4S店财务监管的重点、难点问题及应对方法详解.doc

4S店财务监管的重点、难点问题及应对方法详解l3、必需按公司原有试乘试驾车销售流程签订销售 合同及内部监管合同。 二、试乘试驾车监管期内预售须遵循一车 一报制。 预售车辆必需将相关资料通过OA呈送集团总部 领导审批。 三、试乘试驾车过监管期后销售则按照二 手车市场价处臵。 l第二部分 试乘试驾车预售实施细则 五、内部员工购买未到期试乘试驾车必需满足以 下条件，方可提出购买申请： 一购买人仅限3+2人员含财务经理、 区域或总部公布的上一年度优秀员工。 二员工进入公司工作以来未发生重大违纪 违法行为。 六、凡是未到厂家监管日期，预售给内部员工 的车辆，不得低于新车市场价格的95%购臵 税及保险残值由购买人额外支付。 l七、假设因特别状况销售厂方试驾管制期内的车 辆，公司必需同购车客户签订试乘试驾车辆购 买协议，以确保车辆的厂方管制检查。并要 求购车客户严格保守购买未到监管期试驾车的 商业秘密，并约定违约责任。处臵价格不得低 于新车市场价格的95%购臵税及保险残值由 购买人额外支付。 八、 购买后使用规定 一凡是购买未到厂家监管期车辆的员工或 关系客户，购买时必需与车辆所属公司签定购 l车协议，并按照协议内容履行义务。公司依据 业务必需要保留第一年该车辆的调用权。过户前 车 辆 不 得 搞 个 性 化 装 潢 。 二 预售车辆的机动车登记证、购臵税、保 养手册及备用钥匙等须在车辆办理过户手续时 交付，只有行驶证、行车钥匙及保单可在车款 付 清 后 交 付 。 三车辆预售后所发生的费用全部由购买人 承当，公司不再承当任何费用(含管制到期过户 时产生的税金，按照二手车价过户除外)。 l四 员工或关系客户购买试驾车后未过户前 所发生的一切事故责任由本人自行承当，与公 司无关l nnn n nn食堂单餐成本的分析控制，详见附件十七； 一、基本状况说明 4S店食堂成本的控制一般容易被忽略，也是 比较容易滋生作弊的业务范围。 二、真实案例 三、应对方法 1、建立起对餐厅成本控制考核制度，单餐成 本控制在一定范围内，超出处罚，节约奖励。 2、菜品采购建立起监督机制。 l n公务车辆违章、修理、使用管理； 一、公务车违章罚款。 二、事故修理费。 三、车辆使用记录的合理性分析。 四、严禁公车私用。nnn ln nn nn车辆加油卡的管理控制、百公里油耗标准管理 ，详见附件十八； 一、基本状况说明 4S店车辆用油成本管理控制在成本控制环节 非常重要，避免成本虚增，人员作弊。 二、真实案例 三、应对方法 1、公司建立一车一卡制度，分开管理，车辆 由行政部门管理，油卡财务部门保管，加油时 领取使用。 nn2、行政部门依据财务数据，对百公里油耗， 或每公里使用油费用分析比较。 3、建立健全考核奖惩机制，对节约奖励，对 超出处罚。 l人事奖金的计提复核管理；1、复核逻辑性错误。 2、计奖台次基数正确性。3、人员计提奖金的合理性。保险、装潢业务 l nnn nn保险公司返还的手续费管理，详见附件十九； 一、基本状况说明 4S店在与保险公司合作过程中，通常涉及手 续费返利事项，但保险公司返点政策变化比较 频繁，种类繁多，公司收益容易被侵占。 二、真实案例 三、应对方法 1、财务部门必需掌握保险公司的返利政策变化 ，并通过财务部门作为窗口传递给业务部门。 2、财务部门了解4S店保险业务给客户的返利政 策，月度分析公司获取保险手续费状况，实际 收到时进行差异分析。 l nnn n留修率的动态分析控制； 一、基本状况说明 一般4S店设事故定损人员，提供拖车服务， 但客户是否愿意在店内留修，直接影响事故车 修理产值的达成，应引起高度关注。 二、应对方法 财务人员应定期对留修率的变化状况进行对照 分析，并从定损、修理人员处获取相关的信息 ，将分析结果及时向上级反馈。 l nn装饰装潢业务私接活业务监管，详见附件八； 一、基本状况说明 4S店装饰装潢业务利润占整体利润权重比较 大，但如果管理不当，考核不明确，很容易出 现业务外流、利润流失的状况，也很容易滋生 员工私接活作弊事项的发生。n二、真实案例n nn三、应对方法 1、建议公司的装饰装潢任务指标与销售顾问 基本薪资或奖金挂钩，如：完成多少为合格， 多少之后有奖励等，尽量避免以上事项的发生 。 2、客服部门回访中关注以上事项，定期汇总 汇报。 重点成本 控制事项 l nnn n n招待费报销管控，详见附件二十； 一、基本状况说明 4S店招待费发生频率和金额一般比较大，财 务部门在监管过程中比较困难。 二、真实案例 三、应对方法 建立招待费管理制度，内容：可以标准控制、 预算控制、人员控制、报备控制，事后检查， 刷卡消费，菜单清单控制等，定期招待效果分 析。 l nnnnn n市场费招投标管理； 一、基本状况说明 市场费用(广宣费用)在一般的4S店是仅次于人 力成本的第二大项费用，所占比例较高，是费 用控制的重点，所以在合作商的选择方面适宜 采纳招投标方式操作。 二、几点合计 1、确定单车定额，厂家的定额仅供参照。 2、媒体方式的选择。 3、选择媒体的定位与所经销品牌相匹配。 nn n n nn4、招投标形式的选择，如是集团公司的应统 一组织，如是单店的最好联合同城店共同招标 ，便于获得有竞争力的价格。 5、尽量与终端媒体商直接接触。 三、管理方法 1、财务人员全过程参加招投标活动。 2、合作商资质的重点审核。(举例) 3、关于中标的不知名媒体商必需分外关注。l n nn n nn市场费进度款支付管理，详见附件二十一； 一、基本状况说明 4S店市场费管理是个难点问题，费用发生的 真实性、成本合理性、广告效果的业务拉动评 估等均必需要监督管理。 二、真实案例 三、应对方法 1、对日常广告费支付，要求申请部门必需提 供所作广告刊物、户外广告照片，电台听取记 录等。 2、要求市场部门定期评估，广告业绩拉动分 析，评价广告效益。 l外采配件(行政资产)供应商选择管理； 采购原则：单项采购金额在一万元以上十万元 以下者，必需货比三家， 并有书面采购备忘 录留存；十万元以上五十万元以下者，必需采 用招标方式进行；五十万元以上者，原则上要 求厂家源头采购。 l nnnn全面预算执行分析管理； 一、基本状况说明 预算管理是财务管理工作的一种非常重要的手 段，是对一段时间经营成果的猜测，进而起到 改正偏差、结果控制的效果。目前普遍采纳的 是滚动预算形式。 二、预算模板讲解 从单纯的费用预算向全面预算的演化。 n nnnn三、管理方法 1、事前猜测、事中控制、事后分析。 2、10%原则。 3、将预算的准确性纳进管理层的考核指标中 。 4、总经理、副总经理个人费用预算的特别关 注。 ln nn n nn场地租赁费支付管理，详见附件二十五； 一、基本状况说明 4S店在改建期间或者依据经营状况，必需要外 租场地展开修理业务或存放车辆，租金一般价 格不菲，财务人员应对此事项引起关注。 二、真实案例 三、应对方法 1、依据4S店目前售后修理业务的饱和程度和 现有场地的使用状况，分析外租的必要性。 2、实地观察并与合同对照 ，确定租金的合理 性。l nnnn库存风险金占用动态管理； 一、基本状况说明 为了催促4S店加快对库存车尤其是库龄长车 辆的销售，降低库存当量，财务部门应定期计 算库存风险金并作为财务费用记入对管理层的 绩效考核利润中。 二、计算公式(供参照) 库存风险金=期末含税库存金额*0.02*实际占 用天数/30(天) l nnn n厂家扣罚返利事项的重点关注； 一、基本状况说明 4S店在参加厂家组织的活动或者其他方面如 果达不到厂家的要求，就会被扣罚返利，直接 影响返利当期利润完成状况，由于被扣罚的返 利一般只在厂家系统中反映,具有一定的隐蔽 性，故容易被忽视。 二、应对方法 1、财务人员应定期登录厂家系统查看是否存 在扣罚返利的状况。 nnn2、关于扣罚的原因进行具体分析，区分是属 于客观原因还是主观因素导致。 3、扣罚金额应作为当年管理层实际完成利润 的减项处理。 4、提出改善建议。 ln nn水电费专用发票取得的管理，详见附件二十六 ； 一、基本状况说明 水电费是4S店的一种日常费用，费用金额大 小不等，能够取得增值税专用发票进行抵扣， 可是由于很多店土地为租赁使用，开具专用发 票有点麻烦，加之经办人员的意识淡泊，造成 非专用发票入账的现象非常普遍。 二、真实案例 n nn n三、应对方法 1、加强管理意识，激励大家提出合理化建议 。 2、硬性要求，后续跟踪。 3、获取总经理的支持。l nnnnn n各项费用报销制度的执行管理； 一、基本状况说明 对费用报销的审核是财务部门最基本的管理职 能，作为一名财务人员应该精通各项费用报销 制度，对制度能够做出最权威的解释，并严格 把关。 二、关注重点 1、预算额度，重大事项应有单独预算。 2、审批手续齐全。 3、票据合规，附件完整。 n nnnn n4、供应商是否在合作范围之内。 三、几点提示 1、出国费用的特别关注。 2、使用票据报销套现的注意事项，主要涉及 工资、奖金、各种返利、公关费用。 3、厂家、店内赠送的重点审核。 4、动支系统介绍。 l nnn n n大额采购供应商视察； 一、基本状况说明 大额采购供应商顾名思义就是为4S店提供长 期、大量物品供应的合作商，这些物品的质量 好坏、价格凹凸会对4S店的成本、费用以及 利润完成状况产生关键影响，有必要对供应商 的实力进行调查。 二、调查重点 1、供应商背景、业内口碑、排名状况。 2、各项资质是否齐全。 nnn3、实地观察其生产、经营状况，并就价格、 质量方面的状况与其进行讨论。 4、关于不合格供应商及时向相关部门反馈并 提出处理看法与建议，同时可向前追溯到招标 过程的公正、合理性。 5、单项大额的采购应遵循源头采购的原则。 店面建造 改造控制ln nn4S店改建方式的综合合计，详见附件二十三 ； 一、基本状况说明 4S店通过一段时间的运营之后，店面及服务 设施逐渐老化，并且老店普遍存在功能区狭小 、配套设备落后的现象，容易引起客户的不满 意。随着厂家对4S店硬件设施要求的不断提 高，店面改建就非常迫切。 如何改建即改建方式这个问题就浮出水面，是 整体改还是局部改就必需要具体问题具体分析。 n nnnn二、真实案例 三、应对方法 1、财务部门会同销售、售后、基建等相关部 门对不同方案的投入、产出效果进行猜测。 2、改建时间长短对店内员工心理的影响等不 能量化因素给予高度关注。 3、提出综合建议。 l nn工期确保、预算控制，详见附件二十四； 一、基本状况说明 4S店改建资金一般数额较大，对4S店当期及 今后一段时期的利润达成状况会产生很大的影 响，所以对改建资金预算的执行、资金拨付的 控制就显得尤为重要；同时，由于改建期的长 短对经营影响很大所以对工期必需严格控制 ，在确保质量的基础上应尽量缩短工期。 n nnn nn二、真实案例 三、应对方法 1、财务部门对改建预算的制订认真审核，督 促基建部门、店总依据厂家要求切实履行使命 ，必要时请第三方制作概预算。 2、资金拨付的严格控制。 3、设臵提前完工奖，调动人员积极性。 4、将改建预算执行状况、施工工期等因素纳 入对店总的绩效考核方案中。 l nnn基建、装修招标、评标，详见附件二十七； 一、基本状况说明 4S店改建、装修必需通过招投标方式选择建筑 商，财务人员应全程参加，监督招投标过程的 公开、透明，防止流于形式，切实维护公司利 益不受侵害。 二、真实案例n nnn三、应对方法 1、明确店总经理是改建、装修项目的第一责 任人。 2、与参加投标的建筑商广泛接触，严防围标 、串标现象的发生。 3、认真评标，选取最正确建筑商。 l nnn工程进度款支付合理性监管； 一、基本状况说明 4S店改建资金支付要综合合计预算、形象进 度、店内现金流量状况；完工决算应以造价机 构审核确认的数字为结算金额进行拨付；同时 ，质保金的比例要关注。 二、案例见“工期确保、预算控制题目 l nnn工程决算审核； 一、基本状况说明 4S店改建工程结束并通过厂家验收后，必需进 行工程决算，并应以工程造价机构审核后的金 额作为最终结果。财务人员应将实际结果与预 (概)算相对照 ，进行差异分析。 二、改建返利账务处理的探讨 其他 l n nn n新业务形态风险评估、应对； 一、基本状况说明 随着国家对汽车行业政策的不断变化，以及城 市汽车保有量的急速增长与交通设施落后造成 拥堵的现状，尤其是北京出台了摇号、限行政 策，传统的汽车销售行业存在转型的必要。 二、经营性租赁业务的合计。 三、融资性租赁业务的合计。携起手田马诚信与您共进步赵冀 联系方式：135* E-mail:czzhaoji2005yahoo .cnThe End,Thanks!2021年6月份