的记录追查到销售发票存 根，主要是为了获取期末存货存在性认定的证据
B. 从审计客户销售发票存根中选取样本并追查到与每 张发票相应的发货单，主要是为了获取存货完整性认定的 证据
C. 审查审计客户期后应收账款收回的记录，主要是为了 证明主营业务收入期末截止认定是否恰当
D. 分析审计客户的应收账款账龄和期后收款情况，主要 是为了证明应收账款的计价认定
4. 审计人员在制定总体审计策略时，应当考虑以下影响
审计范围的事项是（ ）。
A. 编制财务报表适用的会计准则和相关会计制度
B. 其他审计人员参与审计集团内组成部分的范围
C. 需审计的业务分部性质,包括是否需要具备专门知识
D. 评估的财务报表层次的重大错报风险对指导、监督及 复核的影响
5. 下列事项属于直接或有事项（ ）
A. 未决诉讼
B. 未决索赔
C. 税务纠纷
D. 产品质量保证
E. 应收账款
6. 控制环境是内部控制的要素之一其内容包括：
A. 管理当局的观念和经营风格
B. 组织结构的设置
C. 员工的素质
D. 人事政策
E. 审计风险的评估
7. 核对法包括（）。
A. 证证核对
B. 账证核对
C. 账表核对
D. 表表核对
E. 账账核对
8. 国家审计的审计程序中，属于审计准备阶段的工作 有：
A. 审计项目计划的编制
B. 成立审计组，并组织审前学习和调查
C. 编制审计方案
D. 对内部控制进行符合性测试
E. 对存货进行盘点
9. 中国注册会计师职业道德基本准则对以下内容进行
了规定（ ）
A. 诚信
B. 独立性
C. 保密
D. 客观和公正
E. 专业胜任能力
10. 对存货实施监盘属于审计准则的基本要求。审计人
员在审计某公司财务报表时，没有对存货项目实施监盘程 序，并出具了无保留意见审计报告。如果中注协在抽查中, 注意到这一情况，但没有认定违反审计准则，你认为原因 是（ ）
A. 审计人员数量少而没有实施监盘
B. 不知道审计准则中有关存货监盘的要求而没有实施 监盘
C. 被审计单位的存货余额占资产总额的比例很低
D. 审计人员可能使用了替代监盘的其他满意的替代程
序
E. 未实施监盘可能是受到被审计单位的限制
三、判断题（共20道试题，共40分。）
1. 在审计过程中，收集到的审计证据越多越好。
A. 错误
B. 正确
2. 为了保持审计的连续性和审计结果的可比性，注册会 计师对同一客户所进行的多年度会计报表审计，应使用相 同的重要性水平。
A. 错误
B. 正确
3. 注册会计师在进行审计之前，要与被审计单位签订业 务约定书。
A. 错误
B. 正确
4. 与审计报告一样，注册会计师出具的商定程序业务报 告的标题也应该统一。
A. 错误
B. 正确
5. 验资是特殊目的审计业务，但不是鉴证业务。
A. 错误
B. 正确
6. 注册会计师在执行业务时必须与客户保持实质上和 形式上的独立。
A. 错误
B. 正确
7. 注册会计师在预测性财务信息审核中，对管理层采用 假设的合理性以及对预测性财务信息的编制和列报提供 合理保证。
A. 错误
B. 正确
8. 期后事项是审计的重要内容之一，但其审计结果不会 改变注册会计师出具审计报告的意见类型。
A. 错误
B. 正确
9. 审计依据包含审计准则。
A. 错误
B. 正确
10. 注册会计师张海在审计荣欣有限公司2011年度财 务报表时，发现该公司在2010年12月31日依据当时的 情况和已掌握的证据能够合理估计因担保诉讼所产生的 损失，但公司并未计提预计负债。2011年末，相关诉讼 仍未结案，也无任何进展。张海应提请荣欣公司在2011 年度财务报表中计提原应于2010年末计提的预计负债， 并计入营业外支出。
A. 错误
B. 正确
11. 被审验单位因吸收合并增加注册资本及实收资本应 进行设立验资。
A. 错误
B. 正确
12. 审计报告的签署日期为注册会计师完成审计报告撰 写的日期。
A. 错误
B. 正确
13. 在我国，审计的总目标是注册会计师通过执行审计 工作，对财务报表的合法性、真实性和公允性发表审计意 见。
A. 错误
B. 正确
14. 客观性被认为是审计人员的灵魂。
A. 错误
B. 正确
15. 当被审计单位对存货实地盘点时，审计人员应当指 挥盘点工作的进行，并作为盘点小组成员进行盘点。
A. 错误
B. 正确
16. 注册会计师的监盘责任应包括现场监督被审计单位 盘点，并进行适当抽点。
A. 错误
B. 正确
17. 标准意见审计报告，是注册会计师对被审计单位会 计报表发表不带说明段的无保留意见审计报告。
A. 错误
B. 正确
18. 预测性财务信息所涵盖的期间必须是未来期间的数 据。
A. 错误
B. 正确
19. 认定层次的重大错报风险又可以进一步细分为固有 风险和控制风险，在实务中，通常分别评估固有风险和控 制风险，将二者相乘得到重大错报风险。
A. 错误
B. 正确
20. 在确定审计程序后，如果审计人员决定接受更低的 重要性水平，审计风险将增加。
A. 错误
B. 正确
05 任务_0002
一、单项选择题（共20道试题，共40分。）
1. （ ）是指在审查某个项目时，通过调整有关数据,
从而求得需要证实数据的方法。
A. 审阅法
B. 核对法
C. 调节法
D. 抽样法
2. 审计风险取决于重大错报风险和检查风险，下列表述 正确的是（）。
A. 在既定的审计风险水平下，注册会计师应当实施审计 程序，将重大错报风险降至可接受的低水平
B. 注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间和范 围，并有效执行审计程序，以控制重大错报风险
C. 注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间和范 围，并有效执行审计程序，以消除检查风险
D. 注册会计师应当获得认定层次充分、适当的审计证 据，以便在完成审计工作时，能够以可接受的低审计风险 对财务报表整体发表意见
3. 根据我国目前的实际情况，国家审计的首要目标是：
A. 真实性
B. 合法性
C. 效益性
D. 客观性
4. 注册会计师B在执业过程中采用以下原则确定被审 计单位财务报表的重要性，其中，你不认可的是（）o
A. 对于非盈利组织，费用总额或总收入的0.5%作为重 要性水平
B. 对于共同基金公司，净资产的0.5%作为重要性水平
C. 对于大型零售企业，以税前利润的3%,或税后净利 的5%,或总收入的5%作为重要性水平
D. 对于劳动密集型企业，以选择资产总额的1%作为重 要性水平
5. 抽查法不适用于下列哪种情况（）。
A. 规模大业务复杂的企业
B. 会计资料较多的单位
C. 管理基础工作较好
D. 内部控制健全但执行无效
6. 审计报告的日期，应当是（）。
A. 签署审计业务约定书的日期
B. 审计报告编制完成日期
C. 审计取证工作结束日期
D. 审计报告对外报送日期
7. 下列关于审计准则的表述中，错误的是：
A. 审计准则是确定和解脱审计责任的依据
B. 审计准则是衡量审计质量的尺度
C. 审计准则是评价被审计单位的标准
D. 审计准则是审计人员必须遵守的行为规范
8. 判断注册会计师应否承担律责任以及承担的具体形
式，应从审计的结果和审计的过程两个层面上考虑。民事 责任追究与否与以（ ）为依据的判断直接相关。
A. 过程
B. 结果
C. 过程和结果
D. 过程或结果
9. 综合类工作底稿包括（ ）o
A. 审计计划
B. 经济合同
C. 协议章程
D. 实质性测试记录
10. 下列有关审计重要性的表述中，错误的是（ ）。
A. 在考虑一项错报是否重要时，既要考虑错报的金额， 又要考虑错报的性质
B. 如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报 表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项错报是重 要的
C. 如果已识别但尚未更正的错报汇总数接近但不超过 重要性水平，注册会计师无须要求管理层调整
D. 重要性的确定离不开职业判断
11. 在实施进一步审计程序后，如果审计人员认为某项
交易不存在重大错报，而实际上该项交易存在重大错报， 这种风险是（ ）。
A. 抽样风险
B. 检查风险
C. 非抽样风险
D. 重大错报风险
12. 验资报告的日期是指注册会计师（ ）的日期。
A. 完成审验工作的日期
B. 写出验资报告
C. 报送验资报告
D. 同客户签订约定书
13. 下列有关重大错报风险的表述中，正确的是：
A. 财务报表在审计前存在重大错报的可能性
B. 财务报表在审计后依然存在重大错报的可能性
C. 审计人员未能发现重大错报的可能性
D. 被审计单位内部控制未能有效预防发生重大错报的 可能性
14. 在风险评估阶段，项目组讨论是为了使各成员交流
信息和分享见解从而更好地评估重大错报风险。下列不属 于该阶段项目组讨论的内容的是（ ）。
A. 被审计单位面临的经营风险
B. 实质性程序无法应对的重大错报风险
C. 财务报表容易发生错报的领域以及发生错报的方式
D. 由于舞弊导致重大错报的可能性
15. 对审计目标的确定有最直接影响的是：
A. 审计授权人或委托人的要求
B. 审计环境
C. 审计目的
D. 审计对象
16. 中华人民共和国最高国家审计机关是（）
A. 中国注册会计师协会
B. 审计署
C. 会计师事务所
D. 内部审计机构
17. 下列提法中，不正确的是（ ）。
A. 注册会计师承担法律责任风险是不可避免的
B. 如果注册会计师提供财务报表公允性的绝对保证而 非合理保证，一定可以避免法律诉讼
C. 信息使用者和注册会计师之间所形成的对审计作用 期望上的差距，即审计期望差。
D. 客观地讲，审计期望差不可能消失。
18. 验资从性质上看，是注册会计师的一项（ ）业
务。
A. 法定审计业务
B. 法定会计咨询业务
C. 服务业务
D. 非法定业务
19. 以下审计程序中，不属于分析程序的是（）。
A. 根据增值税申报表估算全年主营业务收入
B. 分析样本误差后,根据抽样发现的误差推断审计对象 总体误差
C. 将购入的存货数量与耗用或销售的存货数量进行比 较
D. 将关联方交易与非关联方交易的价格、毛利率进行对 比，判断关联方交易的总体合理性
20. 下列各项中，属于内部控制中控制活动要素的是：
A. 人事政策
B. 组织结构设置
C. 风险评估
D. 凭证与记录控制
二、多项选择题（共10道试题，共20分。）
1. 企业盘点的库存现金，一般包括（）o
A. 尚未送存银行的现金
B. 零用金
C. 备用金
D. 找换金
E. 借入款项
2. 国家审计的审计程序中，属于审计准备阶段的工作
有：
A. 审计项目计划的编制
B. 成立审计组，并组织审前学习和调查
C. 编制审计方案
D. 对内部控制进行符合性测试
E. 对存货进行盘点
3. 审计报告阶段的主要工作内容有：（ ）
A. 整理、评价审计证据
B. 复核审计工作底稿
C. 形成审计意见
D. 撰写审计报告
4. 研究（）的内在关系是运用分析程序的基础。
A. 可预期数据与不可预期数据之间
B. 财务数据与非财务数据之间
C. 财务数据与财务数据之间
D. 非财务数据与非财务数据之间
5. 审计人员可以运用观察程序来获取下列（）方面的 审计证据。
A. 被审计单位经营场所
B. 内部控制的设计
C. 实物资产
D. 有关业务活动
6. 审计人员实施控制测试的情形不包括（ ）。
A. 在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是 有效的
B. 仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的 审计证据
C. 在评估财务报表层次重大错报风险时,预期控制的运 行是有效的
D. 仅实施实质性程序不足以提供内部控制有效运行的 充分、适当的审计证据
7. 注册会计师在财务报表审阅业务中实施的主要程序
有（ ）
A. 询问
B. 控制测试
C. 函询
D. 分析程序
E. 重新执行
8. 涉及国家审计机关的有相关内容的法律包括（）。
A. 宪法
B. 审计法
C. 合同法
D. 公司法
E. 经济法
9. 在识别和评估重大错报风险时，审计人员可能实施的
审计程序有（ ）。
A. 识别公司的所有经营风险
B. 考虑识别的错报风险是否重大
C. 将识别的错报风险与认定层次可能发生错报的领域 相联系
D. 考虑识别的错报风险导致财务报表发生重大错报的 可能性
10. 检查风险是指某一认定存在错报，该错报单独或连
同其他错报是重大的，但注册会计师未能发现这种错报的 可能性。检查风险取决于（ ）。
A. 内部控制设计的合理性
B. 内部控制执行的有效性
C. 审计程序设计的合理性
D. 审计程序设计的有效性
三、判断题（共20道试题，共40分。）
1. 审计的分类就是按照审计主体和审计内容所作的类 别划分。
A. 错误
B. 正确
2. 期后事项是审计的重要内容之一，但其审计结果不会 改变注册会计师出具审计报告的意见类型。
A. 错误
B. 正确
3. 无法表示意见审计报告就是不发表审计意见。
A. 错误
B. 正确
4. 为了保持审计的连续性和审计结果的可比性，注册会 计师对同一客户所进行的多年度会计报表审计，应使用相 同的重要性水平。
A. 错误
B. 正确
5. 标准意见审计报告，是注册会计师对被审计单位会计 报表发表不带说明段的无保留意见审计报告。
A. 错误
B. 正确
6. 预测性财务信息所涵盖的期间必须是未来期间的数 据。
A. 错误
B. 正确
7. 在我国，审计的总目标是注册会计师通过执行审计工 作,对财务报表的合法性、真实性和公允性发表审计意见。
A. 错误
B. 正确
8. 审计起源与发展的客观基础是要回答审计产生的过 程问题。
A. 错误
B. 正确
9. 为了保持应有的职业谨慎，审计人员在审计过程中必 须对每一报表项目进行详细审计。
A. 错误
B. 正确
10. 审计人员实施风险评估程序，可以确定重大错报风 险的实际水平。
A. 错误
B. 正确
11. 确定重要性水平是在审计实施阶段中进行
A. 错误
B. 正确
12. 无论何种审计方式，审计主体都要与被审计单位签 订审计业务约定书。
A. 错误
B. 正确
13. 存货期末盘点是被审计单位内部控制的基本要求， 审计人员不应承担相应的责任。
A. 错误
B. 正确
14. 注册会计师提供的鉴证业务是要对历史财务报表信 息的公允性和合法性提供合理保证。
A. 错误
B. 正确
15. 注册会计师在审计过程中发现被审计单位有错误或 舞弊的可能性时，应对其审计风险进行评估，以确定是否 修改或追加审计程序。
A. 错误
B. 正确
16. 凡是年度会计报表审计，都需要对期初余额进行严 格审计。
A. 错误
B. 正确
17. 审计报告是注册会计师对被审计单位与会计报表所 有方面发表审计意见。
A. 错误
B. 正确
18. 询证函一般以被审计单位的名义签发，但须注明回 函时要回至会计师事务所，并写明地址，以保证所复函件 能寄回到审计人员手中，切忌将函件寄回被审计单位，以 避免被审计单位有关人员借机更改数字或截留。
A. 错误
B. 正确
19. 被审验单位因吸收合并增加注册资本及实收资本应 进行设立验资。
A. 错误
B. 正确
20. 当监盘存货程序受阻时，注册会计师应考虑是否存 在其他的替代程序。
A. 错误
B. 正确
05 任务_0003
一、单项选择题（共20道试题，共40分。）
1. 在实际工作中，往往把审阅法与（）结合起来加以运 用。
A. 观察法
B. 盘存法
C. 比较法
D. 核对法
2. 对于审计程序来说，不是必不可少的阶段的是：
A. 编制审计方案
B. 发出审计通知书，提出书面承诺要求
C. 对内部控制实施内部控制测试
D. 对财务报表项目进行实质性测试
3. 下列有关审计目标的表述中。正确的是：
A. 审计目标是审计行为的过程与结果
B. 审计目标在不同的历史时期是不相同的
C. 审计目标体系包括审计总目标和审计具体目标两个
层次
D. 审计总目标由审计具体标准组成
4. 下列提法中，不正确的是（ ）。
A. 注册会计师承担法律责任风险是不可避免的
B. 如果注册会计师提供财务报表公允性的绝对保证而 非合理保证，一定可以避免法律诉讼
C. 信息使用者和注册会计师之间所形成的对审计作用 期望上的差距，即审计期望差。
D. 客观地讲，审计期望差不可能消失。
5. 当注册会计师表示（）时，审计报告的说明段可以省 略。
A. 无保留意见
B. 保留意见
C. 否定意见
D. 无法表示意见
6. 下列各类审计证据中，审计人员编制的会计分录调整 表属于：
A. 实物证据
B. 亲历证据
C. 内部证据
D. 外部证据
7. 当注册会计师出具（ ）的审计报告时，应当在意
见段之前增加说明段，以说明所持意见的理由。
A. 带说明段的无保留意见
B. 保留意见
C. 否定意见
D. 无法表示意见
8. 下列有关审计证据可靠性的提法中，错误的是：
A. 被审计单位内部控制有效时生成的内部证据比内部 控制薄弱时生成的内部证据更可靠
B. 从原件获取的证据比从复印件及传真件获取的证据 更可靠
C. 文件形式的审计证据比口头方式的审计证据更可靠
D. 被审计单位提供的审计证据比从被审计单位外部取 得的证据更可靠
9. 判断注册会计师应否承担律责任以及承担的具体形
式，应从审计的结果和审计的过程两个层面上考虑。民事 责任追究与否与以（ ）为依据的判断直接相关。
A. 过程
B. 结果
C. 过程和结果
D. 过程或结果
10. 注册会计师应审验有限责任公司的全体股东首次出
资额是否不低于公司注册资本的（ ）
A. 35%
B. 15%
C. 20%
D. 25%
11. 国家审计、内部审计和社会审计的审计程序中，在 审计准备阶段都应做到工作是：
A. 发出审计通知书
B. 制定审计方案
C. 要求被审计单位提供书而承诺
D. 签订审计业务约定书
12. 下列有关重大错报风险的表述中，正确的是：
A. 财务报表在审计前存在重大错报的可能性
B. 财务报表在审计后依然存在重大错报的可能性
C. 审计人员未能发现重大错报的可能性
D. 被审计单位内部控制未能有效预防发生重大错报的 可能性
13. 确定符合性测试的抽查范围时。可选择的方法是：
A. 实地观察法
B. 证据检查法
C. 经验估计法
D. 重复执行法
14. 下面（ ）是内部审计基本准则的内容之一。
A. 社会审计准则
B. 内部审计准则
C. 内部管理准则
D. 独立审计准则
15. 下列对审计机关及其审计人员应当具备的基本资格
条件和职业要求进行规范的是：
A. 国家审计基本准则
B. 通用审计准则
C. 专业审计准则
D. 审计指南
16. 被审计单位为了保证既定目标得以顺利实现而制定 并执行的各项控制政策和程序。属于内部控制要素中的：
A. 控制环境
B. 风险评估
C. 控制活动
D. 信息与沟通
17. 审计监督区别于其他经济监督的根本特征是（）
A. 及时性
B. 广泛性
C. 独立性
D. 科学性
18. 验资报告的说明段应说明（ ）。
A. 审验范围
B. 验资报告的用途
C. 审验依据
D. 已审验的被审验单位注册资本的实收情况
19. 如果被审计单位的投资证券是委托某些专门机构代 为保管的，为证实这些投资证券的真实存在，注册会计师 应（）。
A. 实地盘点投资证券
B. 向代保管机构发函询证
C. 获取被审计单位管理当局声明
D. 逐笔检查被审计单位相关会计记录
20. 注册会计师在验资的接受委托阶段所做的工作不包 括（ ）。
A. 了解被审验单位的基本情况
B. 签订验资业务约定书
C. 执行验资业务
D. 编制验资计划
二、多项选择题（共10道试题，共20分。）
1. 以下关于国家审计的审计项目计划的说法中，错误的 有：
A. 审计项目计划由上级审计机关统一组织项目、自行安 排项目、授权审计项目、政府交办项目、其他交办、委托 或举报项目构成
B. 审计项目计划由文字和表格两部分构成
C. 为保证审计项目计划的科学有效和切实可行，审计机 关在编制审计项目计划时，必须遵循依法独立开展审计监 督的原则，围绕国家经济工作的核心任务和宏观调控重 点，分别轻重缓急，妥善安排各项工作
D. 审计项目计划可以随着周围情况的不同而及时调整, 以便更好的完成任务
E. 为了使审计项目计划更好的落到实处，审计机关可以 建立审计项目计划执行情况的报告制度
2. 在评价审计结果时，如果被审计单位尚未调整的错报 的汇总数超过重要性水平，审计人员应当采取的措施包括
（ ）o
A. 扩大审计程序的范围
B. 扩大控制测试
C. 提请管理层调整财务报表
D. 发表保留意见
3. 中国注册会计师执业准则体系可以分为（）。
A. 相关服务准则
B. 鉴证业务准则
C. 审计准则
D. 质量控制准则
4. 下列属于审计实施阶段的工作有：
A. 编制审计项目计划
B. 编写审计报告
C. 审前培训
D. 对内部控制进行符合性测试
E. 对审计事项进行实质性测试
5. 对存货实施监盘属于审计准则的基本要求。审计人员 在审计某公司财务报表时，没有对存货项目实施监盘程 序，并出具了无保留意见审计报告。如果中注协在抽查中，
注意到这一情况，但没有认定违反审计准则，你认为原因 是（ ）
A. 审计人员数量少而没有实施监盘
B. 不知道审计准则中有关存货监盘的要求而没有实施 监盘
C. 被审计单位的存货余额占资产总额的比例很低
D. 审计人员可能使用了替代监盘的其他满意的替代程 序
E. 未实施监盘可能是受到被审计单位的限制
6. 下列关于合理保证鉴证业务和有限保证鉴证业务的
区别正确的表述是（ ）
A. 合理保证鉴证业务是指财务报表审阅
B. 有限保证鉴证业务的鉴证业务风险较高
C. 合理保证鉴证业务所需的证据数量较少
D. 合理保证鉴证业务主要采用询问和分析程序获取证 据
E. 有限保证鉴证业务以消极方式提出结论
7. 检查风险是指某一认定存在错报，该错报单独或连同
其他错报是重大的，但注册会计师未能发现这种错报的可 能性。检查风险取决于（ ）o
A. 内部控制设计的合理性
B. 内部控制执行的有效性
C. 审计程序设计的合理性
D. 审计程序设计的有效性
8. 下列事项属于直接或有事项（ ）
A. 未决诉讼
B. 未决索赔
C. 税务纠纷
D. 产品质量保证
E. 应收账款
9. 审计报告阶段的主要工作内容有：（ ）
A. 整理、评价审计证据
B. 复核审计工作底稿
C. 形成审计意见
D. 撰写审计报告
10. 审计人员实施控制测试的情形不包括（ ）。
A. 在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是 有效的
B. 仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的 审计证据
C. 在评估财务报表层次重大错报风险时,预期控制的运 行是有效的
D. 仅实施实质性程序不足以提供内部控制有效运行的 充分、适当的审计证据
三、判断题（共20道试题，共40分。）
1. 尽管不能发现被审计单位会计报表中存在的全部错 误、舞弊和违法行为，注册会计师仍然有责任发现会计报 表中的重大错误、舞弊和对会计报表有直接影响的重大违 反法规行为。
A. 错误
B. 正确
2. 在世界范围内，有立法式、司法式、行政式和独立式 四种国家审计机关的设置形式，我国目前实行的是立法式 组织模式。
A. 错误
B. 正确
3. 审计报告是注册会计师对被审计单位与会计报表所 有方而发表审计意见。
A. 错误
B. 正确
4. 如果注册会计师函证的应收账款无差异，则表明全部 的应收账款余额正确。
A. 错误
B. 正确
5. 预测性财务信息所涵盖的期间必须是未来期间的数 据。
A. 错误
B. 正确
6. 注册会计师在预测性财务信息审核中，对管理层采用 假设的合理性以及对预测性财务信息的编制和列报提供 合理保证。
A. 错误
B. 正确
7. 在评估认定层次重大错报风险时，如果预期控制的运 行是有效的，则审计人员不必实施实质性程序，只须实施 控制测试。
A. 错误
B. 正确
8. 当被审计单位对存货实地盘点时，审计人员应当指挥 盘点工作的进行，并作为盘点小组成员进行盘点。
A. 错误
B. 正确
9. 审计的职能与地位密不可分，审计的职能决定着审计 的地位，审计的地位又影响着的审计的职能。
A. 错误
B. 正确
10. 如果审计项目组成员的主要近亲属在审计客户中所 处职位能够对客户的财务状况、经营成果和现金流量施加 重大影响，将对独立性产生不利影响。其中的主要近亲属 是指配偶或子女。
A. 错误
B. 正确
11. 为了保持审计的连续性和审计结果的可比性，注册 会计师对同一客户所进行的多年度会计报表审计，应使用 相同的重要性水平。
A. 错误
B. 正确
12. 注册会计师在执行业务时必须与客户保持实质上和 形式上的独立。
A. 错误
B. 正确
13. 客观性被认为是审计人员的灵魂。
A. 错误
B. 正确
14. 审计报告，就是查帐验证报告，是审计工作的最终 成果。
A. 错误
B. 正确
15. 注册会计师不得代行委托单位管理决策职能，这一 规定实质上是为了对管理责任和报告责任加以区分。
A. 错误
B. 正确
16. 审计独立性主要表现在审计主体的独立性，即有独 立的机构和人员，审计机构和人员与被审单位在组织上、 经济上、工作过程中保持独立。
A. 错误
B. 正确
17. 注册会计师在执行商定程序业务中，不需要为了获 取额外的证据，在委托范围之外执行额外的程序。
A. 错误
B. 正确
18. 认定层次的重大错报风险又可以进一步细分为固有 风险和控制风险，在实务中，通常分别评估固有风险和控 制风险，将二者相乘得到重大错报风险。
A. 错误
B. 正确
19. 询问被审计单位管理当局是注册会计师审计或有事 项的重要方法。
A. 错误
B. 正确
20. 对于资产负债日至审计报告日被审计单位未调整或 未披露的期后事项，审计人员可不予关注。
A. 错误
B. 正确
05 任务_0004
一、单项选择题（共20道试题，共40分。）
1. 国家审计、内部审计和社会审计的审计程序中，在审
计准备阶段都应做到工作是：
A. 发出审计通知书
B. 制定审计方案
C. 要求被审计单位提供书而承诺
D. 签订审计业务约定书
2. 下列工作中，属于审计报告阶段的是：
A. 对内部控制进行符合性测试
B. 对账户余额进行实质性测试
C. 对会计报表总体合理性进行分析性复核
D. 审核期初余额
3. 确定符合性测试的抽查范围时。可选择的方法是：
A. 实地观察法
B. 证据检查法
C. 经验估计法
D. 重复执行法
4. 与国家审计和内部审计相比，下列属于社会审计特有
的审计文书是：
A. 审计报告
B. 审计决定书
C. 审计通知书
D. 业务约定书
5. 审计程序终结阶段的主要标志是：
A. 复核并审定审计报告
B. 建立审计档案
C. 提出审计报告和审计决定
D. 编制并致送审计报告
6. 被审计单位为了保证既定目标得以顺利实现而制定
并执行的各项控制政策和程序。属于内部控制要素中的:
A. 控制环境
B. 风险评估
C. 控制活动
D. 信息与沟通
7. 当注册会计师出具（ ）的审计报告时，应当在意
见段之前增加说明段，以说明所持意见的理由。
A. 带说明段的无保留意见
B. 保留意见
C. 否定意见
D. 无法表示意见
8. 中华人民共和国最高国家审计机关是（）
A. 中国注册会计师协会
B. 审计署
C. 会计师事务所
D. 内部审计机构
9. 注册会计师的审计报告的主要作用是（）
A. 检查
B. 评价
C. 鉴证
D. 监督
10. 验资报告的说明段应说明（ ）。
A. 审验范围
B. 验资报告的用途
C. 审验依据
D. 已审验的被审验单位注册资本的实收情况
11. 影响实施阶段内部控制测试与实质性测试重点的
是：
A. 对被审计单位内部控制情况的调查
B. 与被审计单位的合作情况
C. 被审计单位内部控制初步评价结果
D. 对被审计单位内部控制的了解程度
12. 检查财务报表中数字及勾稽关系是否正确可以实现 的审计具体目标是：
A. 估价
B. 截止期
C. 披露
D. 机械准确性
13. 综合类工作底稿包括（ ）o
A. 审计计划
B. 经济合同
C. 协议章程
D. 实质性测试记录
14. 使用重要性水平，可能无助于实现下列目的（ ）0
A. 确定风险评估程序的性质、时间和范围
B. 识别和评估重大错报风险
C. 确定进一步审计程序的性质、时间和范围
D. 确定重大不确定事项发生的可能性
15. 下列与重大错报风险相关的表述中，正确的是
（ ）。
A. 重大错报风险是因错误使用审计程序产生的
B. 重大错报风险是假定不存在相关内部控制，某一认定 发生重大错报的可能性
C. 重大错报风险独立于财务报表审计而存在
D. 重大错报风险可以通过合理实施审计程序予以控制
16. 下列有关审计目标的表述中，正确的是（）
A. 审计目标是审计行为的结果
B. 审计目标在不同的历史时期是相同的
C. 审计目标体系包括审计总目标和审计具体目标两个 层次
D. 审计总目标由审计具体目标组成
17. 如果被审计单位的投资证券是委托某些专门机构代 为保管的，为证实这些投资证券的真实存在，注册会计师 应（）。
A. 实地盘点投资证券
B. 向代保管机构发函询证
C. 获取被审计单位管理当局声明
D. 逐笔检查被审计单位相关会计记录
18. 会计师事务所与委托单位之间的业务关系（）。
A. 应实行按地区划分原则
B. 应实行按行业划分原则
C. 应实行按双方自愿选择的原则
D. 应实行优质优价的原则
19. 当注册会计师表示（）时，审计报告的说明段可以 省略。