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2025年税务师之税法一押题练习试卷B卷附答案

单选题（共600题）
1、甲木制品厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板生产销售业务，2021年3月发生下列业务：
A.1.99
B.1.80
C.2.09
D.3.50

【答案】 D
2、甲企业2020年2月委托乙加工企业加工A类高档化妆品一批，乙企业提供原材料成本为20000元，收取不含税加工费5000元；另外，还委托乙企业加工B类高档化妆品一批，甲企业提供原材料成本为40000元，向乙企业支付不含税加工费为10000元，乙企业无B类高档化妆品同类售价。本月将收回的B类高档化妆品全部售出，取得不含税价款80000元。甲企业本月应缴纳的消费税税额为（　）元。（高档化妆品消费税税率为15%）
A.8823.53
B.3176.47
C.0　　　
D.2517.34

【答案】 B
3、某服装厂为增值税小规模纳税人，2020 年 2 月销售自己使用过 3 年的一台设备，取得含税销售额 120000 元，未放弃享受减税优惠；销售自己使用过的包装物，取得含税销售额 40000 元。2020年 2 月该服装厂上述业务应纳增值税（ ）元。
A.3517.99
B.3495.15
C.3125.83
D.3106.80

【答案】 B
4、（2017年）（卖旧房/增值税+土地增值税）甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。
A.51.43
B.54.11
C.51.36
D.55.93

【答案】 D
5、下列关于关税适用税率的表述中，不正确的是（ ）。
A.原产地不明的进口货物适用普通税率
B.适用最惠国税率的进口货物有暂定税率的，应当适用暂定税率
C.适用协定税率、特惠税率的进口货物有暂定税率的，应当从高适用税率
D.适用普通税率的进口货物，不适用暂定税率

【答案】 C
6、某铜矿开采企业为增值税一般纳税人，2020年3月开采铜矿原矿400吨，其中当月销售铜矿原矿300吨，取得不含税销售额2100万元，当月领用铜矿原矿100吨用于连续生产金属矿，铜矿原矿资源税税率为4%,该企业当月应缴纳资源税是（ ）万元。
A.99.12
B.94
C.112
D.84

【答案】 D
7、1 g(ml)溶质能在30～100 ml溶剂中溶解称为
A.极易溶解
B.易溶
C.溶解
D.略溶
E.不溶

【答案】 D
8、某汽车制造厂将排量为2.0升的自产A型汽车5辆转作固定资产，5辆对外抵偿债务，该制造厂A型汽车不含税售价为170000元，市场最高不含税售价为180000元。该汽车制造厂应纳车辆购置税（　）元。
A.90000
B.85000
C.102000
D.170000

【答案】 B
9、下列关于小规模纳税人增值税处理的规定中，说法正确的是（ ）。
A.小规模纳税人进口货物，按照 3%的征收率计算缴纳进口环节增值税
B.自然人销售自己使用过的电脑，减按 2%征收率计算缴纳增值税
C.属于小规模纳税人的企业销售自己使用过的机器设备，适用简易办法依照 3%征收率减按 2%征收增值税，也可 以放弃减税，按照简易办法依照 3%征收率缴纳增值税
D.小规模纳税人销售外购的初级农产品，按照 6%低税率计算缴纳增值税

【答案】 C
10、甲木制品厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板生产销售业务，2019年2月发生下列业务：
A.2.16
B.6.58
C.3.25
D.2.19

【答案】 C
11、2020 年 4 月某油气田（增值税一般纳税人）开采原油 15 万吨，生产人造石油 4 万吨；当月用于加热油井耗 用开采的原油 0.5 万吨；本月销售原油 8 万吨，取得不含税销售额 40 万元；销售人造石油 2 万吨，取得不含税 销售额 8 万元；销售与原油同时开采的天然气 20000 千立方米，取得不含税销售额 100 万元。已知原油、天然气 的资源税税率为 6%，则当月该油气田应缴纳资源税（ ）万元
A.8.4
B.8.53
C.8.8
D.8.93

【答案】 A
12、（2016年）下列关于城建税的说法中，正确的是（　）。
A.城建税一律不单独加收滞纳金和罚款
B.增值税实行即征即退的，一律退还城建税
C.城建税原则上不单独规定减免税
D.城建税计税依据包括增值税、消费税的滞纳金和罚款

【答案】 C
13、根据环境保护税法的规定，一个单位边界上有多处噪声超标，根据最高一处超标声级计算应纳税额；当沿边界长度超过（ ）米有两处以上噪声超标，按照两个单位计算应纳税额。
A.30
B.50
C.100
D.200

【答案】 C
14、某原油开采企业为增值税一般纳税人。2019年12月以分期收款方式销售原油，合同注明不含税销售额100万元，当月收取60%，剩余的40%于下月收回；以直接收款方式销售人造石油，取得不含税销售额20万元。当月因购入采油设备，取得一般纳税人开具的增值税专用发票注明金额10万元；运输原油过程中支付运费，取得一般纳税人开具的增值税专用发票注明金额2万元。该企业当月应缴纳资源税和增值税合计（ ）万元。（原油资源税税率为6%）
A.13.72
B.12.52
C.15.10
D.20.12

【答案】 B
15、某企业为增值税小规模纳税人，2020年1月出售作为固定资产使用过的卡车和电脑，分别取得含税收入3万和1.5万，开具增值税普通发票；销售边角料取得含税收入2万元，该企业当月应缴纳增值税（　　）万元。
A.0.13
B.0.19
C.0.15
D.0.16

【答案】 C
16、根据现行政策规定，自2019年1月1日至2020年12月31日，符合条件的研发机构采购国产设备，实行（ ）政策。
A.免征增值税
B.即征即退增值税
C.差额退还增值税
D.全额退还增值税

【答案】 D
17、对于符合土地增值税清算条件的纳税人，应当在满足条件之日起（ ）日内到主管税务机关办理清算手续。
A.7
B.10
C.30
D.90

【答案】 D
18、根据消费税的有关规定，下列应税消费品中，准予按照生产领用量抵扣外购应税消费品的已纳消费税的是（　　）。
A.外购已税白酒生产白酒
B.外购已税小汽车生产的小汽车
C.外购已税鞭炮焰火生产的鞭炮焰火
D.外购已税机动游艇生产的机动游艇

【答案】 C
19、下列各类企业中，不属于资源税纳税人的是（ ）。
A.销售成品油的加油站
B.开采铁矿石的矿山
C.中外合作开采海洋石油资源的企业
D.生产海盐的盐场

【答案】 A
20、下列机构中，有权决定征收报复性关税的货物、适用国别、税率、期限和征收办法的是（　）。
A.财政部
B.海关总署
C.商务部
D.国务院关税税则委员会

【答案】 D
21、某回国服务留学人员袁某于2018年6月10日用现汇购买了一辆个人自用国产小汽车，2020年8月，袁某将该车转让给张某，转让价为138000元，并于8月10日办理了车辆过户手续。已知该小汽车初次办理纳税申报时确定的计税价格为180000元。张某应纳车辆购置税是（　）元。
A.0
B.1221.24
C.14400.00
D.18000.00

【答案】 C
22、下列关于增值税发票开具的规定中，正确的有（ ）。
A.个人出租住房，应按照 5%的征收率计算应纳税额
B.提供物业管理服务的纳税人，向服务接受方收取的自来水水费，可以按 3%向服务接受方开具增值税专用发票或增值税普通发票
C.一般纳税人提供劳务派遣服务，可以选择差额纳税，按照简易计税办法依 3%的征收率计算缴纳增值税
D.小规模纳税人提供劳务派遣服务，可以选择差额纳税，按照简易计税办法依 3%的征收率计算缴纳增值税

【答案】 B
23、税目一般可分为列举税目和概括税目两类。下列消费税中的税目属于粗列举税目的是（ ）。
A.小汽车
B.鞭炮焰火
C.其他酒
D.其他贵重首饰和珠宝玉石

【答案】 B
24、某市甲企业（增值税一般纳税人）为自营出口的生产企业，出口货物适用“免抵退”税办法。2019年11月和12月发生的相关业务如下：
A.221.6
B.207.2
C.209.6
D.185.6

【答案】 B
25、禁止对特定纳税人给予歧视性对待，也禁止在没有正当理由的情况下对特定纳税人给予特别优惠，这一说法体现了（ ）。
A.税收合作信赖主义
B.实质课税原则
C.税收公平主义
D.税收法律主义

【答案】 C
26、甲进出口公司代理乙工业企业进口设备，同时委托丙货运代理人办理托运手续，海关进口增值税专用缴款书上的缴款单位是甲进出口公司。该进口设备的增值税纳税人是( )。
A.甲进出口公司
B.乙工业企业
C.丙货运代理人
D.国外销售商

【答案】 B
27、甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务。2020年3月主要经营业务如下：
A.477.94
B.595.56
C.641.80
D.0

【答案】 C
28、某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2012年1月发生如下业务：
A.11050.00
B.13762.50
C.13800.00
D.13812.50

【答案】 D
29、某酒店为增值税一般纳税人，主营业务为住宿和餐饮服务并享受增值税加计抵减政策，2019年12月发生如下业务：
A.193.44
B.28.30
C.30
D.31.8

【答案】 B
30、下列关于跨境电子商务零售进口商品的税收政策，说法不正确的是（　）。
A.跨境电子商务零售进口商品按照物品征收关税和进口环节增值税、消费税
B.购买跨境电子商务零售进口商品的个人作为纳税义务人
C.电子商务企业、电子商务交易平台企业或物流企业可作为代收代缴义务人
D.关税的关税完税价格为实际交易价格（包括货物零售价格、运费和保险费）

【答案】 A
31、某油田企业（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：（1）开采原油8万吨，对外销售原油1.5万吨，其中包括三次采油的原油0.5万吨，原油不含税销售单价3000元/吨。（2）将本月自采原油3万吨无偿赠送给关联企业，开采原油过程中加热使用自采原油0.1万吨；将上月自采原油30万吨用于对外投资。（3）支付石油勘探服务费，取得增值税专用发票，注明税额68万元；购买开采设备，取得增值税专用发票，注明税额1011.19万元。（4）承租一栋楼房，一楼作为职工食堂，二楼以上用于厂部研发机构。合同约定，租期5年，不含税租金共计180万元，按年支付。本月支付1年租金，取得增值税专用发票，注明金额36万元，税额3.24万元。（其他相关资料：原油资源税税率6%，本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月申报抵扣进项税额）要求：根据上述资料，回答下列问题。（1）业务（1）应纳资源税（ ）万元。
A.180
B.243
C.270
D.189

【答案】 B
32、甲煤炭生产企业为增值税一般纳税人，2021年8月发生下列业务：
A.233.36
B.222.3
C.270.13
D.232.8

【答案】 D
33、下列关于关税征收管理的说法，正确的是( )。
A.进口货物自运输工具申报进境之日起14日内，向货物进境地海关申报纳税
B.进口货物在货物运抵海关监管区后装货物的24小时以后，向货物出境地海关申报纳税
C.关税的延期缴纳税款期限，最长不得超过12个月
D.进出境货物和物品放行后，海关发现少征或者漏征税款，应当自缴纳税款或者货物、物品放行之日起2年内，向纳税义务人补征关税

【答案】 A
34、某市甲企业（增值税一般纳税人）为自营出口的生产企业，出口货物适用“免抵退”税办法。2019年11月和12月发生的相关业务如下：
A.52
B.46.02
C.72.8
D.64.42

【答案】 C
35、位于县城的某油田为增值税一般纳税人，2019 年3月发生下列业务。
A.427.49
B.490.00
C.471.62
D.676.65

【答案】 A
36、下列关于资源税税收优惠的表述，不正确的是（ ）。
A.从衰竭期矿山开采的矿产品，减征20％
B.对低丰度油气田资源税减征20％
C.高含硫天然气、三次开采油和从深水油气田开采的原油、天然气资源税减征30％
D.开采原油以及在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油、天然气，免征资源税

【答案】 A
37、某金店（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务： （1）外购一批珠宝玉石，用于加工制造金基合金的镶嵌首饰，珠宝玉石的不含税买价为5万元，取得增值税专用发票。加工完成的镶嵌首饰本月全部销售完毕，取得零售收入20万元。 （2）零售一批镀金首饰，取得零售价款10万元。 （3）为顾客修理、清洗金银首饰，取得不含税价款2万元。 （4）采取以旧换新方式零售A款金项链，A款金项链零售价为4万元，顾客旧项链作价2.5万元。 已知：金银首饰消费税税率5%，其他贵重首饰和珠宝玉石消费税税率为10%。 根据上述资料，回答下列问题：
A.0.00
B.0.44
C.1.00
D.2.00

【答案】 A
38、根据相关规定，自 2020 年 1 月 1 日至 2021 年 3 月 1 日，对纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入，（ ）。
A.即征即退增值税
B.免征增值税
C.减半征收增值税
D.增值税实际税负超过 3%的部分即征即退

【答案】 B
39、（2017年）某房地产开发公司为增值税一般纳税人，2016年4月30日前转让A项目部分房产，取得转让收入30000万元，2016年5月1日后转让A项目部分房产，取得含税收入50000万元，该项目已达土地增值税清算条件，该房地产公司对A项目选择“简易征收”方式缴纳增值税，该公司在土地增值税清算时应确认收入是（　）万元。
A.76190.48
B.77619.05
C.80000.00
D.75045.05

【答案】 B
40、A市某房地产开发公司为增值税一般纳税人，其开发建造精装修商品房的相关资料如下：
A.1207.06
B.1253.81
C.1239.56
D.1264.56

【答案】 C
41、某油田企业为增值税一般纳税人，该公司2020年10月发生业务如下： （1）开采原油10万吨，销售5万吨，取得不含税收入1000万元，将其中4万吨用于加工成品油，当月成品油全部销售，取得不含税收入1500万元，剩余1万吨原油用于加热矿井。 （2）从某深水油气田中开采天然气100万立方米，当月销售80万立方米，不含税单价为2元/立方米。剩余20万立方米赠送给长期合作的供暖公司。 （3）2020年9月以分期收款方式销售一批原油，约定9月、10月各收取不含税货款500万元，但因购货方资金紧张，上月未收到货款，本月一次性收取不含税货款1000万元及违约金30万元。 （4）支付勘探服务费，取得增值税专用发票，注明金额600万元。 （5）从小规模纳税人处购入一台炼油设备，取得增值税专用发票，注明金额100万元。 已知：天然气资源税税率为6%，原油资源税税率为6%。 根据上述资料，回答下列问题：
A.372.45
B.302.41
C.300.36
D.298.48

【答案】 A
42、（2012年）根据城市维护建设税的规定，下列企业属于城市维护建设税纳税人的是（ ）。
A.缴纳资源税的国有企业
B.缴纳城镇土地使用税的私营企业
C.缴纳消费税的外商投资企业
D.缴纳房产税的外国企业

【答案】 C
43、关于增值税境外旅客购物离境退税政策，说法正确的是（ ）。
A.一次购买金额达到300元可以退税
B.退税币种为退税者所在国货币
C.退税物品不包括退税商店销售的增值税免税物品
D.境外旅客是指在中国境内居住满365天的个人

【答案】 C
44、下列关于增值税发票开具的规定中，正确的有（　）。
A.个人出租住房，应按照5%的征收率计算应纳税额
B.提供物业管理服务的纳税人，向服务接受方收取的自来水水费，可以按3%向服务接受方开具增值税专用发票或增值税普通发票
C.一般纳税人和小规模纳税人提供劳务派遣服务，可以选择差额纳税，按照简易计税办法依3%的征收率计算缴纳增值税
D.纳税人提供人力资源外包服务，向委托方收取并代为发放的工资、代缴的社会保险、住房公积金，可以开具增值税专用发票

【答案】 B
45、2020年5月，某房地产开发公司销售自行开发的房地产30000平方米，取得不含税销售额60000万元；将5000平方米用于抵顶供应商等值的建筑材料；将1000平方米对外出租，取得不含税租金56万元。该房地产开发公司在计算土地增值税时的应税收入为（　　）万元。
A.70056.00
B.70000.00
C.60000.00
D.60056.00

【答案】 B
46、下列各项中，不属于环境保护税征税范围的是（　）。
A.大气污染物
B.建筑施工噪声
C.尾矿
D.养鸡场未经处理直接排放的污水

【答案】 B
47、关于税务部门规章，下列表述错误的是（ ）。
A.制定税务规章应当符合上位法的规定，体现职权与责任相统一的原则，其实保障税务行政相对人的合法权益
B.只有法律和法规对税收事项已有规定的情况下，才可以制定税务规章
C.税务规章一般应当自公布之日起30日后施行
D.税务规章一般遵循溯及既往原则

【答案】 D
48、下列各项中，不属于环境保护税计税单位的是（ ）。
A.每污染当量
B.排放量
C.每吨
D.超标分贝

【答案】 B
49、A市甲建筑公司为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下：
A.17.59
B.19.05
C.22.72
D.26.39

【答案】 B
50、（2019年真题）应税固体废物环境保护税的计税依据是（ ）。
A.固体废物的产生量
B.固体废物的排放量
C.固体废物的贮存量
D.固体废物的综合利用量

【答案】 B
51、A公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车销售、汽车租赁等业务。2020年相关业务如下：
A.1.44
B.2.72
C.1.67
D.1.59

【答案】 A
52、下列各项中应计入出口货物完税价格的是（　）。
A.货物运至我国境内输出地点装载后的保险费
B.货物运至我国境内输出地点装载后的运输费
C.货物运至我国境内输出地点装载前的保险费
D.货物运至我国境内输出地点装载后的相关费用

【答案】 C
53、某果汁厂为增值税一般纳税人，2021 年 6 月向农场收购苹果，已被领用于生产苹果醋，支付收购价款 5万元，已取得农产品销售发票，同时支付运费，取得了一般纳税人开具的增值税专用发票注明金额 0.6 万元。当月销售自产的苹果醋取得不含税收入共计 12 万元。则该果汁厂 6 月应缴纳的增值税税额为（ ）万元。
A.1.14
B.1.18
C.1.01
D.1.06

【答案】 C
54、根据规定，自2020年5月1日至2023年12月底，对二手车经销企业销售旧车减按销售额（ ）征收增值税。
A.0.5%
B.1%
C.1.5%
D.2%

【答案】 A
55、某增值税小规模纳税人按月纳税，2019年12月取得销售货物收入7万元（含税，下同）、提供劳务收入2万元、转让不动产收入200万元（该不动产购入时支付价款120万元）。该小规模纳税人当月应缴纳增值税（ ）万元。
A.3.81
B.4.71
C.9.52
D.9.79

【答案】 A
56、某市一家房地产开发公司，2020年1月发生业务如下：
A.525.81
B.546.63
C.556.38
D.557.73

【答案】 A
57、下列关于转让不动产增值税征收管理规定的表述错误的是（ ）。（假设不考虑新冠肺炎相关增值税优惠政策）
A.小规模纳税人转让其取得（不含自建）的不动产，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额
B.小规模纳税人转让其自建的不动产以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额
C.个人转让其购买的住房，按照有关规定全额缴纳增值税的，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照3%的征收率计算应纳税额
D.—般纳税人转让其2016年4月30日前自建的不动产，可以选择适用简易计税方法计税，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额

【答案】 C
58、甲化妆品厂2020年5月委托乙厂加工一批消费税的应税香水精，甲厂提供原料成本50万元，当月乙厂将加工完毕的香水精交付甲厂，开具增值税专用发票，注明收取加工费1万元。甲化妆品厂当月将委托加工收回的香水精40%用于销售，取得不含税销售额25万元，将其余的60%用于连续生产高档化妆品。将生产的高档化妆品的70%以分期收款方式对外销售，合同约定不含税销售额60万元，另将剩余的30%赠送给客户。 其他相关资料：高档化妆品消费税税率为15%。
A.6
B.5.4
C.5.71
D.3.7

【答案】 B
59、甲综合性商场为增值税一般纳税人，2019年12月销售服装、家电货物取得不含税销售额100万元；地下停车场提供车辆停放服务取得含税销售额10万元（该停车场于2013年建造，选择简易计税方法计税）；出租上月购置门面房取得含税销售额50万元。当月全部可以抵扣的进项税额为10万元。甲商场当月上述业务增值税应纳税额为（ ）万元。
A.6.11
B.7.42
C.7.60
D.7.95

【答案】 C
60、某酒店为增值税一般纳税人，主营业务为住宿和餐饮服务并享受增值税加计抵减政策，2019年12月发生如下业务：
A.193.44
B.28.30
C.30
D.31.8

【答案】 B
61、某企业2019年12月直接向大气排放一氧化碳20000千克，一氧化碳的污染当量值为16.7千克，该企业所在地大气污染物的税额标准为1.2元/污染当量。该企业当月应缴纳环境保护税（ ）元。
A.400800
B.24000
C.1437.12
D.718.56

【答案】 C
62、某卷烟批发企业2021年2月，批发销售给卷烟零售企业卷烟6标准箱，取得含税收入120万元。该企业当月应纳消费税（ ）万元。
A.11.83
B.59.56
C.67.29
D.13.35

【答案】 A
63、自2019年1月1日起，转登记日前连续（　）（以1个月为1个纳税期）累计销售额未超过500万元的一般纳税人，在2020年12月31日前，可选择转登记为小规模纳税人。
A.3个月
B.6个月
C.12个月
D.36个月

【答案】 C
64、某增值税一般纳税人首饰商店，2021 年 1 月采用“以旧换新”方式零售 24K 纯金项链 1 条，新项链对外售价为 8000 元，旧项链作价 3000 元，从消费者手中收取新旧差价款 5000 元；零售金镶玉戒指 1 个，取得含税收入 4000 元。另取得清洗金银首饰的含税收入 3510 元。该首饰商店就上述业务应纳消费税（ ）元。
A.213.68
B.534.62
C.348.26
D.398.23

【答案】 D
65、根据相关规定，合理估价方法不允许使用的估价方法包括（ ）。
A.境外生产的货物在境内的销售价格
B.最高限价
C.可供选择的价格中较低的价格
D.货物在出口地市场的销售价格

【答案】 D
66、关于车辆购置税，下列说法正确的是（　）。
A.电动摩托车应当计征车辆购置税
B.地铁、轻轨等城市轨道交通车辆不属于车辆购置税的应税车辆
C.购买自用应税小汽车的计税价格包括增值税
D.进口自用应税小汽车的计税价格不包括消费税

【答案】 B
67、某房地产开发公司为增值税一般纳税人，自2018至2020年开发M地块的房地产项目，可售建筑面积80000平方米，2020年6月竣工验收并开始销售，截止2021年4月已销售72000平方米，剩余可售建筑面积用于出租。该项目土地成本20000万元，开发成本15000万元，开发费用10000万元（其中利息支出不能提供金融机构贷款证明），与转让房地产有关的税金782万元。开发费用扣除比例为10%。该公司对M地块的房地产项目进行土地增值税清算时，允许扣除项目金额（ ）万元。（
A.35432
B.41732
C.39282
D.40157

【答案】 B
68、土地增值税清算时，未开具发票或未全额开具发票的，以（ ）确认收入。
A.已经开具发票的金额
B.税务机关核定的金额
C.纳税人自行申报的金额
D.交易双方签订的销售合同所载的售房金额及其他收益

【答案】 D
69、房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的幼儿园，发生下列情形，其成本、费用在土地增值税清算时不得扣除的是（ ）。
A.幼儿园建成后产权属于全体业主所有
B.幼儿园建成后作为企业自有资产
C.幼儿园建成后无偿移交给政府用于非营利性社会公共事业
D.幼儿园建成后有偿转让

【答案】 B
70、某石化生产企业为增值税一般纳税人，主要从事开采销售原油，加工提炼柴油等经营业务。最近时期同类原油的平均不含税销售单价为 800 元/吨，同类原油的最高不含税销售单价为850 元/吨。2020 年 9 月生产经营业务如下：
A.3331.2
B.1605.6
C.4996.8
D.4978.6

【答案】 A
71、某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400 元/吨，最近时期同类原油的平均不含税销售单价1650 元/吨，2020 年3 月生产经营业务如下：（题中涉及原油均为同类同质原油）
A.1726.13
B.1747.46
C.1727.69
D.1727.89

【答案】 C
72、某电池生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月销售太阳能电池取得含税销售额113万元；用自产普通蓄电池换取生产电池的原材料，该批普通蓄电池平均销售价格为50万元、最高销售价格为55万元（均不含增值税）。已知电池的消费税税率为4%，该企业就上述业务应缴纳消费税（ ）万元。
A.2
B.2.2
C.6
D.6.2

【答案】 B
73、某境外旅客2019年10月5日在内地某退税商店购买了一件瓷器，价税合计金额2260元，取得退税商店开具的增值税普通发票及退税申请单，发票注明税率13%。2019年10月10日该旅客离境，应退增值税（ ）元。
A.220.00
B.223.96
C.248.60
D.260.00

【答案】 C
74、根据土地增值税相关规定，东部地区省份土地增值税预征率不得低于（ ）。
A.1%
B.2%
C.3.5%
D.1.5%

【答案】 B
75、下列各项行为一般不需自行缴纳消费税的是（　）。
A.将自产的应税消费品对外交换其他应税消费品
B.将自产的应税消费品对外投资
C.将外购的原料委托其他企业加工应税消费品
D.将自产的应税消费品抵偿债务

【答案】 C
76、下列行为中，需要计算缴纳土地增值税的是（ ）。
A.张某将房产赠与直系亲属
B.王某接受其直系亲属赠与的房产
C.张某与王某互换自有居住用房地产且经当地税务机关核实
D.张某与王某互换自有商品房

【答案】 D
77、位于市区的某集团总部为增值税一般纳税人，2021 年 7 月经营业务如下：（其它相关资料：销售货物的增值税税率为 13%，进口厢式货车的关税税率为 15%，进口业务当月取得海关进口增值税专用缴款书，业务涉及的相关票据均已申报抵扣。）
A.45.88
B.48.43
C.46.17
D.50.26

【答案】 C
78、2020年6月，A市某公司转让2015年自建的办公楼，产权转移书据注明含税收入4000万元。办公楼经税务机关确认的重置成本价为3000万元，成新度折扣率90%，因对办公楼评估支付评估费5万元。该公司选择简易计税办法计算增值税，则计算土地增值税时扣除项目金额合计为（ ）万元。（所在省政府允许扣除地方教育附加）
A.2724.86
B.2727.86
C.2729.86
D.2731

【答案】 C
79、府城房地产开发公司为内资企业，公司于 2016 年 1 月－2019 年 12 月开发“东丽家园”住宅项目，发生相关业务如下：
A.16065
B.17000
C.20400
D.18360

【答案】 A
80、某酒店为增值税一般纳税人，主营业务为住宿和餐饮服务并享受增值税加计抵减政策，2019年12月发生如下业务：
A.0.50
B.0.43
C.0.39
D.0.67

【答案】 B
81、某商场为增值税一般纳税人，2019年6月举办促销活动，全部商品8折销售。实际取得含税收入380000元，销售额和折扣额均在同一张发票上分别注明。上月销售商品本月发生退货，向消费者退款680元，该商场当月销项税额是（　）元。
A.43638.58
B.43716.81
C.54567.79
D.54646.02

【答案】 A
82、关于超额累进税率的特点，说法正确的是( )。
A.超额累进税率以课税对象全部数量为基础，按同一税 率计征税款
B.超额累进税率在累进分界点上税负呈现跳跃式递增，不够合理
C.与采用全额累进税率征税相比，超额累进税率累进幅度比较缓和
D.与采用全额累进税率征税相比，超额累进税率比较简单

【答案】 C
83、甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售A牌卷烟，2020年1月发生如下经营业务：
A.227.23
B.177.86
C.206.86
D.162.43

【答案】 C
84、甲市化工产品生产企业为增值税一般纳税人，该企业2021年3月经董事会决议出售位于乙市的仓库一座。
A.甲市
B.乙市
C.甲市或乙市
D.双方商议的地区

【答案】 B
85、下列选项中，不计入计税销售额的是（　）。
A.消费税税额
B.增值税税额
C.销售啤酒时逾期的包装物押金
D.销售白酒时收取的包装物租金

【答案】 B
86、增值税一般纳税人购进的下列服务中，进项税额不得从销项税额中抵扣的是（ ）。
A.咨询服务
B.贷款服务
C.信息技术服务
D.货物运输服务

【答案】 B
87、A市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2019年12月发生如下业务：
A.10.13
B.10.63
C.6.80
D.0

【答案】 B
88、下列情形中，适用海关接受纳税义务人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率的是（　）。
A.保税货物经批准不复运出境的
B.进出口货物
C.进口货物到达前，经海关核准先行申报的
D.租赁进口货物，一次性缴纳税款的

【答案】 A
89、下列各项中，由省、自治区、直辖市人民政府统筹考虑后在规定的幅度内按照规定程序确定具体适用税额的是（ ）。
A.工业噪声
B.水污染物
C.固体废物
D.液态废物

【答案】 B
90、房地产开发企业土地增值税清算时，不得扣除的费用是（ ）。
A.逾期开发缴纳的土地闲置费
B.精装房的装修费
C.向回迁户支付的补差价款
D.为销售商品房发生的销售费用

【答案】 A
91、A市甲企业为增值税一般纳税人。2019年12月将位于B市的2017年购入的不动产对外出租，取得含税租金收入100万元。就该行为甲企业应在A市缴纳城市维护建设税（ ）万元。
A.0.39
B.0.35
C.0.44
D.0.16

【答案】 A
92、甲企业将一台账面价值为 20 万元的进口设备运往境外修理，出境时已向海关报明，并在海关规定的期限内复 运进境，复运进境时同类设备的进口成交价格为 30 万元。该设备的境外修理费和料件费共 10 万元，发生境外运 费和保险费 3 万元。已知该设备进口关税税率为 20%。则甲企业应缴纳进口关税（ ）万元。
A.2
B.6.6
C.8.6
D.4.6

【答案】 A
93、某市油田企业为增值税一般纳税人， 2018年10月发生下列业务:
A.3840.00
B.14272.00
C.14368.00
D.4608.00

【答案】 D
94、甲企业发生的下列行为中，需要计算缴纳车辆购置税的是（　　）。
A.销售自产的小汽车
B.将自产的小汽车赠送给王某
C.从拍卖会上通过拍卖取得一辆小汽车自用
D.进口小汽车用于对外销售

【答案】 C
95、根据税法规定，县以上各级银行直接经营业务取得的收入，由（　）。
A.各级银行分别在所在地纳税
B.银行总行在总行所在地纳税
C.各级银行协同确定纳税地点
D.税务机关确定纳税地点

【答案】 A
96、位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人，2020 年 4 月份发生以下业务：
A.6.8
B.8.5
C.13.6
D.10.4

【答案】 D
97、纳税人购买自用的应税车辆，缴纳车辆购置税的期限是购买之日起( ) 日内。
A.10
B.15
C.30
D.60

【答案】 D
98、某企业开发房地产取得土地使用权所支付的金额（不含增值税）为1000万元；房地产开发成本为6000万元；向金融机构借入资金发生利息支出600万元（能提供金融机构贷款证明且可以按转让房地产项目合理分摊），其中超过国家规定上浮幅度的金额为100万元；该房地产所在地政府规定能提供金融机构贷款证明且可以合理分摊利息支出的，其他房地产开发费用的计算扣除比例为5%。该企业允许扣除的房地产开发费用是（　）万元。
A.350
B.700
C.850
D.950

【答案】 C
99、某企业为增值税一