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2025年税务师之税法一过关检测试卷A卷附答案

单选题（共600题）
1、某汽车贸易进出口公司（小规模纳税人），2019年6月进口2辆小汽车，到岸价格20万美元，含境外负担的税金0.2万美元，当月外汇中间价1美元＝6.8元人民币，关税税额9万元，小汽车消费税税率5%，则应纳进口环节增值税（ ）万元。
A.19.84
B.24.42
C.29.32
D.26.53

【答案】 A
2、某旅游公司为增值税一般纳税人， 2018年7月发生以下业务:
A.该境外旅游公司应在中国自行申报缴纳增值税1.85万元
B.该镜外旅游公司应在中国自行申报缴纳增值税3.6万元
C.境内旅游公司应代扣代缴境外旅游公司增值税3.6万元
D.该境外旅游公司在中国不缴纳增值税

【答案】 D
3、根据城市维护建设税规定，下列说法正确的是（ ）。
A.自2010年12月1日起，外商投资企业应依法缴纳城市维护建设费
B.进口环节增值税纳税人同时也是城市维护建设税纳税人
C.城市维护建设税实行行业差别税率
D.城市维护建设税的计税依据是纳税人缴纳的增值税、消费税、营业税以及滞纳金和罚款

【答案】 A
4、某烟厂为增值税一般纳税人，2020年6月1日收购一批晾晒烟叶和烤烟叶，作为烟厂的购进原料，该烟厂实际支付总价款为700万元，并且开具烟叶收购发票，则该烟厂应纳的烟叶税是（　）万元。
A.140.00
B.154.00
C.168.00
D.174.00

【答案】 A
5、某通用设备制造企业2019年12月满足增值税期末留抵退税的条件。该企业当年3月末增值税留抵税额为10万元，12月末留抵税额为80万元。2019年4月~12月已抵扣进项税额为400万元，其中取得增值税专用发票380万元、增值税电子普通发票20万元。该企业申报的留抵退税为（ ）万元。
A.39.9
B.66.5
C.45.6
D.76

【答案】 B
6、（2018年真题）某油田企业（增值税一般纳税人）2020 年 5 月发生如下业务：
A.1170
B.1209
C.12870
D.12909

【答案】 C
7、某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人， 2019年2月发生以下业务:
A.18900.00
B.21600.00
C.18720.00
D.21780.00

【答案】 D
8、关于增值税纳税义务和扣缴义务发生时间，下列说法不正确的是（ ）。
A.从事金融商品转让的，为收到销售额的当天
B.赠送不动产的，为不动产权属变更的当天
C.扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天
D.以预收款方式提供租赁服务的，为收到预收款的当天

【答案】 A
9、位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：
A.107.35
B.0
C.107.00
D.102.6

【答案】 A
10、某汽车生产企业发生的下列行为中，需要计算缴纳车辆购置税的是（ ）。
A.销售自产的小汽车
B.将自产的小汽车赠送给股东王某
C.从拍卖会上通过拍卖取得一辆全新小汽车自用
D.进口小汽车用于抵偿债务

【答案】 C
11、下列选项中属于视同销售行为，应当计算销项税额的是（ ）。
A.将外购的材料用于修建职工宿舍楼
B.将购买的货物用于个人消费
C.将自产的服装发给职工
D.将自产的货物用于换取生产资料

【答案】 C
12、下列关于增值税一般纳税人登记及管理的说法正确的是（ ）。
A.判断是否为增值税一般纳税人中的“年应税销售额”时不包含稽查查补销售额
B.纳税人偶然发生的转让不动产的销售额，不应计入应税行为年应税销售额
C.纳税申报期不包含未取得销售收入的月份
D.个人一律不得登记为增值税一般纳税人

【答案】 B
13、某石化企业为增值税一般纳税人，主要业务为开采原油及石油炼制。该企业总机构设在甲地，在乙地和丙地开采的原油不含税销售价格均为0.5万元/吨。2020年5月发生如下业务：
A.267.94
B.275.00
C.275.07
D.276.40

【答案】 B
14、进口货物的保险费，应当按照实际支付的费用计算。如果进口货物的保险费无法确定或者未实际发生，海关应当按照“货价加运费”两者总额的（　）计算保险费。
A.1‰
B.2‰
C.3‰
D.5‰

【答案】 C
15、甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务。2020年3月主要经营业务如下：
A.188.57
B.195.00
C.204.29
D.180.00

【答案】 C
16、位于县城的某国有工业企业（增值税一般纳税人）2016 年 3 月利用厂区空地建造写字楼，发生的相关业务如下：
A.2000
B.2080
C.3146
D.4160

【答案】 B
17、（根据2015年教材，该题目政策过时）某广告公司2012年10月取得广告代理收入20万元，发生广告制作费5万元，支付给电视台广告发布费4万元；开办广告设计培训班（有培训资质），取得培训收入12万元，支付培训资料印刷费2万元、讲课费4万元。该广告公司上述业务应纳营业税（ ）万元。
A.0.73
B.1.16
C.1.40
D.1.60

【答案】 B
18、非水滴定法选用指示剂
A.结晶紫
B.二甲酚橙
C.淀粉溶液
D.甲基红
E.邻二氮菲亚铁

【答案】 A
19、位于县城的一月饼生产企业为一般纳税人，2020年7月转让一处仓库，取得含税收入462万元。2016年年初取得该仓库时支付含税价款383万元，另发生相关税费12万元，该企业销售不动产按简易办法计税，则该企业当月此项业务应缴纳的城市维护建设税和教育费附加为（ ）万元。
A.0.30
B.0.42
C.0.72
D.0.22

【答案】 A
20、根据规定，自2020年5月1日至2023年12月底，对二手车经销企业销售旧车减按销售额（　）征收增值税。
A.0.5%
B.1%
C.1.5%
D.2%

【答案】 A
21、某市区一家生产企业（一般纳税人）2021年5月缴纳进口环节增值税15万元，进口环节消费税26.47万元；本月向税务机关实际缴纳增值税36万元，消费税80万元。在税务检查过程中发现，该企业上月隐瞒销售废旧的包装物收入50万元（含税），本月被查补相关税金，并缴纳有关罚款和滞纳金共4万元。该企业5月份应纳城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加合计（ ）万元。
A.13.92
B.18.90
C.19.92
D.14.61

【答案】 D
22、某金店（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务： （1）外购一批珠宝玉石，用于加工制造金基合金的镶嵌首饰，珠宝玉石的不含税买价为5万元，取得增值税专用发票。加工完成的镶嵌首饰本月全部销售完毕，取得零售收入20万元。 （2）零售一批镀金首饰，取得零售价款10万元。 （3）为顾客修理、清洗金银首饰，取得不含税价款2万元。 （4）采取以旧换新方式零售A款金项链，A款金项链零售价为4万元，顾客旧项链作价2.5万元。 已知：金银首饰消费税税率5%，其他贵重首饰和珠宝玉石消费税税率为10%。 根据上述资料，回答下列问题：
A.0.00
B.0.44
C.1.00
D.2.00

【答案】 A
23、某金融机构为增值税一般纳税人，以1个季度为纳税期限，2020年第二季度发生下列业务：
A.0
B.169.81
C.180.00
D.300.00

【答案】 B
24、下列关于计税依据和税目的表述中，不正确的是（ ）。
A.计税依据是从量的方面对征税所作的规定，是课税对象量的表现
B.计税依据和课税对象是一致的
C.税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度
D.税目一般可分为列举税目和概括税目两类

【答案】 B
25、（2015年真题）下列车辆需要缴纳车辆购置税的是（ ）。
A.防汛部专用指挥车
B.外国驻华使馆自用车辆
C.部队特种车改装成后勤车
D.森林防火专用指挥车

【答案】 C
26、（2018年）2018年3月，某公司销售自用办公楼，不能取得评估价格，该公司提供的购房发票所载购房款为1200万元，购买日期为2008年1月1日。购入及转让环节相关税费80万元。该公司在计算土地增值税时允许扣除项目金额是（　）万元。
A.1280
B.1895
C.1940
D.1880

【答案】 D
27、委托其他纳税人代销货物，不能作为增值税纳税义务发生时间的是（ ）。
A.收到代销单位的代销清单的当天
B.收到部分货款的当天
C.收到全部货款的当天
D.发出代销货物满 360 天的当天

【答案】 D
28、2021年3月，某贸易公司进口一批货物，合同中约定成交价格为人民币600万元，支付境内特许销售权费用人民币10万元，买方负担的佣金人民币5万元。该批货物运抵境内输入地点起卸前发生的运费和保险费共计人民币8万元，该货物关税完税价格为（ ）万元。
A.615
B.613
C.623
D.610

【答案】 C
29、某建筑企业为增值税一般纳税人，2020 年 12 月取得跨县市建筑工程劳务款 1500 万元（含税）；支付分包工程款 600 万元（含税），分包款取得合法有效凭证。该建筑服务项目选用一般计税方法。该企业当月应在劳务发生地预缴增值税（ ）万元。
A.17.48
B.18.00
C.26.21
D.16.51

【答案】 D
30、我国土地增值税的计算采用的税率类型属于（　　）。
A.三级超率累进税率
B.四级超率累进税率
C.五级超额累进税率
D.七级超额累进税率

【答案】 B
31、纳税人购买自用的应税车辆，缴纳车辆购置税的期限是购买之日起( ) 日内。
A.10
B.15
C.30
D.60

【答案】 D
32、（卖旧房/增值税+土地增值税）甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。
A.2866.93
B.2874.93
C.2864.93
D.2875.93

【答案】 D
33、某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2019年10月发生如下业务：
A.0
B.3.00
C.3.07
D.4.58

【答案】 C
34、2019年9月，陈某从汽车4S店（增值税一般纳税人）购买2.0升排量的乘用车，支付含税价款150000元，另支付汽车4S店代办保险费3000元，代办车辆牌照费300元，陈某应纳车辆购置税（　）元。
A.15000.00
B.13274.34
C.13539.82
D.13566.37

【答案】 B
35、某汽车生产企业为增值税一般纳税人，2021年8月生产经营情况如下：
A.38.9
B.39.08
C.39.1
D.39.28

【答案】 A
36、某公司位于 A 省，为增值税一般纳税人，在 B 省有一分公司，该分公司为小规模纳税人。该公司对符合简易计税条件的业务，均选择简易计税并办理了相关手续。所取得的扣税凭证均在当月按规定进行申报抵扣。2021 年 7 月发生下列业务：
A.4452.62
B.1860
C.1791.84
D.0

【答案】 A
37、某汽车制造厂以自产小汽车20辆投资某广告公司取得20%的股份，双方确认价值750万元。该厂生产的同一型号的小汽车不含税售价分别为40万元/辆、38万元/辆、36万元/辆，则用作投资入股的小汽车应缴纳的消费税为（　）万元。（消费税税率为5%）
A.30
B.35
C.40
D.0

【答案】 C
38、甲生产企业为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2021年3月发生如下经营业务：
A.30
B.27
C.22.5
D.26.85

【答案】 A
39、甲企业在6年前以接受作价投资入股方式取得一宗国有土地的使用权，取得省级政府国土管理部门批准的评估价格500万元。2016年12月，甲企业改制重组为A有限责任公司，按规定未缴纳土地增值税。2020年8月，A有限责任公司将该宗土地转让，与此同时同类地块的评估价格为800万元，则A公司在计算土地增值税时扣除的取得土地使用权支付金额是（　）。
A.0
B.500万元
C.700万元
D.800万元

【答案】 B
40、某软件企业为增值税一般纳税人（享受软件业税收优惠），2021年5月发生如下业务：
A.15.60
B.17.70
C.35.90
D.38.35

【答案】 B
41、机构所在地位于A市的甲工业企业为增值税一般纳税人，2019年12月发生如下业务：
A.45.75
B.24.29
C.18.97
D.18.05

【答案】 C
42、关于转让金融商品征收增值税的规定，下列说法正确的是（ ）。
A.可以开具增值税专用发票
B.按照卖出价扣除买入价后的余额为计税销售额
C.转让金融商品出现的负差可结转到下一个会计年度的金融商品销售中抵扣
D.公司首次公开发行股票并上市形成的限售股，以及上市首日至解禁日期间由上述股份孳生的送、转股，以该上市公司股票首次公开发行（IPO）次日的收盘价为买入价

【答案】 B
43、土地增值税纳税人如果是以行政划拨方式取得土地使用权的，地价款为（ ）。
A.所支付的土地出让金
B.按照国家有关规定补缴的土地出让金
C.向原土地使用人实际支付的地价款
D.税务机关核定的地价款

【答案】 B
44、下列关于城建税的说法中，正确的是（　）。
A.城市维护建设税以增值税、消费税为计税依据，但是不与“二税”同时征收
B.增值税实行即征即退的，一律退还城建税
C.城建税原则上不单独规定减免税
D.城建税计税依据包括增值税、消费税的滞纳金和罚款

【答案】 C
45、（2013年）下列关于税收规章权限范围的说法，正确的是（　）。
A.税务规章原则上不得重复法律和国务院的行政法规、决定、命令已经明确规定的内容
B.国务院行政法规对税收事项没有规定的情况下，才可以制定税收规章
C.税务机关有权制定不属于税务机关权限范围内的事项
D.税务规章的制定出现越权行为，地方政府可以撤销

【答案】 A
46、税法中规定的直接负有纳税义务的单位和个人，是指（　）。
A.纳税人
B.负税人
C.代扣代缴义务人
D.代收代缴义务人

【答案】 A
47、《企业所得税法》第九条规定：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。但在2009年国家税务总局做出了企业发生为汶川地震灾后重建、举办北京奥运会和上海世博会等特定事项的捐赠，可以据实全额扣除的规定。这体现了税法适用原则中的（　）。
A.法律不溯及既往原则
B.新法优于旧法原则
C.特别法优于普通法原则
D.实体从旧，程序从新原则

【答案】 C
48、某房地产企业2019年开发一个办公楼项目，当年竣工验收。2019年12月销售了可售建筑面积的50%，剩余50%待售。至2020年3月，销售了可售建筑面积的88%，下列说法中正确的是（ ）。
A.该企业应该在2019年12月进行土地增值税的清算
B.税务机关可以要求该企业在2019年12月进行土地增值税的清算
C.税务机关可以要求该企业在2020年3月进行土地增值税的清算
D.该企业应该在2020年3月进行土地增值税的清算

【答案】 C
49、甲企业2020 年9 月产生冶炼渣500 吨，粉煤灰200 吨，其他废物中的半固态废物300 吨，其中综合利用的冶炼渣和粉煤灰共200 吨（符合国家和地方环境保护标准），在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存其他废物中的半固态废物50 吨，同时处置粉煤灰20 吨，适用税额为25 元/吨。甲企业2 月固体废物应缴纳环境保护税为（ ）元。
A.18250
B.18750
C.20000
D.21250

【答案】 A
50、（2019年真题）下列项目，允许抵扣增值税进项税额的是（ ）。
A.个人消费的购进货物
B.纳税人取得增值税电子普通发票的道路通行费
C.纳税人支付的贷款利息
D.纳税人购进的娱乐服务

【答案】 B
51、某县甲卷烟厂、丙烟草批发企业均为增值税一般纳税人， 2018年10月份甲卷烟厂发生下列业务:
A.11.28
B.11.68
C.12.00
D.13.20

【答案】 D
52、某化妆品厂为增值税一般纳税人，2019年12月新研制一批高档香水生产成本共计40000元，将其中的50%用于赞助，另外50%用于生产高档化妆品。当月销售高档化妆品取得含税收入80000元。高档香水的成本利润率为5%，消费税税率为15%。该化妆品厂上述业务应纳消费税（ ）元。
A.18031.23
B.14325.35
C.13769.47
D.14148.88

【答案】 B
53、（2018年）2018年3月，某化工生产企业以委托加工收回的已税高档化妆品为原料继续加工高档化妆品。委托加工收回的已税高档化妆品已纳消费税分别是：期初库存的已纳消费税30万元，当期收回的已纳消费税10万元、期末库存的已纳消费税20万元。当月销售高档化妆品取得不含税收入280万元。该企业当月应纳消费税（　）万元。（高档化妆品消费税率15%）
A.12
B.39
C.42
D.22

【答案】 D
54、2017年4月，张某将2016年6月购入的商铺转让，取得收入600万元，张某持有购房增值税普票注明金额350万元，税额17.5万元，无法取得商铺评估价格。张某计算缴纳土地增值税时，可以扣除旧房金额以及加计扣除共计是（　）万元。
A.350.00
B.367.50
C.385.88
D.404.25

【答案】 B
55、下列各项中，符合增值税纳税人放弃免税权有关规定的是（ ）。
A.纳税人可以根据不同的销售对象选择部分货物放弃免税权
B.其他个人代开增值税发票时，放弃免税优惠后，在12个月内不得再申请免税
C.纳税人放弃免税优惠后，在12个月内不得再申请免税
D.符合条件但尚未登记为增值税一般纳税人的纳税人放弃免税权，应当登记为增值税一般纳税人

【答案】 D
56、2020 年11 月某市房地产开发公司转让5 年前自建的一栋写字楼，合同注明不含税转让收入8000万元，当年购入土地支付地价款2200 万元，该写字楼的原值为4000 万元，已提折旧1000 万元，已知该写字楼重置成本5000 万元，成新度为70％。缴纳与转让该写字楼相关税金440 万元（不含增值税和印花税）。该房地产开发公司转让写字楼应缴纳土地增值税（ ）万元。
A.573.50
B.550.00
C.556.80
D.500.00

【答案】 C
57、根据资源税规定，纳税人既有对外销售应税产品，又有将应税产品用于除连续生产应税产品以外的其他方面的，对自用应税产品，移送时应纳资源税的计税依据是该产品的（ ）。
A.成本价
B.最低价
C.最高价
D.平均价

【答案】 D
58、某市区房地产开发公司为一般纳税人，2019 年发生相关业务如下：
A.6558
B.6565
C.7786.99
D.7798

【答案】 C
59、2021年3月，境内甲公司接受境外ABC公司提供的咨询服务，应支付全部款项106万元。甲公司应扣缴增值税（ ）元。
A.0
B.3
C.6
D.6.36

【答案】 C
60、某市区房地产开发公司为一般纳税人，2019 年发生相关业务如下：
A.1842.69
B.1845.63
C.1732.55
D.2532.75

【答案】 C
61、甲食品有限公司（以下简称“甲公司”，增值税一般纳税人）2020年6月发生下列经营业务：
A.450
B.287
C.322
D.550

【答案】 A
62、某软件开发企业为增值税一般纳税人，2020年8月销售生产的软件产品取得销售额168000元，已开具增值税专用发票，该批软件系进口软件进行的升级转换；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为1346元；支付运输费用100元，取得增值税专用发票；进口软件的增值税为8425元。该企业上述业务实际应负担的增值税为（ ）元。
A.10200
B.2040
C.7020
D.5040

【答案】 D
63、关于增值税纳税人的规定，说法正确的是（ ）。
A.单位租赁或承包给其他单位或个人经营的，以出租人为纳税人
B.报关进口货物，以进口货物的发货人为纳税人
C.境外单位在境内提供应税劳务，一律以购买者为纳税人
D.资管产品运营过程中发生的增值税行为，以资管产品管理人为纳税人

【答案】 D
64、甲白酒厂为增值税一般纳税人，2020年4月将自产的一吨新型白酒用于职工食堂，已知：生产成本为20000元/吨，成本利润率为10%；无同类白酒的销售价格；白酒的消费税税率为20%加0.5元/斤。则关于上述业务应纳消费税是（　　）元。
A.5750
B.6500
C.5600
D.6750

【答案】 D
65、某食品加工企业为增值税一般纳税人，2021 年 6 月对外销售自产饼干取得不含税收入 220000 元，销售自己使用过的 2014 年购进的大货车一辆，取得含税收入 15600 元；当月从农民手中收购一批大米用于加工饼干，农产品收购凭证上注明价款 10000 元，当月大米已被生产领用；外购原材料，取得普通发票，注明价款 120000 元；当月初次购置增值税税控系统专用设备，取得增值税专用发票，注明价款 3000 元、增值税 390 元。该食品加工企业当月应缴纳增值税（ ）元。
A.26004.69
B.26104.69
C.26394.69
D.26494.69

【答案】 A
66、关于对超豪华小汽车征收消费税的规定，下列说法正确的是（ ）。
A.征税对象是每辆零售价格130万元（含增值税）及以上的小汽车
B.纳税环节是生产环节和零售环节
C.纳税人是消费者
D.计税价格是不含消费税的计税销售价格

【答案】 B
67、福建省某铜矿开采企业 2020 年 9 月开采铜矿石 200 吨，当月销售铜矿原矿 100 吨，不含税单价 40000 元/吨，开具增值税专用发票，注明金额 400 万元、税额 52 万元；将 80 吨铜矿原矿用于选矿加工后得到铜矿选矿 72 吨，对外销售铜矿选矿 50 吨，不含税单价 50000 元/吨，开具增值税专用发票，注明金额 250 万元，税额 32.5 万元；福建省人民政府规定，铜矿原矿资源税税率为 10％，铜矿选矿资源税税率为 6％。该企业当月应纳资源税是 （ ）万元。
A.80
B.72
C.61.6
D.55

【答案】 D
68、某烟厂2020年6月生产销售A牌卷烟10箱，每箱不含税售价12800元。另外，该厂生产一种新研制的B型号卷烟，广告样品使用2箱，已知该种卷烟无同类产品出厂价，生产成本每箱不含税35000元，卷烟消费税成本利润率为10%，B型号卷烟消费税税率为56%＋150元/箱，该厂当月应纳消费税（　）元。
A.70300.00
B.125800.00
C.146261.82
D.129480.00

【答案】 C
69、下列各项中，不属于环境保护税征税范围的是（ ）。
A.直接向环境排放的大气污染物
B.直接向环境排放的固体废物
C.直接向环境排放的水污染物
D.企业向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放的应税污染物

【答案】 D
70、关税税率随进口商品价格由高到低而由低到高设置，这种关税税率称为（ ）。
A.从价税
B.从量税
C.复合税
D.滑准税

【答案】 D
71、2021 年 9 月，李某从某汽车 4s 店（一般纳税人）购入一辆排气量为 2.0 升的轿车自用，支付含税价款 456000 元，取得“机动车销售统一发票”；4s 店代收临时牌照费 150 元、代收保险费3000 元，4s 店对代收临时牌照费和代收保险费均提供委托方票据。李某应缴纳车辆购置税（ ）元。
A.40353.98
B.40632.74
C.40619
D.40720.98

【答案】 A
72、根据规定，2019年4月1日后设立的纳税人，自设立之日起（　）的销售额符合规定条件的，自登记为一般纳税人之日起适用加计抵减政策。
A.2个月
B.3个月
C.5个月
D.6个月

【答案】 B
73、甲房地产开发公司新建两栋写字楼，各支付地价款及相关费用为 700 万元，开发成本均为 1200 万元。其中 A 栋向银行借款发生利息支出 120 万元，能按转让房地产开发项目分摊且能提供金融机构证明。B 栋发生利息支出 100 万元，不能提供金融机构证明。该公司所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为 5%；房地产开发费用的扣除比例为 8%。则这两栋写字楼可扣除的开发费用共计为（ ）万元。
A.367.00
B.258.00
C.320.00
D.198.50

【答案】 A
74、根据消费税的有关规定，下列应税消费品中，准予按照生产领用量抵扣外购应税消费品的已纳消费税的是（　　）。
A.外购已税白酒生产白酒
B.外购已税小汽车生产的小汽车
C.外购已税鞭炮焰火生产的鞭炮焰火
D.外购已税机动游艇生产的机动游艇

【答案】 C
75、甲公司为增值税一般纳税人，2019年12月采取直接收款方式销售桌椅1.3万套，每套含税价格200元；将同类桌椅直接无偿捐赠给目标脱贫地区的学校2000套、无偿送给本市孤儿院1000套。甲公司上述业务的销项税额为（ ）万元。
A.41.60
B.36.81
C.32.21
D.29.91

【答案】 C
76、（ ）适用原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或者地区的进口货物。
A.最惠国税率
B.特惠税率
C.普通税率
D.协定税率

【答案】 D
77、机构所在地位于A市的甲工业企业为增值税一般纳税人，2019年12月发生如下业务：
A.0.12
B.0.18
C.0.11
D.0.19

【答案】 C
78、某酒厂为增值税一般纳税人。2019年12月向其关联企业销售A型啤酒300吨，每吨不含税价格为2800元，其关联企业以不含税价2950元/吨对外销售且同时收取不含税包装物押金80元/吨；销售B型啤酒400吨，每吨不含税价格2900元，同时收取重复使用的塑料周转箱押金4万元；销售果啤200吨，每吨不含税价格为3100元。该酒厂就上述销售行为应缴纳消费税（ ）万元。（啤酒分为甲类和乙类，分别适用250元/吨和220元/吨的单位税额）
A.20.4
B.21.3
C.21.9
D.22.5

【答案】 B
79、烟叶税实行比例税率，税率为（　）。
A.10%
B.20%
C.30%
D.5%

【答案】 B
80、某天然气开采企业2020年2月在境内开采天然气200万立方米，当月销售给甲企业100万立方米，不含税销售单价为3元/立方米。当月销售给乙企业80万立方米，不含税销售单价为4元/立方米。移送10万立方米用于职工食堂，剩余的10万立方米库存待售。天然气适用的资源税税率为6%，则该企业当月应缴纳资源税（ ）万元。
A.37.55
B.39.05
C.39.26
D.39.55

【答案】 C
81、甲餐饮企业为一般纳税人，适用进项税额加计抵减的政策，2019年10月发生下列业务：
A.13 000
B.9 000
C.6 000
D.6 160

【答案】 C
82、 某煤矿企业为增值税一般纳税人，2021年2月开采原煤100吨，当月销售80吨，取得不含增值税销售额48 000元，另收取坑口至购买方指定地点的运输费用5 850元。原煤资源税税率3%。该煤矿企业当月应缴纳资源税（ ）元。
A.1615.50
B.1440
C.1800
D.1975.5

【答案】 B
83、甲酒类产品生产企业（以下简称甲企业）为增值税一般纳税人，2020 年4 月发生以下业务：
A.1.67
B.1.76
C.1.37
D.1.85

【答案】 A
84、甲服装厂为增值税一般纳税人，2012年9月销售给乙企业300套服装，不含税价格为700元/套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为（ ）元。
A.24990
B.35700
C.36890
D.47600

【答案】 B
85、甲房地产开发企业将自行开发的楼盘80%对外销售，剩余20%对外出租，另将8年前购入的一处仓库转让，则下列关于印花税扣除的规定，符合税法要求的是（　）。
A.对其出售楼盘的印花税可以作为计算土地增值税的税金进行扣除
B.对其出租楼盘的印花税可以作为计算土地增值税的税金进行扣除
C.对其转让外购仓库的印花税可以作为计算土地增值税的税金进行扣除
D.对其转让外购仓库的印花税不可以作为计算土地增值税的税金进行扣除

【答案】 C
86、（房开卖新房/土地增值税）2019年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2018年4月通过全部工程质量验收。
A.22843.39
B.26944.78
C.26969.79
D.22868.39

【答案】 B
87、下列行为属于土地增值税征税范围的是（ ）。
A.转让集体所有土地使用权
B.事业单位出租闲置房产
C.国有土地出让
D.企业以房地产抵债

【答案】 D
88、2018年5月，某设计公司（小规模纳税人）提供设计服务，取得含税收入3万元；销售自己使用过的固定资产，取得含税收入1万元。该公司当月上述业务应纳增值税（ ）万元。（本题不考虑小微企业月销售额不超过3万元免征增值税）
A.0.09
B.0.11
C.0.12
D.0.20

【答案】 B
89、王某2021年5月购买一辆1.4排量的小汽车自用，取得《机动车销售统一发票》，注明含增值税价款99800元。另支付车辆装饰费1500元，并取得增值税普通发票。王某应纳车辆购置税（ ）元。
A.9185.84
B.8947.22
C.9230.09
D.8831.86

【答案】 D
90、甲汽车制造厂2019年6月直接销售给乙服装厂二台汽车，其中一台为26座大客车，零售价为46.8万元；另一台为计划让高级管理人员使用的小汽车，零售价为158.2万元。则该汽车制造厂当月应纳消费税（　）万元。（该款小汽车生产环节消费税税率5%，零售环节消费税税率10%）
A.21
B.7
C.14
D.27

【答案】 A
91、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2021年5月发生以下业务：
A.2.03
B.2.05
C.2.68
D.2.43

【答案】 B
92、宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于2016年5月－2019年3月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下：
A.5 912.50
B.5 321.25
C.5 535.00
D.5 766.50

【答案】 B
93、关于增值税计税依据的说法，错误的是( )。
A.黄金交易所会员单位通过黄金交易所销售标准黄金，发生实物交割的，应以不含税成交价格(不含交易场所收取的手续费)为计税依据
B.铁路运输总公司所属运输企业提供铁路运输及辅助服务，按照除铁路建设基金以外的销售额为计税依据征收增值税
C.期货交易所交割实物，应以不含税实际成交额为计税依据
D.加油站检测用油应按使用数量计人成品油销售数量计征增值税

【答案】 D
94、某烟厂为增值税一般纳税人，2020年2月从烟农手中收购烟叶支付价款300万元，并按规定支付了10%的价外补贴，已开具烟叶收购发票，该烟厂当月应缴纳烟叶税（　）万元。
A.100
B.60
C.85
D.66

【答案】 D
95、某纺织品生产企业为增值税一般纳税人，2010年11月向商场销售纺织品取得价款1500万元、销项税额255万元，开具增值税专用发票;向个体经销商销售纺织品取得销售收入1200万元，开具普通发票：当月购进棉花支付不含税价款300万元，购进棉纱支付不含税价款800万元，均取得增值税专用发票并在当月通过认证抵扣。2010年11月该纺织品生产企业应纳增值税( )万元。
A.242.36
B.254.36
C.272.00
D.316.00

【答案】 A
96、下列关于资源税的说法，正确的是（　）。
A.开采原煤和进口原煤均缴纳资源税
B.资源税属于特定行为税
C.2011年11月1日前已依法订立中外合作开采陆上、海上石油资源合同，合同期满后中外合作开采陆上、海上石油资源的企业不缴纳资源税
D.目前我国开征的资源税是以部分自然资源为课税对象

【答案】 D
97、某卷烟生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月向烟农收购晾晒烟叶用于加工烟丝，在收购发票上注明收购价款12万元、价外补贴1万元。当月该批烟叶尚未领用，该企业可以抵扣进项税（ ）万元。
A.1.41
B.1.43
C.1.56
D.1.17

【答案】 A
98、下列关于资源税从量定额征收的计税依据，表述错误的是（ ）。
A.从量定额征收的资源税的计税依据是销售数量
B.销售数量，包括纳税人开采或者生产应税产品的实际销售数量，不包括视同销售的自用数量
C.纳税人开采或者生产不同税目应