资源描述
企业盘点管理制度
为求存货及财产盘点的正确性，盘点事务处理有所遵循，并加强管理人员的责任，以达到财产管理的目的，特制定本办法。
一、盘点范围：
1、存货盘点：系指原料、物料、在制品、制成品、商品、零件保养材料、下脚品；
2、财务盘点：系指现金、票据、有价证券、租赁契约；
3、财产盘点：系指固定资产、保管资产、保管品等的盘点而言：
1) 固定资产：包括土地、建筑物、机器设备、运输设备、生
2) 产器具等资本支出购置者；
3) 保管资产：凡属固定资产性质，但以费用报支的杂项设备；
4) 保管品：以费用购置者。
二、盘点方式：
1、年中、年终盘点：
A、 存货：由资材部门或经管部门会同财务部门于年(中)终时，
实施全面总清点一次；
B、 财务：由财务科与会计科共同盘点；
C、 财产：由经管部门会同财务部于年(中)终时，实施全面总
清点一次。
2、月末盘点：
每月末所有存货，由经管部门及财务部门实施全面清点一次。(经管项目500元以上时，需采取重点盘点)；
3、月份检查：
由检核部门(总经理室)或财务部照会其部门主管后，会同经管部门，做存货随机抽样盘点。
三、人员的指派与职责：
1、总盘人：由总经理担任，负责盘点工作的总指挥，督导盘点工作的进行及异常事项的裁决；
2、主盘人：由各部门主管担任，负责实际盘点工作的推动及实施；
3、复盘人：由总经理室视需要指派及经管部门的主管(含经理，主任，领班)，负责盘点监督之责；
4、盘点人：由财务部及经管部门指派，负责点计数量；
5、会点人：由财务部门指派(人员不足时，间接部门支援)，负责会点并记录，与盘点人分段核对、确实数据工作；
6、协点人：由各经管部门指派，负责盘点时，料品搬运及整理工作；
7、特定项目按月盘点及不定期抽点的盘点工作，亦应设置盘点人、会点人、抽点人，其职责亦同；
8、监点人：由总经理室派员担任。
四、盘点前准备事项
1、盘点编组：
由财务部门主管于每次盘点前，事先依盘点种类、项目编排“盘点人员编组表”，呈总经理核定后，公布实施；
2、经管部门将应于盘点的财务及盘点用具，预先准备妥当；所需盘点表格，由财务部门准备：
A、存货的堆置，应力求整齐、集中、分类，并置标示牌；
B、现金、有价证券及租赁契约等，应按类别整理并列清单； C、各项财产卡依编号顺序，事先准备妥当，以备盘点；
D、各项财务帐册应于盘点前登记完毕，如因特殊原因，无法完成时，应由财务部门将尚未入帐的有关单据如缴库单、领料单、退料单、交运单、收料单等利用“结存调整表”一式两联，将帐面数调整为正确的帐面结存数。第二联由财务部门自存，第一联送经管部门。
3、盘点期间已收到料而未办妥入帐手续的原、物料，应另行分别存放，并予以标示。
五、年中（终）全面盘点：
1、财务部门应先呈报总经理，经核准后，签发盘点通知，并负责召集各部门的盘点负责人召开盘点协调会，拟订盘点计划表，并通知各有关部门，限期办理盘点工作；
2、盘点期间除紧急用料外，暂停生产和收发料，至于各生产单位于盘点期间所需用料的领料，可不移动材料，但必须标示出； 3、年中、年终盘点，原则上应采取全面盘点方式，如确因事情特殊，无法办理时，应呈报总经理核准后，改变方式进行；
4、盘点应尽量采用精确的计量器，避免用主观的目测方式，每项财物数量，应于确定后，再继续进行下一项，盘点后不得更改； 5、盘点物品时，会点人均应依据盘点人实际盘点数，详实记录于“盘点统计表”，并每小段应核对一次，无误者于该表上互相签名确认，并将该表编列同一流水号码，各自存一联，备日后查核；若有出入者，必需再重点。盘点完毕，盘点人应将“盘点统计表”汇总编制“盘存表”一式两联，第一联由经管部门自存，第二联送财务部门，供核算盘点盈亏金额。
六、不定期抽点：
1、由总经理室视实际需要，随时指派人员抽点，也可由财务部门填具“财务抽点通知单”于呈报总经理核准后办理；
2、盘点日期及项目，以不预先通知经营部门为原则；
3、盘点前应由会计部门利用“结存调整表”将帐面数先行调整至盘点的确实帐面结存数，再行盘点；
4、不定期抽点，应填列“盘存表”。
七、盘点报告：
1、财务部门应依“盘存表”编制“盘点盈亏报告表”一式三联，送经管部门填列差异原因的说明及对策后，送回财务部门汇总，由财务总监签字后转呈总经理签核。第一联送经管部门，第二联由财务部门自存作为帐项调整的依据，第三联转送总经理室；
2、不定期抽点，应于盘点后一星期内将“盘点盈亏报告表”呈报上级核示。年中、年终盘点，应由财务部门于盘点后二星期内将“盘点盈亏报告表”呈报上级核示；
3、每月末定期盘点的盈亏金额，计入当期的生产成本，或计入管理费用的二级科目“存货盘盈亏”。
八、现金、票据及有价证券盘点：
1、现金、银行存款、备用金、票据、有价证券、租赁契约等项目，除年中、年终盘点时，应由财务部门会同经管部门共同盘点外，平时财务部门至少每月抽查一次；
2、现金及票据的盘点，应于盘点当日上下班未行收支前或当日下午结帐后办理；
3、盘点前应先将现金存放处封锁，并于核对帐册后开启，由会点人员与经管人员共同盘点；
4、会点人依实际盘点数详实填列“现金(票据)盘点报告表”一式三联经双方签认后呈核，第一联由经管部门保存，第二联由财务部门留存，第三联呈送总经理室；
5、有价证券及各项所有权状等应确实核对认定，会点人依实际盘点数详实填列“有价证券盘点报告表”一式三联，经双方签订后呈核。第一联保存经管部门，第二联留存财务部门，第三联呈送总经理室，如有出入，应即呈报总经理批示。
九、存货盘点：
1、存货的盘点，以当月最末一日举行为原则；
2、存货，原则上采取全面盘点，如因成本计算方式，无须全面盘点，或实施上有困难者，应呈报总经理核准后改变盘点方式。
十、注意事项：
1、所有参加盘点工作的盘点人员，对于本身的工作职责及应行准备事项，必须深入了解；
2、盘点人员盘点当日一律停止休假，并须依时间提早到达指定的工作地点向该组复盘人报到，接受工作安排。如有特殊事故而觅妥代理人应需事先经报备核准，否则以旷职论处；
3、所有盘点财务都以静态盘点为原则，因此盘点开始后应停止财物的进出及移动；
4、盘点使用的单据、报表内所有栏位若遇修改处，均须经盘点人员签认始能生效，否则应查究其责；
5、所有盘点数据必须以实际清点、磅秤或换算的确实资料为据，不得以猜想数据、伪造数据记录之；
6、盘点人员超时工作时间可报加班或经主管核准安排轮流编排补休；
7、盘点开始至工作终了期间，各组盘点人员均受复盘人指挥监督；
8、盘点终了由各组复盘人向主盘人报告，经核准后始得离开岗位。
十一、赔偿处理：
财、物料管理人员、保管人有下列情况者，应送总经理议处或赔偿相同的金额：
1、对所保管的财物有盗卖、掉换或化公为私等营私舞弊者；
2、对所保管的财物未经报准而擅自移转、拨借或损坏不报告者；
3、未尽保管责任或由于过失致使财物遭受被窃、损失或盘亏者。
31 / 6
展开阅读全文
浙ICP备2021020529号-1 | 浙B2-20240490 
