公司出纳管理制度-出纳岗位工作职责与付款程序注意事项.docx

公司出纳管理制度
目 录
一、出纳岗位工作使命-----------------------------------------------------------------------3
二、对现金及银行存款的管理-----------------------------------------------------------------3
三、货币资金支付业务的办理程序-------------------------------------------------------------4
四、付款程序及注意事项---------------------------------------------------------------------4
五、 票据及有关印章的管理-----------------------------------------------------------------5
六、附 则----------------------------------------------------------------------------------5

公司出纳管理制度
一、出纳岗位工作使命
1、负责银行支票的领购、保管，负责银行存款的收付业务，并对银行存款的安全完整负责。
2、负责现金收付，每日终了时依据当天的现金凭单登记“现金日记帐〞，并盘点库存现金，并对现金安全完整负责。
3、负责“银行日记账〞、“现金日记帐〞的登记，并逐日进行核对。
4、每月月底向银行索取“对帐单〞和对银行存款发生额及余额，向会计人员上报“出纳报告单〞。
二、对现金及银行存款的管理   
 1、现金管理
〔1〕本公司可以在以下范围内使用现金：
a、职员工资、津贴、奖金；
b、个人劳务报酬；
c、出差人员必需携带的差旅费；
d、结算起点以下的零星支出；
e、总经理、财务总监/财务经理批准的其他开支。
除上述规定外，财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票支付；确必需全额支付现金的，经会计审核，总裁相关经理批准后支付现金。
〔2〕本公司日常零星开支所必需库存现金限额为5,000元,超额部分应存入银行。
〔3〕财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付(即坐支)。因特别状况确必需坐支的，应事先报经总裁批准。
〔4〕出纳人员应当建立健全现金帐目，逐笔记载现金支付，做到日清月结、帐款相符。
2、支票管理
〔1〕支票由出纳员保管。支票使用时须有“支票领用单〞，经总经理、财务总监/财务经理批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。
〔2〕支票付款后凭支票存根，发票由经手人签字、会计核对(购置物品由保管员签字)、总经理审批。填写金额摘要无误，完成后交出纳人员。出纳员统一编制凭证号，按规定登记银行帐号，原支票领用人在“支票领用单〞及登记簿上注销。
〔3〕支票付款须先审后付，财务印鉴由会计与出纳人员分别掌管。
3、财务部门应当严格遵守的操作要求：
〔1〕按照《支付结算办法》等国家有关规定，强化银行账户的管理，严格按照规定开立账户，办理存款、取款和结算。定期检查、清理银行账户的开立及使用状况，发现问题，及时报告总裁、财务总监/财务经理处理。 
〔2〕严格遵守银行结算纪律，不准签发没有资金确保的票据或远期支票，套取银行信用；不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金；不准无理拒绝付款，任意占用他人资金；不准违反规定开立和使用银行账户。
〔3〕出纳人员每月至少核对一次银行账户，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。如调节不符，应查明原因，及时报告总经理、财务总监/财务经理处理。 
〔4〕出纳人员应当定期和不定期地进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符。发现不符，应查明原因，及时报告总裁、财务总监/财务经理处理。 
〔5〕会计、审计人员应当履行监督、审计职能，定期或不定期对出纳人员实施抽检、盘点。
  三、货币资金支付业务的办理程序
1、支付申请.有关部门或个人用款时，应当提前向审批人提交货币资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有效经济合同或相关证实。
2、支付审批.审批人依据其使命、权限和相应程序对支付申请进行审批。对不符合规定的货币资金支付申请，审批人应当拒绝批准。 
3、支付复核.复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、支付单位是否妥当等。复核无误后，交由出纳人员办理支付手续。
4、办理支付.出纳人员应当依据复核无误的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记账。
5、审批、审核流程：
业务经办人    部门负责人〔复核〕    会计〔复核〕    审批人   出纳

四、付款程序及注意事项
1、外购材料、工程包款、大型广告支出承应依据统一发票、一般凭证，以及收到货物、器材的验收单附请购单经有关部门审核，报审批人核准后，出纳方能付款。
2、预付、暂付款项应依据合同或批准文件，由经办部门填写请款单，注明合同文件字号，报审批人核准后，出纳方能付款。
3、一般费用应依据发票、收据或内部凭证，经有关部门审核，报审批人核准后，出纳方能付款。
4、出纳支付〔包括公私借用〕每一笔款项，不管金额大小均必需审批人批准签字。审批人外出应由出纳设法通知，同意后可先付款后补签。
5、所有支出凭证由出纳严格审核其内容与金额是否与实际相符，领款人的印鉴是否相符，如有疑问必需先查询后方能支付。
6、支付款项应在原始凭证上加盖领款人印鉴，付讫后加盖付讫日期及经手人戳记。
五、 票据及有关印章的管理
1、本公司涉及与货币资金相关的票据，必需严格执行票据管理操作规范的相关规定。
2、财务印鉴执行分设管理：财务专用章、法人代表印鉴由会计保管；出纳印鉴由出纳人员自行保管。按规定必需要由有关负责人签字或盖章的经济业务，必需严格履行签字或盖章手续。
六、附 则
本规则经呈公司懂事会、董事长、总经理确认后通过公布实施，修改时亦同。
本办法由财务部负责解释，自 年 月 日起执行。