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2019-2025年税务师之税法一综合检测试卷A卷含答案

单选题（共600题）
1、下列关于消费税的计税规则，表述正确的是（　）。
A.委托加工啤酒的计税依据为委托方收回数量
B.通过非独立核算门市部销售自产应税消费品时，应按移送给非独立核算门市部时的销售额或数量计税
C.纳税人用于投资入股的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的平均售价作为计税依据计税
D.纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，按照各自税率征收消费税

【答案】 A
2、某企业为增值税一般纳税人，对外出租房屋，适用简易计税方法，由于承租方（增值税一般纳税人）提前解除租赁合同，收取承租方的违约金。关于收取的违约金，下列税务处理正确的是（ ）。
A.不需要缴纳增值税
B.按照3%征收率缴纳增值税
C.按照5%征收率缴纳增值税
D.需要缴纳增值税，不得开具增值税专用发票

【答案】 C
3、某建筑企业为增值税一般纳税人，位于市区，该企业2020年5月发生业务如下：
A.46.90
B.42.32
C.40.31
D.38.63

【答案】 A
4、下列关于跨境电子商务零售进口商品的税收政策，说法不正确的是（ ）。
A.跨境电子商务零售进口商品按照物品征收关税和进口环节增值税、消费税
B.购买跨境电子商务零售进口商品的个人作为纳税义务人
C.电子商务企业、电子商务交易平台企业或物流企业可作为代收代缴义务人
D.关税的关税完税价格为实际交易价格（包括货物零售价格、运费和保险费）

【答案】 A
5、下列各项中，不属于税法失效的类型的是（ ）。
A.新税法代替旧税法
B.直接宣布废止某项税法
C.税法本身规定废止的日期
D.税法本身与其他法规冲突

【答案】 D
6、下列情形中需要缴纳土地增值税的是（　）。
A.个人销售商铺
B.因国家建设需要而被政府收回房地产
C.因城市实施规划而搬迁，企业自行转让房地产
D.企业资产整合过程中涉及房地产过户

【答案】 A
7、甲企业将一台账面价值为 20 万元的进口设备运往境外修理，出境时已向海关报明，并在海关规定的期限内复 运进境，复运进境时同类设备的进口成交价格为 30 万元。该设备的境外修理费和料件费共 10 万元，发生境外运 费和保险费 3 万元。已知该设备进口关税税率为 20%。则甲企业应缴纳进口关税（ ）万元。
A.2
B.6.6
C.8.6
D.4.6

【答案】 A
8、生产企业进料加工复出口货物，其增值税的退（免）税计税依据是（ ）。
A.按出口货物的离岸价扣除出口货物所含的海关保税进口料件的金额后确定
B.出口货物的实际离岸价
C.出口货物的到岸价格
D.按出口货物的到岸价扣除出口货物所含的国内购进免税原材料的金额后确定

【答案】 A
9、某文化馆为增值税一般纳税人，2021年6月发生如下业务：
A.0.23
B.0.26
C.0.29
D.0.30

【答案】 B
10、（2019年真题）关于对超豪华小汽车征收消费税的规定，下列说法正确的是（ ）。
A.征税对象是每辆零售价格130万元（含增值税）及以上的小汽车
B.纳税环节是生产环节和零售环节
C.纳税人是消费者
D.计税价格是不含消费税的计税销售价格

【答案】 B
11、某市高尔夫球艺有限公司为一般纳税人，下设高尔夫球具生产厂、高尔夫球包生产厂、高尔夫球生产厂，为国内外客户提供专业的高尔夫个性化产品。2020年6月发生业务如下：
A.271.98
B.226.74
C.375.21
D.375.15

【答案】 B
12、（2017年）关于税收执法监督，下列表述正确的是（）。
A.税收执法监督的形式均为事中监督
B.税收执法监督的主体是司法机关、审计机关
C.税收执法监督的对象是税务机关及其工作人员
D.税务机关的人事任免属于税收执法监督的监督范围

【答案】 C
13、位于县城的某油田为增值税一般纳税人，2019 年3月发生下列业务。
A.292.08
B.306.54
C.353.58
D.378.78

【答案】 C
14、下列各项中，不属于资源税征税范围的是（ ）。
A.煤成（层）气
B.玛瑙
C.人造沥青
D.矿泉水

【答案】 C
15、下列关于地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理的说法，不符合税法规定的是（ ）。
A.一般纳税人应建立台账登记土地价款的扣除情况，扣除的土地价款不得超过纳税人实际支付的土地价款
B.一般纳税人采取预收款方式销售自行开发的房地产项目，应在收到预收款时按照3%的预征率预缴增值税
C.一般纳税人销售自行开发的房地产老项目，可以选择适用简易计税方法按照5%的征收率计税
D.一般纳税人应在取得预收款的当月纳税申报期向主管税务机关预缴税款

【答案】 D
16、土地增值税清算时，未开具发票或未全额开具发票的，以（ ）确认收入。
A.已经开具发票的金额
B.税务机关核定的金额
C.纳税人自行申报的金额
D.交易双方签订的销售合同所载的售房金额及其他收益

【答案】 D
17、（2018年）（房开卖新房/土地增值税）2019年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2018年4月通过全部工程质量验收。
A.83.33%
B.94.44%
C.100.00%
D.88.24%

【答案】 D
18、下列选项中可以抵扣进项税额的是（　）。
A.将外购的货物用于集体福利或个人消费的进项税
B.用于正常损失外购货物的进项税
C.用于适用简易计税方法计税项目的进项税
D.购进餐饮服务的进项税

【答案】 B
19、下列有关营改增范围的表述中，不正确的是（　）。
A.航天运输服务按照交通运输服务缴纳增值税
B.拍卖行受托拍卖取得的手续费或佣金收入，按照“经纪代理服务”缴纳增值税
C.港口设施经营人收取的港口设施保安费按照物流辅助服务缴纳增值税
D.期租业务按有形动产租赁缴纳增值税

【答案】 D
20、下列关于资源税征收管理的表述中，错误的是（ ）。
A.纳税人应当向应税产品开采地或者生产地的税务机关申报缴纳资源税
B.自用应税产品的，纳税义务发生时间为移送应税产品的当日
C.以1个月为一期纳税的，自期满之日起10日内申报纳税
D.不能按固定期限计算缴纳的，可以按次申报缴纳资源税

【答案】 C
21、甲食品有限公司（以下简称“甲公司”，增值税一般纳税人）2020年6月发生下列经营业务：
A.270.00
B.295.81
C.331.22
D.299.00

【答案】 C
22、位于市区的甲企业为增值税一般纳税人，2020 年 4 月发生以下经营业务：
A.5.11
B.4.08
C.4.56
D.4.78

【答案】 B
23、位于县城的某国有工业企业（增值税一般纳税人）2016 年 3 月利用厂区空地建造写字楼，发生的相关业务如下：
A.811.81
B.815.31
C.826.26
D.832.27

【答案】 A
24、依据土地增值税相关规定，纳税人办理纳税申报的期限是（ ）。
A.签订房地产建筑合同之日起30日内
B.转让房地产合同签订之日起7日内
C.向有关部门办理过户登记手续之日起7日内
D.签订房地产转让合同且收回款项之日起10日内

【答案】 B
25、（2020年真题）甲个体工商户（小规模纳税人）出租住房，2020年3月一次性收取全年租金120万（含税），甲当月应缴纳增值税（ ）万元。
A.9.91
B.0
C.5.17
D.1.71

【答案】 D
26、甲生产企业为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2021年3月发生如下经营业务：
A.0
B.19.57
C.22.5
D.26.47

【答案】 D
27、一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，（ ）内不得变更。
A.6 个月
B.12 个月
C.24 个月
D.36 个月

【答案】 D
28、某啤酒厂为增值税一般纳税人，2019年12月销售A型啤酒10吨给烟酒批发公司，开具的增值税专用发票上注明金额29000元，另开收据收取包装物押金2000元（含塑料周转箱押金500元）；销售B型啤酒5吨给商贸公司，开具增值税普通发票注明金额13800元，另开收据收取包装物押金750元。上述押金均单独核算。该啤酒厂当月应缴纳消费税（ ）元。
A.2500
B.3300
C.3600
D.3750

【答案】 C
29、下列关于实体法要素中计税依据的说法，不正确的是（ ）。
A.计税依据是征税的目的物
B.计税依据是从量的方面对征税所作的规定
C.当计税依据表现为价值形态时，课税对象和计税依据一般是一致的
D.车船税的征税对象是车辆和船舶，计税依据是辆、净吨位、整备质量每吨

【答案】 A
30、甲公司（增值税一般纳税人）2019年12月销售自产机器设备同时提供安装服务，共计取得销售额170万元，其中设备的含税销售额为150万元、安装服务的含税销售额为20万元。则甲公司上述业务的销项税额为（ ）万元。
A.14.03
B.18.91
C.19.56
D.17.84

【答案】 B
31、某生产企业为增值税一般纳税人，2021 年 9 月采用分期收款方式销售货物，合同约定不含税销售额 220 万元，当月应收取 80%的货款。由于购货方资金周转困难，本月实际收到货款 150 万元。当月购进生产用原料一批，取得一般纳税人开具的增值税专用发票，注明货款 50 万元，将该批原料运往仓库，发生运费 5 万元，并取得运输企业开具的增值税普通发票。当月该生产企业应纳增值税（ ）万元。
A.16.38
B.15.93
C.22.1
D.21.65

【答案】 A
32、2020年4月，税务机关对某房地产开发公司开发的房产项目进行土地增值税清算。该房地产开发公司提供的资料如下：
A.8880
B.9324
C.17760
D.18648

【答案】 B
33、2020 年 8 月 1 日某公司进口一批烟丝，成交价格为 20 万元人民币，关税税率 40%，从起运地至输入地起卸前的运费 2.4 万元人民币，进口货物的保险费无法确定，保险费率为 3‰，从海关监管区至公司仓库的运费 0.6 万元。海关于 2020 年 8 月 5 日填发税款缴款书，该公司于 2020 年 8 月 31 日缴纳税款。下列说法正确的是（ ）。
A.该批烟丝的完税价格不含无法确定的保险费
B.该公司应按照 11 天缴纳进口环节税款的滞纳金
C.进口货物自运输工具申报进境之日起 15 日内申报
D.该公司关税完税价格为 22.47 万元

【答案】 D
34、位于山西省的原煤开采企业，2021年5月开采并销售原煤100万吨，取得不含税收入60000万元。原煤资源税税率5%，该企业当月应缴纳资源税是（ ）万元。
A.5000
B.1500
C.2000
D.3000

【答案】 D
35、某烟草公司 2021 年 8 月 8 日支付烟叶收购价款 80 万元，另向烟农支付了价外补贴 10万元。该烟草公司 8 月收购烟叶应缴纳的烟叶税为（ ）万元。
A.16
B.17.6
C.18
D.19.6

【答案】 B
36、下列不属于资源税征收范围的是（ ）。
A.煤层气
B.宝石
C.柴油
D.矿泉水

【答案】 C
37、位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人，2020 年 4 月份发生以下业务：
A.0.40
B.0.42
C.3.57
D.3.23

【答案】 B
38、某工业企业2019年底转让一幢新建办公楼取得不含增值税销售收入5000万元，该办公楼为取得该土地使用权支付价款、开发成本和开发费用共计3700万元，缴纳与转让办公楼相关的税费30万元（不含增值税）。该企业应缴纳土地增值税（　）万元。
A.196.75
B.297.50
C.381.00
D.508.00

【答案】 C
39、某工业企业2019年底转让一幢新建办公楼取得不含增值税销售收入5000万元，该办公楼为取得该土地使用权支付价款、开发成本和开发费用共计3700万元，缴纳与转让办公楼相关的税费30万元（不含增值税）。该企业应缴纳土地增值税（　）万元。
A.196.75
B.297.50
C.381.00
D.508.00

【答案】 C
40、某铝合金生产企业为增值税一般纳税人， 2018年6月销售一批自产铝合金材料，根据合同规定，该企业负责将其加工成门窗并安装。铝合金材料不含税价款200万元，加工费不含税价款30万元，另收取安装费4万元，该企业当月销项税额为( ) 万元。
A.37.16
B.35.02
C.40.12
D.39.10

【答案】 A
41、关于增值税纳税人的规定，下列说法正确的是（ ）。
A.在运输工具舱位承包业务中，承包方无须缴纳增值税，以发包方为纳税人
B.报关进口货物，以进口货物的发货人为纳税人
C.资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品管理人为纳税人
D.境外单位在境内提供应税劳务，一律以购买者为纳税人

【答案】 C
42、纳税人销售应税消费品收取的下列款项，应计入消费税计税依据的是（　）。
A.违约金
B.符合条件的代为收取的行政事业性收费
C.增值税销项税额
D.未逾期的高档化妆品包装物押金

【答案】 A
43、下列关于小规模纳税人管理的说法，错误的是（ ）。
A.年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人，按一般纳税人纳税
B.自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下
C.转登记日前连续12个月（以一个月为1个纳税期限）或者连续4个季度（以一个季度为一个纳税期）累计销售额未超过500万元的一般纳税人，在2020年12月31日前，可转登记为小规模纳税人，其未抵扣的进项税额作转出处理
D.转登记纳税人按规定再次登记为一般纳税人后，不得再转登记为小规模纳税人

【答案】 A
44、2010年8月王某在某房产公司举办的有奖购房活动中中奖获得一辆小汽车，房产公司提供的机动车销售统一发票上注明价税合计金额为80000元。国家税务总局核定该型车辆的车辆购置税最低计税价格为73000元。王某应纳车辆购置税( )元。
A.6239.32
B.6837.61
C.7300.00
D.8000.00

【答案】 B
45、某 商贸企业从白酒生产企业购进白酒 10 吨，支付其不含税价格 100 万元，并把其中的一半作为福利发放给职工，此商贸企业需要缴纳消费税（ ）万元。（已知该批白酒市场售价为 170万元，白酒生产环节消费税税率为 20%＋0.5 元/斤）
A.0
B.10.5
C.20
D.21

【答案】 A
46、金碧园房地产开发有限公司2019年8月出售自行开发房产一批，该房产为营改增后项目。取得含税价款为11300万元，对应的土地价款为4000万元，该公司在确认土地增值税时应确认收入（ ）万元。
A.11300
B.10366.97
C.10697.25
D.6636.36

【答案】 C
47、根据增值税税率的有关规定，下列属于9%税率范围货物的是（　）。
A.水果罐头
B.天然气
C.酸奶
D.玉米蛋白粉

【答案】 B
48、某市某医疗用品公司为增值税一般纳税人，2018年12月发生如下业务:
A.2.55
B.12.58
C.12.00
D.19.55

【答案】 C
49、某烟草批发企业为增值税一般纳税人，从烟厂购买卷烟500箱，支付不含税金额500万元，2019年5月将购进的卷烟200箱销售给位于A地的烟草批发商，取得不含税销售收入250万元；其余的销售给位于B地的零售单位，取得不含税销售收入400万元。则该烟草批发企业应缴纳消费税（　）万元。
A.32.5
B.20
C.51.5
D.0

【答案】 C
50、对房地产开发公司进行土地增值税清算时，可作为清算单位的是（　） 。
A.规划申报项目
B.审批备案项目
C.商业推广项目
D.设计建筑项目

【答案】 B
51、下列关于税收司法的说法中，不正确的是（ ）。
A.税收司法机关依法独立行使司法权，不受行政机关.社会团体和个人的干涉
B.税收行政司法既包括涉税行政诉讼制度，也包括税务机关或法院所采取的强制执行程序制度
C.行使税收司法权的主体是人民法院.人民检察院和公安机关等国家司法机关
D.税收刑事司法以《宪法》和《刑法》为法律依据

【答案】 D
52、2022年国际冬季奥运会期间，对于国际奥委会及其相关实体或其境内机构按暂时进口货物方式进口的奥运物资，未在规定时间内复运出境的，须补缴进口关税和进口环节海关代征税的是（　）
A.进口北京冬奥会转播车，北京冬季奥运会结束后由国内某企业留购
B.直接用于北京冬奥会转播赛事期间消耗完毕的消耗品，并能提供北京冬奥组委证明文件的
C.用于北京冬奥会体育比赛用器械，在北京冬奥会期间发生损毁不能复运出境，且能提交北京冬奥组委证明文件的
D.进口北京冬奥会转播车，北京冬季奥运会结束后无偿捐赠给北京市人民政府

【答案】 A
53、2019年1月，某汽车生产企业生产了10辆中轻型商务用客车，其中7辆销售给4S店，取得不含税价款1120万元，1辆直接销售给消费者，不含税售价180万元。已知该商务用客车生产环节消费税税率为12%，该汽车生产企业当月应缴纳消费税（ ）万元。
A.268
B.286
C.156
D.174

【答案】 D
54、某酒店为增值税一般纳税人，主营业务为住宿和餐饮服务并享受增值税加计抵减政策，2019年12月发生如下业务：
A.59.97
B.60.67
C.59.69
D.62.35

【答案】 A
55、（2016年真题）某供热企业为增值税一般纳税人， 2019 年 12月取得不含税供热收入 860万元，其中向居民个人收取 120万元，当月外购原材料取得增值税专用发票注明税额 70万元。该企业 2019年 12月应缴纳增值税（　　）万元。
A.47.29
B.21.17
C.15.13
D.6.37

【答案】 D
56、某汽车生产企业为增值税一般纳税人，2021年8月生产经营情况如下：
A.38.9
B.39.08
C.39.1
D.39.28

【答案】 A
57、中国铁路总公司适用的城市维护建设税税率为（ ）。
A.视纳税人所在地区不同，适用7%.5%两档税率
B.统一为5%
C.统一为7%
D.统一为1%

【答案】 B
58、某配件厂为增值税一般纳税人，2012年9月釆用分期收款方式销售配件，合同约定不含税销售额150万元，当月应收取60%的货款。由于购货方资金周转困难， 本月实际收到货款50万元，配件厂按照实际收款额开具了增值税专用发票。当月厂房装修，购进中央空调，取得增值税专用发票，注明价款10万元。当月该配件厂应纳增值税（ ）万元。
A.3.6
B.5.1
C.13.6
D.15.3

【答案】 D
59、甲企业为增值税小规模纳税人，2020年5月进口一批汽车轮胎，买价为70000元，支付境外运抵我国海关境内输入地点起卸前的运输费及保险费5000元。海关开具了进口增值税专用缴款书，甲企业缴纳进口环节税金后海关放行。假定该批轮胎关税税率为15%，甲企业进口环节应缴纳增值税（ ）元。
A.2250
B.2587.5
C.9750
D.11212.5

【答案】 D
60、某百货公司为增值税一般纳税人，2021年10月直接零售金首饰6000克，每克零售价为300元；采取以旧换新方式销售金首饰800克，收取差价款120000元。该公司10月份应缴纳消费税（ ）元。
A.78640.25
B.84955.75
C.96000.00
D.12082.36

【答案】 B
61、甲礼花厂生产的焰火消费税税率为 15％，2020 年 6 月发生如下业务：
A.0.78
B.2.13
C.2.73
D.5.13

【答案】 B
62、下列各项中，属于在境内销售服务或无形资产的是（　）。
A.境外单位向境内单位销售完全在境外发生的旅游服务
B.境外单位向境内单位提供的会议展览地点在境外的会议展览服务
C.境外单位向境内单位出租完全在境外使用的机器设备
D.境外单位向境内单位提供的工程施工地点在境内的建筑服务

【答案】 D
63、甲实木地板生产企业为增值税一般纳税人。2019年12月发生的相关业务如下：
A.19.39
B.19.11
C.21.51
D.19.21

【答案】 D
64、（2017年真题）关于单用途商业预付卡增值税的规定，下列说法正确的是（ ）。
A.售卡方可以向购卡人开具增值税专用发票
B.售卡方在销售单用途卡时，取得预收资金需缴纳增值税
C.持卡人使用单用途卡购买货物时，货物的销售方不缴纳增值税
D.售卡方因发行单用途卡并办理相关资金收付结算业务时，取得的手续费应按规定缴纳增值税

【答案】 D
65、某稀土矿开采企业为增值税一般纳税人， 2018年5月份发生下列业务:
A.17.37
B.25.88
C.17.35
D.17.25

【答案】 D
66、位于市区的某运输企业为增值税一般纳税人，2020年8月发生如下业务：
A.5.84
B.8.30
C.9.17
D.9.41

【答案】 D
67、下列关于增值税汇总纳税的说法，正确的是（　　）。
A.分支机构发生当期已预缴税款，在总机构当期应纳税额抵减不完的，可以结转下期继续抵扣
B.总机构汇总的销售额，不包括总机构本身的销售额
C.总机构汇总的进项税额，为各分支机构发生的进项税额
D.分支机构预缴税款的预征率由国务院确定，不得调整

【答案】 A
68、税款征收是税收征管的目的。下列不属于税款征收内容的是()。
A.征收方式的确定
B.核定应纳税额
C.欠税的追缴
D.税务稽查的实施

【答案】 D
69、2020年4月1日某公司进口一批高档化妆品，成交价格为20万元人民币，关税税率40%，消费税税率15%。从起运地至输入地起卸前的运费2.4万元人民币，进口货物的保险费无法确定，保险费率为3%，从海关监管区至公司仓库的运费0.6万元。海关于2020年4月4日填发税款缴款书，该公司于2020年4月30日缴纳税款。下列说法正确的是（ ）。
A.该批高档化妆品的关税完税价格为22.4万元
B.该公司应按照11天缴纳进口环节税款的滞纳金
C.该公司应缴纳关税9.2万元
D.该公司应缴纳进口环节税金为19.35万元

【答案】 D
70、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019 年发生如下业务：
A.0
B.65.48
C.66.00
D.96.00

【答案】 A
71、某房地产开发公司整体出售了其新建的商品房，与商品房相关的土地使用权支付金额和开发成本共计10000万元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息；该项目所在省政府规定，计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按国家规定允许的最高比例执行；与转让该商品房有关的税金为200万元（不考虑印花税）。转让该商品房项目缴纳的土地增值税时，应扣除的房地产开发费用和“其他扣除项目”的合计金额是（　）万元。
A.1000
B.2000
C.3000
D.3060

【答案】 C
72、下列关于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用的说法中，正确的是（　　）。
A.如果代收费用计入房价向购买方一并收取，则可作为转让房地产所取得的收入计税，但是在计算扣除项目金额时，代收费用不得扣除
B.如果代收费用计入房价向购买方一并收取，则可作为转让房地产所取得的收入计税，在计算扣除项目金额时，代收费用可以扣除，并作为加计20%扣除的基数
C.如果代收费用未计入房价中，而是在房价之外单独收取，可以不作为转让房地产的收入征税，但在计算增值额时，代收费用可以从收入中扣除
D.如果代收费用计入房价向购买方一并收取，则可作为转让房地产所取得的收入计税，在计算扣除项目金额时，代收费用可以扣除，但不得作为加计20%扣除的基数

【答案】 D
73、关于增值税进项税额抵扣的说法，正确的是()。
A.购进的专利权因技术进步造成减值的进项税额不得在销项税额中抵扣
B.运输途中发生交通事故损失货物的进项税额不得在销项税额中抵扣
C.接受旅客运输服务的进项税额可以在销项税额中抵扣
D.与非正常损失购进货物相关的交通运输费的进项税额不得在销项税额中抵扣

【答案】 D
74、下列各项业务中，在收回委托加工应税消费品后仍应征收消费税的是（ ）。
A.商业批发企业收回委托加工的特制白酒以低于受托方的计税价格销售
B.工业企业收回委托某外商投资企业加工的高档化妆品以低于受托方的计税价格销售
C.某烟厂将委托加工的卷烟收回后加价销售
D.某高尔夫球厂收回委托某企业加工的高尔夫球杆以不高于受托方的计税价格销售

【答案】 C
75、甲生产企业为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2021年3月发生如下经营业务：
A.0
B.79.65
C.90
D.95

【答案】 C
76、关于税法的基本原则，下列表述正确的是（　）。
A.税收公平主义赋予纳税人既可以要求实体利益上税收公平，也可以要求程序上税收公平的权利
B.税收法律主义的要求是单向的，即要求纳税人必须依法纳税
C.经济上的税收公平可以作为制定税法的参考，对政府及纳税人具有强制性的约束力
D.税收合作信赖主义原则中，纳税人已经构成对税务机关表示的信赖，但没有据此作出某种纳税行为，也可以引用税收合作信赖主义

【答案】 A
77、某油田2020年12月开采原油40万吨，销售原油30万吨，开采原油过程中用于加热使用原油3万吨，将剩余的7万吨原油用于加工成品油；专门开采天然气600万立方米，当月销售400万立方米，待售200万立方米。原油、天然气的资源税税率均为6%，原油国内市场平均销售价格为每吨5000元（不含增值税），天然气每立方米销售价格为2元（不含增值税）。该油田12月应纳资源税（ ）万元。（以上销售价格均不含增值税）
A.11148
B.13728
C.10000
D.10728

【答案】 A
78、某市高尔夫球艺有限公司为一般纳税人，下设高尔夫球具生产厂、高尔夫球包生产厂、高尔夫球生产厂，为国内外客户提供专业的高尔夫个性化产品。2020年6月发生业务如下：
A.271.98
B.226.74
C.375.21
D.375.15

【答案】 B
79、2010年6月某公路运输公司取得客运收入120万元，另收取超重运费2万元;与甲水运公司共同承接一项运输业务，运输费用共计80万元，由该公路运输公司代开发票，支付给甲水运公司运费24万元。2010年6月该公路运输公司应纳营业税( )万元。
A.5.28
B.5.34
C.6.00
D.6.06

【答案】 D
80、下列各项中，属于车辆购置税征税范围的是（ ）。
A.投资行为
B.抵债行为
C.销售行为
D.进口自用行为

【答案】 D
81、下列不属于法人居民身份- -般判定标准的是( )。
A.实际管理机构与控制中心所在地标准
B.办公场所标准
C.资本控制标准
D.总机构标准

【答案】 B
82、A市某生产企业为增值税一般纳税人，主要经营内销和出口业务。2020年6月实际缴纳增值税40万元，出口货物免抵税额4万元。另外，进口货物缴纳增值税17万元、缴纳消费税30万元。因延迟缴纳税款被征收滞纳金1万元、罚款1万元。该企业应纳城市维护建设税及教育费附加（ ）万元。
A.9.1
B.4.4
C.4.5
D.4.6

【答案】 B
83、甲煤炭生产企业为增值税一般纳税人，2021年8月发生下列业务：
A.177.6
B.196.8
C.148.8
D.235.2

【答案】 C
84、（2019年真题）某境外旅客 2019 年 10 月 5 日在内地某退税商店购买了一件瓷器，价税合计金额 2260 元，取得退税商店开具的增值税普通发票及退税申请单，发票注明税率 13%。2019 年 10月 10 日该旅客离境，应退增值税（ ）元。
A.220.00
B.223.96
C.248.60
D.260.00

【答案】 C
85、某市甲房地产开发企业发生相关业务如下：
A.2203.97
B.1775.97
C.1401.75
D.1733.72

【答案】 D
86、下列各项中，不属于土地增值税征税范围的是（ ）。
A.因无力偿还贷款而用房产抵债
B.合作建房后转让房产的
C.张某过世后其儿子依法承受张某的房屋
D.个人销售住房

【答案】 C
87、税法原则可以分为税法基本原则和适用原则两个层次。下列不属于税法基本原则的是（　）。
A.税收法定性原则
B.实质课税原则
C.公众信任原则
D.程序优于实体原则

【答案】 D
88、下列各项中，属于车辆购置税征税范围的是（ ）。
A.投资行为
B.抵债行为
C.销售行为
D.进口自用行为

【答案】 D
89、（ ）是指税法中规定的据以计算各种应征税款的依据或标准。
A.税源
B.税目
C.计税依据
D.税率

【答案】 C
90、位于市区的甲卷烟厂和乙卷烟批发企业均为增值税一般纳税人。甲卷烟厂主要生产销售同一牌号规格的卷烟。2020年4月甲卷烟厂发生以下业务：
A.702.7
B.695.5
C.731
D.723.8

【答案】 C
91、（2015年）下列车辆需要缴纳车辆购置税的是（ ）。
A.防汛部专用指挥车
B.外国驻华使馆自用车辆
C.部队特种车改装成后勤车
D.森林防火专用指挥车

【答案】 C
92、下列有关车辆购置税计税价格的说法错误的是（ ）。
A.纳税人以自产、受赠、获奖或者其他方式取得自用应税车辆的计税价格，按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定，不包括增值税税款
B.纳税人购买自用应税车辆的计税价格，为纳税人实际支付给销售者的全部价款，不包括增值税税款
C.纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低，又无正当理由的，由税务机关依照《税收征收管理法》的规定核定其应纳税额
D.纳税人进口自用应税车辆的计税价格，为关税完税价格加上关税和消费税（属于应税消费品的车辆）

【答案】 A
93、关于营业税纳税地点的说法，正确的是( )。
A.建筑劳务纳税地点为机构所在地
B.运输劳务纳税地点为劳务发生地
C.邮电通信业纳税地点为机构所在地
D.出租动产纳税地点为动产使用地

【答案】 C
94、2020年5月，某运输公司（增值税一般纳税人）为灾区无偿提供运输服务，发生运输服务成本2万元，成本利润率10%，无最近时期同类服务的平均价格；当月为A企业提供运输服务，取得含税收入5.5万元。该运输公司当月上述业务的销项税额（ ）万元。
A.0.45
B.0.63
C.0.65
D.0.70

【答案】 A
95、生产酒类产品的甲企业为增值税一般纳税人，2019年12月份发生下列业务：
A.28
B.42
C.46
D.70

【答案】 B
96、（2020年真题）下列关于增值税汇总纳税的说法，正确的是（ ）。
A.分支机构发生当期已预缴税款，在总机构当期应纳税额抵减不完的，可以结转下期继续抵扣
B.总机构汇总的销售额，不包括总机构本身的销售额
C.总机构汇总的进项税额，为各分支机构发生的进项税额
D.分支机构预缴税款的预征率由国务院确定，不得调整

【答案】 A
97、位于市区的甲房地产开发企业为增值税一般纳税人，2020 年 7 月发生如下业务：
A.2350.59
B.2099.16
C.2429.23
D.2452.07

【答案】 B
98、根据相关规定，合理估价方法不允许使用的估价方法包括（ ）。
A.境外生产的货物在境内的销售价格
B.最高限价
C.可供选择的价格中较低的价格
D.货物在出口地市场的销售价格

【答案】 D
99、（房开卖新房/土地增值税）2019年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2018年4月通过全部工程质量验收。
A.285.71
B.2666.67
C.2691.67
D.310.71

【答案】 A
100、某石化企业为增值税一般纳税人，开采原油过程中同时开采天然气。2019年12月发生如下业务：
A.845.00
B.808.30
C.849.77
D.901.61

【答案】 B
101、下列项目中，不属于进口货物的关税完税价格组成部分的是（ ）。
A.购买方向自己的采购代理人支付的购货佣金
B.购买方为进口货物向中介机构支付的经纪费
C.购买方负担的与进口货物视为一体的容器费用
D.购买方进口货物负担的包装材料费用和包装劳务费用

【答案】 A
102、某内资原煤生产企业为增值税一般纳税人，按月申报缴纳资源税。2021 年 2 月发生以下业务：
A.0.6
B.1.5
C.1.75
D.2.1

【答案】 D
1