2019-2025年税务师之涉税服务实务题库检测试卷B卷附答案.docx

2019-2025年税务师之涉税服务实务题库检测试卷B卷附答案

单选题（共600题）
1、（2014年）2020年1月，税务师受托对某商业批发企业2019年企业所得税纳税情况进行审核，发现该企业销售商品的成本多结转40000元，若该企业2019年度尚未结账，多转成本的调整分录为（　）。
A.借：主营业务成本 -40000 贷：库存商品 -40000 借：本年利润 -40000 贷：主营业务成本 -40000
B.借：利润分配——未分配利润 -40000 贷：库存商品 -40000
C.借：库存商品 40000 贷：以前年度损益调整 40000
D.借：库存商品 40000 贷：以前年度损益调整 30000 应交税费——应交所得税 10000 借：以前年度损益调整 30000 贷：利润分配——未分配利润 30000

【答案】 A
2、外籍个人在境内担任企业的董事长，并同时担任企业直接管理职务，取得下列收入应并入工资薪金所得计税的是（　）。
A.转让专利使用权获得的收入
B.董事费收入
C.房产出租收入
D.股息收入

【答案】 B
3、下列收入，免征个人所得税是（　）。
A.职工个人参加单位集资取得的利息所得
B.工会组织活动时给职工的奖励
C.储蓄存款利息所得
D.职工个人出资交纳的风险抵押金存款取得的利息收入

【答案】 C
4、符合规定的首次申领增值税发票的新办纳税人办理发票票种核定，最高开票限额不得超过（ ）万元。
A.25
B.10
C.5
D.100

【答案】 B
5、辅导期纳税人增值税专用发票的领用实行按次限额控制，每次领用增值税专用发票数量不得超过（ ）份
A.30
B.25
C.20
D.15

【答案】 B
6、（2020年真题）2021年1月税务师在对某企业2020年企业所得税汇算清缴进行预审时发现企业将专项工程耗用材料列入“管理费用”科目，金额100000元，企业账务处理为：
A.借：在建工程　　 100000　　　　　贷：管理费用　　 100000　　
B.借：在建工程　 100000　　　　　贷：本年利润　 100000　　
C.借：在建工程 100000　　　　　贷：原材料　 100000　　
D.借：在建工程　　　　　　 100000　　　　　贷：以前年度损益调整　　 100000

【答案】 B
7、甲厂系由乙公司和丙商场共同投资的食品生产企业。因经营情况变化，经投资双方协商，丙商场将其持有甲厂的全部股权转让给乙公司，并签订转让协议，于 2020 年 4 月 18 日向产权转移中心和工商行政管理部门办理了相关的登记手续。甲厂投资主体变化后，有关各方的税务登记，正确的做法是（ ）。
A.甲厂、乙公司和丙商场分别办理变更税务登记
B.甲厂应办理变更税务登记；乙公司和丙商场不需要办理任何税务登记手续
C.甲厂应先办注销税务登记，再办设立税务登记；乙公司和丙商场分别办理变更税务登记
D.甲厂应先办注销税务登记，再办设立税务登记；乙公司和丙商场不需要办理任何税务登记手续

【答案】 B
8、下列情形中，不可以扣除外购应税消费品已纳消费税的有（ ）。
A.已税烟丝生产的卷烟
B.已税白酒为原料生产的白酒
C.已税珠宝玉石生产贵重珠宝首饰
D.已税实木地板为原料生产的实木地板

【答案】 B
9、下列各项中，关于个体户建账的说法，错误的是（ ）。
A.注册资金在 20 万元以上的，应建复式账
B.销售增值税应税劳务的纳税人，月销售额在 40000 元以上的，应建复式账
C.从事货物生产的增值税纳税人，月销售额在 40000 元以上的，应建复式账
D.从事货物批发或零售的增值税纳税人，月销售额在 80000 元以上的，应建复式账

【答案】 C
10、关于个体户建账的说法，错误的是（ ）。
A.注册资金在20万元以上的，应建复式账
B.提供增值税应税劳务的纳税人月销售额在4万元以上的，应建复式账
C.从事货物生产以及提供增值税应税劳务的，月销售额在4万元以上的，应建复式账
D.从事货物批发或零售的，月销售额在8万元以上的，应建复式账

【答案】 C
11、增值税一般纳税人取得的增值税普通发票，不可以抵扣增值税进项税额的是（ ）。
A.国内旅客运输服务的增值税电子普通发票
B.农产品销售发票
C.通行费电子发票的不征税发票
D.机动车销售统一发票

【答案】 C
12、个人所得税在经营所得中扣除公益捐赠支出，下列说法正确的是（ ）。
A.只能在预缴税款时扣除
B.只能在汇算清缴时扣除
C.可以选择在预缴税款时扣除，也可以选择在汇算清缴时扣除
D.经营所得采取核定征收方式的，可以扣除公益捐赠支出

【答案】 C
13、以下有关增值税检查调整专门账户表述错误的是（　）。
A.增值税纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及到增值税涉税账务调整的，应设立“应交税费——增值税检查调整”专门账户
B.凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目
C.凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目
D.全部调账事项入账后，应结出“应交税费——增值税检查调整”账户的余额，并对余额进行处理，处理之后，“应交税费——增值税检查调整”账户无余额

【答案】 C
14、下列关于纳税人权利和义务的说法，正确的是（ ）。
A.纳税人与税务机关在纳税上发生争议时，可以暂缓缴纳税款
B.纳税人对税务机关的税收保全措施不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院诉讼
C.纳税人自结算税款之日起3年后发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴税款，不加算银行同期存款利息
D.纳税人有权要求税务机关为自己的财务状况包括偷逃税款的情况保密

【答案】 B
15、某食品加工厂为增值税一般纳税人，2020年5月购进一批玉米，支付给某农业开发基地收购价款10000元，取得普通发票，并支付不含税运费3000元，取得增值税专用发票，验收入库后，因管理不善损失1/5，则该项业务准予抵扣的进项税额为（　）元。
A.936
B.1144
C.1430
D.1630

【答案】 A
16、企业作为个人所得税的扣缴义务人，根据《个人所得税法》收到的扣缴税款手续费，应通过（）科目进行核算。
A.其他收益
B.其他业务收入
C.营业外收入
D.递延收益

【答案】 A
17、某税务师于2020年1月对企业2019年的纳税情况进行审核，发现企业2019年12月将自产的产品（含税市场价33900元，成本20000元）用于销售部门职工个人福利，作出以下会计分录：
A.借：应交税费——应交所得税 2500 贷：以前年度损益调整 2500 借：利润分配——未分配利润 7500 贷：以前年度损益调整 7500
B.借：以前年度损益调整 2500 贷：应交税费——应交所得税 2500 借：以前年度损益调整 7500 贷：利润分配——未分配利润 7500
C.借：以前年度损益调整 375 贷：应交税费——应交所得税 375 借：以前年度损益调整 1125 贷：利润分配——未分配利润 1125
D.借：库存商品 13900 贷：应交税费——应交增值税 （销项税额）3900 以前年度损益调整 10000 借：以前年度损益调整 2500 贷：应交税费——应交所得税 2500 借：以前年度损益调整 7500 贷：利润分配——未分配利润 7500

【答案】 D
18、下列关于涉税鉴证业务注意事项的说法，正确的是（ ）。
A.委托人不按照业务结果进行申报的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务
B.委托人违反法律、法规及相关规定的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务，对于已完成的部分约定业务，无权收款
C.委托人提供不真实、不完整资料信息的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务，对于已完成的部分约定业务，涉税专业服务机构及涉税服务人员要承担该部分责任
D.为提高工作效率，最好指定承办被鉴证单位代理服务的人员，同时承办被鉴证单位的涉税鉴证业务

【答案】 A
19、下列项目不予列入工资薪金所得，不予征收个税的是（　）。
A.加班费
B.季度奖金
C.年终加薪
D.差旅费津贴

【答案】 D
20、下列有关税务行政诉讼被告的说法中，正确的是（）。
A.税务行政诉讼被告对原告的诉讼请求具有反诉权
B.税务行政诉讼被告可以是税务机关工作人员
C.复议机关改变原具体行政行为的，由作出原具体行政行为的税务机关和复议机关作为共同被告
D.当事人不服经上级税务机关批准的具体行政行为而向法院提起诉讼的，在法律文书上署名的税务机关为被告

【答案】 D
21、2020年1月李某办理了提前退休手续，距法定退休年龄还有4年，取得一次性补贴收入96000元，李某年度费用扣除标准为60000元。李某就一次性补贴收入应缴纳的个人所得税是（　）元。
A.0
B.2880
C.6180
D.7080

【答案】 A
22、2020年1月，税务机关在税务检查中发现，甲企业2019年11月委托本地个体户张某加工一批木制一次性筷子，2019年12月甲企业收回该批木制一次性筷子并全部销售，但未入账，也不能出示消费税完税证明。下列关于税务机关征管行为的表述中，正确的是（　　）。
A.要求甲企业补缴消费税税款
B.要求张某补缴消费税税款
C.要求甲企业和张某共同补缴消费税税款
D.应对张某处以未代收代缴消费税税款0.5倍至3倍的罚款

【答案】 A
23、在纳税检查中，发现企业以前年度少计收益多计费用的情况时，应在（　）科目进行反映。
A.借记“利润分配——未分配利润”
B.借记“以前年度损益调整”
C.贷记“以前年度损益调整”
D.贷记“应交税费——应交所得税”

【答案】 C
24、下列关于税务师代理个体工商户记账操作规范的表述错误的是（ ）。
A.代理制作原始凭证
B.代理制作记账凭证
C.代为编制会计账簿和会计报表
D.代理纳税申报和纳税审核

【答案】 A
25、2018年某企业支付8000万元取得10万平方米的土地使用权，新建厂房建筑面积3万平方米，工程成本2000万元，2019年底竣工验收，对该企业征收房产税的房产原值是（　）万元。
A.2000
B.6400
C.6800
D.10000

【答案】 C
26、下列各项中，应当计算缴纳增值税的是（　）。
A.存款利息
B.企业集团内单位（含企业集团）之间的资金无偿借贷行为
C.软件公司提供技术服务
D.残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品

【答案】 C
27、（2015年真题）关于账簿、凭证管理的说法，正确的是（ ）。
A.从事生产经营的纳税人应自发生纳税义务之日起10日内设置账簿
B.纳税人聘请专业机构涉税服务人员代理记账，须经主管税务机关审批确认
C.纳税人计算机输出的完整的书面会计记录，不可视同会计账簿
D.除另有规定外，账簿、会计凭证等有关资料应当保存10年

【答案】 D
28、税务行政复议期间，下列情形引起行政复议终止的是（）。
A.作为申请人的公民被宣告失踪的
B.行政复议机关因不可抗力不能参加行政复议的
C.行政复议机关认为具体行政行为需要停止执行的
D.经行政复议机构准许达成和解的

【答案】 D
29、（2019年真题）发生发票丢失情形 时，应当于发现发票丢失的（ ）向税务机关书面报告。
A.当日
B.2日
C.3日
D.5日

【答案】 A
30、下列关于发票开具的说法，错误的是（ ）
A.填开发票单位如有特殊要求，可以自行扩大专用发票的使用范围
B.开具发票应当使用中文，民族自治地方可以同时使用当地通用的一种民族文字
C.开具发票应该全部联次一次打印
D.开具发票应按照号码顺序填开

【答案】 A
31、同期资料应当自税务机关要求的准备完毕之日起保存（　）年。企业合并、分立的，应当由合并、分立后的企业保存同期资料。
A.5
B.10
C.15
D.20

【答案】 B
32、纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照，应自营业执照被吊销之日起（ ）日内，向主管税务机关申报办理注销税务登记。
A.5
B.10
C.15
D.30

【答案】 C
33、下列（　）属于企业的不征税收入。
A.国家拨付企业使用后要求归还本金的资金
B.企业取得的专项用途财政性资金
C.国债利息收入
D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

【答案】 B
34、在税务行政诉讼等行政诉讼中，税务机关拥有（　）。
A.起诉权
B.应诉权
C.反诉权
D.审判权

【答案】 B
35、外籍个人Jessica在境内某时装设计企业担任首席设计师，并同时兼任企业董事会董事，下列收入中应计入“工资、薪金所得”计税的是（）。
A.转让房产取得的收入
B.董事收入
C.不动产出租收入
D.股息收入

【答案】 B
36、海关进口增值税专用缴款书出现纳税人数据采集错误的（　）。
A.直接判定为不得抵扣
B.数据修改后再次进行稽核比对
C.纳税人可向海关申请数据核对
D.纳税人可向主管税务机关申请数据核对

【答案】 B
37、2019年11月，某建筑企业小规模纳税人（按月纳税）取得本地建筑服务含税收入20万元，同时向其他建筑企业支付含税分包款12万元，则该企业当月应缴纳增值税税额（ ）万元。
A.0
B.0.23
C.0.58
D.0.73

【答案】 A
38、（2018年）2020年6月20日某食品厂支付10300元，从某小规模纳税人收购一批农产品（用于生产13%税率的食品）并取得专票，则该批农产品共计可抵扣的进项税额为（　）元。
A.300
B.900
C.1000
D.1030

【答案】 C
39、某家电生产企业为增值税小规模纳税人，2019年8月销售500件自产的家电，取得含税收入123600元；将2件自产的同类型的家电赠送客户；将自己使用过的一台旧设备出售，取得含税收入15450元，该企业未放弃减税；本月外购原材料取得增值税专用发票上注明价款226元。则该家电生产企业当月应缴纳增值税（　　）元。
A.3588.4
B.3888.4
C.3914.4
D.3616.4

【答案】 C
40、下列关于消费税的征税规定，表述不正确的是（ ）。
A.卷烟批发环节，按适用税率11％征收从价税并按0.005元/支征收从量税
B.超豪华小汽车在零售环节加征一道消费税
C.啤酒、黄酒、白酒从量计征消费税
D.木制一次性筷子从价计征消费税

【答案】 C
41、一般运用于会计分录借贷方，有一方会计科目用错，而另一方会计科目没有错的情况下的调账的方法是（　）。
A.红字冲销法
B.补充登记法
C.综合账务调整法
D.核销重记法

【答案】 C
42、下列关于资源税计税依据的表述，错误的是（　）。
A.资源税实行从价计征或者从量计征
B.从价计征资源税的计税依据为应税产品的销售额
C.从量定额征收的资源税的计税依据是应税产品的销售数量
D.从价计征资源税的计税依据包含增值税销项税额

【答案】 D
43、某商厦与某珠宝行签订合同约定，将一珠宝柜台出租给珠宝行，租期2019.7.1－2019.12.31，共6个月，月不含税租金10万元，于2019年12月31日一次性付清租金60万元（不含税）。对于该业务,该商厦2019年8月应进行的会计处理是（　）。
A.不做任何账务处理
B.借：应收账款 109000 　　　贷：主营业务收入 100000 　　　　　应交税费——应交增值税（销项税额） 9000
C.借：应收账款 109000 　　　贷：主营业务收入 100000 　　　　　应交税费——待转销项税额 9000
D.借：应收账款　　 100000 　　　贷：主营业务收入　　 100000

【答案】 C
44、关于税务机关有权进行税务检查的范围，下列说法错误的是（ ）。
A.检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款无关的经营情况
B.询问纳税人与纳税有关的问题和情况
C.到车站、码头、机场检查纳税人托运的应纳税商品、货物
D.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料

【答案】 A
45、下列各项属于应当终止行政复议的情形的是（ ）。
A.被申请人因不可抗力，不能参加行政复议的
B.行政复议机关因不可抗力原因暂时不能履行工作职责的
C.案件涉及法律适用问题，需要有权机关作出解释或者确认的
D.作为申请人的公民丧失参加行政复议的能力，尚未确定法定代理人参加行政复议超过60日的

【答案】 D
46、某增值税一般纳税人将原购进的不含税价款为3000元、增值税税额为390元的原材料退回销售方，并收到红字增值税专用发票和退款，其账务处理正确的是（　）。
A.借：银行存款　　　　　　　　　　　3390 ?　　应交税费——应交增值税（进项税额）　 －390 ?　　贷：原材料　　 　　　　　　　　　　　3000
B.借：银行存款　　　　　3390 ?　　应交税费——应交增值税（进项税额转出） －390 ?　　贷：原材料　　 　　　　　　　　　　　　3000
C.借：银行存款　　　　3390 ?　　应交税费——应交增值税（销项税额） －390 ?　　贷：原材料　　 　　　　　　　　　3000
D.借：银行存款　　　3390 ?　　应交税费——应交增值税（已交税金） －390 ?　　贷：原材料　　 　　　　　　　　　　　3000

【答案】 A
47、税务师在纳税审核时，发现企业以前年度（已结账）多计收益或少计费用的情况时，调账时应先（ ）。
A.贷记“利润分配——未分配利润”
B.借记“以前年度损益调整”
C.贷记“以前年度损益调整”
D.借记“本年利润”

【答案】 B
48、鉴证人应当对提供涉税鉴证业务服务过程中形成的业务记录和业务成果以及知悉的委托人和被鉴证人商业秘密和个人隐私予以保密，未经委托人同意，（ ）不得向第三方泄露相关信息。
A.税务机关因行政执法需要查阅的
B.涉税专业服务监管部门因检查执业质量需要进行查阅的
C.事务所之间进行交流
D.行业自律部门因检查执业质量需要进行查阅的

【答案】 C
49、下列土地中，免征城镇土地使用税的是（ ）。
A.企业厂区内公共绿化用地
B.公园内附设照相馆使用的土地
C.生产企业使用海关部门的免税土地
D.公安部门无偿使用铁路企业的应税土地

【答案】 D
50、某税务师事务所接受司法机关委托，指派本所税务师张某对甲企业进行纳税情况审查。下列表述中，错误的是（）。
A.张某应对甲企业开展必要的风险评估，确定审查重点
B.审查完毕后，张某应当出具书面业务报告
C.张某应当编制纳税情况审查备查类工作底稿和业务类工作底稿，并保证工作底稿记录的完整性.真实性和逻辑性
D.税务师事务所应当按照政府采购程序，依据委托人的采购需求和流程，编制项目方案参加政府采购活动

【答案】 B
51、2020 年 5 月某啤酒生产企业，根据市场情况对资产进行了减值测试，发现现有的固定资产和无形资产发生了减值损失 200 万元，于是企业计提了减值准备，则该项业务对于企业当年的会计核算产生的影响是（ ）
A.增加递延所得税资产200万元
B.增加递延所得税资产50万元
C.增加递延所得税负债50万元
D.增加递延所得税负债200万元

【答案】 B
52、下列环节既征收增值税又征收消费税的是（ ）。
A.粮食白酒的生产销售和批发环节
B.金银首饰的生产销售和零售环节
C.金银首饰的进口环节
D.卷烟的生产销售和批发环节

【答案】 D
53、 以委托人的名义向主管税务机关办理增值税纳税申报的服务，属于（　）。
A.增值税申报准备服务
B.增值税代理申报服务
C.增值税计算准备服务
D.增值税申报准备并代理申报服务

【答案】 B
54、甲市某个体工商户是增值税一般纳税人，2020 年 4 月，将其 2016 年 10 月在乙市购买的一间商铺出租，其取得的住房租金收入，应在乙市（ ）。
A.按 1.5%预征率预缴增值税
B.按 2%预征率预缴增值税
C.按 5%预征率预缴增值税
D.按 3%预征率预缴增值税

【答案】 D
55、下列关于税务行政复议申请的表述中，正确的是（ ）。
A.申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起90日内提出行政复议申请
B.申请人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，应当先缴纳罚款和加处罚款，再申请行政复议
C.申请人只能书面申请行政复议
D.申请人向行政复议机关申请行政复议，行政复议机关已经受理的，在法定行政复议期限内申请人可以向人民法院提起行政诉讼

【答案】 B
56、某软件开发企业按照增值税的有关规定，收到按即征即退方式退还的增值税，该企业正确的账务处理为（ ）。
A.借：银行存款贷：补贴收入
B.借：银行存款贷：利润分配——未分配利润
C.借：银行存款贷：其他收益
D.借：银行存款贷：以前年度损益调整

【答案】 C
57、从事生产、经营的纳税人应当自（　）之日起（　）日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法等信息报送税务机关备案
A.取得营业执照10
B.取得营业执照15
C.首次办理涉税事宜10
D.首次办理涉税事宜15

【答案】 D
58、企业发生的下列费用中，可以税前扣除的是（ ）。
A.税收滞纳金
B.向投资者支付的股息
C.企业参加雇主责任险缴纳的保险费
D.企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金

【答案】 C
59、某税务师事务所审查某企业的纳税情况，发现该企业2020年4月领用2019年10月外购的半成品（已全额抵扣进项税额）一批用于新建厂房，领用的半成品成本为80000元，企业针对该业务的账务处理为：
A.借：在建工程 10400 　　　贷：应交税费——应交增值税（销项税额）10400
B.借：在建工程 10400 　　　贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）10400
C.借：应交税费——待抵扣进项税额 4160 　　　贷：应交税费——应交增值税（进行税额转出）4160
D.无需调整

【答案】 D
60、境内某公司2019 年6 月取得销售部门人员交回的注明本单位员工身份信息的国内航空运输电子客票行程单，行程单上注明票价800 元、燃油附加费120 元、机场建设费50 元，合计金额970 元，另支付人身保险费30 元。该公司当月可以计算抵扣的增值税进项税额为（ ）元。
A.72
B.75.96
C.80.09
D.82.57

【答案】 B
61、税务师代理某企业2019年度企业所得税纳税申报事宜，该企业来源于境内所得应纳税所得额为200万元，已预缴税款50万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（　）万元。
A.10
B.12
C.5
D.79

【答案】 C
62、企业应自企业或其关联方收到转让定价调整通知书之日起（　）年内提出相应调整的申请，超过该年限的，税务机关不予受理。
A.3
B.5
C.2
D.1

【答案】 A
63、甲企业是以其境内、境外全部生产经营活动有关的研究开发费用总额、总收入等指标申请并经认定的高新技术企业。该企业2019年度境内应纳税所得额200万元，境外A国分公司的税前所得折合人民币是100万元，已在A国缴纳税款，A国适用的企业所得税税率是20%，则甲企业当年在我国应纳企业所得税（　　）万元。
A.75
B.45
C.35
D.30

【答案】 D
64、下列关于增值税专用发票的表述不正确的是（ ）。
A.纳税人初次申请使用增值税专用发票以及变更增值税专用发票限额，最高开票限额由一般纳税人和选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人申请，区县税务机关依法审批
B.对于纳税信用 A 级的纳税人，按需供应发票，可以一次领取不超过 3 个月的发票用量
C.首次申领增值税发票的新办纳税人，增值税专用发票最高开票限额不超过 10 万元，每月最高领用数量不超过 25 份
D.辅导期纳税人领用的专用发票未使用完而再次领用的，主管税务机关发出增值税专用发票的份数不得超过 25 份

【答案】 D
65、下列关于个人独资企业计算个人所得税时有关扣除项目的表述，正确的是（ ）。
A.个人独资企业投资者的工资可以税前扣除
B.对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，其40％视为与生产经营有关的费用，准予税前扣除
C.个人独资企业依照国家有关规定为特殊工种从业人员支付的人身安全保险费准予税前扣除
D.个人独资企业计提的各种准备金可以在税前扣除

【答案】 C
66、（2020年真题）税务机关对单价不超过（ ）元的生活必需用品不采取税收保全和强制执行措施。
A.10000
B.5000
C.8000
D.6000

【答案】 B
67、税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处以纳税人未缴或者少缴税款（）的罚款。
A.1倍
B.3倍
C.50%以上3倍以下
D.1倍以上5倍以下

【答案】 C
68、对纳税人的经营和投资活动提供符合税收法律法规规定的纳税计划、纳税方案，属于（ ）涉税服务业务。
A.一般税务咨询
B.专业税务顾问
C.税收策划
D.纳税情况审查

【答案】 C
69、下列行为属于税务行政处罚行为的是（ ）。
A.停止出口退税权
B.书面通知银行或其他金融机构冻结存款
C.不依法确认纳税担保行为
D.对不依法纳税的企业做出纳税信用等级为D级的评定行为

【答案】 A
70、税务师代建个体工商户简易账，按照制度规定除设置简易会计科目核算外，还要按月编
A.留存收益表
B.资产负债表
C.应税所得表
D.银行存款余额调节表

【答案】 C
71、当需要采取税收强制执行措施时，下列被执行人的财产不能纳入税收强制执行措施范围的是（ ）。
A.唯一的一辆机动车
B.新购入的价值3000 元的餐桌
C.豪华住宅
D.古玩字画

【答案】 B
72、某房地产开发企业以一处房产抵押向银行贷款，取得贷款后将一房产交与银行使用，以房产租金抵交贷款利息，下列关于该项业务的说法中正确的是（　）。
A.企业按销售不动产，缴纳增值税
B.企业按不动产租赁，缴纳增值税
C.银行未实际取得利息收入，无需纳税
D.企业取得银行开具的利息收入发票，可以作为进项税额抵扣

【答案】 B
73、原告向两个以上有管辖权的人民法院提起诉讼的，由（ ）人民法院管辖。
A.最先收到起诉状的
B.税务机关决定
C.纳税人自由决定
D.人民法院自由决定

【答案】 A
74、甲企业2019年8月由于管理不善损毁产品一批，已知损失产品账面成本为80000元，当期总的生产成本为420000元，其中耗用外购材料、低值易耗品等价值为300000元，外购货物均适用13％增值税税率。该损失尚未经管理层批准处理方案。则以下会计处理正确的是（　）。
A.借：营业外支出　　　　　　　　　　　　　　　87428.57 　　　贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　 80000 　　　　　应交税费——应交增值税（进项税额转出）　　　7428.57
B.借：待处理财产损溢　　　　　　　　　　　　80000 　　　 贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　　 80000
C.借：营业外支出　　　　　　　　　　　　　87428.57 　　　贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　　80000 　　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）　7428.57
D.借：待处理财产损溢　　　　　　　　　　87428.57 　　　贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　80000 　　　　　应交税费——应交增值税（进项税额转出）　7428.57

【答案】 D
75、基本养老保险从缴费主体上可分为（ ）。
A.企业、机关事业单位、灵活就业人员及城乡居民
B.企业、机关事业单位、灵活就业人员及个体工商户
C.企业、机关事业单位、城乡居民及个体工商户
D.企业、机关事业单位、个人

【答案】 A
76、（2020年真题）被投资企业发生个人股东股权交易及转增股本事项后，应将股东及其股权变化情况、股权交易前原账面记载的盈余积累数额、转增股本数额及扣缴税款情况报告主管税务机关，报告时间为（　）。
A.当月15日内
B.次月30日内
C.次月15日内
D.当月30日内

【答案】 C
77、某公司员工张某2020年6月出差，取得乘坐高铁的车票，上面注明了旅客身份信息，金额为625元，该项业务可以抵扣的进项税额是（　）元。
A.18.20
B.29.76
C.35.38
D.51.61

【答案】 D
78、下列情形中，不可以扣除外购应税消费品已纳消费税的有（ ）。
A.已税烟丝生产的卷烟
B.已税白酒为原料生产的白酒
C.已税珠宝玉石生产贵重珠宝首饰
D.已税实木地板为原料生产的实木地板

【答案】 B
79、核定征收企业所得税的居民企业生产经营范围、主营业务发生重大变化，或者应纳税所得额或应纳税额增减变化达到（ ）的，及时向税务机关报告，申报调整已确定的应纳税额或应税所得率。
A.5%
B.10%
C.20%
D.25%

【答案】 C
80、为做好新冠肺炎疫情防控工作，对大型企业等参保单位（不含机关事业单位）三项社会保险单位缴费部分可（ ）。
A.免征
B.缓征
C.减半征收
D.减按75%征收

【答案】 C
81、位于北京市的某口罩厂为增值税小规模纳税人，2020年4月销售口罩一批，取得含税销售额200000元。该口罩厂以1个月为1个纳税期。该口罩厂当月应纳增值税（ ）元。
A.0
B.1941.75
C.1980.20
D.5825.24

【答案】 C
82、下列对税务师事务所质量控制制度的表述，正确的是（　　 ）。
A.税务师事务所应当仅针对证据收集与评价、业务成果制定相应的质量控制制度
B.舞弊行为只有在获取了税收利益时需要作为重大风险事项
C.税务师事务所应制定意见分歧解决制度，意见分歧解决以后方可提交业务结果
D.税务师事务所可根据涉税服务业务的重大程度决定是否制定业务质量检查制度

【答案】 C
83、某企业将委托加工的商品用于集体福利的分录正确的是（　）。
A.借：销售费用 　　贷：库存商品 　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）
B.借：应付职工薪酬 　　贷：库存商品 　　　　应交税费——应交增值税（进项税额转出）
C.借：应付职工薪酬 　　贷：库存商品 　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）
D.借：管理费用 　　贷：主营业务收入 　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）

【答案】 C
84、（2016年真题）实行查账征收的个人独资企业发生的下列支出，在计算应纳税所得额时不允许扣除的是（ ）。
A.按省级人民政府规定的标准为业主缴纳的“五险一金”
B.为从业人员按工资总额4%标准缴纳补充医疗保险
C.支付行业协会的会费
D.支付给业主的工资薪金

【答案】 D
85、下列各项中，应按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税的是（ ）。
A.企业支付给兼职的工资
B.差旅费津贴、误餐补助
C.承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同（协议）规定取得的所得
D.个人从事彩票代销业务而取得的所得

【答案】 C
86、某企业为增值税一般纳税人，将自产的货物用于职工个人福利，账务处理正确的是（ ）。
A.借：应付职工薪酬贷：库存商品
B.借：应付职工薪酬贷：库存商品应交税费——应交增值税（销项税额）
C.借：应付职工薪酬贷：库存商品应交税费——应交增值税（进项税额转出）
D.借：应付职工薪酬贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）借：主营业务成本贷：库存商品

【答案】 D
87、下列项目不征收个人所得税的是（ ）。
A.年终加薪
B.退休人员再任职收入
C.劳动分红
D.独生子女补贴

【答案】 D
88、某外商投资公司自行申报以30万元从境外关联公司购入一批产品，又将这批产品以28万元转售给另一无关联公司。假定该公司的销售毛利率为20%，企业所得税税率为25%，按再销售价格法计算，该销售业务应缴纳的企业所得税为（　）。
A.6720元
B.8400元
C.9000元
D.14000元

【答案】 D
89、某商业银行（增值税一般纳税人）2020年第3季度提供贷款服务取得含税利息收入3 600万元，提供直接收费服务取得含税收入160万元，开展贴现业务取得含税利息收入654万元，该银行上述业务的销项税额（ ）万元。
A.203.77
B.212.83
C.240.79
D.249.85

【答案】 D
90、增值税一般纳税人 2020年 7月份发生的下列经济行为中，可以开具增值税专用发票的是（　　）。
A.丙企业将生产的锅炉直接销售给某物业公司
B.乙商场将化妆品销售给消费者
C.丁企业将一批免税药品销售给医药公司
D.甲企业为张某个人提供餐饮服务

【答案】 A
91、（2017年）某企业为增值税一般纳税人，根据税务机关规定每5天预缴一次增值税，2017年3月当期进项税额40万元，销项税额为90万元，已经缴纳的增值税为60万元，则月末企业的会计处理（　）。
A.借：应交税费——未交增值税　　　　　　　　　100000 　　　　　贷：应交