资源描述
内控制度名称
存货盘点管理细则
执行部门
内控制度编号
监督部门
制度受控状态
生效日期
第1章 总则
第1条 目的
为加强公司内部管理，及时掌握企业存货、财务及财产的准确数量，保证公司存货资产的安全、完整，同时也使盘点工作规范化，特制定本细则。
第2条 盘点职责划分
存货盘点工作的相关职责如下表所示。
存货盘点职责划分表
盘点事项负责人
工作职责
总负责人
由财务总监或财务信息部经理，负责盘点工作的统一领导和督查盘点工作的有效进行及盘点异常事项的处理
主盘人
由财务信息部经理担任，负责盘点工作的推动及实施
盘点人
由财务信息部指定人员担任，负责盘点工作
会点人
由财务信息部门指派专人担任，负责盘点记录工作
协点人
由保管部门人员担任，负责盘点材料物品的搬运及整理工作
监点人
由综合管理部派人担任，亦可根据实际情况由总负责人授权专人担任，监督盘点工作
协调人
为配合盘点工作的有效进行，各有关部门应指派专人负责盘点工作，盘点工作结束后，其职责自然消失
第2章 存货盘点范围及方式
第3条 存货盘点范围
存货盘点主要是指原材料、辅助材料、燃料、低值易耗品、包装物、在制品、半成品、产成品的清查核点。
第4条 存货盘点方式
存货盘点的一般方式如下表所示。
存货盘点方式一览表
盘点方式
相关说明
从时
间上
划分
定期
盘点
月末/
年中/
年终
1．盘点原则上采取全面盘点方式
2．盘点期间原则上暂停收发物料，对于各生产单位在盘点期间所需用料的领取，经相关领导批准后，可以做特殊处理
3．盘点应按顺序进行，采取科学的计量方法，每项财物的数量应于确认后，再进行下一项盘点，盘点后不得更改
4．盘点物品时，会点人应依据盘点实际数量作详实记录；盘点人应按事先确定的方法进行盘点；协点人应大力配合盘点工作；监点人要做好监察工作
5．盘点结果必须经有关人员签名确认，一经确认不得更改
6．盘点完毕，盘点人应将“盘点统计表”汇总编制“盘存表”一式两联，第一联由存货保管部门自存，第二联送财务信息部，供核算盘点盈亏金额
临时盘点
1．临时盘点财务总监视实际需要，随时指派人员抽点
2．临时盘点原则上不应事先通知保管部门，组织工作可适当简化
3．盘点的技术要求同年终、年中盘点
4．抽查盘点工作结束后，盘点小组应出具抽查盘点报告，同时对盘点中的注意事项和库存管理中存在的其他问题及隐患进行文字阐述
5．盘点小组的报告经财务信息部审阅后，由财务信息部根据盘点报告反映问题的重要程度分别采取上报财务总监审核、总经理审批，组织调整或采取账务处理等措施
从工作需要上划分
全面盘点
对公司所有存货进行逐一盘点
部分盘点
对公司部分存货进行盘点
第3章 存货盘点实施
第5条 盘点时应将相应的记录填在盘点单据上。
第6条 盘点票面的更改涂写，需用红笔在更改处签名。
第7条 初盘完成后，将初盘数量记录于“存货盘点表”上，将盘点表转交给复盘人员。
第8条 复盘时由初盘人员带复盘人员到盘点地点，复盘人员不应受初盘的影响。
第9条 复盘与初盘有差异者，应与初盘人员一起寻找差异原因，确认后记录于“存货盘点表”。
第10条 抽盘时可根据盘点表随机抽盘或随地抽盘。
第4章 存货盘点要求
第11条 盘点工作必须统一领导，事先制订计划，做好组织工作。
第12条 负责盘点的有关人员在进行盘点前要明确自己的职责及工作任务，事先做好准备。
第13条 盘点工作要连续进行，原则上负责盘点的各有关人员不准请假；若有事需离开，应事先请假，获准后方可离开。各有关人员不得擅自离开岗位。
第14条 所有盘点事项都以静态盘点为原则。
第15条 盘点应精确计量，避免用主观的目测方式。每种商品的数量，应于确定后再继续进行下一项，盘点后不得随意更改。
第16条 盘点使用报表内所有栏目若有修改处，需经盘点有关人员签认后生效，否则应追究其责任。
第17条 盘点数据必须真实、可靠，程序必须规范。
第18条 从盘点开始至工作结束期间，各组盘点人员均受盘点负责人的指挥监督。
第19条 盘点过程中发现问题或遇到困难，需及时汇报。
第20条 盘点时，会点人均应依据盘点人实际盘点数，详实记录于“存货盘点统计表”，无误者于该表上互相签名确认；对于差异较大的存货必须进行复盘。盘点完毕，盘点人应将“存货盘点统计表”进行系统录入。
第21条 盘点结束后由各组负责人向主盘人报告，经核准后才能离开岗位。
第22条 在盘点的各项工作结束后，财务信息部将盘点表全部收回，并加以汇总。
第23条 财务部信息部计算盘点结果。报表中应计算出盘盈、盘亏数量。需打印出“存货盘点盈亏报告表”并发给相关负责人，要求在2日内填写数额差异原因的说明及对策。
第23条 财务信息部在盘点结束3日内编写存货盘点报告呈报财务总监审核、总经理批核。
第24条 财务总监组织召开盘点结果发布会，通报情况和问题，并提出管理改善和工作要求及时间计划。
第25条 综合管理部根据盘点报告披露问题和总经理要求，组织专项调查，形成书面报告（包括但不限于问题、原因、责任人、改进和奖惩建议） ，报总经理批示。
第26条 财务信息部存货核算会计要参与实地盘点，并做好记录。对于盘盈的存货及盘亏或毁损的存货分清责任后，及时向总经理做出书面请示，批复后按规定进行账务处理。
第27条 生产车间和仓储部根据批准处理的盘点报表进行调账，实现账物一致。
第5章 存货盘点奖惩
第28条 在盘点过程中，盘点人员应忠于职守，切实履行严格的盘点程序；表现优秀的，予以奖励。
第29条 在盘点过程中，如有玩忽职守，隐瞒事实，不遵从盘点程序的，根据其表现恶劣情况予以相应的惩罚。
第30条 由于非正常原因造成存货盘亏的或无法说明盘亏原因的，视同造成公司财产损失，公司将按照考核规定扣罚责任人（盘亏发生）当月绩效奖金，同时将依据员工手册规定要求责任人履行经济赔偿责任。如有违法行为，公司将追究当事人法律责任。
第6章 附则
第331条 本细则制定后，公司总经理批准后实施，修改时亦同。
附件 相关文件表单
1． 存货盘点卡
工厂代码：
日期：
编号：
物料号
库位
单位
物料描述
分包
寄售
供应商代码
供应商名称
寄售
冻结状态
客户代码
客户名称
备注
数量
点数人员
核数员
抽查人员
2． 盘点卡发放及回收统计表
发放盘点卡
回收盘点卡
盘点部门
发放卡起止号
份数
有效使用卡号
份数
报废盘点卡号
份数
空白卡号
份数
备注
汇总人： 部门负责人：
3． 存货盘点表
盘点部门： 盘点日期：
工厂
库位
物料
物料描述
单位
实际结存数量
存放地
复盘数量
盘点差异
备注
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
9＝8-6
初盘人： 复盘人： 盘点部门负责人：
4． 存货盘点盈亏报告表
盘点部门： 盘点日期：
工厂
库位
物料
物料描述
单位
非限制使用的库存
实际结存数量
在制品结存
差异
原因分析
改善对策
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
9＝7+8-6
汇总人： 盘点部门负责人： 财务总监：
5． 存货差异处理申请表
申请部门： 申请日期：
序号
物料号
物料描述
单位
库位
数量
盈亏说明
盈亏（+、－）
申请人： 申请部门负责人：
编制日期
审核日期
批准日期
修改标记
修改处数
修改日期
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