2019-2025年税务师之涉税服务实务通关提分题库(考点梳理).docx

2019-2025年税务师之涉税服务实务通关提分题库(考点梳理)

单选题（共600题）
1、乙公司为我国境内的一家居民企业，是一家经认定的技术先进型服务企业。2019年度实现产品不含税销售收入1500万元，视同销售收入500万元，发生的成本费用总额1700万元，其中业务招待费支出20万元。假定不存在其他纳税调整事项，2019年度该公司应缴纳企业所得税（　）万元。
A.98.50
B.77.50
C.46.50
D.55.50

【答案】 C
2、某税务师2019年12月对某工业企业2019年业务进行纳税审核时，发现该企业在2019年3月份结转完工产品成本时，多结转成本50000元，进一步审核出、入库等原始凭证后，确定该批产品已经在2019年10月全部出售，已知该企业是按月结转利润的，则下列调整分录中正确的是（　　）。
A.借：生产成本　　　　　　　　　　　　　　　　　　 50000　　贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　 50000
B.借：生产成本　　　　　　　　　　　　　　　　　　 50000　　贷：本年利润　　　　　　　　　　　　　　　　　　 50000
C.借：生产成本　　　　　　　　　　　　　　　　　　 50000　　贷：以前年度损益调整　　　　　　　　　　　　　　 50000
D.借：生产成本　　　　　　　　　　　　　　　　　　 50000　　贷：利润分配—未分配利润　　　　　　　　　　　　 50000

【答案】 B
3、从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起（　　）内，向主管税务机关报告其全部账户账号；账户账号发生变化的，应当自发生变化之日起（　　）内，向主管税务机关报告。
A.7日；15日
B.15日；15日
C.15日；30日
D.30日；30日

【答案】 B
4、某经批准从事融资租赁业务的公司2020年4月购进一批车辆，价款6000000元，增值税780000元，取得机动车销售统一发票；支付车辆购置税600000元，取得完税凭证。上述款项均已支付。正确的账务处理是（ ）。
A.借：固定资产 　　　　　　　　　　　　 6600000　　　　　应交税费——应交增值税（进项税额） 780000　　　　　贷：银行存款 　　　　　　　　　　　　 7380000　　
B.借：固定资产 　　　　　　　　　　6600000　　　　　应交税费——待抵扣进项税额　　780000　　　　　贷：银行存款　　　　　　　　　　 7380000　　
C.借：固定资产　　　　　　　　　　　　　　　 6530973.45　　　　　应交税费——应交增值税（销项税额抵减　） 69026.55　　　　　应交税费——应交增值税（进项税额）　　　780000　　　　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　 7380000　　
D.借：固定资产　　　　　　　　　　　　　　 6522000　　　　　应交税费——应交增值税（销项税额抵减） 78000　　　　　应交税费——应交增值税（进项税额）　　780000　　　　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　 7380000

【答案】 C
5、关于资格信息报告代理业务说法错误的是（　）。
A.代理一般纳税人转登记小规模纳税人业务可以在2021年12月31日前向税务机关办理
B.代理货物运输业小规模纳税人异地代开增值税专用发票备案业务，需要将增值税小规模纳税人委托人的营运资质和营运机动车、船舶信息向主管税务机关备案
C.进行货物运输业小规模纳税人异地代开增值税专用发票备案后，委托人可以在货物起运地向税务机关申请代开增值税专用发票
D.代理软件和集成电路产业企业所得税优惠事项资料报告业务在完成年度汇算清缴后汇算清缴期结束前进行

【答案】 A
6、小张为甲单位员工，2020年1～12月在甲单位取得工资、薪金48 000元，单位为其办理了2020年1～12月的工资、薪金所得个人所得税全员全额明细申报。2021年，甲公司每月给其发放工资8 000元、个人按国家标准缴付“三险一金”2 000元。在不考虑其他扣除情况下，计算2021年3月甲公司应为小张预扣预缴的个人所得税税额为（ ）。
A.0元
B.30元
C.60元
D.180元

【答案】 A
7、自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额（　）。
A.200万元及以下
B.300万元及以下
C.500万元及以下
D.800万元及以下

【答案】 C
8、（2018年）税务师在纳税审核时，发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况时，调账时应（　）。
A.借记“利润分配——未分配利润”
B.借记“以前年度损益调整”
C.贷记“以前年度损益调整”
D.贷记“应交税费——应交所得税”

【答案】 C
9、下列收入应按“劳务报酬”项目纳入综合所得缴纳个人所得税的是（ ）。
A.退休后再任职取得的收入
B.在就职单位取得的讲课收入
C.证券经纪人取得的佣金收入
D.个人购买体育彩票取得的中奖收入

【答案】 C
10、甲企业2019年8月委托乙企业加工一批实木地板，甲企业提供的材料成本为10万元，乙企业收取不含税加工费5万元，当月加工完毕后全部收回，已知乙企业同类实木地板的不含税售价为20万元。甲企业将委托加工收回的实木地板领用一半用于继续生产高级实木地板，当月生产完成后全部对外出售取得不含税销售收入50万元，剩余的一半实木地板收回后直接出售取得不含税销售收入9万元。已知实木地板的消费税税率为5%。则甲企业当月应自行向税务机关申报缴纳消费税（　　）万元。
A.2
B.2.45
C.2.11
D.2.56

【答案】 A
11、企业下列行为应视同销售征收增值税的是（ ）。
A.将自产的办公桌用于财务部门办公使用
B.将外购的服装作为春节福利发给企业员工
C.将委托加工收回的卷烟用于赠送客户
D.将自有不动产用于公益事业捐赠

【答案】 C
12、2019年3月，严某当月工资为6000元，严某个人上一年月平均工资为4000元，其工作所在地上一年度职工月平均工资为3000元。严某所任职的企业按照国家规定的标准给职工缴纳企业年金的企业缴费部分，严某个人按照当月工资的5％缴纳企业年金的个人缴费部分。严某当月可以在当期应纳税所得额中扣除的年金为（　）元。
A.120
B.150
C.160
D.200

【答案】 C
13、王某从2020年1月1日起出租其自有的一套住房，扣除相关税费后的每月租金收入8 000元，全年共计96 000元。王某上述租房所得2020年应缴纳的个人所得税为（ ）元。
A.9600
B.6912
C.7680
D.15360

【答案】 C
14、甲烟丝厂为增值税一般纳税人，2020年1月发生如下业务：1月5日销售200箱自产烟丝，每箱不含税价格为18000元；1月20日销售300箱自产烟丝，每箱不含税价格为16000元；1月25日用自产烟丝100箱抵偿债务。已知烟丝适用的消费税税率为30%，则甲烟丝厂当月用100箱自产烟丝抵偿债务应缴纳增值税和消费税合计（　　）元。
A.789600
B.810000
C.758400
D.846000

【答案】 C
15、下列关于纳税人权利和义务的说法，正确的是（ ）。
A.纳税人与税务机关在纳税上发生争议时，可以暂缓缴纳税款
B.纳税人对税务机关的税收保全措施不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院诉讼
C.纳税人自结算税款之日起3年后发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴税款，不加算银行同期存款利息
D.纳税人有权要求税务机关为自己的财务状况包括偷逃税款的情况保密

【答案】 B
16、税务师在税务师事务所执业时，不得有下列（ ）行为。
A.发现委托人有违规行为并可能影响审核报告的公正、诚信时，予以劝阻，劝阻无效时，终止执业
B.收受委托合同约定以外的酬金或其他财物
C.拒绝接受委托人违反税收法律、法规行为的委托
D.对委托人示意其作不实报告或者不当证明的，拒绝出具有关报告

【答案】 B
17、下列房产中，属于房产税征税范围的是（ ）。
A.农村的住房
B.市区的室外游泳池
C.建制镇的酒精池
D.县城的仓库

【答案】 D
18、某税务师2019年12月对某工业企业2019年业务进行纳税审核时，发现该企业在2019年3月份结转完工产品成本时，多结转成本50000元，进一步审核出、入库等原始凭证后，确定该批产品已经在2019年10月全部出售，已知该企业是按月结转利润的，则下列调整分录中正确的是（　　）。
A.借：生产成本　　　　　　　　　　　　　　　　　　 50000　　贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　 50000
B.借：生产成本　　　　　　　　　　　　　　　　　　 50000　　贷：本年利润　　　　　　　　　　　　　　　　　　 50000
C.借：生产成本　　　　　　　　　　　　　　　　　　 50000　　贷：以前年度损益调整　　　　　　　　　　　　　　 50000
D.借：生产成本　　　　　　　　　　　　　　　　　　 50000　　贷：利润分配—未分配利润　　　　　　　　　　　　 50000

【答案】 B
19、下列选项中，属于土地增值税征税范围的是（ ）。
A.房地产抵押
B.房地产代建房行为
C.房地产出租
D.房地产转让

【答案】 D
20、某房地产开发企业2020年7月将自行开发的商品房作价500万元对外投资（开发成本为300万元）。对该项投资，正确的税务处理是（　）。
A.不需缴纳增值税、土地增值税和企业所得税
B.以500万元确认为销售收入，分别按规定计算缴纳增值税、土地增值税和企业所得税
C.不需要缴纳增值税，以500万元确认为销售收入计算缴纳土地增值税和企业所得税
D.不需要缴纳增值税和土地增值税，以500万元确认为销售收入计算缴纳企业所得税

【答案】 B
21、关于延期纳税的说法正确的是（）。
A.经县以上税务局（分局）局长批准，可以延期纳税
B.延期纳税最长不得超过60日
C.特殊困难包括当期货币资金扣除应付账款，应付工资和社会保险费后，不足以缴纳税款的
D.因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的，可以申请延期缴纳税款

【答案】 D
22、核定征收企业所得税的居民企业生产经营范围、主营业务发生重大变化，或者应纳税所得额或应纳税额增减变化达到（ ）的，及时向税务机关报告，申报调整已确定的应纳税额或应税所得率。
A.5%
B.10%
C.20%
D.25%

【答案】 C
23、下列关于税务行政复议管辖原则的说法中，不正确的是（ ）。
A.对两个以上税务机关以共同的名义作出的具体行政行为不服的，向共同上一级税务机关申请行政复议
B.对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，向作出行政处罚决定的税务机关申请行政复议
C.对被撤销的税务机关在撤销以前所作出的具体行政行为不服的，向继续行使其职权的税务机关申请行政复议
D.对税务所（分局）.各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议

【答案】 C
24、税务师事务所、会计师事务所、律师事务所应当于完成专业税务顾问、税收策划、涉税鉴证、纳税情况审查业务报告等四项业务的（ ）前，向主管税务机关报送《专项业务报告要素信息采集表》。
A.月度终了
B.次月15日
C.次年3月31日
D.次年6月30日

【答案】 C
25、下列涉税处理不正确的是（　）。
A.某煤矿企业销售原煤，应缴纳的资源税，借记“税金及附加”，贷记“应交税费——应交资源税”
B.某房地产开发企业，销售商品房，计算缴纳的土地增值税，借记“开发成本”，贷记“应交税费——应交土地增值税”
C.某工业企业处置旧厂房，计算缴纳的土地增值税，借记“固定资产清理”，贷记“应交税费——应交土地增值税”
D.某企业按规定占用耕地修建厂房，计算缴纳的耕地占用税，借记“在建工程”，贷记“银行存款”

【答案】 B
26、税务机关启动一般反避税调查时，应依法向企业送达《税务检查通知书》。企业应自收到通知书之日起（　）日内提供资料证明其安排具有合理的商业目的。
A.15
B.30
C.60
D.90

【答案】 C
27、税务机关按照（ ）设置报验管理的有效期。
A.30天
B.60天
C.180天
D.跨区域经营合同执行期限

【答案】 D
28、某公司2017年购进一处房产，2018年5月1日用于投资联营（收取固定收入，不承担联营风险），投资期3年，当年取得不含增值税固定收入160万元。该房产原值3000万元，当地政府规定的减除幅度为30%，该公司2018年应缴纳的房产税为（　）万元 。
A.21.2
B.27.6
C.29.7
D.44.4

【答案】 B
29、某小规模纳税人在 2021 年第二季度销售货物，开具普通发票，注明价款 900000元，当月购入货物 500000 元，当月增值税账务处理正确的是（ ）
A.借：银行存款 900000 贷：主营业务收入 900000
B.借：银行存款 900000 贷：主营业务收入 891089.11应交税费——未交增值税 8910.89
C.借：银行存款 900000 贷：主营业务收入 891089.11 应交税费——应交增值税 8910.89
D.借：银行存款 900000 贷：主营业务收入 873786.41 应交税费——应交增值税 26213.59

【答案】 C
30、境内某居民企业 2020 年会计利润为 2000 万元，其中技术转让收入 800 万元，与技术转让相关的成本费用为 200 万元。假设不考虑其他因素，该居民企业 2020 年应纳企业所得税（ ）万元。
A.362.5
B.365.5
C.366.5
D.378.5

【答案】 A
31、（2016年真题）2021 年 5 月将自产加湿器作为福利发放员工，成本 20000 元，市场不含税价 50000 元，会计处理正确的是（ ）。
A.借：应付职工薪酬——非货币性福利 26500货：主营业务成本 20000 应交税费——应交增值税（销项税额） 6500
B.借：应付职工薪酬——非货币性福利 56500 货：主营业务收入 50000 应交税费——应交增值税（销项税额） 6500
C.借：应付职工薪酬——非货币性福利 52600 贷：主营业务收入 50000 应交税费——应交增值税（销项税额） 2600
D.借：应付职工薪酬——非货币性福利 22600 贷：主营业务成本 20000 应交税费——应交增值税（销项税额） 2600

【答案】 B
32、下列属于企业所得税不征税收入的（　）。
A.当期直接减免的增值税
B.出口货物收到的增值税出口退税
C.家电下乡，按销售数量取得的政府补助
D.县级以上人民政府将国有资产无偿划入企业，指定专门用途并按财税〔2011〕70号规定进行管理的

【答案】 D
33、某企业以100万元的价格购入面值为100万元的国债，年利率4.25%，持有183天后以104万元的价格转让。在计算缴纳企业所得税时应该纳税调减（　）万元。
A.0
B.1.87
C.2.13
D.4

【答案】 C
34、（2016年）年应税销售额已超过小规模纳税人标准的纳税人，未在规定期限内申请一般纳税人资格认定的，应当在收到《税务事项通知书》后（　）日内向主管税务机关报送《增值税一般纳税人申请认定表》。
A.30
B.20
C.10
D.5

【答案】 D
35、（2020年真题）税务行政复议申请期限是申请人知晓税务机关作出具体行政行为之日起（　）日内。
A.60
B.15
C.30
D.45

【答案】 A
36、下列凭证中，需要缴纳印花税的有（　）。
A.国际金融组织向我国国家金融机构提供贷款所签订的借款合同
B.2018年8月企业设置的除记载资金账簿外的其他账簿
C.抢险救灾物资运输的特殊货运凭证
D.财产所有人将财产捐赠给学校所书立的各类书据

【答案】 A
37、下列关于房产税的税法，正确的是（ ）。
A.产权出典的，由出典人缴纳房产税
B.产权所有人不在房屋所在地的，由产权所有人纳税
C.纳税单位无租使用免税单位房产的，由免税单位缴纳房产税
D.产权属集体和个人所有的，由集体单位和个人纳税

【答案】 D
38、税务师代理某企业2019年度企业所得税纳税申报事宜，该企业来源于境内所得应纳税所得额为200万元，已预缴税款50万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（　）万元。
A.10
B.12
C.5
D.79

【答案】 C
39、（2019年）关于收购未税矿产品的资源税，下列说法错误的是（　）。
A.收购未税矿产品的，由被收购方自行补缴资源税
B.收购未税矿产品的建筑企业，按主管税务机关核定的应税产品税额或税率标准计算资源税
C.收购未税矿产品的独立矿山，按收购方应税产品的税额或税率标准计算资源税
D.收购未税矿产品的独立矿山，由收购方代扣代缴资源税

【答案】 A
40、纳税人如果发生下列经营活动涉及发票领用变化的情形时，应到主管税务机关办理注销发行的（ ）。
A.纳税人名称发生变化
B.纳税人识别号发生变化
C.购票限量发生变化
D.开票限额发生变化

【答案】 B
41、甲公司为增值税一般纳税人，2019年12月甲公司以预收款方式销售货物一批，合同约定不含增值税销售价格为100万元，当月货物未发出；以预收款方式将闲置设备出租，取得半年的不含税租金收入20万元。甲公司当月应确认销项税额（ ）万元。
A.0
B.2.6
C.13
D.15.6

【答案】 B
42、个人为单位或他人提供担保获得收入，按照（ ）计算缴纳个人所得税。
A.工资所得
B.劳务所得
C.经营所得
D.偶然所得

【答案】 D
43、有进出口经营权的某外贸企业为增值税一般纳税人，2020年4月外购一批商品取得的增值税专用发票上注明金额8000万元，其中60%用于对外出口，出口离岸价为750万美元。则当月应退还给该企业的增值税税额为（　　）万元。（增值税征税率为13%，退税率为10%，1美元=6.2元人民币）
A.604.5
B.624
C.465
D.480

【答案】 D
44、下列属于增值税视同销售行为，应计算缴纳增值税的是（　）。
A.某生产企业将外购钢材用于扩建仓库
B.某电器厂委托商店代销小电器
C.某商业企业将外购的货物用于个人消费
D.某餐饮企业购进货物用于集体福利

【答案】 B
45、下列土地中，征收城镇土地使用税的是（ ）。
A.国家机关自用的土地
B.宗教寺庙自用的土地
C.市政街道等公共用地
D.物流企业自有的大宗商品仓储设施用地

【答案】 D
46、某服装制造公司系增值税一般纳税人，2020年5月销售自己使用过7年的办公用小汽车，获得含增值税销售额38500元，此业务应纳增值税（　）元
A.5594.02
B.1480.76
C.747.57
D.5310.34

【答案】 C
47、对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，其（ ）视为与生产经营有关费用，准予扣除。
A.0%
B.20%
C.40%
D.60%

【答案】 C
48、2019年4月，某汽车制造厂销售小轿车30辆，汽缸容量为2200毫升，出厂每辆不含税售价120000元，款项已到，存入银行。则下列表述不正确的是（　）。
A.企业销售小轿车应确认的收入金额为3600000元，销项税额为468000元
B.企业销售应税消费品需要缴纳消费税，应通过“税金及附加”科目核算
C.如果企业将同样的小轿车对外投资，也需要视同销售缴纳增值税和消费税，但会计上无需确认收入
D.如果企业将同样的小轿车对外投资，应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据，计算消费税

【答案】 C
49、2021 年 4 月税务师在对某商场（增值税一般纳税人）2020 年度增值税纳税审核时，发现纳税人 2020 年 12 月有下列业务：
A.借：以前年度损益调整 13000 贷：应交税费—应交增值税（销项税额） 13000
B.借：以前年度损益调整 13000 贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出） 13000
C.借：以前年度损益调整 11504.42 贷：应交税费—应交增值税（销项税额） 11504.42
D.借：以前年度损益调整 11504.42 贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出） 11504.42

【答案】 D
50、税务师事务所应当自税务司法鉴定委托书生效之日起（　）个工作日内完成委托事项的鉴定。
A.7
B.15
C.30
D.60

【答案】 C
51、A企业发出材料委托B企业加工一批产品，收回后用于连续生产应税消费品，且受托方代收代缴的消费税允许抵扣。该批产品加工费10000元，受托方依法代收代缴消费税1579元，增值税1300元。A企业在提货时正确的涉税会计处理为（　）。
A.借：委托加工物资　　　　　　　　　　　12879　　　　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　12879　　
B.借：委托加工物资 　　　　　　　　　　 11579　　　　　应交税费——应交增值税（进项税额） 1300　　　　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　12879　　
C.借：委托加工物资 　　　　　　　　 　　10000　　　　　应交税费——应交消费税 　　　　　　1579　　　　　应交税费——应交增值税（进项税额） 1300　　　　　贷：银行存款 　　　　　　　　　　　　 12879　　
D.借：生产成本　　　　　　　　　　　　　12879　　　　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　12879

【答案】 C
52、（　）咨询是较为正式、规范的一般税务咨询服务方式。通常适用于专业性较强、涉及内容较多和相对复杂的涉税事项咨询。
A.书面咨询
B.电话咨询
C.晤谈
D.网络咨询

【答案】 A
53、税务司法鉴定业务鉴定档案属于税务师事务所的业务档案，应当至少保存（ ）年。
A.1
B.2
C.3
D.10

【答案】 D
54、扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的，由税务机关责令改正；逾期不改正且情节严重的，处以（）的罚款。
A.2000元以下
B.2000元以上5000元以下
C.2000元以上10000元以下
D.10000元以上50000元以下

【答案】 B
55、自2019年4月1日至2021年12月31日，对一般纳税人提供下列服务取得的销售额占全部销售额比重超过50%的，不适用增值税加计抵减政策的是（）。
A.建筑服务
B.电信服务
C.邮政服务
D.家政服务

【答案】 A
56、下列有关税务行政诉讼被告的说法中，正确的是（）。
A.税务行政诉讼被告对原告的诉讼请求具有反诉权
B.税务行政诉讼被告可以是税务机关工作人员
C.复议机关改变原具体行政行为的，由作出原具体行政行为的税务机关和复议机关作为共同被告
D.当事人不服经上级税务机关批准的具体行政行为而向法院提起诉讼的，在法律文书上署名的税务机关为被告

【答案】 D
57、下列关于税款追征权的表述，正确的是（ ）。
A.因扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在5年内可以追征税款、滞纳金，有特殊情况的，追征期可以延长到10年
B.因税务机关的责任，致使纳税人未缴或者少缴税款的，税务机关在1年内可以要求纳税人补缴税款，但不得加收滞纳金
C.因纳税人隐瞒收入的行为造成未缴或者少缴税款的，税务机关可以无限期追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金
D.因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关可在3年内追征税款，但不加收滞纳金、罚款

【答案】 C
58、企业处置资产的下列情形中，应视同销售确认企业所得税应税收入的是（）。
A.将资产从总机构移送至分支机构
B.将资产由自用转为经营性租赁
C.将资产用于股息分配
D.将资产用于生产另一产品

【答案】 C
59、某房地产开发企业系增值税一般纳税人，在开发某商业楼盘时采用的是一般计税方法，计算增值税扣除土地价款时需要填写（ ）。
A.附列资料（一）本期销售明细
B.附列资料（二）本期进项税额明细
C.附列资料（三）服务、无形资产、不动产扣除项目明细
D.附列资料（四）税额抵减情况表

【答案】 C
60、某税务师于2019年12月对企业2019年的纳税情况进行审核时发现，2019年6月销售啤酒收取的包装物押金22600元已经逾期，仍然在其他应付款的贷方挂账，则以下调整分录中正确的是（　）。
A.借：其他应付款　　　　　　　　22600 　　　　　贷：以前年度损益调整 　　　　　　　　22600　
B.借：其他应付款　　　　　　　　　　　　22600 　　　　　贷：利润分配——未分配利润　　　　　　　22600
C.借：其他应付款　　　　　　22600 　　 　贷：其他业务收入　　　　　　　　　　　22600
D.借：其他应付款　　　　　　22600 　　 　贷：其他业务收入　　　　　　　　　　　20000 　　　　　 应交税费——应交增值税（销项税额 ）2600

【答案】 D
61、（2016年真题）税务师在进行企业所得税汇算清缴鉴证时，发现企业当年度允许扣除的职工教育经费金额为 12 万元，而企业实际发生并记入“管理费用—职工教育经费”的金额为 18 万元。对此项账务处理，税务师应（ ）。
A.仅作纳税调整增加，不作账务调整
B.作纳税调整增加，并按红字冲销法调整账务
C.作纳税调整增加，并按补充登记法调整账务
D.作纳税调整增加，并按综合账务调整法调整账务

【答案】 A
62、税务师事务所对税务机关拟将其列入涉税服务失信名录有异议的，应当自收到《税务事项通知书》之日起（ ）内提出申辩理由，向税务机关申请复核。税务机关应当按照包容审慎原则，于（ ）内完成复核工作，作出复核结论，并提供查询服务。
A.5日；5日
B.5个工作日；5个工作日
C.10日；10日
D.10个工作日；10个工作日

【答案】 D
63、涉税专业服务机构发生严重违法违规情形的，纳入涉税服务失信名录，期限为（ ），到期自动解除。
A.6个月
B.1年
C.2年
D.3年

【答案】 C
64、2018 年 10 月，国家税务总局发布（ ），进一步加强涉税专业服务信用管理，加快建立和完善个人信用记录形成机制，及时归集有关人员在相关活动中形成的诚信信息，确保信息真实准确，实现及时动态更新，有效丰富和完善了涉税专业服务制度。
A.《关于采集涉税专业服务基本信息和业务信息有关事项的公告》
B.《从事涉税服务人员个人信用积分指标体系及积分记录规则》
C.《关于进一步完善涉税专业服务监管制度有关事项的公告》
D.《涉税专业服务机构信用积分指标体系及积分规则》

【答案】 B
65、某汽车销售公司为增值税一般纳税人，2019年1月进口小汽车20辆，海关审定的完税价格为30万元/辆，关税税率20%；进口沙滩车10辆，海关审定的完税价格为8万元/辆，关税税率10%。已知小汽车的消费税税率为9%，则该汽车销售公司进口环节应缴纳消费税（　　）万元。
A.3.56
B.71.21
C.64.8
D.59.34

【答案】 B
66、2019年A企业与C税务师事务所签订委托协议，委托C税务师事务所代理全年的各税纳税申报及涉税事项的处理，具体代理业务由B税务师完成。如果纳税申报及涉税事项的处理有误，给纳税人造成损失，则下列说法正确的是（ ）。
A.A企业可以通过民事诉讼程序向B税务师及C税务师事务所提出赔偿要求
B.A企业只能通过民事诉讼程序向B税务师提出赔偿要求
C.A企业只能通过民事诉讼程序向C税务师事务所提出赔偿要求
D.B税务师及C税务师事务所均不承担任何责任

【答案】 A
67、李某是一名自由作家，2020年1月将自己的一篇小说出版，取得收入8000元，则出版社应预扣预缴李某个人所得税（　　）元。
A.1120
B.1280
C.896
D.1008

【答案】 C
68、企业发生的下列费用中，可以税前扣除的是（ ）。
A.税收滞纳金
B.向投资者支付的股息
C.企业参加雇主责任险缴纳的保险费
D.企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金

【答案】 C
69、按照《税收征收管理法》的有关规定，欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或大额资产前，应当向税务机关报告。其中欠缴税款数额较大是指欠缴税款在（）万元以上。
A.3
B.5
C.10
D.15

【答案】 B
70、关于税务行政复议，下列说法不正确的是（ ）。
A.对于行政赔偿的行政复议事项，申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议决定以前可以达成和解，行政复议机关也可以调解
B.对于补缴税款和滞纳金的行政复议事项，申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议决定以前可以达成和解，行政复议机关也可以调解
C.对于受理行政复议申请后，发现该行政复议申请不符合规定的受理条件的，行政复议机关应当决定驳回行政复议申请
D.申请人在行政复议决定作出以前撤回行政复议申请的，经行政复议机构同意，可以撤回

【答案】 B
71、某公司拖欠2020年度增值税42万元，经税务机关责令其限期缴纳后仍不缴纳，经县级税务局局长批准，2021年3月，税务机关扣押并拍卖其价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款。这一行政行为属于（ ）。
A.提供纳税担保
B.税收保全措施
C.强制执行措施
D.税务行政协助

【答案】 C
72、下列行为中，应计算缴纳土地增值税的是（ ）。
A.房地产开发企业将自建的部分商品房出租
B.企业之间互换办公用房
C.企业合作建房后按比例分房自用
D.国家收回国有土地使用权

【答案】 B
73、企业处置资产的下列情形中，应视同销售确认企业所得税应税收入的是（）。
A.将资产从总机构移送至分支机构
B.将资产由自用转为经营性租赁
C.将资产用于股息分配
D.将资产用于生产另一产品

【答案】 C
74、某生产企业为增值税一般纳税人，2019年6月采取分期收款方式向当地一家大型超市销售一批产品，取得价税合计金额为226万元，合同约定超市分两次等额支付货款，付款日期分别为6月20日、7月20日。该超市因资金运转紧张于2019年7月5日才支付了第一笔款项60万元。该生产企业2019年6月应确认的增值税销项税额为（　　）万元。
A.0
B.7.8
C.13
D.26

【答案】 C
75、下列税务咨询的形式中，适用于比较简单明了的涉税事项咨询服务的是（ ）。
A.书面咨询
B.电话咨询
C.晤谈
D.网络咨询

【答案】 B
76、某省规定土地增值税清算时利息支出以外的其他房地产开发费用扣除比例为5%。房地产开发企业利息支出能够按清算对象分摊并能够提供金融机构证明，能够单独计算扣除，在进行土地增值税清算时，作为清算对象扣除项目中的“房地产开发费用”金额应是（ ）。
A.利息+销售费用+管理费用
B.利息+［取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本（不含利息支出）］×5%
C.利息+［取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本（含利息支出）］×5%
D.利息+［取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本（含利息支出）］×（5%+20%）

【答案】 B
77、下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的是（ ）。
A.采取预收货款方式销售货物，为收到预收款的当天
B.委托代销货物，为货物发出的当天
C.分期收款方式销售货物的，为书面合同约定收款日期的当天
D.提供租赁服务采取预收款方式的，为提供服务的当天

【答案】 C
78、鉴证人应当对提供涉税鉴证业务服务过程中形成的业务记录和业务成果以及知悉的委托人和被鉴证人商业秘密和个人隐私予以保密，未经委托人同意，（ ）不得向第三方泄露相关信息。
A.税务机关因行政执法需要查阅的
B.涉税专业服务监管部门因检查执业质量需要进行查阅的
C.事务所之间进行交流
D.行业自律部门因检查执业质量需要进行查阅的

【答案】 C
79、下列（　）混合销售行为应该按照销售货物计算缴纳增值税。
A.商场销售家电并送货上门
B.商场既销售货物，又提供餐饮服务
C.建筑公司包工包料提供建筑服务
D.房地产公司销售开发的房屋

【答案】 A
80、下列涉税会计分录，使用错误的是（　）
A.企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税，应借记“应付职工薪酬”，贷记“应交税费——应交个人所得税”
B.如果企业当月多缴了增值税，应借记“应交税费一应交增值税”，贷记“应交税费——未交增值税”
C.企业按规定应缴的矿产资源补偿费，应借记“管理费用”，贷记“应交税费——应交矿产资源补偿费”
D.企业按规定减免的增值税额，应借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”，贷记“其他收益”或“营业外收入”

【答案】 B
81、下列居民个人取得的各项所得中，不属于综合所得按纳税年度合并计算个人所得税的是（　）。
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.经营所得
D.稿酬所得

【答案】 C
82、根据增值税的有关规定，下列关于增值税一般纳税人的说法不正确的是（　　）。
A.纳税人提供的适用一般计税方法计税的应税服务，因服务中止或者折让而退还给购买方的增值税额，应当从当期的销项税额中扣减
B.纳税人提供应税服务，开具增值税专用发票后，发生提供应税服务中止、折让、开票有误等情形的，应当按照规定开具红字增值税专用发票
C.纳税人接受娱乐服务支付的增值税，可凭合法、有效的增值税扣税凭证，从销项税额中抵扣进项税额
D.纳税人发生接受的服务中止、购进货物退回、折让而收回的增值税额，应当从当期的进项税额中扣减