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2019-2025年税务师之税法一自测模拟预测题库(名校卷)

单选题（共600题）
1、甲餐饮企业为一般纳税人，适用进项税额加计抵减的政策，2019年10月发生下列业务： （1）购入一批餐具，取得增值税专用发票注明金额10000元。 （2）从农户手中购入一批农产品，开具的收购发票上注明金额50000元，当期领用其中10%用于职工食堂，剩余90%作为食材被用于餐饮业务。 （3）当期取得不含税餐饮收入100000元；转让一台2008年购入的厨房用设备，取得含税收入8240元，该企业未放弃相关减税优惠。 已知：上期末加计抵减额余额为7.5元。 根据上述资料，回答下列问题：
A.160
B.802.5
C.650
D.810

【答案】 C
2、驱蛔虫药
A.甲硝唑
B.枸橼酸乙胺嗪
C.枸橼酸哌嗪
D.二盐酸奎宁
E.吡喹酮

【答案】 C
3、2020年4月，位于市区的某工业企业委托建筑公司建造一栋厂房，取得土地使用权所支付的金额为100万元，房地产开发成本为120万元，与房地产开发项目有关的销售费用、管理费用和财务费用合计为400万元，财务费用中的利息支出共计100万元，其中包括超过贷款期限的利息20万元和加罚的利息30万元，利息支出能提供金融机构贷款证明且能按转让房地产项目计算分摊；厂房建成后全部对外转让。已知当地政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为4%。则该企业在计算土地增值税时可以扣除的房地产开发费用为（　　）万元。
A.58.8
B.61
C.108.8
D.400

【答案】 A
4、某地板生产企业为增值税一般纳税人，2019 年3月销售漆饰地板取得了不含税销售额450万元，该漆饰地板是由未经涂饰的素板加工而成，上月外购素板取得增值税专用发票注明价款360万元，本月生产领用60%，该企业2019年3月应缴纳消费税()万元。(消费税税率5%)
A.22.50
B.18.00
C.11.70
D.10.80

【答案】 C
5、（2018年真题）下列污染物中，不属于环境保护税征税对象的是（ ）。
A.大气污染物
B.工业噪声污染
C.固体废物
D.光污染

【答案】 D
6、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2020 年5 月发生以下业务： （1）从农户手中购入一批原木，取得的农产品销售发票上注明金额6 万元，委托甲加工厂加工成500 根高尔夫球杆，支付加工费1 万元，运送原木发生运输费0.2 万元，加工费与运费均取得增值税专用发票。加工厂同类高尔夫球杆不含税售价为200 元/根。当月高尔夫球具制造企业收回全部高尔夫球杆，甲加工厂未代收代缴消费税。 （2）将从甲加工厂收回的高尔夫球杆对外销售300 根，不含税售价为300 元/根，剩余200 根留存仓库待售。 （3）从乙生产企业购入杆头、握把，支付不含税货款10 万元，取得增值税专用发票。领用购入的杆头、握把生产高尔夫球杆，本月将自产的高尔夫球杆全部出售，取得不含税价款40 万元。 （4）该制造企业出租一所闲置办公楼，约定月含税租金4 万元，租期1 年，当月一次性预收2020 年5 月至2021 年4 月租金，其中合同约定2020年5 月1 日至2020 年7 月31 日免收租金。 其他相关资料：高尔夫球及球具消费税税率为10%，成本利润率为10%；期初外购杆头、握把买价20 万元，期末库存外购杆头、握把买价为0。 根据上述资料，回答下列问题：
A.8.10
B.6.32
C.6.50
D.7.29

【答案】 D
7、征收报复性关税的货物、适用国别、税率、期限和征收办法，由（ ）决定并公布。
A.国务院关税税则委员会
B.海关总署
C.国家税务总局
D.出入境管理局

【答案】 A
8、某医院于2016年8月购置一辆悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆，支付不含增值税价款150000元。2019年8月该医院将该救护车改为9座小客车作为通勤车，初次办理纳税申报时确定的计税价格为150000元。该医院应纳车辆购置税（　）元。
A.10256.41
B.10500
C.15000
D.9572.65

【答案】 B
9、位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：
A.51
B.78
C.63
D.72

【答案】 D
10、（2018年）2018年3月，某公司销售自用办公楼，不能取得评估价格，该公司提供的购房发票所载购房款为1200万元，购买日期为2008年1月1日。购入及转让环节相关税费80万元。该公司在计算土地增值税时允许扣除项目金额是（　）万元。
A.1280
B.1895
C.1940
D.1880

【答案】 D
11、某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，从事进料加工业务，按实耗法计算，前一期已核销的实际分配率为 30%，出口货物的征税率为 13%，退税率为 11%。2020 年 6 月购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款 200 万元。上期末留抵税额 6 万元。本月内销货物不含税销售额 100万元，收款 113 万元存入银行。本月进料加工出口货物离岸价折合人民币 210 万元。该企业当月的增值税免抵税额为（ ）万元。
A.16.06
B.0.11
C.16.17
D.0

【答案】 B
12、（2017年）下列行为属于土地增值税征税范围的是（　）。
A.政府向国有企业划转土地使用权
B.事业单位出租闲置房产
C.村委会自行转让土地
D.企业以房地产抵债

【答案】 D
13、某软件开发企业为增值税一般纳税人，2021 年 4 月销售自行开发生产的软件产品，取得不含税销售额 68000 元，从国外进口软件进行本地化改造后对外销售，取得不含税销售额 200000 元。本月购进一批电脑用于软件设计，取得的增值税专用发票注明金额 100000 元。该企业上述业务应退增值税（ ）元。
A.6920
B.8040
C.13800
D.21840

【答案】 C
14、某油田2020年12月开采原油40万吨，销售原油30万吨，开采原油过程中用于加热使用原油3万吨，将剩余的7万吨原油用于加工成品油；专门开采天然气600万立方米，当月销售400万立方米，待售200万立方米。原油、天然气的资源税税率均为6%，原油国内市场平均销售价格为每吨5000元（不含增值税），天然气每立方米销售价格为2元（不含增值税）。该油田12月应纳资源税（ ）万元。（以上销售价格均不含增值税）
A.11148
B.13728
C.10000
D.10728

【答案】 A
15、某房地产开发公司是增值税一般纳税人，2021年5月，拟对其开发的位于市区的住宅项目进行土地增值税清算。该项目资料如下：
A.4000
B.4160
C.8000
D.8320

【答案】 D
16、某首饰商城为增值税一般纳税人，2020年4月份发生的经营业务如下：
A.6.18
B.12.25
C.15.18
D.10.68

【答案】 B
17、下列关于包装物押金的相关表述错误的是（　）。
A.白酒的包装物押金收取时需要缴纳消费税
B.啤酒的包装物押金逾期时需要缴纳消费税
C.一般应税消费品的包装物押金收取时不缴纳消费税
D.白酒的包装物押金逾期时不征收消费税

【答案】 B
18、土地增值税纳税人如果是以行政划拨方式取得土地使用权的，地价款为（ ）。
A.所支付的土地出让金
B.按照国家有关规定补缴的土地出让金
C.向原土地使用人实际支付的地价款
D.税务机关核定的地价款

【答案】 B
19、甲化妆品厂2020年5月委托乙厂加工一批消费税的应税香水精，甲厂提供原料成本50万元，当月乙厂将加工完毕的香水精交付甲厂，开具增值税专用发票，注明收取加工费1万元。甲化妆品厂当月将委托加工收回的香水精40%用于销售，取得不含税销售额25万元，将其余的60%用于连续生产高档化妆品。将生产的高档化妆品的70%直接对外销售，合同约定不含税销售额60万元，另将剩余的30%赠送给客户。
A.0
B.0.17
C.0.2
D.0.15

【答案】 D
20、下列货物劳务的出口，适用增值税征税政策的是（　）。
A.国家计划内出口的卷烟
B.非列名生产企业出口的非视同自产货物
C.出口企业以自营名义出口，但不承担出口货物的质量、收款或退税风险之一的
D.特殊区域内的企业为境外的单位或个人提供加工修理修配劳务

【答案】 C
21、下列关于税法与行政法、经济法的关系的表述，错误的是（　）。
A.税法与行政法有着十分密切的联系
B.税法是一种义务性法规，行政法大多为授权性法规
C.从调整对象来看，经济法调整的是经济管理关系，而税法的调整对象则含有较多的税务行政管理的性质
D.税法具有经济属性，但是在税法运行过程中，没有经济分配的进行

【答案】 D
22、某金融机构为增值税一般纳税人，按季申报缴纳增值税。2020年第二季度经营业务如下：
A.362.26
B.480.00
C.384.00
D.452.83

【答案】 D
23、某油气田开采企业，2020年2月份开采原油的同时开采天然气4500千立方米，开采成本为500万元，当月全部用于职工宿舍供暖。已知，当地无天然气同类售价，当地规定的天然气成本利润率为8%，天然气适用的资源税税率为6%。则该油气田企业当月就天然气应纳的资源税和增值税合计为（ ）万元。
A.81
B.86.17
C.91.92
D.75

【答案】 B
24、下列关于营改增的相关规定，错误的是（　）。
A.农业机耕以及相关的技术培训服务，免征增值税
B.境外教育机构与境内从事学历教育的学校开展中外合作办学，提供学历教育服务取得的收入免征增值税
C.动物诊疗机构提供的动物诊疗服务，免征增值税
D.福利彩票发行收入免征增值税，体育彩票发行收入征收增值税

【答案】 D
25、位于市区的甲企业为增值税一般纳税人，2021 年 7 月因销售货物共计缴纳增值税 25 万元，被税务机关查补增值税 5 万元并处罚款 1 万元，因出口货物形成免抵税额 6 万元，则当月应缴纳城建税、教育费附加和地方教育附加（ ）万元。
A.4.32
B.4.44
C.3.6
D.3

【答案】 A
26、某房地产开发公司以出让方式取得土地使用权，支付土地出让金2000万元，契税60万元，有关登记、过户手续费1万元，因拆迁地上附着物支付拆迁补偿费200万元。则取得土地使用权所支付的金额为（ ）万元。
A.2000
B.2060
C.2061
D.2261

【答案】 C
27、根据城市维护建设税规定，下列说法正确的是（ ）。
A.自2010年12月1日起，外商投资企业应依法缴纳城市维护建设费
B.进口环节增值税纳税人同时也是城市维护建设税纳税人
C.城市维护建设税实行行业差别税率
D.城市维护建设税的计税依据是纳税人缴纳的增值税、消费税、营业税以及滞纳金和罚款

【答案】 A
28、甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务。2020年3月主要经营业务如下：
A.24.51
B.354.51
C.348.29
D.23.49

【答案】 C
29、（2016年真题）下列业务不属于增值税视同销售及特殊销售行为的是（ ）。
A.单位以自建的房产抵偿建筑材料款
B.单位无偿为关联企业提供建筑服务
C.单位无偿为公益事业提供建筑服务
D.单位无偿向其他企业提供建筑服务

【答案】 C
30、下列各项中在计算土地增值税时不能计入房地产开发成本的是（ ）。
A.拆迁补偿费
B.耕地占用税
C.房地产开发企业取得土地使用权时缴纳的契税
D.公共配套设施费

【答案】 C
31、我国某公司2020年3月从国内甲港口出口一批锌锭到国外，货物成交价格170万元（不含出口关税），其中包括货物运抵甲港口装载前的运输费10万元。甲港口到国外目的地港口之间的运输保险费20万元。锌锭出口关税税率为20%。该公司出口锌锭应缴纳的出口关税为（　）。
A.25.6万元
B.29.6万元
C.31.6万元
D.34万元

【答案】 D
32、某酒厂（增值税一般纳税人）生产粮食白酒，同时也生产啤酒。2020年6月该厂的生产销售情况如下：
A.24.6
B.28
C.35
D.37.2

【答案】 C
33、某软件开发企业为增值税一般纳税人，2020年10月销售自行开发生产的软件产品，取得不含税销售额68000元，从国外进口软件产品进行本地化改造后对外销售，取得不含税销售额200000元。本月购进一批电脑用于软件设计，取得的增值税专用发票注明金额100000元。该企业上述业务即征即退增值税（ ）元。
A.18840
B.21840
C.20520
D.13800

【答案】 D
34、某建筑企业为增值税一般纳税人，位于市区，该企业2020年5月发生业务如下：
A.5.65
B.4.40
C.3.82
D.4.60

【答案】 A
35、2012年12月，某加油站通过加油机销售成品汽油694000升，其中经主管税务机关确定的加油站自用油罐车用油300升，倒库用油250升；当月销售加油卡20万元；购进汽油取得的增值税专用发票上注明价款300万元、税款51万元。 当月汽油零售价为7.8元/升。该加油站当月应纳增值税（ ）万元。
A.27.53
B.27.59
C.30.99
D.40.95

【答案】 B
36、单位或者个人发生下列行为，在缴纳相关税金的同时，还应缴纳城市维护建设税的是（ ）。
A.私营企业销售电视机
B.人民银行取得对金融机构的贷款利息
C.企业购置并自用应税车辆
D.个人取得有奖发票中奖所得

【答案】 A
37、某矿山企业2021年2月外购金原矿一批，取得增值税专用发票，注明不含税价款3000万元。将外购金原矿和自采金原矿混合加工为金选矿销售，开具增值税专用发票，注明不含增值税价款6800万元；当地省人民政府规定，金原矿资源税税率为6% ，金选矿资源税税率为3%。该企业当月应缴纳的资源税税额为（ ）万元。
A.0
B.24
C.48
D.114

【答案】 B
38、A企业为增值税一般纳税人，2021年1月以300万元的价格买入某公司股票30000份。同年3月以363.6万元的价格全部卖出。已知A企业2020年累计金融商品转让业务的负差为29万元，则2021年3月该金融商品转让业务的销项税额为（ ）万元。（买卖价格均含增值税）
A.1.96
B.3.6
C.3.33
D.20.58

【答案】 B
39、根据关税的有关规定，下列各项中，表述不正确的是（ ）。
A.关税的征税主体是国家
B.关税只对有形的货品征收，对无形的货品不征收
C.关税是一种商品税
D.任何情况下，一国的关境和国境都是一致的

【答案】 D
40、（2019年真题）某酒店为增值税一般纳税人。适用增值税进项税额加计抵减政策。2019年4月一般计税项目销项税额为200万元。当期可抵扣进项税额150万元。上期留抵税额10万元。则当期可计提加计抵减额（ ）万元
A.4.00
B.14.00
C.15.00
D.16.00

【答案】 C
41、下列税种，实行超率累进税率的是( )。
A.房产税
B.车船税
C.土地增值税
D.个人所得税

【答案】 C
42、某化妆品厂为增值税一般纳税人，2012年1月发生以下业务：8日销售化妆品400箱，每箱不含税价600元；15日销售同类化妆品500箱，每箱不含税价650元。当月以200箱同类化妆品与某公司换取精油。该厂当月应纳消费税()元。
A.169500
B.205500
C.207000
D.208500

【答案】 D
43、某市高尔夫球艺有限公司为一般纳税人，下设高尔夫球具生产厂、高尔夫球包生产厂、高尔夫球生产厂，为国内外客户提供专业的高尔夫个性化产品。2020年6月发生业务如下：
A.271.98
B.226.74
C.375.21
D.375.15

【答案】 B
44、某市某医疗用品公司为增值税一般纳税人，2018年12月发生如下业务:
A.2.66
B.2.90
C.3.80
D.2.74

【答案】 D
45、甲酒类产品生产企业（以下简称甲企业）为增值税一般纳税人，2020 年4 月发生以下业务：
A.1.67
B.1.76
C.1.37
D.1.85

【答案】 A
46、资源税《税目税率表》中规定可以选择实行从价计征或者从量计征的，具体计征方式由（ ）提出，报同级人民代表大会常务委员会决定，并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案。
A.省.自治区.直辖市人民政府
B.税务机关
C.省人民代表大会常务委员会
D.全国人民代表大会常务委员会

【答案】 A
47、（2011年）下列税种，实行超率累进税率的是（ ）。
A.房产税
B.车船税
C.土地增值税
D.个人所得税

【答案】 C
48、下列有关营改增应税服务的范围表述不正确的是（ ）。
A.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按陆路运输服务征收增值税
B.航空运输的湿租业务，属于航空运输服务
C.水路运输的程租、期租业务，属于水路运输服务
D.航空地面服务属于航空运输服务的范围

【答案】 D
49、北京某传媒有限责任公司主要经营电视剧、电影等广播影视节目的制作和发行，为增值税一般纳税人。2020年9月公司发生如下业务：
A.0.65
B.3.21
C.3.12
D.6.40

【答案】 C
50、张某2009年9月购买一辆1.6升排量的小轿车自己使用，支付含增值税的价款175500元，另支付购置工具件和零配件价款1170元，车辆装饰费4000元以及销售公司代收保险费5000元，支付的各项价款均由销售公司开具统一发票。张某应缴纳车辆购置税( )元。
A.7500.00
B.7934.62
C.9283.50
D.15869.23

【答案】 B
51、某软件企业为增值税一般纳税人（享受软件业税收优惠），2021年5月发生如下业务：
A.318.94
B.340.93
C.341.34
D.446.11

【答案】 A
52、关于小规模纳税人缴纳增值税，下列说法正确的是（ ）。
A.销售自己使用过的不动产，以3%征收率减按2%计算缴纳增值税
B.转让营改增之前取得的不动产，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%计算缴纳增值税
C.出租不动产按照5%征收率计算缴纳增值税（不含个人出租住房）
D.销售边角料收入应按照3%征收率减按2%计算缴纳增值税

【答案】 C
53、甲房地产开发企业 2019 年 7 月受让一处土地使用权，支付土地价款 9000 万元，受让当月全部用于建造商铺，共发生房地产开发成本 6500 万元，发生利息支出 1000 万元，能提供金融机构贷款证明且能按房地产项目分摊，2020 年 8 月该企业将建成后的商铺对外转让，取得不含税收入 50000 万元。该企业计算土地增值税时，可以加计扣除的金额为（ ）万元。（契税税率为 4%）
A.3172
B.3100
C.1500
D.3372

【答案】 A
54、某煤炭开采企业为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采和原煤加工生产业务， 2020 年5 月发生下列业务： （1）采用分期收款方式销售自行开采的A 型原煤，约定不含税销售额15.5 万元，合同规定，货款分两个月支付，5 月15 日支付80%，其余货款于6 月15 日支付。由于购货方资金紧张，5 月15 日支付货款10 万元。 （2）采用直接收款方式销售自行开采的B 型原煤1000 吨，取得不含税销售额60 万元，取得货款并向购买方开具了发票。但实际9 月20 日才发出原煤。 （3）为职工宿舍供暖使用本月开采的B 型原煤300 吨；另将本月开采的B 型原煤600 吨无偿赠送给某长期业务往来的客户。 已知：原煤资源税税率为8%。 要求：根据上述资料，回答下列问题：
A.0.83
B.0.99
C.1.04
D.1.24

【答案】 B
55、下列关于教育费附加减免的说法，正确的是( )。
A.对进口的产品征收增值税的同时征收教育费附加
B.对出口产品退还增值税的同时退还教育费附加
C.下岗职工从事个体餐饮，自领取税务登记证之日起3年内免征教育费附加
D.企业减免营业税1年后才能减免教育费附加

【答案】 C
56、甲实木地板厂（以下简称甲厂）为增值税一般纳税人，2020年6月有关生产经营情况如下：
A.103.93
B.119.02
C.126.50
D.141.45

【答案】 C
57、某金店（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务： （1）外购一批珠宝玉石，用于加工制造金基合金的镶嵌首饰，珠宝玉石的不含税买价为5万元，取得增值税专用发票。加工完成的镶嵌首饰本月全部销售完毕，取得零售收入20万元。 （2）零售一批镀金首饰，取得零售价款10万元。 （3）为顾客修理、清洗金银首饰，取得不含税价款2万元。 （4）采取以旧换新方式零售A款金项链，A款金项链零售价为4万元，顾客旧项链作价2.5万元。 已知：金银首饰消费税税率5%，其他贵重首饰和珠宝玉石消费税税率为10%。 根据上述资料，回答下列问题：
A.0.71
B.0.95
C.1.23
D.1.25

【答案】 B
58、（2018年）2018年3月，某化工生产企业以委托加工收回的已税高档化妆品为原料继续加工高档化妆品。委托加工收回的已税高档化妆品已纳消费税分别是：期初库存的已纳消费税30万元，当期收回的已纳消费税10万元、期末库存的已纳消费税20万元。当月销售高档化妆品取得不含税收入280万元。该企业当月应纳消费税（　）万元。（高档化妆品消费税率15%）
A.12
B.39
C.42
D.22

【答案】 D
59、某企业为增值税一般纳税人，2020年5月买入A上市公司股票，买入价280万元，支付手续费0.084万元。当月卖出其中的50%，发生买卖负差10万元。2020年6月，卖出剩余的50%，卖出价200万元，支付手续费0.06万元，印花税0.2万元。该企业2020年6月应缴纳增值税为（ ）万元。（以上价格均为含税价格，当月支付的手续费未取得增值税专用发票）
A.3.00
B.3.38
C.2.81
D.2.83

【答案】 D
60、（2019年）甲木制品厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板生产销售业务，2019年2月发生下列业务：
A.1.99
B.3.50
C.2.09
D.1.80

【答案】 B
61、某企业 2021 年 7 月进口载货汽车 1 辆；8 月在国内市场购置载货汽车 2 辆，支付全部价款为 75 万元（不含增值税），另支付车辆装饰费 2000 元，取得增值税普通发票；9 月受赠小汽车 1 辆。上述车辆全部为企业自用。下列关于该企业计缴车辆购置税计税依据的表述中，正确的是（ ）。
A.国内购置载货汽车的计税依据为 84.75 万元
B.进口载货汽车的计税依据为关税完税价格加关税
C.受赠小汽车的计税依据为同类小汽车的市场价格加增值税
D.国内购置载货汽车的计税依据为 75.2 万元

【答案】 B
62、某煤矿2020年3月份生产销售原煤10万吨，取得不含税销售额为100万元；地面抽采煤层气5000万立方米，本月全部销售，取得不含税销售额300万元。煤炭的资源税税率为5%；煤层气的资源税税率为2%，该煤矿3月份应纳的资源税税额为（　）万元。
A.4
B.5
C.6
D.11

【答案】 D
63、某高档手表生产企业（具备出口经营权）为增值税一般纳税人，2019年12月内销高档手表取得不含增值税销售额100万元、出口高档手表离岸价格为120万元，该企业当月申报抵扣的进项税额为20万元。已知高档手表适用的增值税征税率为13%、退税率为10%，消费税税率为20%。该企业当月出口行为可以退还的增值税和消费税合计为（ ）万元。
A.3.4
B.12
C.27.4
D.34

【答案】 A
64、下列关于车辆购置税纳税人的说法中，错误的是（　）。
A.车辆购置税的适用区域是中华人民共和国境内
B.车辆购置税的纳税人包括单位和个人
C.单位或个人购置已征车辆购置税的车辆，不再重复征收车辆购置税
D.购置排气量低于150毫升摩托车的单位属于车辆购置税的纳税人

【答案】 D
65、根据环境保护税法规定，环境保护税采用的税率形式是（　）。
A.比例税率
B.定额税率
C.超额累进税率
D.超率累进税率

【答案】 B
66、下列各项中，应计入城市维护建设税计税依据的是（　　）。
A.退还的增值税期末留抵税额
B.纳税人因欠缴税款被处以的罚款
C.纳税人因欠缴税款被加收的滞纳金
D.纳税人被税务机关查补消费税税款

【答案】 D
67、下列关于关税特点的表述中，说法不正确的是（ ）。
A.征收的对象是进出境的货物和物品
B.关税是单一环节的价外税
C.有较强的涉外性
D.征收的对象是进出境的货物、劳务、服务

【答案】 D
68、2012年6月某汽车厂将自产的5辆小轿车、10台货车用于对外投资，小轿车出厂平均价格为24万元/台，最高售价25.5万元/台，货车平均售价8万元/台，最高售价8.6万元/台。该汽车厂上述业务应纳消费税（ ）万元。（以上价格均为不含税价格，小轿车消费税税率为12%）
A.14.10
B.15.30
C.23 70
D.25.62

【答案】 B
69、（2014年）纳税人购买自用的应税车辆，缴纳车辆购置税的期限是购买之日起（ ）日内。
A.10
B.15
C.30
D.60

【答案】 D
70、根据《消费税暂行条例》的规定，下列情形的应税消费品，不按纳税人同类应税消费品最高销售价格作为计税依据计算消费税的是（ ）。
A.用于馈赠的高档化妆品
B.用于换取生产资料的白酒
C.用于对外投资入股的卷烟
D.用于抵债的小汽车

【答案】 A
71、下列选项中（ ）适用原产于我国参加的含有关税优惠条款的区域性贸易协定的有关缔约方的进口货物。
A.最惠国税率
B.特惠税率
C.普通税率
D.协定税率

【答案】 D
72、甲餐饮企业为一般纳税人，适用进项税额加计抵减的政策，2019年10月发生下列业务： （1）购入一批餐具，取得增值税专用发票注明金额10000元。 （2）从农户手中购入一批农产品，开具的收购发票上注明金额50000元，当期领用其中10%用于职工食堂，剩余90%作为食材被用于餐饮业务。 （3）当期取得不含税餐饮收入100000元；转让一台2008年购入的厨房用设备，取得含税收入8240元，该企业未放弃相关减税优惠。 已知：上期末加计抵减额余额为7.5元。 根据上述资料，回答下列问题：
A.13000
B.9000
C.6000
D.6160

【答案】 C
73、甲餐饮企业为一般纳税人，适用进项税额加计抵减的政策，2019年10月发生下列业务：
A.160
B.802.5
C.650
D.810

【答案】 C
74、某电信企业为增值税一般纳税人，2021年4月销项税额为86万元，进项税额为32万元，全部属于允许抵扣的进项税额，上期末加计抵减额余额5万元。该企业当月实际缴纳的增值税是（ ）万元。
A.45.80
B.50.80
C.54.00
D.49.00

【答案】 A
75、某货物运输企业为增值税一般纳税人，2020年6月提供货物运输服务，取得不含税收入480000元；出租闲置车辆取得含税收入68000元；提供车辆停放服务，取得含税收入26000元，以上业务均选择一般计税方法。该企业当月销项税额为（ ）元。
A.94056.92
B.53169.80
C.95258.12
D.64152.04

【答案】 B
76、甲生产企业为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2021年3月发生如下经营业务：
A.30
B.27
C.22.5
D.26.85

【答案】 A
77、2010年11月某油田开采原油15万吨，生产人造石油4万吨;当月用于加热油井耗用开采的原油0.2万吨;本月销售原油8万吨，销售人造石油2万吨。该油田资源税税额12元/吨。2010年11月该油田应纳资源税( )万元。
A.60
B.96
C.114
D.180

【答案】 B
78、税法对委托加工应税消费品作了明确规定，下列属于委托加工应税消费品的是（　）。
A.委托方提供原料和主要材料，受托方代垫辅助材料并收取加工费
B.委托方支付加工费，受托方提供原料或主要材料
C.委托方支付加工费，受托方以委托方的名义购买原料或主要材料
D.委托方支付加工费，受托方购买原料或主要材料再卖给委托方进行加工

【答案】 A
79、某市区房地产开发公司为一般纳税人，2019 年发生相关业务如下：
A.672.73
B.523.81
C.400.00
D.308.26

【答案】 D
80、某科技公司2010年5月7日经批准进口一套特定免税设备用于研发项目，2012年10月27日经海关批准，该公司将设备出售，取得销售收入240万元，该设备进口时经海关审定的完税价格为320万元，已提折旧60万元。2012年10月该公司应补缴关税（ ）万元。（关税税率为10%,海关规定的监管年限为5年）
A.16.00
B.16.53
C.24.00
D.26.00

【答案】 A
81、某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2019年6月发生如下业务：
A.1.28
B.0.98
C.0
D.1.30

【答案】 D
82、某生产企业为增值税一般纳税人，2021年4月将6年前建造的一处厂房对外出租，一次性收取全年含税租金60万元，企业该业务采用简易计税方法计税，则该企业4月应缴纳的增值税为（ ）万元。
A.0
B.2.86
C.1.75
D.7.43

【答案】 B
83、某卷烟批发企业（增值税一般纳税人）2020年5月，批发销售给卷烟零售企业卷烟6标准箱，取得含税收入120万元。该企业当月应纳消费税为（　）万元。
A.57.52
B.37.01
C.57.59
D.11.83

【答案】 D
84、位于市区的甲化妆品厂为增值税一般纳税人，在本市设立非独立核算分支机构，2020 年 4 月发生如下几项业务：
A.12342.85
B.1552.94
C.3702.86
D.12571.42

【答案】 B
85、某原油开采企业为增值税一般纳税人， 2019 年3月开采原油10万吨，当月销售6万吨，取得不含税收入24000万元，3万吨用于继续加工为成品油，1万吨用于加热、修井。该企业当月应纳资源税()万元。(原油资源税税率为6% )
A.1440
B.2400
C.2160
D.1000

【答案】 C
86、下列税收文件，属于全国人民代表大会通过的税收法律的是（ ）。
A.《中华人民共和国环境保护税法》
B.《中华人民共和国企业所得税法》
C.《中华人民共和国增值税暂行条例》
D.《税务部门规章制定实施办法》

【答案】 B
87、甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。
A.414.33
B.413.38
C.390.48
D.428.57

【答案】 D
88、某稀土矿开采企业为增值税一般纳税人， 2018年5月份发生下列业务:
A.11.50
B.17.25
C.7.67
D.23.00

【答案】 D
89、关于税务规章规定的事项，下列说法正确的是（　　）。
A.可以根据实际情况单独制定
B.必须是在税务机关业务范围内的税收事项
C.是指县以上税务机关依照法定职权制定并公布的事项
D.可以重复法律已经明确规定的内容

【答案】 B
90、下列各项税收法律法规中，属于税务部门规章的是（ ）。
A.《中华人民共和国环境保护税法》
B.《中华人民共和国消费税暂行条例》
C.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》
D.《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》

【答案】 D
91、某工艺品厂外购已税珠宝玉石用于加工各种饰品，允许从应征消费税中扣除外购已税珠宝玉石已纳消费税的是( )。
A.外购已税玉石用于镶嵌纯金戒指
B.外购已税玉石用于镶嵌镀金手链
C.外购已税珍珠用于加工珍珠项链
D.外购已税钻石镶嵌白金首饰

【答案】 C
92、根据现行政策的规定，自2019年1月1日至2020年12月31日，符合条件的研发机构采购国产设备，实行（ ）政策。
A.免征增值税
B.即征即退增值税
C.差额退还增值税
D.全额退还增值税

【答案】 D
93、某境外旅客2019年12月10日到我国旅游度假，当日在北京某退税商店购买了一件旗袍作为礼物送给家人，取得了退税商店当天为其开具的增值税普通发票及相应退税申请单，发票上注明旗袍价税合计金额880元。该旅客12月30日从北京首都机场离境并办理离境退税，在不考虑退税代理机构手续费的情况下，该旅客可获得的退税额为（ ）元。
A.87.21
B.96.8
C.101.24
D.114.4

【答案】 B
94、某金店（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：
A.3.23
B.3.20
C.3.52
D.3.78

【答案】 A
95、2016年3月，财政部、国家税务总局颁布的《营业税改征增值税试点实施办法》的法律层次是)。
A.税收规范性文件
B.税务规章
C.税收法规
D.税收法律

【答案】 B
96、（卖旧房/增值税+土地增值税）甲公司（