固定资产管理制度-固定资产新增、更新、报废、调拨规定.docx

固 定 资 产 管 理 制 度
目录：
1、说　明
2、固定资产的标准和分类
3、固定资产的折旧
4、固定资产更新改造的管理及审批
5、新增固定资产的管理及审批
6、固定资产的报废
7、固定资产的调拨
8、闲置固定资产的管理
9、固定资产管理流程图
10、固定资产表单
1、说　明
1、1为了确保公司股东的权益，提升公司固定资产管理水平，依据国家有关固定资产管理的规定，特制订本制度。
1、2固定资产是企业生产经营的物质基础，应合理使用，提升固定资产的利用率，确保公司固定资产的保值和增值。
1、3完善固定资产管理的基础工作和基本制度，建立健全各种固定资产台帐、档案。
1、4对固定资产的管理执行分级管理，严格执行固定资产更新、新增、调拨、报废等审批手续。
1、5有计划地组织对现有固定资产的更新改造工作，强化固定资产的日常维护保养和管理，及时处理多余和闲置的固定资产。
1、6定期进行清查盘点，每年实地盘点至少一次，对盘亏、毁损和提前报废的固定资产，应查明原因，写出书面报告，并上报主管部门批准，及时进行帐务处理。
1、7要定期考核固定资产的利用效果和完好率，对固定资产的购进、出售、清理、报废和内部转移等都应办理有关手续，并应设置固定资产明细帐进行核算。
1、8严格资产折旧与固定资产折旧资金的管理。合理折旧，真实地反映成本和企业利润，正确地评价生产经营成果。充分挖掘现有固定资产的潜力，促进产品数量、质量的提升，降低产品成本，确保公司扩展再生产和技术进步资金的必需要。
2、固定资产的标准和分类
2、1固定资产是指使用期限超过一年的房屋，建筑物、机器、机械、运输工具以及其它与生产、经营有关的设备、器具、工具等，价值在1500元以上。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用期限超过两年的，也应当作为固定资产。
2、2对固定资产按经济用途和使用状况分类管理：
〔1〕生产用固定资产，包括房屋、建造物、动力设备、传导设备、工作机器及设备、工具仪表及生产用具、运输设备、管理用具等。
〔2〕非生产用固定资产、包括职工宿舍、食堂、学校、医院、专设的试验机械等单位使用的房屋、设备等固定资产。
〔3〕出租固定资产、指租给外单位使用的固定资产。
〔4〕未使用的固定资产，指尚未使用的固定资产，调入尚未安装的固定资产，进行改建、扩建的固定资产，以及停止使用的固定资产。
〔5〕不必需用的固定资产，指本企业不必需要处理使用的固定资产。
〔6〕封存固定资产，指经审核批准不用的设备。
3、固定资产的折旧
3、1折旧是指固定资产由于磨损而转移到产品成本中的价值，所提取的价值用货币表示就是折旧费，折旧费用于固定资产的不断更新和重置。
3、2固定资产折旧的计提采纳分类综合折旧率，提足折旧后仍持续使用的不再计提折旧。提前报废的固定资产，不再补提折旧，但其未提足部分应从企业当年损益中抵减，并按其未提足额的50%，从各分〔子〕公司的工资资金兑现额中扣除。当月增减的固定资产，计提的折旧额在下一个月份相应增减。
3、3报废或转让的固定资产的变价净收入〔变价收入减除清理费用后的净额〕与固定资产净值〔原价减累计折旧〕的差额，作为公司的营业收入或营业外支出处理。
3、4固定资产的大修理费用，采用待摊办法进行核算，摊销期应与大修理周期相同。
3、5各分子公司应强化固定资产使用的管理，计划财务管理部门应逐月编制“固定资金用量计划表〞核算好固定资金产值率和固定资产利用率。
4、固定资产更新改造的管理及审批
4、1各分〔子〕公司固定资产的更新改造首先要具体填写“固定资产更新申报表〞上报生产管理部，生产管理部依据固定资产申报表到现场进行实地考查后，报主管领导批准转交有关部门执行。
4、2审批程序
〔1〕二十万以下〔含二十万元〕的固定资产更新由生产管理部报主管经理审批，转交有关部门执行。
〔2〕二十万以上的固定资产更新，由公司固定资产管理委员会预审，提交总经理〔或总经理办公会〕审批。
5、新增固定资产的管理及审批
5、1各分〔子〕公司新增固定资产必需首先填写现有生产装置新增固定资产审批程序
〔1〕新增固定资产金额在二十万元以下〔含二十万元〕者，由生产管理部报主管经理审批，转交有关部门执行。
〔2〕新增固定资产总额在二十万元以上的，由公司固定资产管理委员会预审，再提交总经理〔或总经理办公会〕审批。
5、2固定资产的更新改造和新增固定资产申报表获批准后，所必需要设备的采购和土建、安装、施工合同一律按公司颁发的《合同管理制度》执行。所有固定资产采购和施工合同必需报生产管理部、供应部和计财部备案执行。
5、3固定资产更新在办理申报审批手续的同时，应办理被更新固定资产报废手续。
5、4新增固定资产在二十万元以上的项目，要有科研报告和可行性论证书。
6、固定资产的报废
6、1各分〔子〕公司首先要填写固定资产报废审批表，经分〔子〕公司固定资产管理组审核，上报公司固定资产管理委员会审批后，方可报废，并对报废资产建立台帐，责成专人进行管理。对报废所得收益，按国家财务制度规定进行帐务处理。
6、2各分〔子〕公司每年十一月三十日前填写固定资产报废汇总表连同审批表一起报送公司生产管理部由公司固定资产管理委员会统一检察后，转财务部门进行帐务处理。
6、3固定资产的出租、外借、转让、变卖必需以分〔子〕公司总经理签字，生产管理部核准，报公司资产管理部门批准后方可进行，并到该分〔子〕公司固定资产管理组登记和办理有关手续，对出租、转让及报废残值所得的收益，按国家财务制度规定进行帐务处理。
6、4对租入的固定资产，由租入单位负责其维护和保养、检修工作。
6、5各分、子公司固定资产管理组每年对本单位的固定资产进行一次全面清查，落实盘盈、盘亏和应报废机器设备等各类固定资产管理状况，会同有关部门及专业技术人员分析审核，将结果以文字及表格形式于12月底前报公司固定资产管理委员会。
7、固定资产的调拨
7、1公司组建后，各分〔子〕公司所有组建时的固定资产，租出部分的固定资产，组建后新增的固定资产〔包括从外单位购回还没有使用的〕等均属调拨范围之内，租入固定资产不在范围之内。
7、2各分〔子〕公司固定资产的调拨，由调入单位负责办理，认真填写《固定资产调拨单》〔表样附后〕，按调拨内容要求，经逐级审核后方可执行。调拨单一式六联，公司生产管理部、计财部、调入、调出单位财务、主管部门各一份。即①分公司与分公司之间调拨，调出单位作固定资产减少，内部应收款增加。调入单位作固定资产增加，内部应付款增加，但双方必需在当月报表中加以说明，便于报表汇总。②分公司与子公司之间，子公司与子公司之间的调拨，可视作买卖关系，调出单位作固定资产减少，银行存款或现金增加，调入单位作固定资产增加，银行存款或现金减少。调拨业务发生后，生产管理部将作为考核更改大修项目的内容。固定资产的调拨手续，每月的10～25日为办理时间，固定资产的上帐、下帐、折旧的停提、开提时间以调拨单规定日期为准，当月必需进行帐务处理。
7、3固定资产的调拨手续，每月的10～25日为办理时间，固定资产的上帐、下帐、折旧的停提、开提时间以调拨单规定日期为准，当月必需进行帐务处理。
7、4调拨固定资产折旧的停提续提时间按国家的规定办理，即调出单位当月必需计提折旧，调入单位在入帐后的次月续提折旧。固定资产的技术档案。调出单位应随同调拨单一起转给调入单位。
8、闲置固定资产的管理
8、1各分〔子〕公司每年大修、改造、革新后，从经营上认为无利用价值或停用的闲置固定资产应及时予以整理，填写《闲置固定资产明细申报表》〔表式附后〕，拟定处理看法后经总经理签字呈报公司及分管副总、计财部、总经理审核后为准。
8、2《闲置固定资产明细申报表》一式四份，公司生产管理部、计财部、分〔子〕公司主管部门、财务各一份作为帐务处理依据。
8、3闲置固定资产的折旧停提时间以审报表中公司总经理签署看法日期为准。
8、4闲置固定资产的调拨，按第一章规定办理。出售给本公司以外单位要报总公司生产管理部及分管副总经理、总经理批准方可办理。

固定资产管理流程图
使用单位提出购置申请

上级审批
经行政人事部研究同意，由使用单位填制《购置固定资产申请表》报上级主管部门批准

将必需要购置的固定资产进行公示

资产报废
经行政人事部研究同意，并报上级主管部门批准，在监察部门监督下进行
资产购置
由资产管理部门按照部门采购办法进行购置
资产调拨调入、调出单位在资产管理部门和监察部门监督下进行交接

定期对资产的购置、调拨、报废的种类、价值、价款、数量在本单位公开

由资产管理部门进行核算管理

购置固定资产申请表
申请部门：
物品名称
型号
数量
单价
总价
备 注

申请事由：

申请人:

申请日期：

固定资产盘存报告表

年 月 日
编号
名称
规格
单位
单价
上期结存
本期购进
本期发
放数
本期结存
备注
数量
金额
数量
金额

主管： 保管员：

设 备 维 修 单

设备名称

生产厂家

设备型号

报修人

使用部门

修理人

设备管理人

修理日期

修理原因
〔故障描述〕

维
修
纪
录

修理材料及配件
名称型号
单价
名称型号
单价

备 注

验收人签名：

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