2023年旅游学院自考财务管理每章重点.docx

第一章 财务管理总论划、成本费用计划、利润和利润分派计划、流动资单项选择我国企业资金运动存在客观基础是社会主义 商品经济。单项选择企业资金运动中心环节是资金投放。单项选择企业与投资者和受资者之间财务关系在性质上属于所有权关系。单项选择财务管理区别于其他管理本质特点是它是一种价值管理。单项选择理财目总思绪是经济效益最大化。单项选择在财务活动中，低风险只能获得低收益，高风险才也许获得高收益，这体现了收益风险均煎原则。单项选择财务决策环节 必要前提是财务预测。单项选择在市场经济条件下，财务管理关键是财务决策。单项选择具有所有者财务管理和经营者财务管理两种职能 是董事会。单项选择资金运动关键环节是资金收入。多选企业资金 投放包括短期投资、长期投资、经营资产上投资、对其他单位投资、固定资产投资。多选财务管理 内容成本费用管理、资产管理、收入、分派管理、投资管理、筹资管理。多选金占用及周转计划。多选财务管理目 基本特性是相对稳定性、可操作性、层次性。多选企业资金收支 平衡，归根究竟取决于采购活动、生产活动、销售活动之间平衡。多选财务预测环节 工作内容有明确预测对象和目、搜集和整顿资料、选择预测模型、实行财务预测。多选进行财务分析 一般程序为搜集材料，掌握状况、指标对比，揭发矛盾、原因分析，明确责任。多选财务分析措施重要有对比分析法、比率分析法、原因分析法。多选财务管理环节特性有循环性、次序性、层次性、专业性。多选企业安排总体财务管理体制，要研究 问题有建立企业资本金制度、建立固定资产折旧制度、建立利润分派制度、建立成本开支范围制度。企业财务计划重要包括资金筹集计划、对外投资计多选财务管理原则资金合理配置原则、收支积极平衡原则、成本效益原则、收益风险均衡原则、分级分管理原则。多选财务决策环节工作环节包括确定决策目、确定备选方案、评价多种方案、选择最优方案。多选确定企业内部财务管理体制重要研究 问题有资金控制制度、收支管理制度、内部结算制度、物质奖励制度。多选股东大会管理内容有决定企业经营方针、审议年度财务预算、审议同意利润分派方案、对企业合并、分立做出决定。多选财务管理 重要内容有投资管理、筹资管理、资产管理、成本管理。第二章资金时间价值和投资风险价值单项选择资金时间价值实质是差额价值。单项选择资金时间价值真正来源是剩余价值。单项选择一般称一般年金为后付年金。单项选择以现值指数判断投资项目可行性，可以采用原则是现值指数不小于。单项选择一定期期内每期期初等额收付系列款项为即付年金。单项选择优先股 股利可视为永续年金。单项选择表达资金时间价值 利息率一般被认为是没有风险和通货膨胀条件下社会资金平均利润率。单项选择与资本回收系数互为倒数是一般年金终值系数。单项选择无期限持续收款、付款 年金为永续年金。单项选择年金 收付款方式有多种，其中每期期末收付款年金是一般年金。单项选择计算复利现值公式是单项选择以价值形式反应企业生产要素获得和使用 财务活动是资金筹集和投放。单项选择后付年金终值系数倒数是偿债基金系数。或开拓有发展前途对外投资领域时所进行 筹单项选择年金是指一定期间内每期相等金额收付款项。多选按每次收付款发生 时间不一样，年金有一般年金（或后付年金）、先付年金（或即付年金）、递延年金、永续年金。多选根据对未来状况掌握程度，投资决策类型有区险性投资决策、确定性投童决策、不确定性投资决策。多选在财务管理中衡量风险大小 指标有原则离差、原则离差率。多选永续年金 特点没有终值、没有期限、每期定额支付。多选递延年金特点最初若干期没有收付额、计算现值需做两步折现、计算终值措施与一般年金相似。多选一般投资收益率实质上由资金时间价值、投资风险价值构成。第三章筹资管理资属于扩张筹资动机。单项选择以生产经营为主有限责任企业注册资本最低限额为30万元。单项选择资本金分期筹集，最终一期出资应在营业执照签发之日起3年内缴清。单项选择处理企业短期、临时资产需求 租赁是指经营租赁。单项选择当债券票面利率高于市场利率时，债券应溢价发行。单项选择与股票筹资相比，债券筹资特点是筹资风险大。单项选择股票市场价值，就是一般所说市场价格。单项选择在计算个别资金成本时，需要考虑所得税抵减作用筹资方式是长期债券。单项选择一般而言，企业资本成本最高筹资方式是发行一般股。单项选择企业在追加筹资时，需要计算单项选择企业购置设备增长市场供应，边际资本成本。单项选择企业在金融市场上发行股票和债券，从而获得资金活动是筹资活动。单项选择银行、证券企业、保险企业在金融体系中统称为金融机构。单项选择一般状况下，在企业多种资金来源中，资本成本率最高 是一般股。单项选择与股票筹资相比，企业发行债券筹资重要长处是具有财务杠杆作用。单项选择我国证券法规定，企业合计债券余额不得超过企业净资产 比例是40%。多选企业筹资动机有新建筹资动机、扩张筹资动、调整筹资动机、双重筹资动机。股权性筹资 方式有吸取直接投资、发行股票、企业内部积累、银行借款、发行债券、融资租凭、商业信用。多选企业资金来源渠道有政府财政资金、民间资金、企业自留资金、其他企业单位资金、非银行金融机构资金。多选金融市场按融资对象可分为资金多选资本金按投资主体可分为国家资本金、法人资本金、个人资本金、外商资本金。多选吸取投入资本 长处有可以增强企业信誉、可以早日形成生产能力、财务风险较低。多选企业资本金管理原则 内容包括资本确定原则、资本保全原则、资本充实原则、资本增值原则、资本统筹使用原则。多选一般股股东在权利方面特点有对企业有经营管堡权优先认股权、剩余财产祈求权位于债权人和优先股股东之后。多选股票 价值可分为市场价值、票面价值、账面价值。多选商业信用形式有应付账款、商业汇票、预收货款、票据贴现。多选我国企业筹集资本金制度重要有实收资本制、授权资本制、折衷资本制。多选金融市场基本特性是以资金为交易对象、可以是有形，也可以是无形、可以市场、外汇市场、黄金市场。有固定场所，也可以没有固定场所。多选评价企业资本构造最佳状态多选流动资产构成内容 有货币资金、币支出资金。业汇票、银行汇票、支票。原则是股权收益最大化、权益资本利润率最大化、综合资本成本最小化、个别资本成本最小化、边际资本成本最小化。多选影响债券发行价格 原因为债券面值、票面利率、市场利率、债券期限。第四章 流动资金管理单项选择企业为满足支付动机而持有现金，所需考虑重要原因是企业销售水平高下。单项选择运用“5C”评估法评估客户信用状况时，需要考虑首要原因是品质。单项选择核定原材料、在产品、产成品项目资金定额 基本措施是定额日数计算法。单项选择工业企业坏账准备金计提金额占企业年末应收账款余额 比率一般是3%。-5%。多选从构成要素看，流动资金包括垫支于劳动对象 资金、支于工资 资金、支于其他货应收及预付款项、存货、短期投资。多选流动资金在每次循环中，体现占用形态为生产储备资金、品资金、币资金、竣工产品资金、算资金。多选现行转账结算 重要方式有汇兑结算、商业汇票结算、托收承付结算。多选银行汇票结算、委托收款结算、支票结算。多选流动资金 重要构成项目有货币资金、应收及预付款项存货、长期投资。多选流动资金在生产领域占用形态为生产储备资金、竣工产品资金。多选流动资金 特点占用形态 变动性、用数量波动性、金循环与生产经营周期 一致性。多选企业持有现金动机有支付动机、防动机、机动机。多选转账结算 方式有汇兑、托收款、多选货币资金包括库存现金、银行存款。多选应收账款 成本包括机会成本、管理成本、账成本。多选信用政策构成为信用期限、用原则、现金折扣、收账政策。多选产成品储存日数包括组织成批发运日数、配日数、装日数。多选核定存货资金定额 措施有原因分析法、比例计算法、余额计算法、定额日数计算法。多选企业存货包括原材料、包装物、低值易耗品、购商品、修理用备件。多选核定在产品资金定额 原因是产品 每日平均产量、产品单位计划生产成本、在产品成本系数、生产周期。多选产成品资金定额日数包括选配日数、组织成批发运日数、包装日数、结算日数、发运日数。多选原材料资金定额取决于计划期原材料每日平均耗用量、原材料计划价格、原材料资金定额日数。第五章固定资产和无形资产管理单项选择固定资产是企业重要劳动手段。单项选择对固定资产损耗进行价值赔偿根据是固定资产折旧额。单项选择非专利技术最大特点是保密性。单项选择在固定资产 计价措施中，固定资产原始价值减去已提折旧后 净额是折余价值。单项选择在进行无形资产摊销时，协议规定受益年限，而法律规定有效年限 摊销年限不得超过受益年限和有效年限之中较短者。单项选择出租无形资产所得收入应计入其他业务收入。多选固定资产 特点有固定资产投资集中性和回收分散性、固定资产价值赔偿与实物更新分别进行、使用中 固定资产价值 双重存在。价值、价值、可以作价转让、可以有偿许可他人使多选商标权同其他商品同样，具有使用货 最大特点是盒垫原则化。多选固定资产按照经济用途可分为生产用固定资产、非生产用固定资产。多选固定资产 有形损耗 原因包括物质磨损。多选固定资产投资可行性预测内容包括进行投资决策。多选无形资产摊销波及重要影响原因有无形资产摊销年限、无形资产摊销措施、无形资产 成本和残值、无形资产摊销开始 月份。多选固定资产投资特点有施工期长、投资回收期长、决策成败后果深远、投资数额大。多选固定资产投资 分类，一般有战术性和战略性投资、有关性和独立性投资、先决性和重置性投资。多选固定资产计提折旧措施有年金法、年数总和法、双倍余额递减法、年限平均法、工作量法。用。多选按形成来源划分，无形资产可以分为自创无形资产、购入无形资产。多选商誉特点包括是企业长期积累起来 一项价值、不能与企业分开而独立存在，其自身不是能产生收益无形资产。多选对无形资产 分类一般根据形成来源、能否识别、有无固定生效期。多选无形资产按照获得时 实际成本计价时，计价对象包括投资者作为资本。第六章对外投资管理单项选择债券票面收益率又称名义收益率。单项选择从债券购入日到卖出日为止这段时间年利率为持有期间收益率。单项选择对外投资时，为筹措资金而发生 手续费、利息、红利股息属于资金成本。单项选择与金融远期合约相比，金融期单项选择在各类债券中，信誉等级最高是财政部发行国库券。单项选择在场外交易市场上出现交易伙伴践约风险称为信用风险。单项选择金融远期合约投资风险特点为既锁定风险又锁定收益。单项选择对已在市场上流通旧债券，从购入日起到最终偿还期限止这段时间年利率为到期收益率。多选企业对外投资 目 有满足企业扩张 需要、资金调度 需要、满足特定用途 需要、完毕战略转型需要。多选企业在对外投资中所面临 风险有利率风险、通货膨胀风险、市场风险、处汇风险、决策风险。多选对外投资 成本重要有前期费用、实际投资额、资金成本、投资回收费用。多选对外间接投资形式有股票投资、基金投资、信托投资、债券投资。多选企业对外投资所有开支包括资金成本、前期费用、实际投资额、投资回收费用。多选并购投资支付方式有现金收购、换股、卖方融资、金融机构信贷、杠杆收购。多选股票投资特点有投资收益不能确定，具有较强 波动性、投资风险大、股票投资者 权利较大、投资者可参与企业 经营管理。多选企业进行信托投资业务种类和操作方式有委托代理投资、信托存款投资、委托贷款投资。多选金融衍生工具重要包括金融远期、金融期货、金融期权、金融互换。多选金融衍生工具总体风险类型有市场风险、信用风险，流动性风险、法律风险、道德风险。多选股票投资收益是指企业从股票投资中所获得 收益，重要包括股利收益、买卖差价收益。多选按并购实现方式划分，并购可划分为承担债务式并购、现金购置式并购、股份交易式并购。多选投资基金投资特点是投资机会多、投资者管理费用尘，基金种类多，选择性强。第七章 成本费用管理单项选择在产品设计阶段，一般采用成本控制原则是目录成本。单项选择企业内部各个生产单位为组织和管理生产所发生各项费用是制造费用。单项选择用本量利分析法预测保本点销售量和销售收入时，对成本所做 分类是固定成本和变动成本。单项选择可以根据原始凭证直接计入某一成本对象 生产费用叫做直接费用。单项选择在预测价格基础上，以实现产品 目 利润为前提而确定成本是目 成本。单项选择运用存货模型计算最佳现金持有量时，需要考虑成本是持有成本与转换成本。单项选择企业编制成本预算时，小型企单项选择功能成本比值与产品功能成正比。单项选择建立企业内部成本管理责任制基础是成本计划。单项选择机器制造行业采用目成本分解方式应为按产品构造分解。单项选择按产品成本 经济用途分解目成本分解方式合用于所有工业企业。多选按费用经济用途分类，可以将成本费用分为产品成本、期间费用。多选企业 期间费用包括管理费用、财务费用、销售费用。多选工业企业制导致本包括 项目有直接材料、直接人工、制造费用。多选成本控制 原则重要有目 成本、计划指标、消耗定额、费用预算。多选成本控制手段有凭证控制、厂币控制、制度控制、原则成本法、责任成本法。多选对成本减少额和成本减少率均有业一般实行一级核算。影响 原因有产品品种构造变动、产品单位成本变动。股利支付比率。多选财务费用包括利息支出、汇兑损失、银行及金融机构手续费。多选常用 成本费用 考核指标有重要产品单位成本、可比产品成本减少率、所有产品成本减少额、百元产值成本、行业平均先进成本。多选工业企业成本计划内容包括重要产品单位成本计划、所有产品成本计划、期间费用预算。多选成本控制包括基本程序有制定成本控制原则、执行原则、确定差异，消除差异、考核奖惩。多选企业编制成本计划方式重要有一级编制，分级编制。第八章销售收入和利润管理单项选择适合于企业推销过时产品或积压滞销产品 定价方略为保本定价方略。单项选择边际奉献率与变动成本率之和应当等于1。单项选择股利政策关键问题是确定单项选择企业 股利支付与企业 盈利状况亲密有关股利政策是固定股利支付率股利政策。单项选择领取股利 权利与股票分开日期是除息日。单项选择企业为满足支付动机所持有现金余额重要取决 原因是企业 销售水平。多选销售收入预测趋势分析法重要有简朴平均法、移动平均法，加权移动平均法、指数平滑法、季节预测法。多选按照产品在流通过程中环节分类，价格可分为出厂价格、批发价格、零售价格。多选属于企业常用 价格方略 有浮动价格定价法、心理定价方略、寿命期定价方略。多选按照现行 税收制度，流转税包括增值税、消费税、营业税。多选计算企业销售利润时波及 项目有产品销售净收入、产品销售税金及附加、管理费用、财务费用。多选影响股利政策 股东原因重要有追求稳定 收入、规避风险、规避所得税、紧张控制权稀释。多选我国法律规定股份企业可以采用股利形式有理金股利、股票股利。多选与股利支付有关 法定日期有股利发放宣布日、股权登记日，除息日、股利发放日。多选影响股利政策 企业自身 原因有现金流量、举债能力、投资机会、资金成本。多选企业制定产品价格 措施有成本加成定价法、倒扣定价法。第九章 企业 设置、购并、分立与清算单项选择工商行政管理机关对企业提交材料进行审查后，符合国家有关企业登记规定应当准予注册时间为受理申请后30天内。单项选择登记机关发给发起人企业名称预先核准告知书后，企业名称保留时限为6个资本不得少于50万元。单项选择在注册资本中除土地使用权以外 无形资产所占 比重一般不得超过0%。单项选择董事任期每届不得超过3年。单项选择可以提议召开董事会会议至少是三分之一以上董事。单项选择可以担任监事是股东代表。单项选择效率理论认为购并活动重要动因在于寻求平均成本下降。单项选择交易成本理论认为购并目是节省交易成本。单项选择企业现金在支付所有净现值为正 投资计划后所剩余 现金量是自由现金流量。单项选择德鲁克提出，购并基础是经营战略。单项选择企业分立前 债务由分立后单项选择以生产经营为主 企业注册单项选择企业经营期满进行 清算属 业章程、具有法定资格验资机构出具 验资证于自愿清算。单项选择在破产清算程序中可召集债权人会议条件是清算机构认为必要时。多选按组织形式不一样，企业可以分为独资企业、合作企业、企业。多选独资企业 特点只有一种出资者、出资人对企业债务承担无限责任、财产为投资者个人所有、筹资比较困难。多选股份有限企业法律特性有企业发行股票、股东可以依法转让股份、股东以其所持股份为限对企业债务承担有限责任、同股同权，同股同利、股东所持每一股份有一种表决权。多选与独资和合作企业相比，股份有限企业 重要特点有承担有限责任、易于筹资、永续存在、反复纳税。多选合作企业缺陷是权力不易集中、策过程过于冗长、责任无限。多选按照有关规定，企业办理注册登记时须提交 文献有登记申请书、部门同意文献、企明。多选可以提议召开临时股东会 有四分之一以上有表决权股东、三分之一以上董事、三分之一以上监事。多选董事会职权有制定企业年度财务预算方案、决算方案、确定企业合并、分立、变更企业形式、解散 方案、制定企业 基本管理制度、决定企业经营计划和投资方案。多选与否需要建立单独购并职能部门，取决于购并活动 预期水平、参与购并活动复杂性、提议和操作购并活动 管理者以往 购并经验、购并活动多样性。多选企业清算 原因有企业经营期满，投资各方无意继续经营、企业破产、未到达预定经营目.企业此后又没有发展前途、企业被依法撤销、投资者一方或者多方未履行章程所规定义务，企业无法继续经营。多选清算机构 职权有负责企业财产保管、清查、估价、分派、负责债权 收取和办理未完事宜、负责清偿多种债务、参与民事诉讼活用 财务指标是每股收益。指标是塞收资本利润率。利发放政策。动、做出清算汇报。多选企业清算时，不需要变现财产有现金和多种存款、抵销财产、直接转给债权人 担保财产、不能变现或不需要变现 无形资产、直接以实物形式分派给投资者 财产。第十章 财务分析单项选择财务分析基本根据是财务报表。单项选择速动资产是企业在短期内可变现资产，它等于流动资产减存货。单项选择现金比率中 现金指现金及现金等价物。单项选择衡量企业运用债权人提供资金进行经营活动 能力 指标是资产负债率。单项选择产权比率等于负债与所有者权益比率。单项选择反应所有者投入企业资本获利能力单项选择杜邦财务分析系统 关键指标是净资产收益率。单项选择同一时期财务报表中两项有关数值 比率叫有关比率。单项选择为了揭示企业财务活动与财务风险 一般状况，应采用绝对原则。单项选择表明由债权人提供 资金和由投资者提供 资金来源 相对关系 指标是产权比率。单项选择在计算流动比率、速动比率、现金比率这三个财务指标时，都需要用到指标是流动负债。单项选择投资者进行财务分析目是考察经营者业绩和决定股利分派政策。多选影响销售净利润率原因有商品质量、成本、价格、销售数量、税金。多选影响每股股利 原因有每股盈余、单项选择衡量上市企业盈利能力最常多选常用综合性财务分析措施有杜邦分析法、综合评分法。多选杜邦分析法 局限性表目前过度重视短期财务成果、财务指标不适合信息时代规定、不能处理无形资产估值问题。多选对财务报表进行分析主体包括投资者、债权人、经理人员、供应商、政府部门。多选反应盈利能力 指标重要有净资产利润率、基本获利率，每股收益、市盈率。多选净资产收益率 高下，取决于资产净利润率、益乘数。多选在比较分析法中，一般采用 指标评价原则有绝对原则、行业原则、目 原则、历史原则。多选在财务分析工作中，历史原则 详细运用方式有本期期末与本期期初对比、历史同期对比、与历史最佳水平对比、本期期末与上期期末对比。