公司财务管理控制程序.doc

公司财务管理控制程序

第一条 设立目的
为规范公司财务管理，强化公司财务控制，为公司运营发展及时提供科学、准确的会计信息，以支持相关的决策，同时为其他会计报表使用提供相关会计信息，特制定本规定。

第二条 适用范围
适用于公司财务管理控制。

第三条 负责机构
1．______部为本程序的主控部门，负责本程序的编制、修正并监督实施。
2．_____人员负责会计核算系统的设置和修订、会计信息的提供。
3．公司执行资产实物管理和账簿管理分开原则。_____部负责公司资产的帐簿管理工作，实物资产则依据部门使命划分而分属不同部门管理。
4．公司各部门是基本的会计核算单位，各部门对其提供的报销的原始单据的真实性负责，_______部对相关单据的合法性、数据的核对关系负责。
5．_____部负责对公司财务工作进行监督，促使其继续改善。

第四条 具体程序
一、预算管理
1．______部依据公司发展规划，组织编制公司中长期财务预算和本年度财务预算草案；报______会议批准后，发给各部门执行。
2．_______部应积极组织收入，合理安排支出，强化预算控制和分析，保证年度预算收支平衡。各部门应在核定的预算范围内严格控制支出，不得超预算或无预算开支经费。
3．年中，公司可以依据各部门具体执行状况，对年度财务预算进行调整；年终，公司______部门对各部门年度预算完成状况，进行年度考核、评价；年终结算后节余的经费指标，按照“分级归口，切块包干，超支不补，节余留用〞的原则处理。
4．______部应指定专人负责预算管理。
二、收入与支出管理
1．收入管理
〔1〕______部应依据会计核算要求，建立健全会计核算系统，应用适当的会计核算工具，对公司经营收支进行核算；依据公司内部管理必需要，进行内部成本利润核算；
〔2〕应当建立健全相应的合同财务管理、监控体系，为财务核算提供及时准确的合同信息；
〔3〕公司各种收入应使用国家规定的合法票据，各部门到_____部领取票据，用完后及时上交______部核销结算，所有收入不得打白条或不开票据；
〔4〕公司的各种收入都必需纳进公司预算，由财务部统一核算，统一管理，各部门不得截留、隐瞒、挪用、私存、私分、坐支，必需及时足额上交_____部。
2．支出管理
〔1〕各部门应依据预算确定的支出项目、范围、限额、进度安排各项开支，_____部拒绝支付无预算或超预算开支。凡无预算或超预算的必需开支，无论金额大小，应以_______批准后的签字为准；
〔2〕_______部应强化对公司重大开支和各部门各项开支的审核，对违反《会计法》和国家统一财务会计制度规定的开支，拒绝或依照职权予以改正后报销处理；
〔3〕各部门应严格执行各项开支的审批程序，每笔支出应取得合法票据，由____、_____签字后按照开支审批权限审签或会签，做到手续齐备，否则，_______部拒绝报销处理。
三、资产管理
1．公司的资产包括流动资产、固定资产、对外投资等；
2．公司严格执行国家有关银行存款管理规定，由_____部在合法金融机构开立账户及办理存款、取款和转账结算业务，各部门不得私立账户和公款私存，防止和杜绝截留或转移公司资金。各种收支款项的凭证必需如实填明款项的来源或用途，不得巧立名目套取现金，套购物资，严禁利用账户从事非法活动；
3．公司执行钱帐分管制度，会计管帐不管钱，出纳管钱不管帐，设置保险柜保管现金，防止现金丢失或盗窃等，保证库存现金的安全。
4．公司执行资产实物管理和账簿管理分开原则。_____部负责公司资产的账簿管理工作。公司资产的实物形态，分属不同部门管理。_____部对公司资产的会计处理负责，各资产管理部门对资产的实物使用形态负责，资产的使用部门对资产的保值增值负责。
5．财务部负责定期与各资产管理部门的资产盘点工作，并对公司资产的运转各环节进行会计监督。
四、财务报告与财务监督
1．财务报告
〔1〕公司的财务报告主要有资产负债表、收入支出表、支出明细表以及财务状况说明书等；
〔2〕财务报告应以登记完整、核对无误的会计账薄记录和其他补充资料为依据，准确填报报表的各项数据，不得弄虚作假和任意窜改会计数据；
〔3〕财务报告应当全面、系统地反映公司的财务收支状况及其结果，做到清楚明了，有利于____部门、公司董事会及各有关方面理解和运用。
〔4〕财务报告，在会计处理方法上应按规定进行并坚持前后期一致，财务报告各有关指标的含义应坚持前后期一致，不得随意变更，如因故变更应在财务报告及其说明中予以显示。
〔5〕财务报告应讲求时效，按时报送。
2．财务监督
〔1〕公司要接受公司内部_______部和公司董事会等的财务监督；
〔2〕公司还应接受国家审计、财政、税务、物价部门和金融机构等外部财务监督。

第五条 附则
本规定经_____核准后实施，增设修订亦同。
本规定最终解释权归_____。