2021年行政事业单位内部控制工作方案.doc

最新2021年行政事业单位内部控制工作方案
一、工作目标
展开单位内部控制报告编报工作，旨在进一步强化单位内部控制建设工作，更好地发挥内部控制在提升单位内部治理水平、规范内部权力运行、促进依法行政、推动廉政建设中的重要作用。
二、总体要求
(一)高度重视，精心组织。各地区、各行政主管部门(以下简称各部门)、各单位要提升对单位内部控制报告工作重要性的熟悉，强化组织领导，健全工作机制，强化协调配合，加大确保力度，强化内部控制人才队伍建设，进一步做好内部控制报告编报、审核、分析和使用等工作。
(二)数据准确，报送及时。各单位主要负责人对本单位内部控制报告的真实性和完整性负责。各单位应当在认真学习《指导看法》和《单位内部控制规范》的基础上，按照《管理制度》的有关规定，依据本单位建立与实施内部控制的实际状况，并按照本通知及附件要求及时编制和报送内部控制报告。
(三)强化分析，推动整改。各地区、各部门要在做好内部控制报告编报工作的基础上，保持问题导向，强化对内部控制重点、难点问题的分析及评价结果的应用，并通过指导和监督检查推动所属单位内部控制问题整改，逐步完善单位内部控制建设工作。
三、报送要求
(一)地方财政部门。
各省级财政部门应当于2021年5月20日前完成对下级财政部门上报的地区行政事业单位内部控制报告及同级部门行政事业单位内部控制报告的审核和
汇总工作，将本地区行政事业单位内部控制报告纸质版和电子版报送财政部(会计司)。
各计划单列市财政部门应当直接向财政部(会计司)报送本地区行政事业单位内部控制报告。
其他地方各级财政部门应当按照上级财政部门的规定按时完成本地区所属单位内部控制报告的审核、汇总及报送工作。
(二)各部门。
各中央部门应当于2021年4月20日前完成本部门所属单位内部控制报告的审核和汇总工作，将本部门行政事业单位内部控制报告纸质版和电子版报送财政部(会计司)。
其他各级部门应当按照同级财政部门的规定按时完成本部门所属单位内部控制报告的审核、汇总及报送工作。
(三)行政事业单位。
各单位应当按照上级行政主管部门的规定按时完成本单位内部控制报告的编制及报送工作。
四、其他事项
(一)关于内部控制工作联系点制度。
为深入推动行政事业单位内部控制建设，请各地区、各部门积极探究建立本地区(部门)内部控制工作联系点制度，在所属单位中选取内部控制工作展开成效特别的先进单位作为本地区(部门)的内部控制工作联系点。通过对联系点内部控制工作状况的总结、提炼形成经验、做法及典型案例，与其他单位分享
经验和成果，充分发挥联系点的示范引领作用，带动本地区(部门)全面实施好《指导看法》和《单位内部控制规范》。
(二)关于内部控制报告监督检查机制。
各地区、各部门应当强化对本地区(部门)所属单位内部控制报告工作的监督检查，每年抽取一定比例的所属单位内部控制报告，对报告内容的真实性、完整性和规范性进行检查。
为进一步做好行政事业单位内部控制基础性评价工作，落实执行海宁市财政局《关于展开行政事业单位内部控制基础性评价工作的通知》(海财政[2021]100号)文件要求，依据海宁市财政局《关于强化财政内部控制工作的实施方案》精神，促进我街道有效展开内部控制建立与实施工作，切实做好本街道内部控制基础性评价工作，结合本街道实际，特制订以下实施方案。
一、指导思想
落实落实依法治国基本方略，全面推动依法行政，有效防控机关事务及管理中存在的各类风险，建立健全机关、事业内部约束机制，强化机关惩防体系建设。以落实好权责一致、有效制衡为核心，体现分事行权、分岗设权、分级授权的要求，确保政策、执行、监督互相协调又互相制约。以推动机关内部控制组织体系建设、机关内部控制制度体系建设、机关内部控制执行体系建设、机关内部控制信息化建设为目标，与依法行政、廉政建设、政务管理紧密联系，努力提升机关工作质量，提升机关管理水平，确保机关、事业干部队伍清廉高效。
二、基本原则
1. 全面性原则。内部控制贯穿于决策、执行、监督、改善和反馈
全过程，贯穿各项业务流程和各个环节，覆盖街道机关各部门、事业单位和岗位，并由全体干部职工参加。
2. 制衡性原则。分事行权、分岗设权、分级授权，在管理结构、机构设置及使命分配、业务流程等方面实现决策、执行、监督既互相制约又互相协调。
3. 权责对等原则。各部门的各岗位人员在决策、执行、监督和反馈过程中行使的权力与承当的责任相一致。
4. 重要性原则。内部控制应在全面控制的基础上，重点关注关键业务、环节、岗位和重大风险。
5. 适应性原则。内部控制应与使命分工、业务范围、风险水平和人员构成等相适应，并依据新状况及时调整完善。
6. 有效性原则。内部控制存在的问题能够得到及时改正和反馈，有效管控各类风险。
三、工作目标
1.推动机关内部控制制度体系建设。内部控制制度建设要保持特别重点、整体推动，构建内容协调、程序严密、配套完备、有效管用的制度体系。要结合本单位实际研究制定科学、合理的内部控制基本制度、专项风险控制管理办法及各单位内部操作规程等内控制度，深入梳理预算管理、政府采购、资产管理、项目建设、决策机制等重点领域和主要流程，抓住重要环节和控制节点，分析存在的业务风险和廉政风险，按照分事行权、分岗设权、分级授权的要求，综合运用不相容岗位(使命)分开控制、授权控制、归口管理、流程控制、信息系统管理控制等方法进行有效防控。
2.推动机关内部控制执行体系建设。建立公平有效的内部控制考评机制。科学确定考核评价的重点和标准，将专项风险内部控制办法及操作规程当中的风险进行量化，设定合理的分值，将各部门内部控制制度执行状况、自查自纠状况、风险事件应对状况、专项检查处理及整改落实状况等纳进考核评价范围和指标体系，逐步形成科学、合理、公平、公正的考核评价指标体系;建立严格的检查问责机制。保持有责必问、问责必严，组织展开定期检查和不定期检查，通报检查结果，对好的部门和个人予以表扬，对工作不利的部门和个人予以通报，并对内部控制失职失察部门和干部职工违规行为进行责任追究;强化结果运用。将部门和个人内部控制制度执行状况与评“优〞评“先〞、干部提拔使用等挂钩，全面提升管理成效。
3.强化机关内部控制信息化建设。依据市局布署，逐步将内部控制
制度、操作规程、内部控制理念、控制活动、控制措施等固化融入各类业务系统和办公自动化系统。建立风险识别和预警机制，通过信息采集、风险预警等技术手段，强化流程控制，对机关资金运行全过程等主要业务的内部控制有效性进行监控，对机关内部控制各项业务进行管理，做到过程留痕、责任可追溯，实现机关各部门内部控制的信息化、程序化和常态化。
四、工作内容
内部控制制度体系分为三个层次，即基本制度、专项风险内部控制办法和各部门内部控制操作规程。
(一)制定内部控制基本制度
内部控制基本制度，是展开内控建设的基础和架构，应界定内部控制的概念，明确内控制度的适用范围及控制目标，提出内部控制的主要要素和应当遵循的原则，明确专项风险内部控制的种类，确定内部控制组织管理架构，明确内部控制方法和主要内容，对内部控制使命进行分工，并要做好内部控制检查和结果运用。要结合各自实际状况做好相关制定，明确重点领域、重点业务，将主要业务、流程进行分类，研究制定各项风险内部控制办法，为推动内控机制建设打好基础。
(二)制定专项风险内部控制办法
各部门依据市内控基本制度的要求，结合本部门实际进行专题研究，做好专项风险防控管理办法起草工作。要逐项分析风险来源、风险点，提出有效的风险控制措施，紧密结合工作实际，做到风险点不落项、内控环节全覆盖。要注意把握以下几点：
1.建立权界清楚、分工合理、权责一致、协调配合、有效制衡、运转高效的使命体系，体现分事行权、分岗设权、分级授权的要求，使决策、执行、监督互相协调又互相制衡。
2.结合行政绩效管理要求进行研究制定，理顺和细化管理流程，将每项业务中的决策机制、执行机制和监督机制，融入流程中的每个环节，进入程序节点，从程序上进行控制。
3.保持问题导向，结合业务和流程，找出关键节点，识别和分析存在的风险，综合运用不相容岗位(使命)分开控制、授权控制、归口管理、流程控制、信息系统管理控制制度等方面进行有效防控。
(三)制定内部控制操作规程
按照内部控制基本制度和专项风险防控管理办法要求，各部门要认真梳理业务流程，研究提出本部门内部各业务环节和岗位的风险防控措施，制订内部控制操作规程。建立符合内部控制基本制度要求，与各专
项风险内部控制办法互相交融、有机结合，覆盖本部门所有业务流程的单位内部控制体系。
1.明确本单位及岗位使命。要严格按照“三定〞方案等相关规定，厘清单位及各岗位使命，不缺位、不越位，达到“过程留痕、责任可追溯〞的基本要求。
2.梳理单位内部业务流程、划分责任边界。厘清单位和岗位使命后，各单位应梳理出本单位各项业务流程，把业务流程细化到岗位，将每项业务流程上下游的岗位使命、科室使命、领导使命及其责任边界归纳、表述清楚。单位内部操作规程重在分清每个岗位和环节的责任，明确工作流程中每个岗位和每个环节的责任边界。每一项业务上下游各个环节的责任应有效衔接，避免出现责任不清、责任缺位的状况。
3.查找制定风险防控措施。各单位应依据各业务流程的特点，查找并列明每项业务流程中的.风险点，确定必须要进行重点控制的流程节点，制订有针对性的防控措施。对不同岗位可按不同风险类型制定具体防控措施，对重点业务环节，要将已制定的专项风险内部控制办法中的相关措施与本单位的特色措施有机融合。同时，应将业务风险防控与廉政风险防控有机结合，将每个重要环节的廉政风险防控措施纳进操作规程。
4.科学绘制业务流程图。关于一个完整的业务流程，应采纳一个流程说明加一个流程图的形式予以规范说明，以图的形式对业务流程进行简化反映，展示本单位各岗位之间，以及与其他单位或外部门在业务上的衔接关系。内部操作规程应以操作手册的形式编写，高度注重有用性和可操作性，使初次接触此项工作或替换岗位的人员在阅读后便能直观、准确地了解业务流程，特别是流程中的重点控制环节，能尽快进入角色。
五、方法步骤
按照市相关部门要求，马桥街道于2021年底前完成内部控制制度的建立和实施工作。
(一)成立内部控制领导小组，制定、启动相关的工作机制(2021年9月5日前完成)
1.成立内部控制领导小组(由单位主要负责人担任组长)，建立内部控制联席工作机制，明确内部控制牵头部门(或岗位)，制定、启动相关的工作机制。
2.建立与审计、纪检监察等职能部门或岗位联动的权力运行监督及考评机制，确定权力清单。
3.对本单位业务流程进行初步梳理，编制流程图(草图)。(二)梳理业务流程，展开内部控制风险评估，建立健全单位各项内部管理制度(2021年9月中旬前完成)
梳理单位各类经济活动的业务流程，明确业务环节，系统分析经济活动风险，确定风险点，选择风险应对策略，在此基础上依据《行政事业单位内部控制规范(试行)》(财会〔2021〕21号)、《财政部关于全面推动行政事业单位内部控制建设的指导看法》(财会〔2021〕24号)和海宁市财政局《关于展开行政事业单内部控制建设的通知》文件要求，建立健全单位各项内部管理制度并催促相关工作人员认真执行。主要工作：
1.梳理单位各类经济活动的业务流程，明确业务环节，编制流程图。
2.系统分析经济活动风险，确定风险点，选择风险应对策略。
3.在此基础上依据《指导看法》规定建立健全单位各项内部管理制度。包括单位层面内部控制制度与业务层面内部控制制度。
单位层面内部控制制度包括：集体议事决策制度、关键岗位管理制度、会计机构管理制度。业务层面内部控制制度包括：预算管理制度、收入管理制度、支出管理制度、政府采购管理制度、资产管理制度、建设项目管理制度、合同管理制度。
4.制定八个专项内部控制办法(2021年9月底前)。依据《海宁市财政局内部控制基本制度(试行)》中内部控制的主要内容，分别由相关单位牵头组织制订《法律风险防控管理办法》、《政策制定风险防控管理办法》、《预算编制风险防控管理办法》、《预算执行风险防控管理办法》、《公共关系风险防控管理办法》、《机关运转风险防控管理办法》、《信息系统管理风险防控管理办法》、《机关运转风险防控管理办法》八个专项内部控制办法。
5.制定内部控制操作规程(2021年10月底前)。各单位依据《基本制度》、八个专项内部控制办法及上级工作布暑，结合实际，与海宁市财政局对应处室衔接，在认真梳理使命和流程的基础上查找风险并进行评估定级，制订内部控制操作规程。操作规程由单位负责人把关，报主管领导审定，报内控领导小组审核。
(三)展开内部控制宣扬教育(2021年9月底前完成)
针对国家相关政策，单位内部控制制度，以及本单位内部控制拟实现的目标和采用的措施、各部门及其人员在内部控制实施过程中的责任等内容进行专题培训。
(四)建立内部控制管理系统，功能覆盖主要业务控制及流程(2021年10月中旬前完成)
内部控制管理系统功能应完整反映本单位制度规定的各项经济业
务控制流程，至少应包括预算管理、收支管理、政府采购管理、资产管理、建设项目管理、合同管理等方面业务事项并以文件形式下发各项内部控制制度。
(五)督导检查和验收总结(2021年11月底)
依据推动内部控制的方法步骤，由内控办抽调专人对街道各单位各个阶段的工作进行督导检查和通报，并将结果纳进年终考核。内控办将对牵头科室制订的专项内部控制办法，街道属各部门、各单位制订的操作规程进行审核验收。
(六)进行内部控制基础性评价，撰写内部控制基础性评
价报告(2021年10月底前完成)
内部控制领导小组依据《关于展开行政事业单位内部控制基础性评价工作的通知》文件、《行政事业单位内部控制基础性评价指标评分表》填表说明对内部控制基础性评价工作进行评价打分并填报附件《行政事业单位内部控制基础性评价指标评分表》，撰写内部控制基础性评价报告，针对存在扣分状况，提出改善方向和采用的措施。
六、工作要求
1.提升思想熟悉，转变工作理念，自觉投入内控建设工作。要充分熟悉强化机关内部控制的重要性和必要性，加强展开机关内控工作的自觉性。强化内部控制建设，是落实党的十八届五中全会精神建设法治国的客观要求，也是从源头上落实党风廉政建设主体责任，关于建立健全权力运行的制约和监督机制、减少自由裁量权、限制公共权力乱用、有效避免政府政策制定和执行过程中的行政风险、法律风险与廉政风险等方面具有重要意义。各部门要牢固树立内控理念，尽快实现由“要我内控〞到“我要内控〞的理念转变，将内控意识落实于日常工作中，有效防控行政业务及管理中的各类风险，提升工作效率。
2.强化组织领导，落实工作责任，顺利推动内部控制工作。各部门的负责人是内部控制工作的第一责任人，要将建立和实施内部控制作为重要工作精心策划、严密安排，确保内控工作有序、有力、有效推动。各部门要统筹兼顾，处理好内控工作和日常工作的关系，依据街道内控领导小组的具体要求，按时保持完成各阶段的工作任务。
3.强化统筹协调，增进工作合力，共同推动内控建设工作。构建机关系统内部控制框架体系是一项必须要因地制宜、统筹规划和继续完善的系统工程，可依据部门工作实际，积极进行差别化探究和革新，形成完善的内部控制体系，实现内控工作的规范化和制度化。各部门在内控小
组领导下，强化组织协调，积极沟通配合，按实施办法的要求，将每一个细节落实到部门和工作人员，确保机关内部控制工作取得实效。
为推动全县行政事业单位展开内部控制工作，提升行政事业单位内部管理水平，确保财政部《行政事业单位内部控制规范》(以下简称《内控规范》)在我县的落实实施和有序推动，特制定本实施方案:
一、统一思想
《内控规范》将内部控制的基本原理与我国行政事业单位的实际状况相结合，重点强化机制建设，将制衡机制嵌入到内部管理制度中，是指导行政事业单位强化内部管理的重要规范性文件。实施《内控规范》对提升单位管理水平，规范财经秩序，落实中央八项规定和《党政机关厉行节约反对浪费条例》，建设服务型政府具有重要意义。
二、实施范围
20xx年1月1日起，全县党政机关、人大机关、政协机关、行政机关、审判机关、检查机关、各民主党派机关、人民团体和事业单位(以下统称单位)，全面实施《内控规范》工作。
三、总体目标
通过《内控规范》的落实实施，夯实全县行政事业单位各项基础工作，确保经济活动合法合规、资产安全和有效使用、财务信息真实完整，达到进一步推动财政规范化科学化信息化管理、提升行政事业单位内部管理水平、有效防范作弊和预防腐化、提升公共服务的效率和效果的总体目标。
四、组织领导
为做好《内控规范》的落实实施工作，县财政局建立由局长负责、分管局领导牵头实施，局内相关股室、县直各单位、咨询委员会成员共同参加实施的工作联系机制，对全县行政事业单位《内控规范》的组织实施工作负总责。
各单位应相应成立工作机构，强化实施工作的组织和领导，采纳适当的方式建立实施工作机制，制定落实实施《内控规范》的工作方案，明确目标任务、工作措施和时限要求，负责本单位《内控规范》的实施和运行工作。
五、实施步骤
全县《内控规范》实施工作具体分为以下三个阶段:
(一)组织发动(20xx年5月)
20xx年5月，召开全县行政事业单位内部控制规范实施动员和培训大会，组织各单位学习财政部通知精神，系统培训《行政事业单位内部
控制规范(试行)》的意义、内容、实质和精髓，为全面实施内控规范营造优良氛围和奠定基础。
(二)各单位内控规范建设(20xx年5月-20xx年10月)
各单位按照内控规范要求、结合本单位实际建立健全内部控制体系并有效组织实施。具体要求如下:
1、准备阶段(20xx年6月底前完成)
一是各单位做好本单位内部控制规范实施的宣扬发动工作，培育优良的内部控制文化，形成优良的内部控制规范实施氛围，二是按照本通知的要求，制定本单位内部控制规范实施工作方案，及早启动此项工作，并在20xx年6月底前将单位的内部控制规范实施工作方案报送县财政局会计股备案。
2、建设阶段(20xx年10月底前完成)
各单位以《内控规范》为依据，以单位现有管理体系为基础展开内部控制体系建设工作，具体工作步骤如下:
(1)流程梳理:各单位以本单位的经济活动为基础，按照《内控规范》要求，对单位层面和业务层面的现有工作制度和业务内容进行全面梳理，在此基础上依据相关法律法规、监管要求进一步完善本单位的经济业务流程，形成本单位规范的经济业务流程目录。同时，对本单位的各项经济支出进行系统梳理，形成本单位的经济支出分类目录。
(2)风险评估:在流程梳理的基础上，结合本单位管理现状，展开经济活动的风险评估工作，识别潜藏的经济活动风险点，形成符合本单位实际状况的风险清单。
(3)内控诊断:依据相关的法律法规、《内控规范》，对本单位现有的内部控制体系进行诊断，查找本单位现有内部控制体系对相关法律法规、监管要求的遵循程度和现有内部控制体系的控制措施对风险的防控能力，诊断出本单位现有内控体系的缺陷，形成诊断报告，编制缺陷清单。
(4)管控制定:在内控诊断的基础上，依据相关的法律法规和监管要求，综合运用不相容岗位互相分开、内部授权审批、归口管理、预算控制、财产保护控制、会计控制、单据控制、信息内部公开等八类控制方法，制定控制措施。
(5)制度建设:依据本单位制定的控制措施，利用文字图表等形式，搭建本单位的单位层面、业务层面内部控制制度框架。
(6)组织实施:依据本单位内部控制制度，全面组织内控制度的实施。
(7)信息化落地:依据本单位的内部管理必须要，逐步构建本单位的内部控制信息系统，将内部控制的基本要求固化在信息系统之中，达到内部控制标准对单位各项经济业务约束的机控“自动〞生成，实现内部控制在本单位的信息化落地。
(三)总结(20xx年11月-20xx年12月)
全县行政事业各单位完成内部控制体系建设工作后，及时编制本单位的内部控制体系建设总结报告，经本单位负责人签字后于20xx年10月底前报送县财政局会计股备案。
20xx年11月起，财政、审计部门组织相关人员、各单位财务负责人、内部控制咨询委员会成员等对各单位的内部控制体系建设状况进行督
导检查、考核评估，对《内控规范》实施工作进行总结、归纳、提炼，形成我县行政事业单位内部控制规范实施范本(含工作方案、工作底稿、工作成果等)，为单位更好地实施《内控规范》提供指导。
乡镇人民的政府、县直行政事业单位的考核评估结果纳进20xx年度单位财务管理绩效评估和单位财会人员年度业务工作考核的重要内容。
六、工作要求
(一)认真学习
各单位要组织全员学习《内控规范》，采用多种形式，实现单位决策层、执行层、监督层了解掌握《内控规范》、本单位管理制度应遵循的原则、基本要求、控制重点、监督程序和方法等。要把认真学习《内控规范》、本单位管理制度贯穿于施行《内控规范》的全过程。
(二)强化领导
各业务主管部门，既是本部门内控实施的组织者和执行者，也是本系统内控组织实施的管理者和指导者，要积极带头并组织本系统展开工作，形成内控管理范本，强化对本系统内控实施状况的督导和检查。
各单位作为《内控规范》实施的主体，要建立健全单位“一把手〞任组长负主要责任的内部控制领导小组，确定内控牵头部门和参加部门，建立单位内部控制部门联动机制，做到牵头部门负责组织落实，相关部门积极协调配合。各《内控规范》单位负责人作为内控实施的第一责任人，要高度重视、全力支持，切实担负起领导责任，确保《内控规范》施行取得实效。
(三)跟踪服务
为强化对全县行政事业单位实施内控工作的指导，由县财政局聘请高级会计师、注册会计师、县直内控实施重点联系单位财务负责人组成“澧县落实实施行政事业单位内部控制规范咨询委员会〞(具体成员名单见附件)，负责《内控规范》落实实施的政策指导、培训学习和咨询服务，执行定期例会和重大事项临时会议制度，帮助实施单位解决内控制度建设和执行中碰到的实际问题。
(四)按时推动
各单位要依据本通知的时间节点和要求，按时推动本单位的内部控制规范实施工作，确保我县行政事业单位内部控制规范实施工作的有序推动。内部控制建设的内容将纳进以后年度财政绩效管理和监督检查工作的重点。
(五)着力确保
《内控规范》是行政事业单位的一项重要管理活动，是一项系统工程。财政部门和各单位要安排必要的落实实施内控专项经费，以确保《内控规范》实施的必须要。
(六)强化沟通
《内控规范》涉及到单位制度建设、业务流程、评价监督等多方面工作，既必须要单位内部各部门和岗位强化沟通、互相协调、齐抓共管。也必须要单位与单位之间、上级与下级之间互相交流沟通，形成互动。各单位要将每个时期主要工作的主要做法和完成状况及碰到的难点和问题，以文档形式报送县财政局会计股，以便组织相关人员到各单位进行交流指导，确保《内控规范》有效实施。
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