财务报告编制及其控制财务报告编制控制流程.docx

财务报告编制及其控制财务报告编制控制流程
总裁
财务总监 财务部相关人员

形
成
财
务
编制会计
报表及附

日常账务
处理全面清查
资产、核核对总账
与明细表

财务报告编制管理制度
制度名
称
财务报告编制管理制度
受控
状态

编
号

执行部
门

监督
部门

考证
部门

第1章总则
整、
「务信
第1条 为了科学、有序地编制财务会计报告，确保完准确、及时地为公司外界财务会计报告使用者提供正确的财息，为公司内部经营管理人员的领导决策提供可靠依特据，定本制度。
时，
第2条 公司本部及所属子公司、分公司编制财务报告应遵守本制度。
第2章财务报告的内容
财务
第3条 财务报告主要包括会计报表、会计报表附注及情况说明书。
第4条会计报表的种类及内容。
1. 按照编制时期分为月报、季报、半年报与年报。
2. 按照服务对象分为外部会计报表与内部会计报表。
3. 按是否反映子公司的情况分为个别会计报表与合并会计报表。
4. 向投资者、债权人与政府部门提供的外部会计报表主表包括资产负债表、利润表及现金流量表及所有者权益（或股东权益）变动表。
第5条会计报表附注至少应当包括下列内容。
1. 不符合基本会计假设的说明。
2. 重要会计政策与会计估计及其变更情况、变更原因及其对财务状况与经营成果的影响。
3. 或有事项与资产负债表日后事项的说明。
4. 关联方关系及其交易的说明。
5. 重要资产转让及其出售情况。
6. 企业合并、分立。
7. 重大投资、融资活动。
8. 会计报表中重要项目的明细资料。
9. 有助于理解与分析会计报表需要说明的其他事项。
第6条 财务情况说明书至少应当对公司财务状况与经营成果的下列情况给予说明。
1. 企业生产经营的基本情况。
2. 利润实现与分配情况。
3. 资金增减与周转情况。
4. 各项财产物资变动情况。
5. 影响各项指标完成情况的主要原因。
6. 报表调整事项与需要说明的事项。
7. 对企业财务状况、经营成果与现金流量有重大影响的其他事项。
第3章会计报表的编制
第7条 财务部负责编制各类会计报表。在编制之前，财务部门人员根据《财务报告编制准备管理制度》布置、落实编制工作。
第8条 财务部会计人员按照国家统一的会计准则制度规定的会计报表格式与内容，根据登记完整、核对无误的会计账簿记录与其他有关资料编制会计报表，做到内容完整、数字真实、计算准确，不得漏报或者任意取舍。
第9条 会计报表附注与财务情况说明书应当按照企业会计制度的规定，对会计报表中需要说明的事项作出真实、完整、清楚的说明。
第10条 财务部会计人员通过人工分析或计算机信息系统检查会计报表之间、会计报表各项目之间的勾稽关系是否正确，重点校验以下项目。
定。
3. 按照公司规定的时间与统一设定的合并会计报表工作底稿格式与有关明细表报送相关资料。
第15条 财务部的会计核算及合并报表执行如下规定。
1. 公司对子公司进行权益性资本投资采用权益法进行核算，
并以此编制个别会计报表，为编制合并会计报表提供基础数据。
2. 设立在境外的子公司以外币表示的会计报表，折算为人民币并根据折算为人民币的会计报表编制合并会计报表。
3. 合并会计报表必须按规定编制工作底稿，编制抵销分录后计算合并数据，纳入合并会计报表。
第16条 合并会计报表的附注应说明以下事项。
1. 纳入合并会计报表范围的公司名称、业务性质、母公司的持股比例。
2. 纳入合并会计报表的各公司财务数据的增减变动情况。
3. 未纳入合并会计报表范围的各公司。
4. 当母子公司会计政策不一致时，在合并会计报表时的处理方法。
5 .其他事项。
第5章附则
第17条本制度由财务部制定，解释权、修改权归属财务部。
第18条 本制度自总裁审批之日起实施，修改时亦同。

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