2019-2025年税务师之税法一考前冲刺模拟试卷A卷含答案.docx

2019-2025年税务师之税法一考前冲刺模拟试卷A卷含答案

单选题（共600题）
1、（2018年真题）2019 年 5 月，某公司（增值税一般纳税人）购入不动产用于办公，取得增值税专用发票上注明金额 2000 万元、税额 100 万元，进项税额已按规定申报抵扣。2021 年 1 月，该办公楼改用于职工宿舍，当期净值 1800 万元，该办公楼应转出进项税额（ ）万元。
A.85.71
B.90.00
C.100.00
D.198.00

【答案】 B
2、房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的公共设施，错误的处理是（　）。
A.建成后产权属于全体业主所有的，其成本、费用可以扣除
B.建成后无偿移交给政府、公用事业单位用于非营利性社会公共事业的，其成本、费用可以扣除
C.建成后有偿转让的，应扣除成本、费用
D.建成后有偿转让的，不可扣除成本、费用

【答案】 D
3、根据规定，增值税小规模纳税人取得应税销售收入，纳税义务发生时间在 2020 年 2 月底以前，已按 3%征收率开具增值税发票，发生销售折让、中止或者退回等情形需要开具红字发票的，按照（ ）征收率开具红字发票。
A.1%
B.3%
C.1.5%
D.2%

【答案】 B
4、某房开项目（一般计税）总可售建筑面积 100000 平方米，至 2020 年 6 月已预售 80000平方米，每平方米含税售价 1.09 万元/平方米，企业预售时已按税法规定预缴增值税。该地块支付地价款32700 万元，截止 2020 年 6 月，取得建筑公司开具的增值税专用发票金额 20000 万元，税额 1800 万元。假定 2020 年 6 月交房，产生纳税义务，该企业 2020 年 6 月应当申报缴纳增值税为（ ）万元。
A.3000
B.1200
C.840
D.300

【答案】 C
5、下列增值税一般纳税人（非房地产开发企业）转让不动产的相关处理中，错误的是（ ）。
A.转让自建的不动产适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除建造过程中发生的全部支出后的余额按照5%的预征率预缴增值税
B.转让自建的不动产适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用按照5%的预征率预缴增值税
C.转让外购的不动产适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价后的余额按照5%的预征率预缴增值税
D.转让外购的不动产适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价后的余额按照5%的预征率预缴增值税

【答案】 A
6、下列关于消费税计税价格的说法中，正确的是（ ）。
A.委托加工白酒，直接按照组成计税价格计算纳税
B.采用翻新改制方式销售金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款为计税依据
C.将自产的葡萄酒用于换取生产资料，按同类消费品的平均价格计算纳税
D.卷烟实际销售价格高于核定计税价格，按核定销售价格计税

【答案】 B
7、下列不适用增值税免税并退税政策的是（ ）。
A.出口企业或其他单位销售给国际运输企业用于国际运输工具上的货物
B.一般纳税人提供零税率的跨境应税行为
C.出口企业对外援助、对外承包、境外投资的出口货物
D.来料加工复出口的货物

【答案】 D
8、位于县城的某工业企业为增值税一般纳税人，主要生产、销售各类机械设备。2020年5月份发生如下业务：
A.销售货物时向购货方收取的优质服务费，不计算增值税
B.对外投资的设备，应按账面成本×税率计算销项税
C.进口原材料发生的运费取得增值税专用发票可以抵扣进项税
D.委托代销业务，一律在收到代销清单后计算纳税

【答案】 C
9、某房地产开发企业是增值税一般纳税人，拟对其开发的位于市区的一房地产项目进行土地增值税清算，该项目相关信息如下：
A.1828.5
B.1750
C.1102.5
D.1070.39

【答案】 B
10、2010年10月某煤矿开采原煤400万吨，销售240万吨;将一部分原煤移送加工生产选煤48万吨，销售选煤30万吨，选煤综合回收率30%。原煤资源税税额5元/吨。2010年10月该煤矿应纳资源税( )万元。
A.1700
B.1850
C.2000
D.2150

【答案】 A
11、（2020年真题）某企业为增值税一般纳税人，2020 年 5 月销售建材，提供货物运输服务，分别开具增值税专用发票，注明货物销售金额 100 万元、运费金额 3 万元。当月可抵扣增值税进项税额 6.5万元。该企业当月应缴纳增值税（ ）万元。
A.2.77
B.6.89
C.6.77
D.13.39

【答案】 C
12、甲企业位于县城，2020 年 4 月被税务机关查补增值税 20000 元、消费税 40000 元、土地增值税 25000 元；还 被加收增值税、消费税的滞纳金 480 元，土地增值税滞纳金 200 元；被处以增值税、消费税的罚款 30000 元，土 地增值税罚款 12500 元。当月甲企业应补缴城市维护建设税和教育费附加合计（ ）元。
A.4800
B.4838.4
C.4918.4
D.4880

【答案】 A
13、2020年5月，某汽车生产企业进口内燃发动机的小汽车成套配件一批，境外成交价格136万美元，运抵中国境内输入地点起卸前的运输费10万美元、保险费2万美元。小汽车成套配件进口关税税率为25%，人民币汇率中间价为1美元兑换人民币6.85元。该汽车生产企业进口小汽车成套配件应纳增值税（ ）万元。
A.162.52
B.151.39
C.164.74
D.202.76

【答案】 C
14、下列各项中，适用增值税出口退税“免退税”办法的是（ ）。
A.收购货物出口的外贸企业
B.外贸企业自己开发的研发服务和设计服务出口
C.自营出口自产货物的生产企业
D.委托出口自产货物的生产企业

【答案】 A
15、下列行为中，属于视同销售行为征收增值税的是（ ）。
A.企业将购进的酒发放给职工作为福利
B.企业将上月购进的生产用钢材用于建造职工浴室
C.企业将委托加工的货物赠送给关联企业
D.企业将自产货物用于换取生产资料

【答案】 C
16、江西省药品检验所对南昌某药厂生产的药品进行检验
A.静态常规检验
B.药品有效成分的测定
C.药物纯度控制
D.动态分析监控
E.药品检验的目的

【答案】 A
17、（2019年真题）某酒店为增值税一般纳税人。适用增值税进项税额加计抵减政策。2019年4月一般计税项目销项税额为200万元。当期可抵扣进项税额150万元。上期留抵税额10万元。则当期可计提加计抵减额（ ）万元
A.4.00
B.14.00
C.15.00
D.16.00

【答案】 C
18、宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于2016年5月－2020年3月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下：
A.1744.58
B.1649.22
C.1769.22
D.1938.42

【答案】 D
19、位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：
A.107.35
B.0
C.107.00
D.102.6

【答案】 A
20、下列各项行为中，不需要缴纳消费税的是（ ）。
A.将自产粮食白酒发给职工作为福利
B.将外购润滑油简单加工成小包装对外销售
C.将自产高档化妆品用于连续生产高档化妆品
D.将委托加工收回的润滑油贴标再对外销售

【答案】 C
21、根据规定，纳税人进口自用小汽车，在进口环节支付的下列款项中不计入车辆购置税计税依据的是（ ）。
A.支付给海关的增值税
B.支付给海关的消费税
C.支付给海关的关税
D.因进口车辆支付的经纪费

【答案】 A
22、A公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车销售、汽车租赁等业务。2020年相关业务如下：
A.1.05
B.1.14
C.1.67
D.1.30

【答案】 B
23、某煤矿为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采和销售业务，2020 年 4 月发生下列业务：
A.236320
B.133831.05
C.317920
D.457320

【答案】 B
24、（2011年）法定解释应严格按照法定解释权限进行，任何部门都不能超越权限进行解释，因此法定解释具有（）。
A.全面性
B.专属性
C.判例性
D.目的性

【答案】 B
25、下列各项中，不能计入为取得土地使用权所支付金额中扣除的是（ ）。
A.耕地占用税
B.房地产开发企业为取得土地使用权缴纳的契税
C.按国家统一规定缴纳的过户手续费
D.为取得土地使用权支付的地价款

【答案】 A
26、下列行为中，属于车辆购置税征税范围的是（　　）。
A.外商投资企业购买一辆小轿车自用
B.车辆经销商待出售的小汽车
C.企业购进用于奖励职工的小汽车
D.外贸企业进口的一辆用于销售的小汽车

【答案】 A
27、下列各项税法原则中，属于税法适用原则的是（ ）。
A.公众信任原则
B.税收法定性原则
C.实质课税原则
D.程序优于实体原则

【答案】 D
28、甲酒类产品生产企业（以下简称甲企业）为增值税一般纳税人，2020 年4 月发生以下业务：
A.1.67
B.1.76
C.1.37
D.1.85

【答案】 A
29、王某于 2015 年 3 月购进一套住房，购进时支付房价 100 万元，手续费 0.2 万元，契税1.5 万元，2016 年 7 月将其出售，取得含税销售收入 460 万元，王某销售该住房应纳增值税（ ）万元。
A.21.90
B.17.14
C.12.05
D.0

【答案】 A
30、某市一房地产开发公司，该房地产公司采用简易计税方法计税，2020年发生如下业务：
A.616.60
B.1024.00
C.876.50
D.952.25

【答案】 B
31、醋酸酯类药物可以
A.加热生成紫色蒸气
B.经强酸处理后，产生氨气
C.经强酸处理后，产生H
D.水解后加乙醇，产生乙酸乙酯的香味
E.与重金属离子反应产生沉淀

【答案】 D
32、自2019年10月1日至2021年12月31日，允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计（ ），抵减应纳税额。
A.5%
B.10%
C.15%
D.20%

【答案】 C
33、某市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售A牌卷烟，2021年3月发生如下业务：
A.24
B.26.4
C.24.6
D.32.4

【答案】 B
34、下列关于外购应税产品说法错误的有（ ）。
A.纳税人外购应税产品与自采应税产品混合销售的，在计算应税产品销售额或者销售数量时，准予扣减外购应税产品的购进金额或者购进数量；当期不足扣减的，可结转下期扣减
B.纳税人应当准确核算外购应税产品的购进金额或者购进数量，未准确核算的，一并计算缴纳资源税
C.纳税人以外购原矿与自采原矿混合为原矿销售，在计算应税产品销售额或者销售数量时，不得直接扣减外购原矿的购进金额或者购进数量
D.纳税人核算并扣减当期外购应税产品购进金额、购进数量,应当依据外购应税产品的增值税发票、海关进口增值税专用缴款书或者其他合法有效凭据

【答案】 C
35、某建筑企业为增值税一般纳税人，位于市区，该企业2020年5月发生业务如下：
A.2.40
B.2.52
C.3.60
D.3.81

【答案】 A
36、土地增值税纳税人如果是以行政划拨方式取得土地使用权的，地价款为（ ）。
A.所支付的土地出让金
B.按照国家有关规定补缴的土地出让金
C.向原土地使用人实际支付的地价款
D.税务机关核定的地价款

【答案】 B
37、下列各项中，无须计算缴纳增值税的是（ ）。
A.法国某酒店为上海某公司出差的员工提供在法国的住宿服务
B.英国的某企业为北京的某企业在北京提供服装设计服务
C.境内某生产企业将自产的货物无偿赠送给客户使用
D.天津某餐饮企业为国外旅客提供餐饮服务

【答案】 A
38、下列各项中，不属于消费税纳税人的是（ ）。
A.进口金银首饰的甲企业
B.委托加工卷烟的乙企业
C.生产粮食白酒销售的丙企业
D.销售超豪华小汽车的经销商

【答案】 A
39、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019年发生如下业务：
A.1234.13
B.1652.85
C.2165.84
D.2689.20

【答案】 C
40、采用成交价格估价方法确定完税价格时，下列各项中不应计入完税价格的是（ ）。
A.为进口货物而支付的包装劳务费
B.为进口货物而支付的与该货物视为一体的容器费
C.为进口货物而发生的进口关税及国内税收
D.为进口货物而支付的经纪费

【答案】 C
41、某稀土矿开采企业为增值税一般纳税人， 2018年5月份发生下列业务:
A.17.37
B.25.88
C.17.35
D.17.25

【答案】 D
42、根据规定，自2020年5月1日至2023年12月底，对二手车经销企业销售旧车减按销售额（　）征收增值税。
A.0.5%
B.1%
C.1.5%
D.2%

【答案】 A
43、关于关税特点的说法，正确的是（ ）。
A.关税的高低对进口国的生产影响较大，对国际贸易影响不大
B.关税是多环节征收的价内税
C.关税是单一环节征收的价外税
D.关税不仅对进出境的货物征税，还对进出境的劳务征税

【答案】 C
44、（2019年）甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务。2020年3月主要经营业务如下：
A.14041.50
B.12650.00
C.13029.50
D.12100.00

【答案】 B
45、关于关税的减免税，下列表述正确的是（ ）。
A.无商业价值的广告品视同货物进口征收关税
B.在海关放行前遭受损失的货物免征关税
C.外国企业无偿赠送的物资免征关税
D.关税税额在人民币100 元以下的货物免征关税

【答案】 B
46、关于环境保护税，下列说法正确的是（　）。
A.环境保护税按月计算、按月申报缴纳
B.环境保护税税率为统一比例税率
C.机动车和船舶排放的应税污染物暂时免征环境保护税
D.应税固体废物的环境保护税纳税地点为废物存放地

【答案】 C
47、某外贸公司2021年2月从生产企业（一般纳税人）购入一批高档化妆品，取得增值税专用发票，支付价款40万元、增值税5.2万元，支付购货运输费用4万元，当月将该批高档化妆品全部出口，取得销售收入60万元。该外贸公司出口高档化妆品应退增值税和消费税（ ）万元。（增值税出口退税率13%，消费税税率15%）
A.16.25
B.11.20
C.19.80
D.25.80

【答案】 B
48、下列关于资源税的说法，正确的是（　）。
A.开采原煤和进口原煤均缴纳资源税
B.资源税纳税人不仅限于企业，还包括个人
C.我国现行资源税的征税对象是全部的自然资源
D.资源税全面实行从价计征

【答案】 B
49、某增值税一般纳税人首饰商店，2021 年 1 月采用“以旧换新”方式零售 24K 纯金项链 1 条，新项链对外售价为 8000 元，旧项链作价 3000 元，从消费者手中收取新旧差价款 5000 元；零售金镶玉戒指 1 个，取得含税收入 4000 元。另取得清洗金银首饰的含税收入 3510 元。该首饰商店就上述业务应纳消费税（ ）元。
A.213.68
B.534.62
C.348.26
D.398.23

【答案】 D
50、某烟厂为增值税一般纳税人，2020年2月从烟农手中收购烟叶支付价款300万元，并按规定支付了10%的价外补贴，已开具烟叶收购发票，该烟厂当月应缴纳烟叶税（　）万元。
A.100
B.60
C.85
D.66

【答案】 D
51、（2011年）下列关于高尔夫球及球具的消费税处理，正确的是（　）。
A.外购已税杆头的消费税可以按购进入库数量在应纳消费税税款中扣除
B.外购已税杆头的消费税可以按生产领用数量在应纳消费税税款中扣除
C.外购已税杆头的消费税可以按出厂销售数量在应纳消费税税款中扣除
D.外购已税杆身的消费税不可以在应纳消费税税款中扣除

【答案】 B
52、2011年5月，某勘察设计院承担一项水利工程的设计施工任务，收取爆破勘探费75万元、设计费105万元；该设计院通过招标，将部分设计业务分包给甲企业，支付分包款60万元。该勘察设计院当月应纳营业税()万元。
A.4.50
B.7.50
C.6.00
D.9.00

【答案】 A
53、某企业2017年4月从境外企业租赁一台大型设备，租期1年，支付租金10万元，另支付境内运费、保险费2万元。2018年4月，企业决定将该设备买下，双方成交价格60万元，海关审定的留购价格65万元，以上金额均为人民币。该企业2018年4月应缴纳关税( ) 万元。( 关税税率10%)
A.6.50
B.6.00
C.1.20
D.1.00

【答案】 A
54、根据消费税的现行规定，下列项目需要缴纳消费税的是（ ）。
A.自制的粮食白酒用于生产药酒
B.委托加工收回的卷烟以不高于受托方的计税价格出售
C.自产的实木地板用于厂房装修
D.外购的涂料用于在建工程

【答案】 C
55、某卷烟批发企业（增值税一般纳税人）2020年5月，批发销售给卷烟零售企业卷烟6标准箱，取得含税收入120万元。该企业当月应纳消费税（ ）万元。
A.57.52
B.37.01
C.57.59
D.11.83

【答案】 D
56、根据规定，2019年4月1日后设立的纳税人，自设立之日起（　）的销售额符合规定条件的，自登记为一般纳税人之日起适用加计抵减政策。
A.2个月
B.3个月
C.5个月
D.6个月

【答案】 B
57、（2016年真题）某供热企业为增值税一般纳税人， 2019 年 12月取得不含税供热收入 860万元，其中向居民个人收取 120万元，当月外购原材料取得增值税专用发票注明税额 70万元。该企业 2019年 12月应缴纳增值税（　　）万元。
A.47.29
B.21.17
C.15.13
D.6.37

【答案】 D
58、某运输公司为增值税一般纳税人， 从事多种经营。2018 年12月发生如下业务:
A.10.20
B.10.83
C.8.34
D.9.36

【答案】 A
59、某房地产开发公司于2017年1月~2019年5月开发一个住宅项目，发生相关业务如下：
A.3548.88
B.3752.51
C.3905.00
D.4041.23

【答案】 D
60、某酒厂（增值税一般纳税人）生产粮食白酒，同时也生产啤酒。2020年6月该厂的生产销售情况如下：
A.24.6
B.28
C.35
D.37.2

【答案】 C
61、根据资源税的有关规定，下列行为不需要在我国缴纳资源税的是（ ）。
A.个体工商户在境内开采天然气
B.外商投资企业在境内开采煤炭资源
C.境内某企业销售外购的金属矿
D.境内某盐场销售生产的井矿盐

【答案】 C
62、某房地产开发企业是增值税一般纳税人，拟对其开发的位于市区的一房地产项目进行土地增值税清算，该项目相关信息如下：
A.1828.5
B.1750
C.1102.5
D.1070.39

【答案】 B
63、下列关于税收法律关系的表述中，正确的是（ ）。
A.税收法律关系的主体只能是国家
B.税收法律关系体现征纳双方意志
C.税收法律关系的成立不以征纳双方意思表示一致为要件
D.税收法律关系的客体是指主体享有的权利和承担的义务

【答案】 C
64、2012年8月，某证券公司以10元/股的价格购进A股票60000股，购入过程中发生各种费用1000元；11月将上述股票以15元/股的价格出售80%,卖出过程中发生税费2200元；11月向客户收取佣金，开具证券交易交割凭证上注明收入500000元，客户折扣额5000元，该证券公司实际取得收入495000元，2012年11月该证券公司应纳营业税（ ）元。
A.36590
B.36750
C.36840
D.37000

【答案】 B
65、2009年10月，某广告公司为客户制作广告并取得广告业务收入300万元，发生广告制作支出14万元，向媒体支付广告发布费60万元;所属打字复印社取得营业收入54.万元，购买纸张发生支出30万元;举办培训班并提供咨询服务取得收入38万元，同时发生资料费支出2万元，2009年10月该广告公司应缴纳营业税( )万元。
A.11.05
B.13.19
C.14.35
D.16.60

【答案】 D
66、某生产企业为增值税一般纳税人（位于市区），主要经营内销和出口业务，2021 年 4 月实际缴纳增值税40 万元，出口货物免抵税额 4 万元。另外，进口货物缴纳增值税 17 万元，缴纳消费税 30 万元。该企业2021 年 4 月应纳城市维护建设税及教育费附加（ ）万元。
A.3.00
B.4.40
C.3.62
D.7.01

【答案】 B
67、下列关于车辆购置税纳税期限和纳税义务发生时间的表述中，错误的是（　）。
A.纳税人应当自纳税义务发生之日起90日内申报缴纳车辆购置税
B.进口自用应税车辆的纳税义务发生时间为进口之日
C.自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用应税车辆的为取得之日
D.购买自用应税车辆的纳税义务发生时间为购买之日

【答案】 A
68、某企业开发房地产取得土地使用权所支付的金额（不含增值税）为 1000 万元；房地产开发成本为 6000 万元；向金融机构借入资金发生利息支出 600 万元（能提供金融机构贷款证明且可以按转让房地产项目合理分摊），其中超过国家规定上浮幅度的金额为 100 万元；该房地产所在地政府规定能提供金融机构贷款证明且可以合理分摊利息支出的，其他房地产开发费用的计算扣除比例为 5％。该企业允许扣除的房地产开发费用是（ ）万元。
A.350
B.700
C.850
D.950

【答案】 C
69、某烟厂为增值税一般纳税人，2020年5月收购烟叶2000公斤，合计支付收购价款30万元，则烟叶实际支付的价款总额为（　）万元。
A.30.00
B.33.00
C.6.60
D.6.00

【答案】 B
70、某石化企业为增值税一般纳税人，该企业2020年9月发生业务如下： （1）开采天然气100万立方米，开采成本为150万元，全部销售给关联企业，价格明显偏低并且无正当理由，当地无同类天然气售价。 （2）从某低丰度油气田开采原油500吨，销售400吨，不含税价款共计100万元，合同约定，采用分期付款方式结算，每月15日付款，9月付款40%，10月付款60%。 （3）将从低丰度油气田中开采出来的原油50吨用于加热矿井，50吨用于同合作商换取生产资料。 （4）购入一台采油设备，取得增值税专用发票，标明金额100万元，税额13万元。 （5）购入一栋办公楼，取得增值税专用发票，标明金额100万元，税额5万元。 已知：主管税务机关确定的天然气成本利润率为10%，天然气资源税税率为6%，原油资源税税率为6%。 根据上述资料，回答下列问题：
A.12.00
B.14.00
C.18.00
D.16.00

【答案】 C
71、下列业务不属于增值税视同销售的是()。
A.单位以自建的房产抵偿建筑材料款
B.单位无偿为关联企业提供建筑服务
C.单位无偿为公益事业提供建筑服务
D.单位无偿向其他企业提供建筑服务

【答案】 C
72、某金店（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：
A.0.71
B.0.95
C.1.23
D.1.25

【答案】 B
73、（卖旧房/增值税+土地增值税）甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。
A.2417.01
B.2419.27
C.2416.36
D.2678.31

【答案】 C
74、某石化企业为增值税一般纳税人，该企业2020年9月发生业务如下：
A.4.63
B.4.56
C.4.26
D.4.68

【答案】 A
75、（根据2015年教材，该题目政策过时）下列关于营业税适用税目的说法，正确的是（ ）。
A.音乐茶座按照“娱乐业”税目缴纳营业税
B.代办电信工程按照“代理业”税目缴纳营业税
C.融资性售后回租业务按照“金融保险业”税目缴纳营业税
D.自开票的物流公司，对运输货物同时提供整理、包装、仓储业务的，一并按照“交通运输业”缴纳营业税

【答案】 A
76、（根据2015年政策，此题目政策过时）某有线电视台2013年3月份取得下列收入：有线电视节目收费120万元，有线电视初装费20万元，广告播映收费600万元，向其他电视台出售某专题片播映权收入100万元。该电视台当月应纳营业税（ ）万元。
A.25.2
B.27.2
C.39.2
D.42.0

【答案】 C
77、（2020年真题）增值税一般纳税人发生的下列应税行为中，适用6%税率计征增值税的是（ ）。
A.提供建筑施工服务
B.通过省级土地行政主管部门设立的交易平台转让补充耕地指标
C.出租2020年新购入的房产
D.销售非现场制作食品

【答案】 B
78、某煤矿开采企业为增值税一般纳税人。2019年12月发生的相关业务如下：
A.25.31
B.18.17
C.23.01
D.16.51

【答案】 B
79、 2021年3月，某贸易公司进口一批红酒，成交价格为200万元人民币，关税税率为14%，到达我国境内启卸前运输费税率为货值的2%，进口货物的保险费无法确定，该贸易公司应缴纳关税（ ）万元。
A.28.28
B.28.54
C.28.64
D.28.65

【答案】 D
80、纳税人出口货物的成交价格不能确定的，海关经了解有关情况，并与纳税人进行价格磋商后，可以首先采用（ ）方法审查确定该货物的完税价格。
A.同时或者大约同时向同一国家或者地区出口的相同货物的成交价格
B.同时或者大约同时向同一国家或者地区出口的类似货物的成交价格
C.根据境内生产相同货物的成本、利润和一般费用（包括直接费用和间接费用）、境内发生的运输及其相关费用、保险费计算所得的价格
D.按照合理方法估定的价格

【答案】 A
81、某企业（一般纳税人、非先进制造业）位于某城市县城，2019年3月底留抵进项100万元，2019年9月底留抵进项为300万元，2019年4月-9月申报抵扣的增值税进项中增值税专用发票、海关增值税专用缴款书以及扣缴税款完税凭证占申报抵扣进项总额的80%，该企业10月初按规定办理了增值税增量留抵退税。假定该企业2019年10月销项税额为1000万元，当月取得可抵扣进项的增值税税额为500万元。该企业2019年10月税款所属期应缴纳城建税（　）万元（假定该企业满足增值税增量留抵退税政策条件）。
A.10
B.14.8
C.14
D.20.72

【答案】 A
82、关于税务规范性文件的制定，说法正确的是（　　）。
A.税务规范性文件以国家税务总局令发布
B.制定税务规范性文件的机关不得将解释权授予下级税务机关
C.县级税收机关的内设机构能以自己的义务制定税务规范性文件
D.税务规范性文件的名称可以使用“实施细则”

【答案】 B
83、某企业为增值税一般纳税人，2020年销售建材，提供货物运输服务，分别开具增值税专用发票，注明货物销售金额100万元、运费金额3万元，当期允许抵扣的进项税款6.5万元，则本期应缴纳增值税（　　）万元。
A.6.77
B.2.77
C.18
D.16.89

【答案】 A
84、细菌在液体培养基内生长繁殖后出现的现象
A.菌膜
B.菌苗
C.菌落
D.菌苔
E.菌体

【答案】 A
85、纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算扣除。若纳税人将2017年3月3日购买的房产在2019年12月3日转让，则计算加计扣除的年度数为（ ）年。
A.1
B.2
C.3
D.4

【答案】 C
86、位于市区的某集团总部为增值税一般纳税人，2021 年 7 月经营业务如下：（其它相关资料：销售货物的增值税税率为 13%，进口厢式货车的关税税率为 15%，进口业务当月取得海关进口增值税专用缴款书，业务涉及的相关票据均已申报抵扣。）
A.13
B.13.23
C.14.95
D.16.45

【答案】 C
87、以关税特定减免方式进口的科教用品，海关监管的年限为（　　）年。
A.6
B.10
C.8
D.3

【答案】 D
88、某公司进口一批实木地板，关税完税价格折合人民币500万元，关税税率25%，消费税税率5%，则该公司进口环节应缴纳消费税（ ）万元。
A.39.76
B.36.32
C.32.89
D.31.25

【答案】 C
89、某企业为增值税小规模纳税人，2021 年 1 月从国外进口小汽车一辆，关税完税价格折合人民币 125000 元，假定小汽车的关税税率 10%，消费税税率 5%，其进口环节应纳增值税（ ）元。
A.16250
B.17875
C.17023.81
D.18815.79

【答案】 D
90、某食品加工企业为增值税一般纳税人， 2018年7月发生以下业务:
A.89.15
B.90.84
C.77.59
D.97.39

【答案】 B
91、某金融机构为增值税一般纳税人，按季申报缴纳增值税。2019年第二季度经营业务如下：
A.362.26
B.480.00
C.384.00
D.452.83

【答案】 D
92、2020年6月某增值税一般纳税人购进玉米一批用于食品加工销售，从某农业开发基地取得农产品销售发票，销售发票上注明的价款为10000元（购进的农产品暂时未被生产领用），并支付不含税运费3000元，取得货运企业开具的增值税专用发票，验收入库后，因管理不善损失1/5，则该项业务准予抵扣的进项税额为（ ）元。
A.1304
B.936
C.1144
D.1525

【答案】 B
93、某油气田开釆企业2020年9月开采天然气300万立方米，开釆成本为400万元，全部用于职工宿舍供暖使用。当地同类天然气不含税售价500万元，主管税务机关确定的成本利润率为10%，则该油气田企业当月应纳资源税为（ ）万元。（天然气资源税税率6%）
A.2
B.20
C.28.09
D.30

【答案】 D
94、某市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售A牌卷烟，2021年3月发生如下业务：
A.进口环节应缴纳的增值税为 33.43 万元
B.进口环节应缴纳的增值税为 23.4 万元
C.进口环节应缴纳的消费税为 77.41 万元
D.进口环节应缴纳的消费税为 54 万元

【答案】 A
95、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2020 年5 月发生以下业务： （1）从农户手中购入一批原木，取得的农产品销售发票上注明金额6 万元，委托甲加工厂加工成500 根高尔夫球杆，支付加工费1 万元，运送原木发生运输费0.2 万元，加工费与运费均取得增值税专用发票。加工厂同类高尔夫球杆不含税售价为200 元/根。当月高尔夫球具制造企业收回全部高尔夫球杆，甲加工厂未代收代缴消费税。 （2）将从甲加工厂收回的高尔夫球杆对外销售300 根，不含税售价为300 元/根，剩余200 根留存仓库待售。 （3）从乙生产企业购入杆头、握把，支付不含税货款10 万元，取得增值税专用发票。领用购入的杆头、握把生产高尔夫球杆，本月将自产的高尔夫球杆全部出售，取得不含税价款40 万元。 （4）该制造企业出租一所闲置办公楼，约定月含税租金4 万元，租期1 年，当月一次性预收2020 年5 月至2021 年4 月租金，其中合同约定2020年5 月1 日至2020 年7 月31 日免收租金。 其他相关资料：高尔夫球及球具消费税税率为10%，成本利润率为10%；期初外购杆头、握把买价20 万元，期末库存外购杆头、握把买价为0。 根据上述资料，回答下列问题：
A.0.47
B.0.66
C.0.85
D.0.96

【答案】 A
96、房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的幼儿园，发生下列情形，其成本、费用在土地增值税清算时不得扣除的是（ ）。
A.幼儿园建成后产权属于全体业主所有
B.幼儿园建成后作为企业自有资产
C.幼儿园建成后无偿移交给政府用于非营利性社会公共事业
D.幼儿园建成后有偿转让

【答案】 B
97、甲涂料生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下：
A.20000
B.400
C.8
D.0

【答案】 A
98、机构所在地位于A市的甲工业企业为增值税一般纳税人，2019年12月发生如下业务：
A.26.67
B.25.69
C.16
D.15.41

【答案】 A
99、根据现行增值税政策，下列关于增值税发票的说法不正确的是（ ）。
A.客户采取充值方式预存通行费，可由 ETC 客户服务机构开具不征税发票，不可用于增值税进项抵扣
B.客户通行经营性收费公路，由经营管理者开具征税发票，可按规定用于增值税进项抵扣
C.客户采取充值方式预存通行费，可由 ETC 客户服务机构开具征税发票，可按规定用于增值税进项抵扣
D.客户通行政府还贷公路，由经营管理者开具财政部门统一监制的通行费财政电子票据

【答案】 C
10