2019-2025年初级经济师之初级经济师财政税收自我检测试卷B卷附答案.docx

2019-2025年初级经济师之初级经济师财政税收自我检测试卷B卷附答案

单选题（共600题）
1、行政事业单位的投资不包括（ ）。
A.公共部门征用土地支出
B.办公经费支出
C.建造办公楼
D.购买交通工具

【答案】 B
2、在安排财政发展性支出时，首先应该安排的是（ ）。
A.逐步提高职工生活水平的支出
B.公共基础设施投资的最低需要支出
C.追加国有企业生产基金支出
D.国家物资储备支出

【答案】 B
3、王先生某月取得劳务收入为5000元，假设当地规定的起征点为2000元，则王先生本月应税收入为( )元。
A.2000
B.3000
C.5000
D.7000

【答案】 C
4、公债结构中，各应债主体即各类企业和各阶层居民实际认购公债和持有的比例为（ ）。
A.应债主体结构
B.公债持有者结构
C.公债期限结构
D.公债负担结构

【答案】 B
5、非政府投资的主体主要是（ ）。
A.具有独立商品生产者身份的企业
B.非政府组织
C.事业单位
D.社会团体

【答案】 A
6、关于收入分配政策和分配制度的说法，错误的是（ ）。
A.政府的分配政策最主要反映在税收政策上
B.收入分配政策对财政收入规模的影响十分关键
C.提高个人所得税免征额会使国民收入分配向居民倾斜
D.提高增值税起征点会使国民收入分配向政府倾斜

【答案】 D
7、某事业单位2011年收入总额为720万元，其中，财政补助收入160万元，上级补助收入50万元，事业收入380万元，经营收入100万元，附属单位上缴收入20万元，其他收入10万元；事业支出600万元，其中人员支出240万元，经营支出90万元；对附属单位补助支出15万元。该单位2011年12月31日的流动资产总额120万元，固定资产总额400万元，对外投资30万元，借入款项40万元，应付款项和暂存款项240万元，应缴款项60万元。
A.56.52%
B.72.34%
C.73.91%
D.102.13%

【答案】 C
8、下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是（ ）。
A.与国有企业换房的外资企业
B.合作建房后出售房产的合作企业
C.转让国有土地使用权的企业
D.将办公楼用于出租的外商投资企业

【答案】 D
9、《房产税暂行条例》对国家机关、人民团体、军队自用的房产的政策规定是（ ）。
A.依率计征房产税
B.延期缴纳房产税
C.免予征收房产税
D.减半征收房产税

【答案】 C
10、 国家发行公债的担保物是（ ）。
A.国有资产
B.政府信誉
C.国有资产收益
D.税收收入

【答案】 B
11、根据行政事业单位固定资产的价值标准，一般设备的单位价值应在（）元以上。
A.500
B.600
C.800
D.1000

【答案】 A
12、各国政府偿还公债的基本手段是（ ）。
A.设立偿债基金
B.依靠财政盈余
C.通过预算列支
D.举借新债

【答案】 D
13、国家为了治理通货膨胀而实行冻结工资的做法，这种政府干预的手段是（ ）。
A.经济手段
B.法律手段
C.市场手段
D.行政手段

【答案】 D
14、根据增值税暂行条例，下列行为中，属于视同销售行为的是（ ）
A.购进货物用于个人消费
B.购进货物用于集体福利
C.购进货物无偿赠送给其他单位
D.位于同一市县实行统一核算的两个机构的货物移送销售

【答案】 C
15、甲省某运动员2011年8月接受国家体育总局奖励地处甲省的房屋一栋，该房屋市场价值40万元，甲省契税税率为5%；同月，某单位奖励其乙省住宅一套，该房屋市场价值60万元，乙省契税税率为4%。该运动员将甲省自有房产一栋出售，价值60万元，又将另一套甲省两室住房（价值60万元）与公民张某换成甲省两处一室住房，并支付差价20万元。该运动员将甲省一栋房产捐赠给希望工程，价值50万元。
A.不缴纳契税
B.缴纳契税2万元
C.缴纳契税2.5万元
D.不缴纳个人所得税

【答案】 A
16、某国家机关有一栋十层的办公大楼，为弥补经费不足，将其第一层楼作为招待所对外营业，按《房产税暂行条例》规定对第一层楼的房产应（ ）。
A.征收房产税
B.免征房产税
C.减征房产税
D.缓征房产税

【答案】 A
17、下列关于土地增值税优惠政策的说法正确的是（ ）。
A.建造普通住宅增值额超过扣除项目之和20%的，应就其超过部分的增值额征税
B.从2009年1月1日起，对居民个人销售住房一律免征土地增值税
C.因城市实施规划的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，增值额征收土地增值税
D.因国家建设需要而被政府征用的房产免征土地增值税

【答案】 D
18、关于收入分配政策和分配制度的说法，错误的是（ ）。
A.政府的分配政策最主要反映在税收政策上
B.收入分配政策对财政收入规模的影响十分关键
C.提高个人所得税免征额会使国民收入分配向居民倾斜
D.提高增值税起征点会使国民收入分配向政府倾斜

【答案】 D
19、某省政府2009年拥有一幢自用办公用房，该办公用房的原值为8 000万元，该省规定按房产原值一次性扣除30%后的余值计税。该幢办公用房左右两侧各有一栋房屋，每栋房屋的原值为1 000万元，均为M企业所有，其中一栋房屋作为M企业办幼儿园使用，另一栋出租给K企业，作为K企业自用办公用房，租期为2年，每年收取租金为100万元。
A.0.84
B.8.4
C.12
D.24

【答案】 C
20、甲企业向乙企业借款100万元，借款年利率为10%，同期银行贷款利率为8%，则依法可以税前扣除的利息支出为（ ）。
A.10万元
B.8万元
C.2万元
D.6万元

【答案】 B
21、某人2012年5月取得的收入情况为：取得工资收入1200元；一次性取得劳务报酬收入2000元；应取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。
A.600元
B.420元
C.990元
D.896元

【答案】 A
22、甲省某运动员2011年8月接受国家体育总局奖励地处甲省的房屋一栋，该房屋市场价值40万元，甲省契税税率为5%；同月，某单位奖励其乙省住宅一套，该房屋市场价值60万元，乙省契税税率为4%。该运动员将甲省自有房产一栋出售，价值60万元，又将另一套甲省两室住房（价值60万元）与公民张某换成甲省两处一室住房，并支付差价20万元。该运动员将甲省一栋房产捐赠给希望工程，价值50万元。
A.不缴纳契税
B.缴纳契税1万元
C.缴纳契税1.6万元
D.缴纳契税2万元

【答案】 D
23、会议费一般属于（）。
A.人员经费支出
B.公务费支出
C.业务费支出
D.物品购置费支出

【答案】 B
24、某公司从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%。关税税率60%，消费税税率9%，增值税税率13%。
A.0.96
B.0.32
C.0.08
D.0

【答案】 B
25、下列各项经济行为需要缴纳契税的是（）。
A.某国有企业购买土地使用权
B.外国驻华使馆的领事官员购买房屋
C.某事业单位购买办公楼作为科学研究用房
D.某国有企业职工第一次购买公有住房

【答案】 A
26、企业所得税中，可以计算摊销费用扣除的无形资产是（ ）。
A.外购商誉的支出
B.自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产
C.自创商誉
D.与经营活动无关的无形资产

【答案】 A
27、某事业单位2011年收入总额为720万元，其中，财政补助收入160万元，上级补助收入50万元，事业收入380万元，经营收入100万元，附属单位上缴收入20万元，其他收入10万元；事业支出600万元，其中人员支出240万元，经营支出90万元；对附属单位补助支出15万元。该单位2011年12月31日的流动资产总额120万元，固定资产总额400万元，对外投资30万元，借入款项40万元，应付款项和暂存款项240万元，应缴款项60万元。
A.61.82%
B.65.38%
C.71.15%
D.161.76%

【答案】 A
28、房产税的税率形式是（ ）。
A.比例税率
B.累进税率
C.定额税率
D.平均税率

【答案】 A
29、我国税收收入占财政收入的比重达到（ ）以上。
A.60%
B.70%
C.80%
D.90%

【答案】 C
30、国内企业在境外取得的所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额计算方法是（）。
A.分国分项
B.分国不分项
C.不分国分项
D.不分国不分项

【答案】 B
31、（ ）以若干种类和数量的实物作为综合计量单位，折合市价发行公债并归还本息。
A.实物公债
B.货币公债
C.折实公债
D.自由公债

【答案】 C
32、公共产品的特征不包括（ ）。
A.效用的不可分割性
B.提供目的的盈利性
C.受益的非排他性
D.取得方式的非竞争性

【答案】 B
33、政策性银行的资本金主要来源于（ ）。
A.自身积累
B.政府预算投资
C.吸收存款
D.商业银行的存款

【答案】 B
34、（ ）是指国家机关、财政拨款事业单位等有偿使用国有资产取得的收入。
A.行政事业性收费
B.政府性基金
C.国有资产有偿使用收入
D.国有资本经营收益

【答案】 C
35、第十二届全国人民代表大会常务委员会第三十一次会议通过的《中华人民共和国烟叶税法》开始施行的日期是（ ）。
A.2017年12月27日
B.2018年3月1日
C.2018年5月1日
D.2018年7月1日

【答案】 D
36、下列各项支出中，不属于政府支出功能分类的是（ 　 ）。
A.社会保障及就业支出
B.农业、环境保护支出
C.一般公共服务支出
D.基本建设支出

【答案】 D
37、公债的最基本功能是( )。
A.弥补财政赤字
B.调节经济运行
C.筹集建设资金
D.促进经济发展

【答案】 A
38、关于充分就业的说法，错误的是（ ）。
A.有工作能力且愿意工作的劳动者能够找到工作做
B.这里的“就业”即工作或劳动，是泛指一切用自己的劳动来维持自己生活的劳动
C.在各种所有制经济实体、各行各业的劳动，均属就业范畴
D.就业人口全部都就业了

【答案】 D
39、某行政单位2010年人员经费支出39万元，公用经费支出60万元；上年同期人员经费支出35万元，公用经费支出55万元；本年在职人员数为20人，禽退休人员为10人。
A.4.95万元
B.4.5万元
C.3.3万元
D.1.95万元

【答案】 A
40、车船税的征税对象是（ ）。
A.净吨位
B.自重吨位
C.排气量
D.车辆、船舶

【答案】 D
41、企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政，税务主管部门另有规定外，不超过当年（ ）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
A.销售收入15%
B.本年利润15%
C.净利润20%
D.应纳税所得额20%

【答案】 A
42、税法规定电子设备的最低折旧年限为 （ ）。
A.5
B.4
C.3
D.2

【答案】 C
43、公债是一个特殊的债务范畴，它与私债本质区别在于（ ）。
A.发行主体不同
B.债务人范围不同
C.收益不同
D.担保物不同

【答案】 D
44、甲企业为一家食品加工企业，2019年甲企业发生以下业务：
A.110
B.96
C.95.2
D.95.8

【答案】 C
45、某食品厂是增值税一般纳税人，主要生产各类食品，2009年5月发生下列涉税业务：
A.53 375
B.51 000
C.38 704. 05
D.38 265. 45

【答案】 D
46、下列消费品不征收消费税的是（）。
A.彩电
B.啤酒
C.高尔夫球
D.木制一次性筷子

【答案】 A
47、政府为了治理通货膨胀实行冻结物价的举措属于（ ）。
A.法律手段
B.经济手段
C.行政手段
D.市场手段

【答案】 C
48、每次劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，4000以下的，扣缴申报时减除的费用是（ ）。
A.400元
B.800元
C.1600元
D.3200元

【答案】 B
49、下列计算消费税组成计税价格的公式中，正确的是（ ）。
A.(成本+利润+消费税)÷(1-消费税税率）
B.(成本+利润）÷ (1+消费税税率)
C.成本x (1+成本利润率）÷(1-消费税税率）
D.(成本+消费税）÷（1-消费税税率)

【答案】 C
50、对军队空余房产租赁收入的房产税政策是（??）。
A.按租金收入征收房产税
B.按房产原值征收房产税
C.暂免征收房产税
D.按房产计税余值征收房产税

【答案】 C
51、甲企业是增值税一般纳税人(增值税适用税率为13％)，2019年5月有关生产经营情况如下：
A.0
B.3.0
C.6.8
D.17.0

【答案】 A
52、中国公民张女士2017年5月从中国境内取得收入如下：
A.4480
B.2400
C.3200
D.4000

【答案】 A
53、（　　）是政府非税收入的征收主管机关。
A.各级政府
B.各级部门、单位
C.各级财政部门
D.国库

【答案】 C
54、我国的《政府采购法》明确规定，政府采购实行（）的方法。
A.集中采购
B.分散采购
C.集中采购与分散采购相结合
D.灵活多样

【答案】 C
55、采用财政授权支付方式的支出是（ ）。
A.工资支出
B.财政直接支付的购买支出
C.零星支出
D.专项转移支付

【答案】 C
56、关于城市维护建设税和教育费附加的说法，错误的是（ ）。
A.纳税人违反增值税、消费税有关税法规定加收的罚款不作为城市维护建设税的计税依据
B.纳税人违反增值税、消费税有关税法规定加收的滞纳金作为城市维护建设税的计税依据
C.对海关进口的产品征收的增值税、消费税，不征收教育费附加
D.出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征的教育费附加

【答案】 B
57、关于增值税起征点的幅度规定，下列说法错误的是（ ）。
A.销售货物的，起征点为月销售额2000~5000元
B.销售应税劳务的，起征点为月销售额1500~3000元
C.按次纳税的起征点，为每次（日）销售额150~200元
D.按次纳税的起征点，为每次（日）销售额200~300元

【答案】 D
58、下列不是财政职能的是 ( ) 。
A.收入分配职能
B.资源配置职能
C.经济稳定职能
D.经济发展职能

【答案】 D
59、按财政补贴的环节分类，农副产品价格补贴属于（）。
A.生产环节补贴
B.流通环节补贴
C.分配环节补贴
D.消费环节补贴

【答案】 B
60、税收首要的和基本的职能是（）。
A.政治职能
B.经济职能
C.财政职能
D.社会职能

【答案】 C
61、关于公共物品的说法，错误的是（ ）。
A.公共物品的效用是不可分割的
B.一人对公共物品的享用不会影响他人的同时享用
C.对公共物品而言，增加一个消费者，其边际成本等于零
D.提供公共物品要着眼于经济效益的最大化

【答案】 D
62、某人2012年5月取得的收入情况为：取得工资收入1200元；一次性取得劳务报酬收入2000元；应取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。
A.0元
B.60元
C.132元
D.660元

【答案】 A
63、货币发行收入属于非税收入的种类是（ ）。
A.国有资本收益
B.主管部门收入
C.特许经营收入
D.中央银行收入

【答案】 C
64、政府对应支付现金的支出改为以政府债券代付，这种公债发行方式称为( )。
A.强制摊派法
B.支付发行法
C.承受法
D.出卖法

【答案】 B
65、采用财政授权支付方式的支出是（ ）。
A.工资支出
B.财政直接支付的购买支出
C.零星支出
D.专项转移支付

【答案】 C
66、下列各项中，属于企业收入总额中的不征税收入的是（ ）。
A.财政拨款
B.权益性投资收益
C.国债利息收入
D.国有企业收到的财政补贴

【答案】 A
67、甲企业为一家食品加工企业，2019年甲企业发生以下业务：
A.97.2
B.86.0
C.84.3
D.96.9

【答案】 B
68、进口的应税消费品，实行从价定率办法计算应纳税额时，应按照（）计算纳税。
A.关税完税价格
B.消费品价格
C.组成计税价格
D.同类商品国内市场零售价格

【答案】 C
69、中国公民张女士2017年5月从中国境内取得收入如下：
A.2620
B.3625
C.2995
D.4000

【答案】 A
70、我国现行对事业单位的预算管理办法规定，一般情况下事业单位支出超过收入的部分， 其处理方法是（ ）。
A.由财政部门核定进行追加
B.由财政部门和主管部门核定进行追加
C.由主管部门进行调剂
D.不予追加经费

【答案】 D
71、李先生5月份取得收入20 000元，假设适用税率为超额累进税率，即收入10 000元 (含）以下税率为10%，收入10 000元以上部分税率为20%，则李先生应纳税额为（ ）元。
A.1 000
B.2 000
C.3 000
D.4 000

【答案】 C
72、按照我国税法的现行规定，应征收房产税的是（ ）。
A.纳税单位无粗使用免税单位的房产
B.宗教寺庙自用的房产
C.老年服务机构自用的房产
D.军队自用的房产

【答案】 A
73、契税实行的幅度比例税率是（ ）。
A.1%~3%
B.3%~5%
C.5%~8%
D.8%~11%

【答案】 B
74、国家通过税收的征收管理可以反映有关的经济动态，为国民经济管理提供信息，并对纳税人生产经营活动进行制约，督促和管理，这体现了税收的（ ）。
A.财政职能
B.经济职能
C.补偿职能
D.监督职能

【答案】 D
75、一般对账册不够健全，但是能够控制材料或进销货的纳税单位，采用的税款征收方式是（ ）。
A.查账征收
B.查定征收
C.查验征收
D.定期定额征收

【答案】 B
76、享受税收优惠免纳城镇土地使用税的项目不包括（ ）。
A.名胜古迹占用的土地
B.街心广场占用的土地
C.新建商场占用的土地
D.灌溉设施占用的土地

【答案】 C
77、自行申报纳税人每月应纳的个人所得税税款，应当在次月（）日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。
A.3
B.5
C.7
D.10

【答案】 C
78、个人购买家庭唯一住房，面积为90平方米以下的，适用的契税税率为（）
A.0.5%
B.1%
C.3%
D.5%

【答案】 B
79、我国财政部门在编制每年收支预算时，作为支出类级科目的划分标准的是（ ）。
A.按支出的具体用途
B.按国家职能
C.按在社会再生产中的作用
D.按经济性质

【答案】 A
80、我国对事业单位实行“核定收支”，其中的“收”是指（）。
A.仅限于财政补助收入
B.仅限于非财政补助收入
C.事业单位的自营收入
D.包括财政补助和非财政补助收入

【答案】 D
81、下列公式错误的是（）。
A.吸收直接投资的资本成本=年固定分红额/ [吸收直接投资额×（1-筹资费率）]
B.留存收益的资本成本=年固定分红额/吸收直接投资额
C.留存收益的资本成本=预计第一年分红额/吸收直接投资额+红利递增率
D.长期借款的资本成本=利息率× （1+所得税率）

【答案】 D
82、所在地为县城的，适用的城市维护建设税税率是（　　）。
A.7%
B.5%
C.3%
D.1%

【答案】 B
83、中国公民王先生的房产交易情况如下：
A.0
B.2.50
C.3.75
D.7.50

【答案】 A
84、行政单位2009年度人员经费支出150万元，公用经费支出200万元；2008年度同期人员经费支出140万元，公用经费支出180万元。2009年度在职人员数为35人，离退休人员为 5人。
A.42. 86%
B.43. 28%
C.43.75%
D.45%

【答案】 A
85、2019年1月31日，某市房地产开发公司为一般纳税人，转让自行开发市区办公楼一栋，共取得转让收入6000万元，公司按税法规定缴纳了有关税金。已知该公司为取得土地 使用权而支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用500万元，并取得有效凭证；投入的房地产开发成本为1 400万元；房地产开发费用中的利息支出为130万元(能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明)，比按银行同类同期贷款利率计算的利息多支付10万元。
A.300
B.321
C.324
D.499.4

【答案】 D
86、某事业单位2011年收入总额为720万元，其中，财政补助收入160万元，上级补助收入50万元，事业收入380万元，经营收入100万元，附属单位上缴收入20万元，其他收入10万元；事业支出600万元，其中人员支出240万元，经营支出90万元；对附属单位补助支出15万元。该单位2011年12月31日的流动资产总额120万元，固定资产总额400万元，对外投资30万元，借入款项40万元，应付款项和暂存款项240万元，应缴款项60万元。
A.61.82%
B.65.38%
C.71.15%
D.161.76%

【答案】 A
87、可以避免因通货膨胀造成基金贬值威胁的社会保障筹资方式是（）。
A.现收现付制
B.完全基金制
C.部分基金制
D.基金债券制

【答案】 A
88、某机械制造企业2010年发生经营亏损1 000万元，如果该企业用以后年度的所得弥补该亏损，根据企业所得税法，该企业最迟的弥补亏损年度是（ ）。
A.2012年
B.2013年
C.2014年
D.2015年

【答案】 D
89、下列支出定额中，属于综合定额的是（）定额。
A.办公费
B.邮电费
C.水电费
D.公务费

【答案】 D
90、一般情况下，国家公务员的养老保险待遇是（ ）。
A.享有专门的养老保险制度保障，条件与一般工商业部门的劳动者持平
B.享有专门的养老保险制度保障，条件比一般工商业部门的劳动者优厚
C.享有专门的养老保险制度保障，条件比一般工商业部门的劳动者略低
D.没有专门的制度保障，待遇与一般工商业部门的劳动者持平

【答案】 B
91、企业收入总额中的下列收入不属于不征税收入的是（ ）。
A.财政拨款
B.国有企业收到的财政补贴
C.行政事业性收费
D.政府性基金

【答案】 B
92、济南市李某购买的家庭唯一住房，面积为90平方米以下的，适用的契税税率为（ ）。
A.0.5%
B.1%
C.3%
D.5%

【答案】 B
93、财政收入征收机构，除财税部门外，还包括（）。
A.国有资产监督管理委员会
B.审计部门
C.工商部门
D.海关

【答案】 D
94、公债负担率是指( )。
A.公债余额/GDP
B.公债发行额／财政支出额
C.公债还本付息额/GDP
D.公债还本付息额／财政收入

【答案】 A
95、我国政府采购适用的资金范围是（ ）。
A.财政资金和国有银行资金
B.财政性资金
C.财政资金和国有企业资金
D.行政事业部门资金

【答案】 B
96、（　　）的颁布标志着我国政府采购制度法制化、程序化的开始。
A.《政府采购暂行办法》
B.《联邦采购法》
C.《中华人民共和国政府采购法》
D.《中华人民共和国政府采购规定》

【答案】 C
97、建立财政投融资制度，较为成功的做法是发展（ ）。
A.国有商业银行
B.国有股份制银行
C.政策性银行
D.私营银行

【答案】 C
98、北京市民郭某2009年7月取得来自中国境内的收入情况如下：
A.0
B.3 360
C.4 800
D.6 000

【答案】 D
99、不与以前年度已形成的收支挂钩测算政府预算收支指标的方法是（）。
A.基数法
B.系数法
C.零基预算法
D.综合法

【答案】 C
100、税收首要的和基本的职能是（）。
A.政治职能
B.经济职能
C.财政职能
D.社会职能

【答案】 C
101、下列收入中，不属于政府预算正常收入的是（ ）。
A.税收收入
B.非税收入
C.收费收入
D.债务收入

【答案】 D
102、税收首要的和基本的职能是（）。
A.政治职能
B.经济职能
C.财政职能
D.社会职能

【答案】 C
103、非税收入的“三权”属性是指（ ）。
A.所有权属国家，使用权归政府，管理权在财政
B.所有权属国家，使用权归财政。管理权在单位
C.所有权属国家，使用权归单位。管理权在财政
D.所有权属财政，使用权归单位，管理权在部门

【答案】 A
104、某事业单位2011年收入总额为720万元，其中，财政补助收入160万元，上级补助收入50万元，事业收入380万元，经营收入100万元，附属单位上缴收入20万元，其他收入10万元；事业支出600万元，其中人员支出240万元，经营支出90万元；对附属单位补助支出15万元。该单位2011年12月31日的流动资产总额120万元，固定资产总额400万元，对外投资30万元，借入款项40万元，应付款项和暂存款项240万元，应缴款项60万元。
A.56.52%
B.72.34%
C.73.91%
D.102.13%

【答案】 C
105、关于纳税申报的说法，正确的是（ ）。
A.纳税申报方式包括数据电文申报
B.纳税申报不允许采用邮寄方式
C.纳税人只有当期发生应税收入才需要进行纳税申报
D.纳税人在减免税期间不需要进行纳税申报

【答案】 A
106、某公司从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%。关税税率60%，消费税税率9%，增值税税率13%。
A.8.4
B.5.6
C.4.9
D.0

【答案】 A
107、某运动员2012年受赠一栋房屋市场价值40万元，该省契税税率5%。同年，外省某单位奖励其住宅一套，市场价值60万元，房产所在地契税税率为4%。
A.缴纳契税2万元
B.不缴纳契税
C.缴纳契税1.6万元
D.缴纳契税1万元

【答案】 A
108、所在地为县城的，适用的城市维护建设税税率是（　　）。
A.7%
B.5%
C.3%
D.1%

【答案】 B
109、一种税区别于另一种税的最主要标志是（）。
A.征税对象
B.计税依据
C.税目
D.税率

【答案】 A
110、下列关于政府非税收入的管理，表述不正确的是（　　）。
A.应依法及时足额征收，执收单位不得减免。
B.彩票公益金应及时足额上缴财政专户，可以用于平衡预算。
C.所有政府收入必须全部列入预算
D.非税收入票据存根一般应保存5年

【答案】 B
111、纳税人转让房产，在计算土地增值税时，不允许扣除的项目是（??）。
A.转让环节缴纳的城市维护建设税
B.经税务机关确认的房屋及建筑物的评估价格
C.当期发生的全部管理费用、财务费用和销售费用
D.取得土地使用税所支付的价款和按国家规定缴纳的有关税费

【答案】 C
112、在我国造成纳税人与负税人不一致的主要原因有（ ）。
A.由于价格和价值背离，引起税负转移或转嫁造成的
B.由于税法规定两者不一致造成的
C.由于税收优惠造成的
D.由于税率差异造成的

【答案】 A
113、某国有集团2018年发生如下经济事项：8月，该集团将一价值80万元的房屋捐赠给本市孤儿院；将一批计算机捐赠给学校，上述两事项均签订书面捐赠协议。9月，该集团与银行签订了借款协议，金额500万元。10月，该集团内部两个子公司之间发生了购销业务并签订了两份合同，金额均为50万元。12月，向某私营企业销售其生产的钢板，签订销售合同，金额为100万元，2019年1月，该合同因故终止；订立产品加工意向合同1份，金额未定。
A.0
B.5
C.600
D.1000

【答案】 B
114、自行申报纳税人每月应纳的个人所得税税款，应当在次月（）日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。
A.3
B.5
C.7
D.10

【答案】 C
115、最能体现政府收入分配政策的是（??）。
A.国有企业上缴利润政策
B.公债政策
C.收费政策
D.税收政策

【答案】 D
116、居民甲将一套价值100万元的住房与居民乙进行交换，并支付给居民乙差价款20万元，当地规定的契税税率为3%，居民甲需要缴纳契税（ ）万元。
A.0
B.0.6
C.3
D.3.6

【答案】 B
117、企业应当自年度终了之日起（）个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
A.3
B.4
C.5
D.6

【答案】 C
118、以财政收入的形式为标准分类，可将财政收入分为（ ）。在我国财政统计工作中经常采用的就是这种分类方法，也将这种分类方法称为按财政收入项目分类的方法。
A.税收收入和非税收入
B.强制性财政收入和非强制性财政收入
C.公有经济收入和非公有经济收入
D.中央财政收入和地方财政收入

【答案】 A
119、政府对应支付现金的支出改为以政府债券代付，这种公债发行方式称为( )。
A.强制摊派法
B.支付发行法
C.承受法
D.出卖法

【答案】 B
120、增值税一般纳税人销售交通运输服务，适用的增值税税率为（ ）
A.11%
B.9%
C.6%
D.3%

【答案】 B
121、下列项目中，不属于房地产开发成本的是（ ）。
A.土地出让金
B.基础设施费
C.前期工程费
D.开发间接费用

【答案】 A
122、李某在市区拥有两层楼房，2012年1月将一层出租给某连锁超市作为店面，每月收取租金5000元，李某与超市签订一年期正式的租赁合同。二层出租给张某居住，租金为每月2000元（租赁合同的印花税税率为1‰）。
A.6
B.60
C.70
D.84

【答案】 B
123、我国公债利率的确定，主要是以( )为基准的。
A.金融市场利率
B.公司债券利率
C.股票市场收益率
D.银行利率

【答案】 D
124、反映具体的征税范围，代表征税广度的是（ ）。
A.计税依据
B.税目
C.税基
D.税率

【答案】 B
125、下列收入中，不属于政府预算正常收入的是（ ）。
A.税收收入
B.非税收入
C.收费收入
D.债务收入

【答案】 D
126、公债负担率是指( )。
A.公债余额/GDP
B.公债发行额／财政支出额
C.公债还本付息额/GDP
D.公债还本付息额／财政收入

【答案】 A
127、关于税款征收措施的说法，正确的是（ ）。
A.税务机关有权核定所有纳税人的应纳税额
B.采取税收保全措施，要经税务所长的批准
C.采取税收强制执行措施，要经县以上税务局（分局）局长批准
D.税务机关可以扣押欠缴税款的纳税人的护照

【答案】 C
128、李某工资每月收入9000元，则李某每月应纳个人所得税（ ）元。
A.105
B.190
C.1800
D.2755

【答案】 B
129、以黄金为计量单位发行并以此还本付息的公债是（ ）。
A.货币公债
B.实物国债
C.黄金公债
D.折实公债

【答案】 C
130、某小型微利企业2021年度应纳税所得额80万元，则该企业应纳企业所得税（ ）万元。
A.20
B.2
C.4
D.8

【答案】 B
131、在安排财政支出结构方面，必须遵循的原则是（ ）。
A.量入为出
B.量出为入
C.统筹兼顾、全面安排
D.厉行节约、讲求效益

【答案】 C
132、契税纳税人中不包括（ ）。
A.私营组织
B.转移房屋的卖家
C.国有经济单位
D.外商投资企业

【答案】 B
133、在政府采购中，应允许外地供应商进入本地区参与投票竞争，这体现了政府采购的（　　）原则。
A.公开透明
B.公平竞争
C.公正
D.诚实信用

【答案】 B
134、我国现行对事业单位的预算管理办法规定，一般情况下事业单位支出超过收入的部分， 其处理方法是（ ）。
A.由财政部门核定进行追加
B.由财政部门和主管部门核定进行追加
C.由主管部门进行调剂
D.不予追加经费

【答案】 D
135、企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额（ ）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
A.2.5%
B.8%
C.5‰
D.5.5%

【答案】 B
136、按照我国计划经济体制时期的观点，财政的基本职能是（ ）。
A.收入
B.分配
C.调节
D.监督

【答案】