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2025年税务师之税法一自我提分评估(附答案)

单选题（共600题）
1、下列关于税收法律关系征税主体的说法中，错误的是（　）。
A.税务机关本身就是征税主体
B.判断一个行政机关是否具备行政主体资格，关键要看其是否经过法律授权
C.税务机关行使的征税权不能由行使机关自由放弃或转让，并且极具程序性。
D.国家通过法律授权的方式赋予具体的国家职能机关来代其行使征税权力

【答案】 A
2、下列税法解释中不能作为法庭判案直接依据的是（ ）。
A.立法事后解释
B.由最高人民检察院作出的检察解释
C.行政解释
D.由最高人民法院作出的审判解释

【答案】 C
3、根据税法规定，县以上各级银行直接经营业务取得的收入，由（　）。
A.各级银行分别在所在地纳税
B.银行总行在总行所在地纳税
C.各级银行协同确定纳税地点
D.税务机关确定纳税地点

【答案】 A
4、张某购买一辆小汽车自用，购买小汽车时应该缴纳（ ）。
A.车辆购置税
B.城市维护建设税
C.增值税
D.消费税

【答案】 A
5、某市区房地产开发公司为一般纳税人，2020年发生相关业务如下：
A.3150.00
B.3250.00
C.3000.00
D.4200.00

【答案】 A
6、某烟厂2020年6月生产销售A牌卷烟10箱，每箱不含税售价12800元。另外，该厂生产一种新研制的B型号卷烟，广告样品使用2箱，已知该种卷烟无同类产品出厂价，生产成本每箱不含税35000元，卷烟消费税成本利润率为10%，B型号卷烟消费税税率为56%＋150元/箱，该厂当月应纳消费税（　）元。
A.70300.00
B.125800.00
C.146261.82
D.129480.00

【答案】 C
7、（2011年）下列税种，实行超率累进税率的是（ ）。
A.房产税
B.车船税
C.土地增值税
D.个人所得税

【答案】 C
8、A市某机械厂为增值税一般纳税人，2020年3月因企业搬迁将原厂房出售，相关资料如下：
A.147.62
B.77.00
C.13.90
D.73.33

【答案】 D
9、（2016年真题）根据增值税现行政策规定，下列业务属于在境内销售服务、无形资产或不
A.境外单位为境内单位提供境外矿山勘探服务
B.境外单位向境内单位出租境外的厂房
C.境外单位向境内单位销售在境外的不动产
D.境外单位向境内单位提供运输服务

【答案】 D
10、下列关于税务规章，说法错误的是（　）。
A.没有法律或者国务院的行政法规、决定、命令的依据，税务规章不得设定减损税务行政相对人权利或者增加其义务的
B.税务规章以国家税务总局令公布
C.税务规章一般应当自公布之日起30日后施行
D.税务规章解释的效力低于税务规章

【答案】 D
11、某酒厂（增值税一般纳税人）2020年1月销售粮食白酒12000斤，不含税售价为5元/斤，随同销售的包装物取得含税收入6200元；本月销售礼品盒6000套，不含税售价为300元/套，每套包括粮食白酒2斤、单价80元，干红酒2斤、单价70元。该酒厂1月应纳消费税（ ）元。
A.483000
B.390000
C.385059.83
D.391097.35

【答案】 D
12、根据车辆购置税征收管理的规定，下列说法错误的是（ ）。
A.纳税人应当自纳税义务发生之日起30日内申报缴纳车辆购置税
B.纳税人购置应税车辆，需要办理车辆登记的，向车辆登记地的主管税务机关申报纳税
C.车辆购置税的纳税义务发生时间为纳税人购置应税车辆的当日
D.纳税人购置应税车辆，不需要办理车辆登记的，单位纳税人向其机构所在地的主管税务机关申报纳税，个人纳税人向其户籍所在地或者经常居住地的主管税务机关申报纳税

【答案】 A
13、某市高尔夫球艺有限公司为一般纳税人，下设高尔夫球具生产厂、高尔夫球包生产厂、高尔夫球生产厂，为国内外客户提供专业的高尔夫个性化产品。2020年6月发生业务如下：
A.8.40
B.15.15
C.36.40
D.36.58

【答案】 B
14、（2018年）（房开卖新房/土地增值税）2019年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2018年4月通过全部工程质量验收。
A.5911.22
B.7945.07
C.7961.32
D.5922.47

【答案】 D
15、（2020年真题）2020年9月，某锡矿开采企业开采锡矿原矿300吨。本月销售锡矿原矿200吨，取得不含税销售额500万元；剩余锡矿原矿100吨移送加工选矿80吨，本月全部销售，取得不含税销售额240万元。锡矿原矿和锡矿选矿资源税税率分别为6.5%和5%。该企业当月应缴纳资源税（ ）万元。
A.41.25
B.53.10
C.40.60
D.44.50

【答案】 D
16、关于增值税纳税义务和扣缴义务发生时间，下列说法不正确的是（ ）。
A.从事金融商品转让的，为收到销售额的当天
B.赠送不动产的，为不动产权属变更的当天
C.扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天
D.以预收款方式提供租赁服务的，为收到预收款的当天

【答案】 A
17、甲技术开发咨询公司于 2017 年成立，为增值税一般纳税人，2020 年现代服务销售额占总销售额比例为 80%，公司按规定享受四大行业进项加计抵扣 10%的政策并办理了相关备案手续。2021 年 7 月，发生下列业务：
A.8.37
B.8.49
C.9.46
D.9.06

【答案】 C
18、从受赠方式取得自用应税车辆时无法提供相关凭证，缴纳车辆购置税的计税价格是参照同类车辆的（　　）。
A.市场最高交易价格
B.市场最低交易价格
C.市场平均交易价格
D.生产企业成本价格

【答案】 C
19、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2021年5月发生以下业务：
A.2.19
B.2.25
C.2.30
D.2.42

【答案】 A
20、国内某软件开发企业为增值税一般纳税人，2020 年 8 月销售生产的软件产品取得不含税销售额 168000 元，已开具增值税专用发票，该批软件系进口软件进行升级转换；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为 1346 元；支付运输费用，取得一般纳税人开具的增值税专用发票上注明金额 100 元；进口软件的增值税为 8425 元（取得合法扣税凭证）。该企业上述业务实际应负担的增值税为（ ）元。
A.10200
B.2040
C.7020
D.5040

【答案】 D
21、某市甲日化公司为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2019年6月发生以下业务：
A.6.72
B.10.43
C.4.84
D.12.72

【答案】 C
22、（2019年真题）某境外旅客 2019 年 10 月 5 日在内地某退税商店购买了一件瓷器，价税合计金额 2260 元，取得退税商店开具的增值税普通发票及退税申请单，发票注明税率 13%。2019 年 10月 10 日该旅客离境，应退增值税（ ）元。
A.220.00
B.223.96
C.248.60
D.260.00

【答案】 C
23、某果汁厂为增值税一般纳税人，2020年6月向农场收购苹果，已被生产领用于生产苹果醋，支付收购价款5万元，已开具农产品收购发票，同时支付运费0.6万元，取得了增值税专用发票。当月销售自产的苹果醋取得不含税收入共计12万元。则该果汁厂2020年6月份应缴纳的增值税税额为（ ）万元。
A.1.14
B.1.18
C.1.01
D.1.26

【答案】 C
24、某煤炭开采企业为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采和原煤加工生产业务， 2020 年5 月发生下列业务： （1）采用分期收款方式销售自行开采的A 型原煤，约定不含税销售额15.5 万元，合同规定，货款分两个月支付，5 月15 日支付80%，其余货款于6 月15 日支付。由于购货方资金紧张，5 月15 日支付货款10 万元。 （2）采用直接收款方式销售自行开采的B 型原煤1000 吨，取得不含税销售额60 万元，取得货款并向购买方开具了发票。但实际9 月20 日才发出原煤。 （3）为职工宿舍供暖使用本月开采的B 型原煤300 吨；另将本月开采的B 型原煤600 吨无偿赠送给某长期业务往来的客户。 已知：原煤资源税税率为8%。 要求：根据上述资料，回答下列问题：
A.4.32
B.1.44
C.3.72
D.2.88

【答案】 A
25、某市甲企业（增值税一般纳税人）为自营出口的生产企业，出口货物适用“免抵退”税办法。2019年11月和12月发生的相关业务如下：
A.52
B.46.02
C.72.8
D.64.42

【答案】 C
26、福建省某铜矿开采企业 2020 年 9 月开采铜矿石 200 吨，当月销售铜矿原矿 100 吨，不含税单价 40000 元/吨，开具增值税专用发票，注明金额 400 万元、税额 52 万元；将 80 吨铜矿原矿用于选矿加工后得到铜矿选矿 72 吨，对外销售铜矿选矿 50 吨，不含税单价 50000 元/吨，开具增值税专用发票，注明金额 250 万元，税额 32.5 万元；福建省人民政府规定，铜矿原矿资源税税率为 10％，铜矿选矿资源税税率为 6％。该企业当月应纳资源税是 （ ）万元。
A.80
B.72
C.61.6
D.55

【答案】 D
27、某市甲企业（增值税一般纳税人）为自营出口的生产企业，出口货物适用“免抵退”税办法。2019年11月和12月发生的相关业务如下：
A.可以抵扣的进项税额为100万元
B.应纳增值税2.8万元
C.免抵税额为24.2万元
D.应退税额为0

【答案】 C
28、位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：
A.6602.60
B.5788.35
C.6181.54
D.5925.90

【答案】 D
29、某油田2019年12月生产原油25万吨，当月销售20万吨，取得不含税收入80万元。加热用1.6万吨，将0.4万吨原油赠送给协作单位；开采天然气70万立方米，当月销售60万立方米，取得不含税收入120万元，待售10万立方米。按照规定当地原油、天然气资源税税率均为6%，该油田2019年12月应纳资源税（　）万元。
A.13.60
B.12.40
C.12.10
D.13.40

【答案】 C
30、2010年10月国内某手表生产企业进口手表机芯6000只，海关审定的完税价格0.5万元/只，关税税率30%，完税后海关放行;当月生产销售手表8000只，单价1.25万元(不含税)。2010年10月该手表厂国内销售环节应纳增值税和消费税共计( )万元。
A.2257
B.3037
C.3700
D.4600

【答案】 B
31、某酒厂（增值税一般纳税人）生产粮食白酒，同时也生产啤酒。2020年6月该厂的生产销售情况如下：
A.7.1
B.7.48
C.7.9
D.8.5

【答案】 C
32、A市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2019年12月发生如下业务：
A.2.36
B.3.36
C.2.40
D.2.73

【答案】 C
33、税法属于制定法而不属于习惯法，其根本原因在于（　）。
A.税法是由国家制定而不是认可的
B.国家征税权凌驾于生产资料所有权之上，是对纳税人收入的再分配
C.税法属于侵权规范
D.为确保税收收入的稳定，需要提高其可预测性

【答案】 B
34、下列关于一般计税方法下预缴增值税的说法中，错误的是( )。
A.出租2016年5月1日后取得的、与机构所在地不在同一县(市)的不动产，应按照3%的预征率在不动产所在地预缴税款
B.销售2016年5月1日后取得的不动产，应以取得的全部价款和价外费用减除该项不动产购置原价后的余额，按照5%的预征率在不动产所在地预缴税款
C.房地产开发企业销售其2016年4月30日前开工的老项目,应以取得的全部价款和价外费用按照5%的预征率在不动产所在地预缴税款
D.跨县(市)提供建筑服务，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的预征率在建筑服务发生地预缴税款

【答案】 C
35、下列各项中不属于消费税征税范围的是（ ）。
A.实木地板
B.调味料酒
C.高档化妆品
D.电池

【答案】 B
36、下列各项中可以体现程序优于实体原则的是（ ）。
A.关联交易价格调整
B.因信赖税务机关的正式表示而少纳税款的，无需缴纳滞纳金
C.先完税后争诉
D.在新程序法实施后进入到征管程序的，适用新法规定

【答案】 C
37、位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：
A.869.22
B.1133.35
C.1120.57
D.1018.31

【答案】 B
38、下列原则中，在税法中的作用主要体现在处理不同等级税法关系上的是（ ）。
A.法律优位原则
B.特别法优于普通法原则
C.实体从旧，程序从新原则
D.新法优于旧法原则

【答案】 A
39、甲技术开发咨询公司于 2017 年成立，为增值税一般纳税人，2020 年现代服务销售额占总销售额比例为 80%，公司按规定享受四大行业进项加计抵扣 10%的政策并办理了相关备案手续。2021 年 7 月，发生下列业务：
A.13
B.13.3
C.13.09
D.13.13

【答案】 C
40、（2018年）（房开卖新房/土地增值税）2019年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2018年4月通过全部工程质量验收。
A.83.33%
B.94.44%
C.100.00%
D.88.24%

【答案】 D
41、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，发生如下业务：
A.3100.00
B.3180.00
C.3280.00
D.3283

【答案】 D
42、某旅游开发公司总公司在市区，分公司在县城。2010年10月，总公司自营业务应纳营业税12万元：分公司取得旅游景点门票收入2万元，歌舞厅收入25万元。2010年10月该旅游开发公司应纳城市维护建设税共计( )万元。
A.0.85
B.1.09
C.1.19
D.2.73

【答案】 B
43、下列各项表述，不符合现行消费税规定的是（ ）。
A.针对金银首饰，经营单位兼营生产、加工、批发、零售业务的，应分别核算销售额，未分别核算销售或者划分不清的，一律视同零售征收消费税
B.纳税人采用以旧换新（不含翻新改制）方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税
C.卷烟消费税在生产和批发两个环节征收后，批发企业在计算纳税时不得扣除已含的生产环节的消费税税款
D.国内汽车生产企业直接销售给消费者的超豪华小汽车，消费税税率按照生产环节税率和零售环节税率加总计算，消费税应纳税额计算公式为：应纳税额＝销售额×（生产环节税率＋零售环节税率）

【答案】 B
44、 2020年5月国内某手表生产企业进口手表机芯20000只，海关审定的关税完税价格为0.6万元/只，关税税率30%，企业完税后海关放行；当月生产销售手表16000只，每只不含税售价为3万元。已知高档手表适用的消费税税率为20%。2020年5月该手表生产企业应缴纳消费税（　　）万元。
A.0
B.9600
C.15600
D.12000

【答案】 B
45、某市区房地产开发公司为一般纳税人，2019 年发生相关业务如下：
A.40.00
B.48.00
C.36.99
D.57.00

【答案】 C
46、某商业银行（增值税一般纳税人）2021 年第一季度提供贷款服务取得含税利息收入 5300万元，提供直接收费服务取得含税收入 106 万元，开展贴现业务取得含税利息收入 500 万元。该银行上述业务的销项税额（ ）万元。
A.157.46
B.172.02
C.306.00
D.334.30

【答案】 D
47、我国目前对棉花实行滑准税。滑准税应纳税额的计算公式为（　）。
A.关税税额＝应税进（出）口货物数量×单位完税价格×适用税率
B.关税税额＝应税进（出）口货物数量×单位货物税额
C.关税税额＝应税进（出）口货物数量×单位货物税额＋应税进（出）口货物数量×单位完税价格×税率
D.关税税额＝应税进（出）口货物数量×单位完税价格×滑准税税率

【答案】 D
48、关于销售旧货，下列表述正确的是（ ）。
A.一般纳税人销售旧货按3％征收增值税
B.可以开具增值税专用发票
C.可以由税务机关代开增值税专用发票
D.不得自行开具或由税务机关代开增值税专用发票

【答案】 D
49、纳税人用于广告的金银首饰，其消费税纳税义务发生时间为（　）。
A.收讫销货款的当天
B.移送的当天
C.纳税人提货的当天
D.纳税人交货的当天

【答案】 B
50、某企业2020年5月转让6年前建造的办公楼，取得含税销售收入1500万元，该办公楼账面原值905万元，已提折旧270万元，该企业为一般纳税人，选择简易办法计税，2020年5月该企业应纳的增值税为（ ）万元。
A.28.57
B.57.14
C.40.95
D.71.43

【答案】 D
51、王某2011年2月购买一辆1.4排量的小汽车自用，支付含增值税价款99800元，配件费3000元，改装费1500元，另支付代收的保险费4000元，支付的各项价款均由汽车销售公司开具统一发票。王某应纳车辆购置税()元。
A.4628.21
B.8529.91
C.8914.53
D.9256.41

【答案】 D
52、某软件企业为增值税一般纳税人，2020 年7月销售自行开发生产的软件，取得不含税销售额 78000元；从国外进口软件进行本地化改造后对外销售，取得不含税销售额 200000 元。本月购进一批设备用于软件设计，取得的增值税专用发票注明金额 120000 元；该企业当月应退增值税（ ）元。
A.6920
B.8340
C.12200
D.25280

【答案】 C
53、根据增值税的有关规定，房地产开发企业中的一般纳税人，出租其 2016 年 5 月 1 日后自行开发的与机构所在 地不在同一县（市）的房地产项目，应按照（ ）预征率在不动产所在地预缴税款。
A.2%
B.3%
C.5%
D.9%

【答案】 B
54、下列关于教育费附加减免的说法，正确的是( )。
A.对进口的产品征收增值税的同时征收教育费附加
B.对出口产品退还增值税的同时退还教育费附加
C.下岗职工从事个体餐饮，自领取税务登记证之日起3年内免征教育费附加
D.企业减免营业税1年后才能减免教育费附加

【答案】 C
55、某企业为增值税一般纳税人，2019年3月销售钢材一批取得含税销售额58万元。2019年5月因质量问题该批钢材被全部退回，企业按规定开具红字发票；5月份销售钢材取得不含税销售额150万元。该企业5月增值税销项税额（　）万元。
A.11.50
B.11.96
C.12.83
D.13.00

【答案】 A
56、下列关于车辆购置税的说法，正确的是（ ）。
A.纳税人购买自用应税车辆，申报的计税价格低于最低计税价格，一律按最低计税价格计税
B.免税条件消失的车辆，使用未满一年的，视同使用一年
C.对国家税务总局未核定最低计税价格的车辆，计税依据为已核定的同类型车辆最低计税价格
D.纳税人以外币结算应税车辆价款的，按车辆购买日人民币基准汇价折合成人民币计算应纳税额

【答案】 C
57、位于某乡的甲煤矿为增值税一般纳税人，2020年6月生产经营情况如下：
A.4754.08
B.7015.72
C.6935.28
D.6120.00

【答案】 A
58、某油田企业（增值税一般纳税人）2019年4月发生如下业务：
A.720
B.7920
C.7944
D.744

【答案】 B
59、下列不属于资源税征收范围的是（ ）。
A.煤层气
B.宝石
C.柴油
D.矿泉水

【答案】 C
60、某货物运输企业为增值税一般纳税人，2020年6月提供货物运输服务，取得不含税收入480000元；出租闲置车辆取得含税收入68000元；提供车辆停放服务，取得含税收入26000元，以上业务均选择一般计税方法。该企业当月销项税额为（ ）元。
A.94056.92
B.53169.80
C.95258.12
D.64152.04

【答案】 B
61、某商贸公司转让一幢已经使用过的办公楼，取得不含税收入1000万元，该办公楼为商贸公司自行建造。已知，取得建造办公楼的土地使用权支付土地价款200万元，契税6万元。转让时，办公楼原价为500万元，已提折旧200万元。经房地产评估机构评估，该办公楼重置成本价为800万元，成新度折扣率为六成，转让时缴纳相关税费19.70万元（不含增值税）。该公司转让该办公楼应缴纳土地增值税（ ）万元。
A.186.57
B.88.29
C.92.87
D.153.29

【答案】 B
62、某商贸企业从白酒生产企业购进白酒100吨，支付其不含税价格10万元，并把其中的一半作为福利发放给职工，此商贸企业需要缴纳消费税（　）万元。
A.12
B.20
C.2
D.0

【答案】 D
63、关于税收法律关系，下列表述正确的是（ ）。
A.税收法律关系是税法所确认和调整的，国家与纳税人之间在税收分配过程中形成的权利义务关系
B.税收法律关系的成立、变更等以主体双方意思表示一致为要件
C.权利义务关系具有对等性
D.作为纳税主体的一方只能是征税机关

【答案】 A
64、某县甲卷烟厂、丙烟草批发企业均为增值税一般纳税人， 2018年10月份甲卷烟厂发生下列业务:
A.352.84
B.373.57
C.374.49
D.377.66

【答案】 D
65、某汽车制造厂以自产小汽车20辆投资某广告公司取得20%的股份，双方确认价值750万元。该厂生产的同一型号的小汽车不含税售价分别为40万元/辆、38万元/辆、36万元/辆，则用作投资入股的小汽车应缴纳的消费税为（　）万元。（消费税税率为5%）
A.30
B.35
C.40
D.0

【答案】 C
66、某家电生产企业为增值税一般纳税人，2020年8月发生如下业务：
A.74.76
B.61.20
C.18.60
D.13.20

【答案】 C
67、2021年3月，境内甲公司接受境外ABC公司提供的咨询服务，应支付全部款项106万元。甲公司应扣缴增值税（ ）元。
A.0
B.3
C.6
D.6.36

【答案】 C
68、某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人， 2019年2月发生以下业务:
A.50500.00
B.0
C.50000.00
D.151500.00

【答案】 A
69、某金银饰品店为增值税一般纳税人，2020年4月销售金银首饰取得不含税销售额70万元，另以旧换新销售金银首饰，按新货物销售价格确定的含税收入25.2万元，收回旧金银首饰作价11.7万元（含税）。当月进项税额8.17万元。该金银饰品店当月应纳增值税（ ）万元。
A.3.99
B.2.48
C.4.61
D.2.29

【答案】 B
70、（2018年真题）某油田企业（增值税一般纳税人）2021 年 1 月发生如下业务。
A.1170
B.1209
C.8910
D.12870

【答案】 D
71、某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，2020年5月有关生产经营情况如下：
A.51.39
B.65.50
C.54.21
D.53.95

【答案】 C
72、甲涂料生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下：
A.140.77
B.110.43
C.110.77
D.134.44

【答案】 C
73、关于消费税征税范围，下列说法正确的是（）。
A.对饮食业、娱乐业举办的啤酒屋生产的啤酒，不征收消费税
B.宝石坯属于珠宝玉石半成品，所以不征收消费税
C.以柴油、柴油组分调和生产的生物柴油也属于成品油征收范围
D.厨房使用的料酒按照“其他酒”的税率征收消费税

【答案】 C
74、（2017年）（卖旧房/增值税+土地增值税）甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。
A.2417.01
B.2419.27
C.2416.36
D.2678.31

【答案】 C
75、某涂料厂2019年12月将自产的A型涂料用于粉刷职工宿舍，该批涂料的不含增值税平均销售价格为20万元，将新研制的B型涂料作为样品赠送给经销商，该批涂料生产成本为30万元，成本利润率为7%。已知涂料的消费税税率为4%，该厂就上述业务应缴纳消费税（ ）万元。
A.2.14
B.2.08
C.2.05
D.2

【答案】 A
76、最惠国税率进口货物有暂定税率的，应当（　）。
A.适用特惠税率
B.适用协定税率
C.适用暂定税率
D.从低适用税率

【答案】 C
77、某金店（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：
A.1.00
B.0.38
C.0.88
D.2.00

【答案】 C
78、根据我国《土地增值税暂行条例》的规定，我国现行的土地增值税适用的税率是（ ）。
A.比例税率
B.超额累进税率
C.定额税率
D.超率累进税率

【答案】 D
79、某首饰商城为增值税一般纳税人，金银首饰零售环节消费税税率 5％，金银首饰的成本利润率 6％。2020 年 8 月发生以下业务：
A.2.65
B.3
C.21.24
D.24

【答案】 A
80、某建筑企业为增值税一般纳税人，2019年12月取得跨县市建筑工程劳务款1500万元（含税），支付分包工程款600万元（含税），分包款取得合法有效凭证。该建筑服务项目选用一般计税方法。该企业当月应在劳务发生地预缴增值税（　　）万元。
A.17.48
B.18.00
C.26.21
D.16.51

【答案】 D
81、根据一般纳税人转让取得不动产的增值税管理办法规定，下列说法中正确的是（ ）。
A.取得的不动产，包括抵债取得的不动产
B.转让2015年取得的不动产，一律以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价后的余额为计税销售额
C.转让2018年自建的不动产，可以选择适用简易计税方法
D.取得不动产转让收入，应向不动产所在地主管税务机关申报纳税

【答案】 A
82、某商业企业为增值税一般纳税人，2019年12月1日转让其位于市区的一栋办公大楼，合同上注明含增值税销售收入24000万元。2014年5月1日购入该办公楼时的购置原价为12000万元。该企业转让时未取得评估价格，但能够提供购房发票和契税的完税凭证。
A.15440.57
B.16040.57
C.16028.57
D.15680.57

【答案】 B
83、下列情形中，属于在境内销售服务、无形资产或不动产的是（ ）。
A.英国A公司为我国甲公司出境的函件在英国提供的收派服务
B.法国B公司为我国乙公司提供的工程地点在法国的工程勘察勘探服务
C.日本C公司向我国丙公司销售位于北京的办公楼
D.韩国D公司向我国丁公司销售完全在韩国使用的无形资产

【答案】 C
84、甲服装厂为增值税一般纳税人，2020年3月销售给乙企业300套服装，不含税价格为700元/套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为（ ）元。
A.24990
B.27300
C.36890
D.47600

【答案】 B
85、增值税一般纳税人销售的下列货物中，适用 9%增值税税率的是（ ）。
A.农业灌溉用水
B.鱼粉
C.卫生杀虫剂
D.森林砍伐机械

【答案】 B
86、位于县城的某油田为增值税一般纳税人，2019 年3月发生下列业务。
A.37.92
B.36.48
C.34.20
D.38.09

【答案】 C
87、下列有关营改增应税服务的范围表述不正确的是（ ）。
A.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按陆路运输服务征收增值税
B.车辆停放服务，属于不动产租赁服务
C.水路运输的程租、期租业务，属于水路运输服务
D.融资性售后回租，属于租赁服务

【答案】 D
88、机构所在地在A 市的甲企业是增值税一般纳税人，2020 年5 月将位于B 市的一处办公用房（系2017 年1 月取得）出租，收取含税月租金40000 元，则甲企业应在B 市预缴增值税（ ）元。
A.733.94
B.1904.76
C.1100.92
D.1834.86

【答案】 C
89、根据规定，2019年4月1日后设立的纳税人，自设立之日起（　）的销售额符合规定条件的，自登记为一般纳税人之日起适用加计抵减政策。
A.2个月
B.3个月
C.5个月
D.6个月

【答案】 B
90、下列各项应税消费品中，不得扣除外购已纳消费税的是（ ）。
A.外购已税葡萄酒连续生产的葡萄酒
B.外购已税珠宝玉石生产的贵重首饰及珠宝玉石
C.外购已税低纯度白酒连续生产的高纯度白酒
D.啤酒生产集团内部企业间用啤酒液连续灌装生产的啤酒

【答案】 C
91、某企业 2021 年 8 月生产过程中产生炉渣 3000 吨，其中综合利用的炉渣 800 吨（符合国家和地方环境保护标准），在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存 200 吨，炉渣适用单位税额为 25元/吨。该企业 2021 年 8 月应缴纳环境保护税（ ）。
A.50000元
B.55000元
C.70000元
D.75000元

【答案】 A
92、下列关于城建税减税、免税的表述，错误的是（　）。
A.城建税原则上不单独规定减免税
B.对进口货物或者境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资产缴纳的增值税、消费税税额，不征收城市维护建设税
C.对国家重大水利工程建设基金，免征城建税
D.对出口产品退还消费税的，同时退还已缴纳的城建税

【答案】 D
93、位于县城的某工业企业为增值税一般纳税人，主要生产、销售各类机械设备。2020年5月份发生如下业务：
A.销售货物时向购货方收取的优质服务费，不计算增值税
B.对外投资的设备，应按账面成本×税率计算销项税
C.进口原材料发生的运费取得增值税专用发票可以抵扣进项税
D.委托代销业务，一律在收到代销清单后计算纳税

【答案】 C
94、某烟厂为增值税一般纳税人，2020年6月发生以下业务：
A.23800
B.31230
C.31300
D.32300

【答案】 A
95、府城房地产开发公司为内资企业，公司于 2016 年 1 月－2019 年 12 月开发“东丽家园”住宅项目，发生相关业务如下：
A.3548.88
B.3752.51
C.3905
D.4041.23

【答案】 D
96、（根据2015年教材，该题目政策过时）某商业零售企业为增值税—般纳税人，位于“营改增”试点地区，2012年12月发生如下业务：
A.4.82
B.4.86
C.5.67
D.5.71

【答案】 B
97、某旧机动车交易公司2010年3月收购1日机动车50辆，支付收购款350万元;销售旧机动车60辆，取得销售收入480万元，同时协助客户办理车辆过户手续，取得收入3万元。2010年3月该旧机动车交易公司应纳增值税( )万元。
A.9.23
B.9.29
C.18.58
D.70.18

【答案】 B
98、某企业为增值税一般纳税人，位于县城，主要从事货物的生产与销售。2019年12月按规定缴纳了增值税100万元、消费税20万元、房产税5万元、契税10万元，因迟缴税款缴纳了2万元税收滞纳金。该企业本月应缴纳城市维护建设税（ ）万元。
A.8.4
B.6.1
C.6
D.6.75

【答案】 C
99、2018年5月，某建筑安装公司（增值税一般纳税人）以清包工方式提供建筑服务，取得含税收入1000万元；销售2016年4月30日前自建的不动产，取得含税收入800万元。上述业务均选择简易计税方法计税。该公司当月应纳增值税是（　）万元。
A.52.43
B.70.92
C.85.72
D.67.22

【答案】 D
100、某烟厂收购烟叶，支付给烟叶销售者价款600万元，开具烟叶收购发票。该烟厂应缴纳烟叶税()万元。( 烟叶税税率20%)
A.132
B.116.8
C.120.00
D.106.19

【答案】 A
101、位于某省市区的一家建筑企业甲公司为增值税一般纳税人，2019 年10 月具体经营业务如下：
A.78.72
B.152.65
C.196.79
D.204.29

【答案】 D
102、自 2020 年 2 月 1 日起，增值税一般纳税人申报抵扣异常凭证进项税额累计占同期全部增值税专用发票进项税