2025年初级经济师之初级经济师财政税收基础试题库和答案要点.docx

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2025年初级经济师之初级经济师财政税收基础试题库和答案要点单选题（共600题） 1、某企业2008年度亏损20万元，2009年度亏损10万元，2010年度盈利5万元，2011年度亏损15万元，2012年度盈利8万元，2013年度盈利6万元，2014年度盈利74万元。 A.5 B.1.25 C.2.5 D.0 【答案】 D 2、对出口产品退还增值税、消费税的纳税人，其已征收的教育费附加（）。 A.减半退还 B.不退还 C.全额退还 D.由税务机关根据情况决定【答案】 B 3、甲省某运动员2011年8月接受国家体育总局奖励地处甲省的房屋一栋，该房屋市场价值40万元，甲省契税税率为5%；同月，某单位奖励其乙省住宅一套，该房屋市场价值60万元，乙省契税税率为4%。该运动员将甲省自有房产一栋出售，价值60万元，又将另一套甲省两室住房（价值60万元）与公民张某换成甲省两处一室住房，并支付差价20万元。该运动员将甲省一栋房产捐赠给希望工程，价值50万元。 A.不缴纳契税 B.缴纳契税2万元 C.缴纳契税2.5万元 D.不缴纳个人所得税【答案】 A 4、在影响财政收入规模的各种因素中，最重要的影响因素是（）。 A.收入分配政策 B.税制模式 C.经济体制模式 D.经济发展水平【答案】 D 5、税务机关在采取税收保全措施时，不在保全措施范围之内的物品是（）。 A.高档消费品 B.金银首饰 C.个人及其所抚养家属维持生活必需的住房和用品 D.单价在5000元以上的生活用品【答案】 C 6、我国预算编制一般采用（）编制流程。 A.自上而下 B.自下而上 C.一上一下 D.两上两下【答案】 D 7、一个人对公共物品的享用并不影响另一个人的享用，指的是公共物品的（）。 A.非排他性 B.非竞争性 C.非盈利性 D.非垄断性【答案】 A 8、以下不属于印花税的纳税义务人的是（）。 A.立合同人 B.合同的鉴定人 C.立据人 D.领受人【答案】 B 9、下列关于房产税纳税人的说法错误的是（）。 A.产权属全民所有的，由经营管理单位纳税 B.产权出典的，由出典人纳税 C.产权所有人不在房屋所在地的，由房产代管人或使用人纳税 D.产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或使用人纳税【答案】 B 10、建立财政投融资制度，较为成功的做法是发展（）。 A.国有商业银行 B.国有股份制银行 C.政策性银行 D.私营银行【答案】 C 11、某人2012年5月取得的收入情况为：取得工资收入1200元；一次性取得劳务报酬收入2000元；应取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。 A.0元 B.60元 C.132元 D.660元【答案】 A 12、下列法律文件中，不属于印花税征税范围的是（??）。 A.工商营业执照 B.供销合同 C.借款合同 D.雇佣合同【答案】 D 13、某单位采取折扣方式销售货物，折扣额单独开具发票，则增值税的计税销售额是（）。 A.折扣额 B.扣除折扣额的销售额 C.不扣除折扣额的销售额 D.纳税人自行选择【答案】 C 14、由财政代表政府负有控制预算执行，保管政府资产和负债的一系列管理职能的机构称为（）。 A.预算管理局 B.政府基金管理局 C.国家基金 D.国家金库【答案】 D 15、某人2012年5月取得的收入情况为：取得工资收入1200元；一次性取得劳务报酬收入2000元；应取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。 A.800元 B.560元 C.1320元 D.896元【答案】 D 16、房产税采用从价计征方式的计税依据是（）。 A.房屋原值 B.房屋净值 C.市场价格 D.计税余值【答案】 D 17、国内企业在境外取得的所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额计算方法是（）。 A.分国分项 B.分国不分项 C.不分国分项 D.不分国不分项【答案】 B 18、暂不实行个人购买家庭第二套改善性住房契税优惠政策的城市是（??）。 A.重庆 B.天津 C.深圳 D.珠海【答案】 C 19、适用于涉及高科技应用产品和服务的政府采购方式是（）。 A.公开招标采购 B.单一来源采购 C.竞争性谈判采购 D.询价采购【答案】 C 20、企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，在2018年1月1日至2020年12月31日期间，按照研究开发费用的（）加计扣除。 A.20% B.50% C.75% D.90% 【答案】 C 21、某企业2008年度亏损20万元，2009年度亏损10万元，2010年度盈利5万元，2011年度亏损15万元，2012年度盈利8万元，2013年度盈利6万元，2014年度盈利74万元。 A.0 B.25 C.12.25 D.49 【答案】 C 22、判断公共需要满足程度与私人个别需要满足程度最佳结合点的主要指标是（）。 A.财政收入占财政支出的比重 B.财政收入占GDP的比重 C.财政支出占财政收入的比重 D.财政支出占GDP的比重【答案】 B 23、政策性银行资本金的主要来源渠道是（）。 A.中央银行 B.商业银行 C.政府预算 D.企业存款【答案】 C 24、（　　）是我国政府预算的绩效评价管理的核心。 A.绩效目标 B.预算收入绩效评价 C.预算支出绩效评价 D.绩效评价结果反馈【答案】 C 25、某公民曾某2012年1月受赠一栋房屋市场价值60万元，该地区契税税率为5%。同年3月，由于该公民工作业绩突出，该单位奖励其住宅一套，市场价值45万元。当年8月他将受赠的房屋与公民张某交换，此时双方交换价值相等。 A.不缴纳契税 B.即征即退 C.缴纳契税2.25万元 D.由单位缴纳契税2.25万元【答案】 C 26、我国的科学事业支出属于（）。 A.积累性支出 B.非生产性支出 C.转移性支出 D.生产性支出【答案】 B 27、我国税收收入占财政收入的比重达到（）以上。 A.60% B.70% C.80% D.90% 【答案】 C 28、下列关于政府非税收入的管理，表述不正确的是（　　）。 A.应依法及时足额征收，执收单位不得减免。 B.彩票公益金应及时足额上缴财政专户，可以用于平衡预算。 C.所有政府收入必须全部列入预算 D.非税收入票据存根一般应保存5年【答案】 B 29、下列车船中，不属于车船税征税范围的是（）。 A.摩托车 B.非机动驳船 C.挂车 D.拖拉机【答案】 D 30、对军队空余房产租赁收入的房产税政策是（??）。 A.按租金收入征收房产税 B.按房产原值征收房产税 C.暂免征收房产税 D.按房产计税余值征收房产税【答案】 C 31、中国公民张女士2017年5月从中国境内取得收入如下： A.4480 B.2400 C.3200 D.4000 【答案】 A 32、纳税人发生的下列行为中，需要计算缴纳土地增值税的是（）。 A.一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后分房自用 B.抵押期满后将房地产抵债 C.国家出让国有土地使用权 D.房地产出租【答案】 B 33、城镇土地使用税的征税范围不包括（）。 A.城市 B.县城 C.农村 D.工矿区【答案】 C 34、登记注册地在境外的企业，企业所得税的纳税地点是（）。 A.企业登记注册地 B.企业收入来源地 C.企业销售经营地 D.实际管理机构所在地【答案】 D 35、事业单位支出管理的重点是（）。 A.事业支出 B.经营支出 C.对附属单位补助支出 D.上缴上级支出【答案】 A 36、与生产经营活动有关的器具、工具、家具折旧的最低年限为（）年。 A.2 B.4 C.5 D.10 【答案】 C 37、下列选项中，不属于财政的职能的是（）。 A.资源配置职能 B.收入分配职能 C.经济稳定职能 D.保证公民财产安全【答案】 D 38、下列法律文件中，不属于印花税征税范围的是（??）。 A.工商营业执照 B.供销合同 C.借款合同 D.雇佣合同【答案】 D 39、纳税人进口应税消费品，应当自海关填发税款缴纳凭证的次日起（）日内缴纳税款。 A.3 B.7 C.10 D.15 【答案】 D 40、当经济不景气时，财政应采取的政策是（）。 A.财政平衡政策 B.财政结余政策 C.财政赤字政策 D.中性财政【答案】 C 41、关于耕地占用税的说法，正确的是（??）。 A.农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税 B.纳税人应当在获准占用耕地之日起20日内缴纳耕地占用税 C.建设直接为农业生产服务的生产设施占用林地的耕地占用税 D.耕地占用税土地管理部门征收【答案】 A 42、经过多次税制改革，我国现已形成多税种、多层次、多环节调节的（）体系。 A.弹性税制 B.简单税制 C.复合税制 D.单一税制【答案】 C 43、关于纳税期限的说法，正确的是( )。 A.同一税种的纳税人的纳税期限相同 B.增值税与企业所得税的纳税期限相同 C.纳税人的具体纳税期限由主管税务机关核定 D.不同生产规模的纳税人的纳税期限相同【答案】 C 44、进口的应税消费品，实行从价定率办法计算应纳税额时，应按照（）计算纳税。 A.关税完税价格 B.消费品价格 C.组成计税价格 D.同类商品国内市场零售价格【答案】 C 45、最终奠定了税收在我国财政收入中主导地位的改革是（）。 A.1979年税制改革 B.1983年第一步利改税 C.1984年第二步利改税 D.1994年税制改革【答案】 D 46、甲企业是增值税一般纳税人(增值税适用税率为13％)，2019年5月有关生产经营情况如下： A.0 B.3.0 C.6.8 D.17.0 【答案】 A 47、（）的含义是“成本加运费”的价格术语简称。 A.CIF B.FOB C.CFR D.CIR 【答案】 C 48、一家在天津设立的高新技术企业，2018年实际支付合理的工资薪金总额200万元，实际发生职工福利费50万元，职工教育经费20万元。另外，企业为全体员工购买补充养老保险支付60万元，购买补充医疗保险支付30万元。 A.10％ B.15％ C.20％ D.25％【答案】 B 49、（）是在公债发行时已确定利率基数，但为避免物价上涨损害债权人的利益，公债利率还将随市场的物价水平的上涨而上浮。 A.固定利率公债 B.市场利率公债 C.保值公债 D.浮动利率公债【答案】 C 50、车船税采用以自重吨位为计税标准的不包括（）。 A.载货汽车 B.摩托车 C.三轮汽车 D.低速货车【答案】 B 51、国家重点扶持高新技术企业适用的企业所得税税率是（　　）。 A.30% B.25% C.20% D.15% 【答案】 D 52、在财政支出方面，发挥“内在稳定器”作用的主要是( ) A.预算调节 B.增加投资 C.偿还国债 D.社会保障【答案】 D 53、下列税款征收方式中，一般适用于财务会计制度较为健全，能够认真履行纳税义务的纳税单位的是（）。 A.查账征收 B.查定征收 C.查验征收 D.定期定额征收【答案】 A 54、下面选项中，错误的是（）。 A.现金补贴的影响涉及许多商品 B.实物补贴主要体现在农副产品价格补贴和农业生产资料价格补贴上 C.实物补贴是从补贴接受者手中转移给最终受益者 D.一般称实物补贴为“明补” 【答案】 D 55、不属于财政调整产业部门投资结构主要手段的是（）。 A.调整财政直接投资 B.税收 C.财政补贴 D.调整资产存量结构【答案】 D 56、国家发行公债的担保物是（）。 A.国有资产 B.政府信誉 C.国有资产收益 D.税收收入【答案】 B 57、根据企业所得税法规定，依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，是（）。 A.本国企业 B.外国企业 C.居民企业 D.非居民企业【答案】 C 58、下列资源项目中，不属于资源税征收范围的是（）。 A.原油 B.天然气 C.液体盐 D.成品油【答案】 D 59、我国国家金库的类型为（）。 A.独立国库制 B.集中制 C.银行制 D.委托国库制【答案】 D 60、在充分尊重市场机制作用的前提下，市场仍然无法有效配置资源和正常发挥作用的现象称为（）。 A.政府失灵 B.市场失灵 C.政府干预 D.市场扭曲【答案】 B 61、我国政府采取的预算年度是（）。 A.历年制 B.跨年制 C.隔年制 D.连年制【答案】 A 62、在法定税额的基础上，经济发达地区城镇土地使用税的适用税额标准可以适当提高，需报批的机构是（??）。 A.财政部 B.国家税务总局 C.各省、自治区、直辖市人民政府 D.主管税务机关【答案】 A 63、下列计算消费税组成计税价格的公式中，正确的是（）。 A.(成本+利润+消费税)÷(1-消费税税率） B.(成本+利润）÷ (1+消费税税率) C.成本x (1+成本利润率）÷(1-消费税税率） D.(成本+消费税）÷（1-消费税税率) 【答案】 C 64、城镇土地使用税的税率为（）。 A.分级幅度税额 B.全额累进 C.比例 D.超额累进【答案】 A 65、甲企业为一家食品加工企业，2019年甲企业发生以下业务： A.110 B.96 C.95.2 D.95.8 【答案】 C 66、企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政，税务主管部门另有规定外，不超过当年（）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。 A.销售收入15% B.本年利润15% C.净利润20% D.应纳税所得额20% 【答案】 A 67、自行申报纳税人每月应纳的个人所得税税款，应当在次月（）日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。 A.3 B.5 C.7 D.10 【答案】 C 68、下列各项中，属于企业收入总额中的不征税收入的是（）。 A.财政拨款 B.权益性投资收益 C.国债利息收入 D.国有企业收到的财政补贴【答案】 A 69、关于公共物品的说法，错误的是（）。 A.公共物品的效用是不可分割的 B.一人对公共物品的享用不会影响他人的同时享用 C.对公共物品而言，增加一个消费者，其边际成本等于零 D.提供公共物品要着眼于经济效益的最大化【答案】 D 70、市场经济条件下，解决公共物品供求均衡问题的方式是（??）。 A.市场方式 B.协商方式 C.非市场方式 D.谈判方式【答案】 C 71、下列产品中，属于消费税征税范围的是（）。 A.汽车轮胎 B.电池 C.卡丁车 D.酒精【答案】 B 72、关于城镇土地使用税的说法，错误的是( )。 A.城镇土地使用税的征税对象为开征范围内的土地 B.城镇土地使用税的纳税人为在城市、县城、建制镇、农村范围内使用土地的单位 C.城镇土地使用税的计税依据为纳税人实际占用的土地面积 D.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税【答案】 B 73、根据企业所得税法规定，依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，是（）。 A.本国企业 B.外国企业 C.居民企业 D.非居民企业【答案】 C 74、李某在市区拥有两层楼房，2012年1月将一层出租给某连锁超市作为店面，每月收取租金5000元，李某与超市签订一年期正式的租赁合同。二层出租给张某居住，租金为每月2000元（租赁合同的印花税税率为1‰）。 A.6 B.60 C.70 D.84 【答案】 B 75、下列不是财政职能的是 ( ) 。 A.收入分配职能 B.资源配置职能 C.经济稳定职能 D.经济发展职能【答案】 D 76、某国家机关有一栋十层的办公大楼，为弥补经费不足，将其第一层楼作为招待所对外营业，按《房产税暂行条例》规定对第一层楼的房产应（）。 A.征收房产税 B.免征房产税 C.减征房产税 D.缓征房产税【答案】 A 77、下列关于营业税计税依据的说法，正确的是（）。 A.单位销售不动产发生退款，不允许退还已征税款 B.个人销售不动产，因买方违约而取得的赔偿金，不征收营业税 C.纳税人按外汇结算营业收入的，应按规定先折算成人民币后，再计算应纳税额 D.个人销售不动产，价款与折扣虽在同一张发票注明，仍按全额征收营业税【答案】 C 78、下列关于彩票公益金的表述，错误的是（）。 A.实行专项预算管理 B.用于规定的社会公益事业 C.可以用于平衡预算 D.应及时足额上缴财政专户【答案】 C 79、下列减免税手段中，属于税额式减免的是（）。 A.减半征收 B.项目扣除 C.跨期结转 D.零税率【答案】 A 80、城镇土地使用税实行分级幅度税额，小城市的城镇土地适用税额为（）。 A.1.5－30元 B.1.2－24元 C.0.9－18元 D.0.6－12元【答案】 C 81、某公司从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%。关税税率60%，消费税税率9%，增值税税率13%。 A.8.4 B.5.6 C.4.9 D.0 【答案】 A 82、非税收入的“三权”属性是指（）。 A.所有权属国家，使用权归政府，管理权在财政 B.所有权属国家，使用权归财政。管理权在单位 C.所有权属国家，使用权归单位。管理权在财政 D.所有权属财政，使用权归单位，管理权在部门【答案】 A 83、企业应当自年度终了之日起（）个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。 A.3 B.4 C.5 D.6 【答案】 C 84、关于国债的说法，错误的是( )。 A.国债是国家以债务人身份筹集的资金 B.国债是有偿的财政资金 C.国债是公债的组成部分 D.国债是在国内发行的国家公债【答案】 D 85、某企业2008年度亏损20万元，2009年度亏损10万元，2010年度盈利5万元，2011年度亏损15万元，2012年度盈利8万元，2013年度盈利6万元，2014年度盈利74万元。 A.0 B.25 C.12.25 D.49 【答案】 C 86、关于纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务。增值税税务处理的下列说法中正确的是（）。 A.属于混合销售 B.全部销售额按销售货物缴纳增值税 C.全部销售额按提供建筑服务缴纳增值税 D.应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或者征收率【答案】 D 87、下列支出定额中，属于综合定额的是（）定额。 A.办公费 B.邮电费 C.水电费 D.公务费【答案】 D 88、城建税的税率是纳税人应缴纳的城建税税额与（）的比率。 A.纳税人实际缴纳的“两税”税额 B.纳税人销售额 C.纳税人当期营业净利润 D.纳税人当期资产净额【答案】 A 89、中央对地方的专项转移支付采用（）的预算支出拨款方式。 A.财政直接支付 B.财政授权支付 C.国库集中支付 D.现款现支【答案】 A 90、大华公司2010年5月取得收入100 000元，适用税率为20%，假设税法规定对其应纳税额减征10%,则大华公司5月份应纳税额为（）元。 A.2 000 B.10 000 C.18 000 D.20 000 【答案】 C 91、中国公民李某2012年4月取得储蓄存款利息所得500元，则储蓄机构应代扣代缴个人所得税（）元。 A.0 B.25 C.50 D.100 【答案】 A 92、政府专项债务收支纳入（）管理。 A.一般公共预算 B.国有资本经营预算 C.政府性基金预算 D.社会保险基金预算【答案】 C 93、根据增值税暂行条例，下列行为中，属于视同销售行为的是（??）。 A.购进货物用于个人消费 B.购进货物用于集体福利 C.购进货物无偿赠送给其他单位 D.位于同一县市实行统一核算的两个机构的货物移送销售【答案】 C 94、某企业为增值税一般纳税人，发生的下列行为中需要按照视同销售计算缴纳增值税的是（）。 A.将外购的货物用于个人消费 B.将外购的货物用于集体福利 C.将外购的货物用于无偿赠送他人 D.将外购的货物用于增值税非应税项目【答案】 C 95、某行政单位2010年人员经费支出39万元，公用经费支出60万元；上年同期人员经费支出35万元，公用经费支出55万元；本年在职人员数为20人，禽退休人员为10人。 A.4.95万元 B.4.5万元 C.3.3万元 D.1.95万元【答案】 A 96、适用于金融市场利率较稳定国家的公债发行方式是( )。 A.承受法 B.支付发行法 C.出卖法 D.强制摊派法【答案】 A 97、我国国家金库的类型为（）。 A.独立国库制 B.集中制 C.银行制 D.委托国库制【答案】 D 98、刘某将一套自己使用过的原价为10000元的音响出售，取得收入5120元，下列涉税处理中，正确的是（??）。 A.免征增值税 B.缴纳194.17元的增值税 C.缴纳291.26元的增值税 D.缴纳300元的增值税【答案】 A 99、（）可以分散公债还本对国库的压力，避免集中偿还给政府财政带来的困难。 A.市场购销偿还法 B.分期逐步偿还法 C.以新替旧偿还法 D.抽签轮次偿还法【答案】 B 100、中国公民王先生的房产交易情况如下： A.0 B.1.50 C.2.25 D.4.50 【答案】 D 101、财政分配的目的是（）。 A.保证国家实现其职能的需要 B.保证社会资源得到有效配置 C.平衡财政收支 D.分配财政资金【答案】 A 102、关于纳税申报的说法，正确的是（）。 A.纳税申报方式包括数据电文申报 B.纳税申报不允许采用邮寄方式 C.纳税人只有当期发生应税收入才需要进行纳税申报 D.纳税人在减免税期间不需要进行纳税申报【答案】 A 103、甲企业为乙企业的一批存货提供仓储用地，该批存货总金额共计1000万元，保管合同记载保管费用10万元，同时甲企业为乙企业代理货物运输，双方签订1万元的货物运输合同，已知仓储保管合同的印花税率为1%，运输合同的印花税率为0.5%。，则甲企业应缴纳的印花税为（）元。 A.0 B.105 C.10000 D.10100 【答案】 B 104、关于纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务。增值税税务处理的下列说法中正确的是（）。 A.属于混合销售 B.全部销售额按销售货物缴纳增值税 C.全部销售额按提供建筑服务缴纳增值税 D.应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或者征收率【答案】 D 105、对征税对象数额超过前级数额的部分，分别按照各自对应的累进税率计征税款，这称为（）。 A.额累 B.率累 C.全累 D.超累【答案】 D 106、我国公债利率的确定，主要是以( )为基准的。 A.金融市场利率 B.公司债券利率 C.股票市场收益率 D.银行利率【答案】 D 107、某企业为增值税的一般纳税人，2017年7月生产经营： A.18万 B.0 C.36万 D.25.2万【答案】 B 108、我国的预算年度为（）。 A.每年10月1日至次年9月30日 B.每年4月1日至次年3月31日 C.每年1月1日至12月31日 D.每年7月1日至次年6月30日【答案】 C 109、（）是指现金类资产与流动负债的比值。 A.流动比率 B.速动比率 C.现金比率 D.现金流量比率【答案】 C 110、政府委托推销机构利用金融市场直接售出公债的公债发行方法是（）。 A.公募法 B.承受法 C.出卖法 D.支付发行法【答案】 C 111、关于以公募法拍卖公债的说法，错误的是( )。 A.公债的拍卖价格不能低于其面值 B.发行机构根据投标利率的高低，从低到高依次出售 C.发行机构按照拍卖价格及购买数额从高到低依次出售 D.采用非竞争性出价拍卖方法，通常只限于小额认购者【答案】 A 112、关于城市维护建设税和教育费附加的说法，错误的是（）。 A.纳税人违反增值税、消费税有关税法规定加收的罚款不作为城市维护建设税的计税依据 B.纳税人违反增值税、消费税有关税法规定加收的滞纳金作为城市维护建设税的计税依据 C.对海关进口的产品征收的增值税、消费税，不征收教育费附加 D.出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征的教育费附加【答案】 B 113、下列企业中，适用20％企业所得税优惠税率的是（）。 A.非居民企业 B.国家重点扶持的高新技术企业 C.经认定的技术先进型服务企业 D.符合条件的小型微利企业【答案】 D 114、下列关于测算预算收支指标的基数法的说法，不正确的是（）。 A.基数法也称为基数增减法 B.它可以以报告年度预算收支的执行数为基础 C.它可以以预计执行数为基础 D.计算公式为：计划年度某项预算收入或支出数额=某项预算收人或支出的当年基数+计划年度各种增减因素对预算收支的影响【答案】 D 115、社会保障的核心内容是（）。 A.社会保险 B.社会救济 C.社会福利 D.社会优抚【答案】 A 116、某行政单位2010年人员经费支出39万元，公用经费支出60万元；上年同期人员经费支出35万元，公用经费支出55万元；本年在职人员数为20人，禽退休人员为10人。 A.38.9% B.39.39% C.63.6% D.65% 【答案】 B 117、非政府投资的主体主要是（）。 A.具有独立商品生产者身份的企业 B.非政府组织 C.事业单位 D.社会团体【答案】 A 118、部门预算不得编制赤字预算体现的原则是（）。 A.合法性原则 B.真实性原则 C.科学性原则 D.稳妥性原则【答案】 D 119、我国财政部门在编制每年收支预算时，作为支出类级科目的划分标准的是（）。 A.按支出的具体用途 B.按国家职能 C.按在社会再生产中的作用 D.按经济性质【答案】 A 120、下列项目中，不属于房地产开发成本的是（）。 A.土地出让金 B.基础设施费 C.前期工程费 D.开发间接费用【答案】 A 121、财政分配的主体是国家，这句话包含的含义不包括下列（）。 A.国家是财政分配的前提 B.国家在财政分配中处于主动的、支配的地位 C.财政分配是在全社会范围内进行的集中性分配 D.国家是财政分配的导向【答案】 D 122、某省政府2009年拥有一幢自用办公用房，该办公用房的原值为8 000万元，该省规定按房产原值一次性扣除30%后的余值计税。该幢办公用房左右两侧各有一栋房屋，每栋房屋的原值为1 000万元，均为M企业所有，其中一栋房屋作为M企业办幼儿园使用，另一栋出租给K企业，作为K企业自用办公用房，租期为2年，每年收取租金为100万元。 A.0.84 B.8.4 C.12 D.24 【答案】 C 123、（　　）是政府非税收入的征收主管机关。 A.各级政府 B.各级部门、单位 C.各级财政部门 D.国库【答案】 C 124、某制造业企业系增值税一般纳税人，外购原材料一批，由小规模运输企业提供运输服务，2019年5月22日取得该运输企业开具的普通发票，纳税人就该笔业务进项税额抵扣处理正确的是（）。 A.不予抵扣 B.按发票金额7％的比率计算进项税额抵扣 C.按发票金额10％的比率计算进项税额抵扣 D.按发票金额11％的比率计算进项税额抵扣【答案】 A 125、某食品厂是增值税一般纳税人，主要生产各类食品，2009年5月发生下列涉税业务： A.57 175 B.51 000 C.34 000 D.17 000 【答案】 B 126、公共物品的（）可能形成“免费搭车”现象。 A.效用的不可分割性 B.受益的非排他性 C.取得方式的非竞争性 D.提供目的的非盈利性【答案】 C 127、现代预算制度最早产生的国家是（）。 A.美国 B.英国 C.德国 D.中国【答案】 B 128、每年反映在我国财政预算支出中的补贴项目是（）。 A.价格补贴 B.企业亏损补贴 C.外贸补贴 D.房租补贴【答案】 A 129、某行政单位2010年人员经费支出39万元，公用经费支出60万元；上年同期人员经费支出35万元，公用经费支出55万元；本年在职人员数为20人，禽退休人员为10人。 A.11.4% B.10% C.9.1% D.9% 【答案】 B 130、预算收入以缴入基层金库作为入库的标准，基层金库是指（??）。 A.省级金库 B.市级金库 C.地级金库 D.县级金库【答案】 D 131、甲企业进口气缸容量250毫升的摩托车一批，海关核定的关税完税价格为40000元，关税税率为20%，消费税税率为3%，则该批摩托车进口环节应缴纳消费税税额为（）。 A.1200.00 B.1398.06 C.1440.00 D.1484.54 【答案】 D 132、在政府采购中，应允许外地供应商进入本地区参与投票竞争，这体现了政府采购的（　　）原则。 A.公开透明 B.公平竞争 C.公正 D.诚实信用【答案】 B 133、中国公民王某系一大学（所在地为地级市）教授，2012年6月取得的收入情况如下: A.11200 B.14000 C.16000 D.20000 【答案】 A 134、各类企业和各阶层居民实际认购公债和持有的比例，是（）。 A.公债持有者结构 B.公债期限结构 C.应债主体机构 D.公债认购结构【答案】 A 135、关于城市维护建设税和教育费附加的说法，错误的是（）。 A.纳税人违反增值税、消费税有关税法规定加收的罚款不作为城市维护建设税的计税依据 B.纳税人违反增值税、消费税有关税法规定加收的滞纳金作为城市维护建设税的计税依据 C.对海关进口的产品征收的增值税、消费税，不征收教育费附加 D.出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征的教育费附加【答案】 B 136、所在地为县城的，适用的城市维护建设税税率是（　　）。 A.7% B.5% C.3% D.1% 【答案】 B 137、下列企业中，适用20％企业所得税优惠税率的是（）。 A.非居民企业 B.国家重点扶持的高新技术企业 C.经认定的技术先进型服务企业 D.符合条件的小型微利企业【答案】 D 138、行政单位2009年度人员经费支出150万元，公用经费支出200万元；2008年度同期人员经费支出140万元，公用经费支出180万元。2009年度在职人员数为35人，离退休人员为 5人。 A.8.38 B.8. 75 C.9. 57 D.10 【答案】 D 139、关于耕地占用税的设法，正确的是（）。 A.农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税 B.纳税人应当在获准占用耕地之日起20日内缴纳耕地占用税 C.建设直接为农业生产服务的生产设施占用林地的征收耕地占用税 D.耕地占用税由土地管理部门征收【答案】 A 140、某市一企业2016年5月实际缴纳增值税200000元，消费税400000元。则该企业应缴纳的教育附加费为（）元。 A.15000 B.18000 C.35000 D.7000 【答案】 B 141、以黄金为计量单位发行并偿还的公债是（）。 A.货币公债 B.实物公债 C.折实公债 D.记账式公债【答案】 A 142、被称为“储蓄式公债”的是（）。 A.凭证式公债 B.记账式公债 C.货币公债 D.折实公债【答案】 A 143、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得，法定税率为（）。 A.20% B.15% C.25% D.10% 【答案】 A 144、国家征税凭借的权力是（??）。

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