商品房买卖税费.doc

商品房买卖税费
一、交易过程中必须交费用
印花税：房价款的万分之五
二、申办产权证过程中必须交费用
登记费、房屋所有权证工本费、印花税、契税、住宅公用部分共有设备修理基金等
三、入住过程中必须交费用
物业管理费及供暖费
四、办理按揭须缴纳的费用
保险费：财险保险费=总房款*年费率*年限系数。保费一次性交。
五、办理公积金必须缴纳费用
1、评估费：评估价格100万以下部分收取评估结果的0.5%，以上部分0.25%。
2、保险费：财险：保险费=贷款额*年费率*年限系数
综合险：保险费=贷款人年限对应系数*贷款额。

计算方法
编辑
卖方：①印花税--0.05%，②营业税--5.5%〔个人购买住房不满2年的一般住房〕，③个人所得税〔转让收入－房屋原值－转让住房过程中缴纳的税金－合理费用〕×20%
买方：①契税--1.5%〔一般住宅享受1.5%的优惠税率，即住宅小区建筑容积率在1.0〔含〕以上、单套建筑面积在140〔含〕平方米以下、实际成交价低于同级别土地上住房平均交易价格1.2倍以下这3个条件的住房为一般住房〕--3%〔非一般住宅按3%税率征收契税〕，②印花税--0.05%
为让大家更清楚所必须交纳的税费状况，特举例说明：
第一类：二手商品房
甲购买了一套70平米的房子，假设房屋原值为48万，以65万元出售给乙。那么
〔一〕甲转让房屋必须要交纳的税费为：
印花税=成交额×0.05%=65万×0.05%=325元
增值税=成交额×5.5%=65万×5.5%=35750元
依据规定：如果不能提供房屋原值的，将按纳税人住房转让收入的1%核定应纳个人所得税额；能提供完整资料的，按应缴个税额的20%计算。那么，就该套房屋而言，其个税将会有两种算法：
①按照20%征税：〔商品房及其他住房合理费用为：最高扣除限额为房屋原值的10%。〕
个税=〔转让收入－房屋原值－转让住房过程中缴纳的税金－合理费用〕×20% =(65-48-3.575-0.0325-4.8)×20%万=17185元
②按照1%征税：
个税=住房转让收入×1%=65万×1%=6500元
如果按20%征收个税，那么，甲所必须交纳的税费总额为53260元；如果按1%征收个税，那么，甲所必须交纳的税费总额为42575元。
〔二〕乙购买房屋必须要交纳的税费为：
由于该套房屋符合一般住宅条件，因此其契税按1.5%的优惠税率征收。
契税=成交额×1.5%=65万×1.5%=9750元
印花税=成交额×0.05%=65万×0.05%=325元
乙所必须交纳的税费总额为10075元。
第二类：已购公房
甲购买了一套60平米的房子，假设房屋原值为30万，以50万元出售给乙。由于该套房屋已满五年并且属于家庭唯一生活用房，因此甲出售时无必须交纳增值税和个人所得税。其它税费为：
〔一〕甲转让房屋必须要交纳的税费为：
印花税=成交额×0.05%=50万×0.05%=250元
甲所必须交纳的税费总额为250元。
〔一〕乙转让房屋必须要交纳的税费为：
由于该套房屋符合一般住宅条件.因此其契税按1.5%的优惠税率征收。
契税=成交额×1.5%=50万×1.5%=7500元
印花税=成交额×0.05%=50万×0.05%=250元
乙所必须交纳的税费总额为7750元。
第三：二手经济适用房
甲购买了一套120平米的房子，假设房屋原值为36万，以54万元出售给乙。依据政策规定，未满五年的经济适用房出售时不用交纳个税。其税费具体为：
〔一〕甲转让房屋必须要交纳的税费为：
印花税=成交额×0.05%=54万×0.05%=270元
增值税=成交额×5.5%=54万×5.5%=29700元
甲所必须交纳的税费总额为29970元。
〔二〕乙转让房屋必须要交纳的税费为：
由于该套房屋符合一般住宅条件，因此契税按1.5%的优惠税率征收。
契税=成交额×1.5%=54万×1.5%=8100元
印花税=成交额×0.05%=54万×0.05%=270元
乙所必须交纳的税费总额为8370元。

产权证
编辑
房屋产权登记费：0.3元/平方米〔建筑面积〕
土地使用权登记费：0.13至0.3元/平方米〔占地面积〕
房屋所有权证：80元/件
房屋所有权证印花税：5元/件
国有土地所有证：80元/件