重庆省内审师《内审计作用》-管理内部审计职能试题.docx

重庆省内审师《内审计作用》：管理内部审计职能试题
一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）
1、内部审计师应逻辑地思考问题。以下哪种情形表明内部审计师得出了不合逻辑的结论
A：内部审计师利用分析性程序估计销售账户余额的准确性，没有发现重大差异。在此基础上，内部审计师推断原始记录一定是准确的；
B：内部审计师运用通用审计软件抽样进行函证，在函证回复的基础上，审计师断定账面的应收款是存在的；
C：内部审计师观察客户的实物盘存过程，记录了存货的测试数量，并将这些测试存货追踪到年底的存货数据，未发现例外。审计师断定账面的存货是存在的；D：内部审计师检查了 22年1月的销售额记录，发现其中不包括21年的销售额，审计师断定21年的销售额得到了恰当记录。
2、用磁盘介质作为外部存储器
A：a.可以通过在旧数据所占用的空间内直接写入新的数据的办法来修改记录。
B： b.要求对文件进行组织并且以连接的顺序进行处理。
C： c.要求文件在一个单独的处理过程中进行读写。
D： d.要求将标志去掉，以保护在磁盘上的数据不被错误的写入。
3、以下哪项是解决助理审计师与业务客户沟通问题的最恰当的方案
A：向助理审计师提供充分的训练，增强沟通技能；
B：回避与业务客户的不必要的沟通；
C：与业务客户会谈，解决沟通问题；
D：与助理审计师讨论沟通问题。
4、以下哪项内容可提供关于可审计对象之风险的最为可靠的信息.
A：带有回归分析的情景假设
B：以往的审计发现和管理失败的案例
C：损失的后果和经济可预见性
D：在内部审计部门开展的管理评估和协作
5、*审计师正设计抽样计划，以测试过去三年中日常生产报告的准确性。所有的报告都包含同样的信息，只有星期五的报告例外一星期五的报告还包括每周总额，而且是由生产经理而不是车间主任编写。在正常情况下，生产活动在接近每月月末时达到高峰。如果审计师希望应用间隔抽样计划每月选取两份报告，则，以下哪种技术能降低样本出现偏差的可能性.
A ：推算总体的错误率
B：应用多少随机启动方法
C：提高置信度
D：提高准确度
6、每份单独的工作底稿至少应包含
A :内部审计师的全面意见的表达；
B：标记图例；
C：所审核的内部控制系统的完整流程图；
D：描述性标题。

7、以下哪项活动代表购并后制造业公司的最大风险，因此最应该进行审计
A :预付款资金的合并；
B：采购职能的合并；
。：法律职能的合并；
D：营销职能的合并。
8、*大型零售公司新上任的首席审计执行官对审计活动中对商店广泛使用符合性测试表示质疑，他声称这个方法不符合重要性原则。下列陈述中哪一条是对这位首席审计执行官的说法最合理的反应.、重要性不仅与每一商店的规模大小有关，也与影响整个组织的控制结构有关。I、根据定义，任何偏离规定控制程序的情形都是重要的。III确保公司控制结构中重要的金额都受到检查的唯一方法是全面审计所有商店。
A：只有I
B：只有III
C：只有I和II
D： I、II和 III都对
9、*餐馆饮食店有680余家餐馆。各餐馆所有的食品订单均输入一电子设备；该设备记录所有的食品订单及服务员名单，并将订单送到厨房。所有的服务员均负责收取他们经手订单的现金，并在换班时上交这笔现金即以其(ID)号码订制食品的销售额。然后由经理核对当天收取的现金及食品订单所产生的计算机记录。一旦存在差异则有餐馆立即调查。公司总部已建立监控措施用来确定何时下属餐馆没有记录其全部收入而仅以适当数量额的现金上交总部，下列陈述中哪项属于这一监控措施的最佳范例.
A：餐馆经理将收取的现金与计算机记录的食品订单核对；
B：所有的食品订单必须输入计算机，服务员与厨师有明确分工；
C：管理当局编制详细的各商店总利润分析表示对明显低利润的商店进行调查;
D :现金按日送达公司总部。
10、当内部审计师开展能够带来增值并改善机构业务的咨询服务时
A：内部审计师不可能通过此种咨询业务提供保证服务。
B：如果内部审计师承接同一客户的保证服务，此种服务有损内部审计师的客观性。
。：此种服务应该与内部审计部门章程中所反映的部门权限相一致。
D：除了咨询业务的客户，此种服务不要求审计师负责向任何其他方面传达信息。
11、*财务总监发现有一个竞争者似乎能接触到该公司的定价信息。内部审计师认为“信息泄漏”是在数据从分公司向总公司进行电子传输时发生的。下列哪项控制措施能最有效地防止信息泄漏.
A ：不同步传输
B：加密
C：使用光纤传输线路
D :使用令
12、现在是11月份，审计经理正在对年末审计该分部的计划定稿。根据上面的数据，审计程序中最先考虑的应是
A：抽取销售业务凭证，并从运输凭证追查至商品销售成本的记录，以便确定所有的运货都已记录。
B：年末安排彻底的存货盘点，由审计人员观察并对年末存货进行测试。

C：通过准备产品样本的成本组合，安排一次对标准成本系统的彻底调查。
D :安排一次年末销货截止(cut-of测试。
13、*大型运输商的运输部门为监管办公室的独立微机安装数据库控制系统，保存车辆资产信息及维修记录。下列哪类程序能够恰当评价这类信息的正确性
A：抽取数据库样本记录，与文本资料进行核对
B：实施程序追踪，明确系统指令的执行方式与程序
C：实施穿行测试，比较预期结论与处理结果
D :实施过程测试程序
14、根据下面的资料回答问题*公司在个人计算机上储存生产资料，这些计算机通过局域网(LAN)相联，并通过电子资料交换自动生成采购定单。采购是向经批准的供货商进行的，根据下个月的生产计划以及经批准的确定每单位产品对零件需求的物料需求计划(MRP)。为了确定生产工艺变动时采购需求是否及时更新，以下哪项审计程序最为有效
A：按照当前生产计划和MRP重新计算生产工艺变动后零件的需求量，将结果与同期系统中生成的采购定单中的数量相比较
B：将测试数据输入LAN并将由测试资料生成的定货数量和由生产资料生成的定货数量相比较
C：使用通用审计软件编制超贮存存货报告，将存货量与当前生产规模相比较
D：抽取若干期的生产计划和MRP，并追踪检查其输入系统时是否正确
15、以下哪项不是对中期报告的适当说法.中期报告
A：用于沟通需要立即引起关注的信息；
B：用于沟通所审核的活动的审计范围的变化情况；
C：在审计时间较长时，告知管理层审计工作的进展；
D：消除了发出最终的业务报告的必要性。
16、内部审计师运用货币单位抽样方法选择了一个建筑商支付成本的样本，样本的设计情况和结果是支付合同成本$10总体发票数量20可容忍误差1%置信水平95%可信度样本间隔$33333样本量3期望误差无发现误差无关于这个样本，下面哪项是正确的
A：选择任一个特定发票的概率都是15%(3 - 20);
B：合同发票中包含重要错误的概率是1% ；
C：如果错报不超过$33333,则抽样风险是可以接受的；
D：在5%的误受风险水平下，成本高估额不超过$10 ($1 0的1 %)。
17、一个拥有14344个客户的公司推断本企业年度内应收账款余额平均值为$15412,中位数为$10382。根据如上信息，审计师可以得出的结论是应收账款余额的分布是连续的，并且
A：负倾斜；
B：正倾斜；
C :对称倾斜；
D：在平均值和中值之间平均分布。
18、内部审计师对公司各项计算机应用程序的访问安全控制进行审查他发现每项应用中都编制了访问控制程序，则应向管理当局提出的最好的建议是
A：取消内设的访问控制
B：考虑使用访问控制软件
C：考虑使用实用软件

D：将内设访问控制的使用扩展到新的应用程序中
19、在对资金运营的保证审计业务中，要求内部审计师应考虑如下因素，除了
A :审计委员会要求保证资金运营部门遵守一项有关金融工具使用方面的新政策。B：资金运营部门的管理层还没有制订任何风险管理政策。
C：由于近期出售*分部，资金运营部门所管理的现金和可出售的有价证券增加了 350 %。
D：外部审计师指出在获取账户函证方面存在一些困难。
20、为减少与实物资产相关的潜在财务损失，资产应该按一个数额保险，这个数额是
A：依据定期的评估确定
B：由董事会决定
C：根据经济指数例如消费价格指数自动调整
D：等于单个资产的账面价值
21、交叉索引的工作底稿应该是
A :在完成现场工作之后做；
B：用于证实以前记录的信息；
C :始终如一地应用。
D：在最终的业务沟通中加以引用。
22、在对工作底稿审核时，内部审计管理人员发现内部审计师的业务观察不能与辅助性文件恰当的相互对照。该管理人员最有可能指示内部审计师
A：编制工作底稿，指出所开展业务的整体范围；
B：熟悉其自己编制的工作底稿顺序，这样，内部审计师就能答复在最终的业务沟通中所陈述的结论；
C：由于这项制度不清晰，所以删除其他工作底稿的任何交叉索引；
D：提供一个交叉索引制度，以便表明业务观察、结论、建议和有关的事实间的关系。
23、内部审计经理有一支小型员工队伍，但每名员工都有自己的工作动力，而且都可以说是“事业有成的人”。审计经理得到一份难度特大的审计任务。即使对于事业很成功的人，由一个人在规定的截止日期前完成此项工作的可能性也非常小。审计经理应该选择的最佳途径是
A ：派整支队伍负责此工作，以保证失败风险较低
B：要求公司管理人员取消此项工作
C：派一个人负责此工作，因为面对高风险，事业很成功的人会表现更出色
D：两个人负责此工作，以减少失败风险
24、内部审计小组制定了一个初步的调查问卷，要求用下面几种选择作答1.也许不是问题2.有可能是问题3.很有可能是问题以下哪项可作为调查问卷的一个例子
A :趋势分析。
B：比率分析。
C：不引人注目的评定或观察。
D：评级尺度。
25、质量和性能最佳的巨额采购合同。在签订合同后不久，该供应商向这一 CIA赠送了一份贵重礼物。以下哪项对接受这份礼物的陈述正确.
A：由于该CIA并未担任该公司的内部审计师，因此接受礼物与否只受该组织行

为规范的约束。
B：接受礼物将违反IIA《道德规范》，对CIA而言是被禁止的。
C:如果不是惯例，应禁止接受礼物。
D：由于礼物的赠送在签订合同之后，因此接受礼物既不违反IIA《道德规范》，也不违反组织的行为规范。
二、多项选择题(共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分)
1、对应用阶段的终端用户计算(EUC)过程的控制情况进行审计所需的审计过程涉及以下哪项内容.
A：评价实物安全性，逻辑安全性、备份和恢复情况。
B：审查培训情况，用户满意程度和数据的所有权。
C:确定终端用户计算过程的应用程序、开展应用程序风险排列，并对控制情况进行文件处理和测试。
D：评价终端用户计算过程的管理、程序和终端用户支持。
2、公司材料利用效率出现了不利差异，以下是可能对此现象做出的解释，但哪项内容除外
A：存在大量紧急定单
B：实际生产的数量超过总预算的计划数量
C：预防性维护工作减少
D：劳动力队伍训练不充分，而且没有得到恰当的监督
3、对来自客房的预收款在做会计分录时候作为负债，这是运用
A：历史成本原则
B：收入确认原则
C：持续经营假设
D :货币计量假设
4、在对*公司生产过程审计的初步调查阶段，管理当局声明对废料的出售采取了很好的控制。为了取得证实这一声明的证据的最佳方法是
A：本期和前期废料销售收入进行比较。
B：与负责收集和保管废料的职员进行面谈。
C：将预计产生的废料数量与已出售的数量进行比较。
D：将对库存废料的实物盘点数量与永续盘存记录进行比较。
5、以下哪项内容描述的是一种实地访问控制.
A：生物统计硬件验证
B：用户身份和令
C：锁住文件
D：数据库管理员授权
6、*公司的内部审计部门过去为公司设计并安装计算机化的系统。由于审计部门开展的这项活动，一位新近任命的审计委员会成员对此提出质疑。下列哪项措施最能满足审计委员会对独立性的关注。
A：内部审计部门不应该安排那些设计并安装工资系统的内部审计人员审计工资领域。
B：内部审计部门应该避免在将来为公司设计并安装任何计算机系统。
C：内部审计部门应该避免运行并设计公司中任何一个系统的程序。
D：只要内部审计人员拥有从事这些业务的专业技能，内部审计部门就应该继续

设计并安装其他的计算机系统。
7、为了确认信用控制的运用不是一直有效，而妨碍了对信用客户的有效销售，内部审计师需要
A ：确认经常性应收账款
8：追踪应收账款分类账的过账
C：分析回收率和信用史
D：比较接受信用和拒绝信用
8、选出沟通中另一个不足
A：a.信息的接收者不当，应由人事部门收到备忘录再通知采购人员
B： b.信息的编码不当，因采购人员不知为何终止其职务
C： c.因主管和该采购人员的假期表存在冲突，将不可能得到信息的反馈
D： d.应由人事部门而不是该主管发出此信息
9、结束会议的作用之一是协助内部审计师
A :根据业务客户的反馈意见来审核并证实审计报告的恰当性；
B：针对发现的不足采取必要的纠正措施；
"审核内部审计师的业绩
D：向管理层提交最终审计报告。
10、最佳内部控制程序应当能够发现下列人员的舞弊行为、
A ：员工合谋；
B：单个员工；
C：管理层合谋；
D：单个管理人员。11、内审部门通过舞弊调查，揭示出以前年度未发现的重大不利因素影响着公司的财务状况及公司已经签发的前两年财务报表的结果。内部审计主管应及时通报
A ：对财务报告有责任的外部审计机构，他们会因以上发现受到影响。
B：适当的政府或法律部门
C：相关的管理人员以及审计委员会。
D：对调整会计记录负责的会计人员。
12、一种可以防止使用工具程序浏览网络中合法用户令文件的控制是
A：登录令。
B：令层次。
C：对等网。
D：内部加密的令。
13、以下审计委员会的哪项活动最有利于内部审计活动
A：审批业务工作方案；
B：确保外部审计师在任何时候都能依赖内部审计活动的工作；
C：在业务报告公布前，审核并认可所有的内部审计业务报告；
D：支持对内部审计活动提出的建议的落实情况进行恰当的监督。
14、*内部审计师发现，预算控制对销售费用进行了有效控制。除了预算编制者的签字，75份有关各星期的费用报告，每份都有预算审批签字以及至少其他4名有关人员的签名，分别代表不同销售管理层审批费用的证据。销售电话记录和相关业绩信息都单独向推销员的直接主管报告，并输入销售数据库，作为报告资料。该内部审计师应该
A ：将特殊查证信函向顾客发送，以确定销售电话是在所报告的日期打出。

B：确定业绩信息是否包括将开支准确及时地提交销售部门管理人员。
C:建议只有对相关费用负有预算责任的人员才可审批开支报告。
D：将开支报告上的所有金额追踪至指定的总账，以确保入账的准确性。
A：第809页，第38行。
B：第429页，第4行。
C：第68页，第52行。
D：第331页，第50行。
16、*内部审计师被指派分析一套修复方案的有效性。这一方案已运行了10年，从未被评估过。提供方案数据的机构断定数据是不完整的。内部审计师应该A：无论如何先进行分析，评价不完整数据的影响，但否认任何关于数据可信度的断言。
8：追踪随机选择的记录到源文件，以评估所提供数据的准确性和完整性。
C：不进行分析
D：推迟分析直到数据完整时
17、再造是对核心商业流程的彻底分析、重新思考和彻底的重新设计。再造应该带来服务、质量、速度和成本的巨大改进。内部审计人员参与再造过程应该包括下列工作，除了
A :为新系统编制审计计划。
B：把握再造过程的实施方向。
C：确定过程是否得到高级经理的支持。
D：建议需要考虑的领域。
18、银行的内部审计师注意到一项与接触*分行金库里的现金有关的重大薄弱环节。以下哪项是针对这一薄弱环节的最令人满意的方式.内部审计师应
A ：在草拟审计报告前，与分行经理讨论该缺陷。若审计师与经理在纠正措施上达成了一致，且纠正措施在报告拟就前已经实施，这一缺陷就不必写进审计报告中；
B：在草拟审计报告前，与分行经理讨论该缺陷；若审计师与经理在纠正措施上达成了一致，则将该缺陷与纠正措施都写进审计报告；
C：在审计报告拟就后，与分行经理讨论该缺陷；
D：在审计报告拟就前后都不与分行经理讨论该缺陷，讨论可能弱化报告的影响。
19、时间序列构成的四个组成部分是趋势、周期性、季节性变动和随机变动。消除数据里的季节性变动数据要通过
A：增加季节性变动因素的数据；
B：忽略它；
C：取四个时间段的数据加权平均；
D：减去来自数据的季节性变动因素。
20、复核详细记录每笔薪金支付的变动清单，最有可能揭示
A：新员工薪金支付中出现的错误

B：不恰当的薪金扣除额
C:成本报告系统中错误的劳动工时记录
D :未能确保员工参与公司养老金计划
21、*企业只生产一种产品，单价12元，单位变动成本5元，预计明年固定成本4元，年销售量达10件，通过对敏感系数的计算可知，在影响利润的诸因素中最敏感的是
A ：固定成本B：销售量C：单价
D：变动成本
22、在制定并落实内部审计部门的年度计划时，一般不涉及以下哪项内容.
A：为工作底稿和参考工作制定相关政策和程序。
B：就如何以恰当方式应对新确定的风险培训审计人员。
C：针对正在开展的审计业务，向审计委员会提交阶段性审计业务报告。
D：评估主要部门的风险程度。
23、验收部门保留一份已定货但未收到商品的采购定单文件，这样有助于保证A：商品被及时地交付相应的部门。
B：只接受经批准的送货。
C：商品送到后正确地进行清点。
D：已收商品不会滥用。
24、内部审计师利用什么样的计算机辅助审计技术来证实冒名或被解职职员的存在.
A ：对薪金计算的平行模拟法
B：净支付额的重复计算
C：对薪金减少进行的例外测试
D：对薪金税率变化进行标注并追踪
25、*公司使用局域网(LAN)将总部与4个地区销售处相连。包括审批在内的销售信息、其他客户信息、价格以及会计信息等都在总部保存，另外总部还负责储存存货和运输。每个地区销售处的计算机都与总部的相联，各销售处之间的信息也要经过总部的计算机进行传递，这种传递方式考虑到了对运输、开票以及账户情况的适时证实。该公司担心其信息的准确性和敏感性，因此实施控制以保护各销售处使用的数据库。(1数据是根据树状结构建立的模型，每种记录类型都对应着若干低层次的独立记录，这种关系是一对多，而不是多对多，当用户进入系统后，系统要向用户提出一系列的问题。(2)这些问题包括用户的姓名及其母亲的生日，总部计算机中保存了一个(3)用户姓名和该用户能接触哪些文档/程序以及可以对这些文档/程序进行操作的矩阵。最近新增加的系统控制包括一个关闭(lock-out!序。这一程序(4)当*记录正在被*特定销售处使用时，就对其他销售处关闭该记录。这一控制保证在销售处处理业务时，每笔交易都有最新的最准确的信息可以利用。上述局域网(LAN)属于哪种LAN类型.
A：星型(Star;)
B :环型(Ring)
C :层级型(Hierarchical)
D :完全相互联合(Fully Interconnected)