2025年税务师之税法一押题练习试卷A卷附答案.docx

2025年税务师之税法一押题练习试卷A卷附答案

单选题（共600题）
1、关于纳税人和负税人，下列说法正确的是（）。
A.所得税的纳税人和负税人通常是不一致的
B.造成纳税人与负税人不一致的主要原因是税负转嫁
C.流转税的纳税人和负税人是一致的
D.扣缴义务人是纳税人，不是负税人

【答案】 B
2、某油田企业（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：（1）开采原油8万吨，对外销售原油1.5万吨，其中包括三次采油的原油0.5万吨，原油不含税销售单价3000元/吨。（2）将本月自采原油3万吨无偿赠送给关联企业，开采原油过程中加热使用自采原油0.1万吨；将上月自采原油30万吨用于对外投资。（3）支付石油勘探服务费，取得增值税专用发票，注明税额68万元；购买开采设备，取得增值税专用发票，注明税额1011.19万元。（4）承租一栋楼房，一楼作为职工食堂，二楼以上用于厂部研发机构。合同约定，租期5年，不含税租金共计180万元，按年支付。本月支付1年租金，取得增值税专用发票，注明金额36万元，税额3.24万元。（其他相关资料：原油资源税税率6%，本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月申报抵扣进项税额）要求：根据上述资料，回答下列问题。业务（4）准予从销项税额抵扣的进项税额（ ）万元。
A.0.22
B.0.27
C.1.30
D.3.24

【答案】 D
3、某油田企业（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：（1）开采原油8万吨，对外销售原油1.5万吨，其中包括三次采油的原油0.5万吨，原油不含税销售单价3000元/吨。（2）将本月自采原油3万吨无偿赠送给关联企业，开采原油过程中加热使用自采原油0.1万吨；将上月自采原油30万吨用于对外投资。（3）支付石油勘探服务费，取得增值税专用发票，注明税额68万元；购买开采设备，取得增值税专用发票，注明税额1011.19万元。（4）承租一栋楼房，一楼作为职工食堂，二楼以上用于厂部研发机构。合同约定，租期5年，不含税租金共计180万元，按年支付。本月支付1年租金，取得增值税专用发票，注明金额36万元，税额3.24万元。（其他相关资料：原油资源税税率6%，本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月申报抵扣进项税额）要求：根据上述资料，回答下列问题。该企业当月应纳增值税（ ）万元。
A.672.57
B.674.51
C.12372.57
D.12374.51

【答案】 C
4、某金店（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：
A.0.00
B.0.44
C.1.00
D.2.00

【答案】 A
5、2012年12月，某旅游开发有限公司经营游览场所取得旅游景点门票收入450万元，在景区内经营旅游观光电车取得收入68万元，支付维修费6万元。该公司上述业务应纳营业税（ ）万元。
A.15.36
B.15.54
C.16.90
D.25.90

【答案】 C
6、甲企业为增值税一般纳税人，2017年2月购进一台生产设备，取得的增值税专用发票注明价款600万元、增值税102万元，已抵扣进项税额。2020年8月因管理不善，该设备被盗丢失。该设备已累计计提折旧90万元。关于甲企业此项业务税务处理的说法，正确的是（ ）。
A.甲企业不需要转出进项税额
B.甲企业应转出进项税额102万元
C.甲企业应转出进项税额86.7万元
D.甲企业应计提销项税额86.7万元

【答案】 C
7、某金店（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务： （1）外购一批珠宝玉石，用于加工制造金基合金的镶嵌首饰，珠宝玉石的不含税买价为5万元，取得增值税专用发票。加工完成的镶嵌首饰本月全部销售完毕，取得零售收入20万元。 （2）零售一批镀金首饰，取得零售价款10万元。 （3）为顾客修理、清洗金银首饰，取得不含税价款2万元。 （4）采取以旧换新方式零售A款金项链，A款金项链零售价为4万元，顾客旧项链作价2.5万元。 已知：金银首饰消费税税率5%，其他贵重首饰和珠宝玉石消费税税率为10%。 根据上述资料，回答下列问题：
A.1.00
B.0.38
C.0.88
D.2.00

【答案】 C
8、某砂石开采企业为增值税小规模纳税人，2019年12月开采砂石原矿2000吨，当月销售1800吨。该地以砂石原矿为征税对象，且资源税单位税额为2元/吨。该省政府规定增值税小规模纳税人可享受最高资源税减征比例，该企业当月应纳资源税（ ）元。
A.1800
B.2000
C.3600
D.4000

【答案】 A
9、下列规定，表述不正确的是（ ）。
A.一般纳税人跨市提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的预征率计算应预缴税款
B.小规模纳税人跨市提供建筑服务，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的预征率计算应预缴税款
C.一般纳税人转让其2016 年5 月1 日后取得（不含自建）的不动产，适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额
D.一般纳税人转让其2016 年4 月30 日前取得（不含自建）的不动产，选择适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或取得不动产时的作价后的余额为销售额计算应纳税额

【答案】 A
10、北京某传媒有限责任公司主要经营电视剧、电影等广播影视节目的制作和发行，为增值税一般纳税人。2020年9月公司发生如下业务：
A.6.42
B.6.73
C.6.66
D.6.35

【答案】 D
11、某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400元/吨，最近时期同类原油的平均不含税销售单价1650元/吨，2020年5月生产经营业务如下（题中涉及的原油均为同类同质原油）：
A.1727.69
B.2156.69
C.1470.29
D.1920.67

【答案】 A
12、下列关于环境保护税的特点表述不正确的是（ ）。
A.征税项目为四类重点污染物
B.纳税人主要是企事业单位、其他经营者和个人
C.税额为统一定额税和浮动定额税结合
D.税收收入全部归地方

【答案】 B
13、下列关于跨境电子商务零售进口商品的税收政策，说法不正确的是（　）。
A.跨境电子商务零售进口商品按照物品征收关税和进口环节增值税、消费税
B.购买跨境电子商务零售进口商品的个人作为纳税义务人
C.电子商务企业、电子商务交易平台企业或物流企业可作为代收代缴义务人
D.关税的关税完税价格为实际交易价格（包括货物零售价格、运费和保险费）

【答案】 A
14、位于县城的某国有工业企业（增值税一般纳税人）2016 年 3 月利用厂区空地建造写字楼，发生的相关业务如下：
A.1000
B.1500
C.2700
D.3000

【答案】 B
15、根据城市维护建设税的现行规定，下列属于城市维护建设税计税依据的是（ ）。
A.企业缴纳的企业所得税
B.企业拖欠消费税加收的滞纳金
C.个体工商户偷税被处的增值税罚款
D.外资商场偷逃的增值税税金

【答案】 D
16、甲技术开发咨询公司为增值税一般纳税人，2021年4月发生下列业务。
A.20.94
B.4.20
C.3.00
D.7.70

【答案】 B
17、某生产企业为增值税一般纳税人，2020年4月其员工因公出差取得如下票据：注明本单位员工身份信息的铁路车票，票价共计10万元；注明本单位员工身份信息的公路客票，票价共计3万元；道路通行费增值税电子普通发票，税额共计2万元。该企业当月可以抵扣增值税进项税额（　　）万元。
A.0.83
B.2.91
C.0.91
D.3.07

【答案】 B
18、一般纳税人提供下列服务，可以选择简易计税方法按5%征收率计算缴纳增值税的是（　　）。
A.公共交通运输服务
B.不动产经营租赁
C.建筑服务
D.文化体育服务

【答案】 B
19、下列关于税收协定与国内税法关系的说法，错误的是（ ）。
A.税收协定具有高于国内税法的效力
B.税收协定不能干预有关国家自主制定税法
C.税收协定可以限制各国修改税收优惠的办法
D.税收协定不能限制有关国家对跨国投资者提供更为优惠的税收待遇

【答案】 C
20、某回国服务留学人员袁某于2018年6月10日用现汇购买了一辆个人自用国产小汽车，2020年8月，袁某将该车转让给张某，转让价为138000元，并于8月10日办理了车辆过户手续。已知该小汽车初次办理纳税申报时确定的计税价格为180000元。张某应纳车辆购置税是（　）元。
A.0
B.1221.24
C.14400.00
D.18000.00

【答案】 C
21、宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于2016年5月－2019年3月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下：
A.18 909
B.20 909
C.18 900
D.21 010

【答案】 A
22、下列关于委托加工业务消费税处理的说法，正确的是（　）。
A.加工业务消费税的纳税人是受托方
B.纳税人委托个体经营者加工应税消费品，由委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税
C.委托加工应税消费品的，若委托方未提供原材料成本，由委托方所在地主管税务机关核定其材料成本
D.委托方委托加工应税消费品，受托方没有代收代缴税款的，一律由受托方补税

【答案】 B
23、单个细菌在固体培养基上繁殖后所形成的细菌集团
A.菌膜
B.菌苗
C.菌落
D.菌苔
E.菌体

【答案】 C
24、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019 年发生如下业务：
A.10985.60
B.12864.80
C.12964.80
D.12990.00

【答案】 C
25、位于市区的甲企业为增值税一般纳税人，2020 年 4 月发生以下经营业务：
A.5.11
B.4.08
C.4.56
D.4.78

【答案】 B
26、甲食品加工厂（增值税一般纳税人）位于某市，为扩大生产规模，2017 年12 月取得一宗土地使用权用于建造厂房，依据受让合同支付地价款3000 万元，并支付了相关税费。
A.755.65
B.455.55
C.845.55
D.760.55

【答案】 C
27、 甲房地产开发公司对一项开发项目进行土地增值税清算，相关资料包括：取得土地使用权支付的金额为40 000万元；房地产开发成本101 000万元；销售费用4 500万元；管理费用2 150万元；财务费用3 680万元,其中包括支付给非关联企业的利息500万元，已取得发票；支付给银行贷款利息3 000万元，已取得银行开具的相关证明，且未超过商业银行同类同期贷款利率。项目所在省规定房地产开发费用扣除比例为5%。不考虑其他情况,该房地产开发公司在本次清算中可以扣除的房地产开发费用为（ ）万元。
A.10050
B.10375
C.10550
D.10730

【答案】 A
28、某企业为增值税一般纳税人， 2019年1月销售自己使用过的电子设备，取得含税收入14万元，该设备于2011年购进，原值30万元，已提折旧19万元，购进时已抵扣进项税额。该企业当月应缴纳增值税()万元。
A.1.93
B.0.41
C.0.27
D.2.03

【答案】 A
29、（2020年真题）某生产企业为增值税一般纳税人，2020年10月销售应税货物不含税销售额为600万元，销售免税货物销售额200万元，货物耗用材料的进项税额为65万元，该企业当月应缴纳的增值税为（ ）万元。
A.67.75
B.94.25
C.78
D.29.25

【答案】 D
30、某市甲企业（增值税一般纳税人）为自营出口的生产企业，出口货物适用“免抵退”税办法。2019年11月和12月发生的相关业务如下：
A.-141
B.-126.6
C.-129
D.-113.6

【答案】 B
31、某生产型企业为增值税一般纳税人，2020年9月发生以下业务：
A.29.27
B.21.34
C.28.31
D.26.93

【答案】 B
32、某市一家房地产开发公司，2020年1月发生业务如下：
A.682.5
B.683.5
C.697.5
D.674.57

【答案】 D
33、（2018年真题）根据现行烟叶税法规定，下列说法正确的是（ ）。
A.烟叶税实行定额税率
B.烟叶税的纳税地点为烟叶收购地
C.烟叶税的纳税人是销售烟叶的单位
D.没收违法收购的烟叶，由销售烟叶的单位按销售额纳税

【答案】 B
34、自2020年1月1日起，下列关于增值税规定表述不正确的是（ ）。
A.中华人民共和国境内单位和个人作为工程分包方，为施工地点在境外的工程项目提供建筑服务，从境内工程总承包方取得的分包款收入，属于规定的“视同从境外取得收入”
B.动物诊疗机构提供的动物疾病预防、诊断、治疗和动物绝育手术等动物诊疗服务，应按规定缴纳增值税
C.纳税人取得的财政补贴收入，与其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的，应按规定计算缴纳增值税
D.一般纳税人提供客运场站服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费的余额为销售额

【答案】 B
35、按《营业税改征增值税试点实施办法》的规定，企业下列行为属于增值税兼营行为的是（ ）。
A.建筑公司为承建的某项工程既提供建筑材料又承担建筑、安装业务
B.照相馆为某客户提供照相业务的同时向该客户销售相框
C.酒店开设客房、餐厅从事服务业务并附设商场销售货物
D.饭店向某客户提供餐饮服务的同时向该客户销售酒水饮料

【答案】 C
36、某煤矿开采企业为增值税一般纳税人，2018年12 月销售原煤30万吨，开具增值税专用发票，注明金额9000万元，另外领用原煤5万吨，用于企业冬季取暖，该企业同类原煤的最高售价是600元/吨，平均售价310元/吨，以上价格均不含增值税，该企业当月应纳资源税( ) 万元。(当地规定煤矿的资源税税率为10% )
A.900
B.1100
C.1055
D.1050

【答案】 C
37、一般纳税人销售的下列货物中适用9%税率的是（ ）。
A.蜜饯
B.巴氏杀菌乳
C.中成药
D.调制乳

【答案】 B
38、某房地产开发企业是增值税一般纳税人，拟对其开发的位于市区的一房地产项目进行土地增值税清算，该项目相关信息如下：
A.219.42
B.210
C.132.3
D.128.45

【答案】 B
39、进口货物支付的下列款项中，应计入关税完税价格的是（ ）。
A.购货佣金
B.境内技术培训费
C.进口关税
D.包装材料费用

【答案】 D
40、下列关于关税纳税争议的说法，不正确的是（ ）。
A.在纳税义务人与海关发生纳税争议时，可以向海关申请复议
B.纳税义务人自海关填发税款缴款书之日起30日内，向原征税海关的上一级海关书面申请复议
C.海关应当自收到复议申请之日起30日内作出复议决定，并以复议决定书的形式正式答复纳税义务人
D.纳税义务人对海关复议决定仍然不服的，可以自收到复议决定书之日起15日之内，向人民法院提起诉讼

【答案】 C
41、下列税法解释中，原则上不能作为法庭判案直接依据的是（ ）。
A.立法解释
B.行政解释
C.扩充解释
D.司法解释

【答案】 B
42、某县甲卷烟厂、丙烟草批发企业均为增值税一般纳税人， 2018年10月份甲卷烟厂发生下列业务:
A.37.81
B.37.83
C.32.69
D.36.37

【答案】 C
43、下列情形中需要缴纳土地增值税的是（　）。
A.个人销售商铺
B.因国家建设需要而被政府收回房地产
C.因城市实施规划而搬迁，企业自行转让房地产
D.企业资产整合过程中涉及房地产过户

【答案】 A
44、甲市化工产品生产企业为增值税一般纳税人，该企业2021年3月经董事会决议出售位于乙市的仓库一座。
A.12460
B.11360
C.12735
D.13670

【答案】 A
45、某食品厂位于市区，为增值税一般纳税人，2012年11月增值税留抵税额68000元，2012年12月发生如下业务：
A.2581.50
B.2583.87
C.3442.00
D.3681.50

【答案】 A
46、关于税务规范性文件的制定，说法正确的是（　　）。
A.税务规范性文件以国家税务总局令发布
B.制定税务规范性文件的机关不得将解释权授予下级税务机关
C.县级税收机关的内设机构能以自己的义务制定税务规范性文件
D.税务规范性文件的名称可以使用“实施细则”

【答案】 B
47、某市油田企业为增值税一般纳税人， 2018年10月发生下列业务:
A.6528.98
B.7016.87
C.6944.87
D.6603.14

【答案】 D
48、某房地产开发公司于2019年12月销售新开发项目95%的建筑面积，土地增值税清算时确定的扣除项目金额合计为9500万元、共计缴纳土地增值税2000万元。2020年6月，该公司将剩余5%的建筑面积对外销售，取得不含税收入800万元，该公司销售剩余部分应缴纳土地增值税（ ）万元。
A.105.26
B.106.25
C.95
D.90

【答案】 C
49、2020年6月，A市某公司转让2015年自建的办公楼，产权转移书据注明含税收入4000万元。办公楼经税务机关确认的重置成本价为3000万元，成新度折扣率90%，因对办公楼评估支付评估费5万元。该公司选择简易计税办法计算增值税，则计算土地增值税时扣除项目金额合计为（ ）万元。（所在省政府允许扣除地方教育附加）
A.2724.86
B.2727.86
C.2729.86
D.2731

【答案】 C
50、某县甲卷烟厂、丙烟草批发企业均为增值税一般纳税人， 2018年10月份甲卷烟厂发生下列业务:
A.352.84
B.373.57
C.374.49
D.377.66

【答案】 D
51、纳税义务人对海关复议决定仍然不服的，可以自收到复议决定书之日起（ ）日之内，向人民法院提起诉讼。
A.15
B.30
C.60
D.90

【答案】 A
52、甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务，2020年3月主要经营业务如下：
A.57.27
B.57.62
C.580.60
D.261.56

【答案】 A
53、某烟草批发企业为增值税一般纳税人，从烟厂购买卷烟500箱，支付不含税金额500万元，2019年5月将购进的卷烟200箱销售给位于A地的烟草批发商，取得不含税销售收入250万元；其余的销售给位于B地的零售单位，取得不含税销售收入400万元。则该烟草批发企业应缴纳消费税（　）万元。
A.32.5
B.20
C.51.5
D.0

【答案】 C
54、某建筑企业为增值税一般纳税人，2020 年 12 月取得跨县市建筑工程劳务款 1500 万元（含税）；支付分包工程款 600 万元（含税），分包款取得合法有效凭证。该建筑服务项目选用一般计税方法。该企业当月应在劳务发生地预缴增值税（ ）万元。
A.17.48
B.18.00
C.26.21
D.16.51

【答案】 D
55、 某原油开采企业为增值税一般纳税人，2021年2月开采原油10万吨，当月销售6万吨，取得不含税收入24 000万元，3万吨用于继续加工为成品油，1万吨用于加热。该企业当月应纳资源税（ ）万元。（资源税税率为6%）
A.2160
B.2400
C.1440
D.1000

【答案】 A
56、（2010年）关于关税特点的说法，正确的是（ ）。
A.关税的高低对进口国的生产影响较大，对国际贸易影响不大
B.关税是多环节价内税
C.关税是单一环节的价外税
D.关税不仅对进出境的货物征税，还对进出境的劳务征税

【答案】 C
57、下列业务中，既缴纳增值税又缴纳消费税的是（ ）。
A.烟厂将自产烟丝移送用于生产卷烟
B.化妆品生产企业将自产的成套高档化妆品移送用于生产低档护肤品
C.某汽车制造厂将一辆自制小汽车赠送给客户
D.卷烟厂将委托加工收回的已税卷烟以不高于受托方的计税价格直接销售

【答案】 C
58、下列关于消费税特点的说法中，不正确的是（　　）。
A.税收调节具有特殊性
B.征税范围具有普遍性
C.征税环节具有单一性
D.税收负担具有转嫁性

【答案】 B
59、委托其他纳税人代销货物，不能作为增值税纳税义务发生时间的是（ ）。
A.收到代销单位的代销清单的当天
B.收到部分货款的当天
C.收到全部货款的当天
D.发出代销货物满 360 天的当天

【答案】 D
60、甲煤炭开采企业，为增值税一般纳税人，2021年1月发生如下业务：
A.7.80
B.17.00
C.21.00
D.33.00

【答案】 B
61、位于县城的某生产企业为增值税一般纳税人，自营出口自产货物适用增值税“免抵退税”。2021 年 1 月应纳增值税－110 万元，出口货物“免抵退税额”160 万元。2021 年 1 月该企业应纳城市维护建设税（ ）万元。
A.0
B.2.5
C.5.5
D.8

【答案】 B
62、某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2019年10月发生如下业务：
A.36
B.54.33
C.55.98
D.56.18

【答案】 B
63、位于市区的甲企业为增值税一般纳税人，2020 年 4 月发生以下经营业务：
A.83.09
B.85.49
C.69.19
D.76.99

【答案】 C
64、下列企业中，需要计算缴纳资源税的是（ ）。
A.在中国境内销售蜂窝煤的销售企业
B.进口原油的外贸企业
C.在中国境内开采天然气并直接销售的企业
D.在中国境内开采铜矿并连续加工铜选矿的企业

【答案】 C
65、某制药厂为增值税一般纳税人，2009年9月销售免税药品取得价款20000元，销售非免税药品取得含税价款93600元。当月购进原材料、水、电等取得韵增值税专用发票(已通过税务机关认证)上的税款合计为10000元，其中有2000元进项税额对应的原材料用于免税药品的生产;5000元进项税额对应的原材料用于非免税药品的生产;对于其他的进项税额对应的购进部分，企业无法划分清楚其用途。该企业本月应缴纳增值税( )元。
A.5600
B.6200
C.6600
D.8600

【答案】 B
66、某企业（增值税一般纳税人）2020年5月销售人员出差发生的交通费均未取得增值税专用发票，取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单注明票价和燃油附加费合计25070元、取得注明旅客身份信息的铁路车票注明票面金额为8720元、取得注明旅客身份信息的公路客票注明票面金额3090元。该企业当月可以抵扣的国内旅客运输服务的进项税为（ ）元。
A.3045.14
B.2880.00
C.2413.98
D.1075.17

【答案】 B
67、甲化妆品厂2020年5月委托乙厂加工一批消费税的应税香水精，甲厂提供原料成本50万元，当月乙厂将加工完毕的香水精交付甲厂，开具增值税专用发票，注明收取加工费1万元。甲化妆品厂当月将委托加工收回的香水精40%用于销售，取得不含税销售额25万元，将其余的60%用于连续生产高档化妆品。将生产的高档化妆品的70%直接对外销售，合同约定不含税销售额60万元，另将剩余的30%赠送给客户。
A.6
B.5.4
C.5.71
D.3.7

【答案】 B
68、下列关于进境物品进口关税的税收政策，说法不正确的是（　）。
A.物品指入境旅客随身携带的行李物品、个人邮递物品、各种运输工具上的服务人员携带进口的自用物品、馈赠物品以及其他方式进境的个人物品
B.个人从境外邮递进境的药品，一律按货物适用税率征收关税
C.《中华人民共和国进境物品进口税率表》中的烟、酒；贵重首饰及珠宝玉石；高尔夫球及球具；高挡手表；高档化妆品的具体范围与消费税征收范围一致
D.我国目前进境物品的进口税税率分为三档

【答案】 B
69、某卷烟生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月向烟农收购晾晒烟叶用于加工烟丝，在收购发票上注明收购价款12万元、价外补贴1万元。当月该批烟叶尚未领用，该企业可以抵扣进项税（ ）万元。
A.1.41
B.1.43
C.1.56
D.1.17

【答案】 A
70、（2020年真题）下列增值税应税服务项目中，应按照“租赁服务”计征增值税的是（ ）。
A.融资性售后回租
B.提供会议场地及配套服务
C.航空运输的湿租业务
D.写字楼广告位出租

【答案】 D
71、下列关于车辆购置税税率和计税依据的表述，错误的是（ ）。
A.我国车辆购置税实行统一比例税率，税率为10%
B.纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低，又无正当理由的，由税务机关依照《中华人民共和国税收征收管理法》的规定核定其应纳税额
C.纳税人进口自用的应税车辆以组成计税价格为计税依据
D.因转让行为导致已经办理免税、减税手续的车辆不再属于免税、减税范围的，转让人为车辆购置税的纳税人

【答案】 D
72、 某烟厂收购烟叶，支付给烟叶销售者价款600万元，开具烟叶收购发票。该烟厂应缴纳烟叶税（ ）万元。（烟叶税税率20%）
A.106.19
B.116.81
C.120.00
D.132.00

【答案】 D
73、（2015年真题）某软件开发企业为增值税一般纳税人，2020 年 6 月销售自产软件产品取得不含税收入300 万元，购进办公用品，取得增值税专用发票，注明金额 143.75 万元，本月领用其中的 40%，该软件开发企业当月实际缴纳的增值税（ ）万元。
A.20.31
B.9
C.13
D.18

【答案】 B
74、下列关于车辆购置税退税的说法中，错误的是( )。
A.因质量原因车辆被退回经销商，可以申请退税
B.纳税人应填写《车辆购置税退税申请表》办理退税
C.纳税人应提供经销商开具的退车证明和退车发票作为退税资料
D.自纳税人办理纳税申报之日起车辆使用未满1年的，扣减10%计算退税额

【答案】 D
75、某软件开发企业系一般纳税人，2020 年12 月销售自行开发生产的软件产品取得不含税销售额908000 元，已开具增值税专用发票；进口美国的某办公程序软件，进行本地化处理后在境内销售，取得不含税销售额1250000 元。本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为148900 元；支付运费5000 元，取得普通发票。该企业上述业务实际应负担的增值税为（ ）元。
A.10200
B.20400
C.64740
D.217631

【答案】 C
76、某房地产开发企业是增值税一般纳税人，拟对其开发的位于市区的一房地产项目进行土地增值税清算，该项目相关信息如下：
A.1828.5
B.1750
C.1102.5
D.1070.39

【答案】 B
77、下列各项中不符合现行税法对“税目”规定的是（　）。
A.税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度
B.划分税目的主要作用，一是进一步明确征税范围，二是解决课税对象的归类问题
C.资源税中的“其他非金属矿原矿”税目属于小概括税目形式
D.制定列举税目的优点是界限明确，便于征管人员掌握；缺点是税目过多，不便于查找，不利于征管

【答案】 C
78、某油田企业（增值税一般纳税人）2019年4月发生如下业务：
A.240
B.336
C.360
D.324

【答案】 D
79、下列各项，适用9%较低税率的是（ ）。
A.饲料添加剂
B.驱蚊剂
C.经加工的咸蛋
D.边销茶

【答案】 C
80、某企业进口一批货物，价款 30 万元（折合人民币，下同），运抵我国境内输入地点起卸前的运费及保险费 1 万元，报关后发现其中的 20%有严重质量问题并将其退货，卖方为了补偿该企业，发送价值 6.2 万元（其中运抵我国境内输入地点起卸前运费及保险费 0.2 万元）的无代价抵偿物。已知进口关税税率为 30%，则该企业应缴纳进口关税（ ）万元。
A.1.86
B.7.44
C.9.3
D.11.16

【答案】 C
81、2021 年 3 月，某贸易公司进口一批货物，成交价格为 200 万元人民币，关税税率为 14%，货物运费率为 2%，进口货物的保险费无法确认，该贸易公司应缴纳关税（ ）万元。
A.28.04
B.28.60
C.28.65
D.28.56

【答案】 C
82、关于小规模纳税人缴纳增值税，下列说法正确的是（ ）。
A.销售自己使用过的不动产，以3%征收率减按2%计算缴纳增值税
B.转让营改增之前取得的不动产，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%计算缴纳增值税
C.出租不动产按照5%征收率计算缴纳增值税（不含个人出租住房）
D.销售边角料收入应按照3%征收率减按2%计算缴纳增值税

【答案】 C
83、下列情形中，纳税人应当进行土地增值税清算的是（　）。
A.直接转让土地使用权的
B.取得销售（预售）许可证满1年仍未销售完毕的
C.转让未竣工结算房地产开发项目50%股权的
D.房地产开发项目尚未竣工但已销售面积为50%的

【答案】 A
84、下列有关营改增应税服务的范围表述不正确的是（ ）。
A.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按陆路运输服务征收增值税
B.航空运输的湿租业务，属于航空运输服务
C.水路运输的程租、期租业务，属于水路运输服务
D.航空地面服务属于航空运输服务的范围

【答案】 D
85、某金店（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务： （1）外购一批珠宝玉石，用于加工制造金基合金的镶嵌首饰，珠宝玉石的不含税买价为5万元，取得增值税专用发票。加工完成的镶嵌首饰本月全部销售完毕，取得零售收入20万元。 （2）零售一批镀金首饰，取得零售价款10万元。 （3）为顾客修理、清洗金银首饰，取得不含税价款2万元。 （4）采取以旧换新方式零售A款金项链，A款金项链零售价为4万元，顾客旧项链作价2.5万元。 已知：金银首饰消费税税率5%，其他贵重首饰和珠宝玉石消费税税率为10%。 根据上述资料，回答下列问题：
A.3.23
B.3.20
C.3.52
D.3.78

【答案】 A
86、糖异生的关键酶是
A.己糖激酶
B.磷酸化酶
C.肉碱酯酰转移酶I
D.丙酮酸羧化酶
E.HMG CoA合成酶

【答案】 D
87、某矿山企业开采铝土矿和锌矿，2021 年 4 月该企业销售铝土矿原矿 15 万吨、锌矿精矿 10 万吨。铝土矿原矿不含税单价为 1500 元/吨，锌矿精矿不含税单价为 16500 元/吨。铝土矿原矿资源税税率为 6%，锌矿精矿资源税税率为 5%。该企业当月应纳资源税（ ）万元。
A.10035.00
B.10012.50
C.9600.00
D.8362.50

【答案】 C
88、房地产开发企业中的一般纳税人，出租其2016年5月1日后自行开发的与机构所在地不在同一县（市）的房地产项目，应按照（　）预征率在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。
A.5%
B.3%
C.2%
D.1%

【答案】 B
89、甲高档化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2020年5月发生如下业务：
A.1.93
B.15.9
C.2.74
D.2.14

【答案】 C
90、府城房地产开发公司为内资企业，公司于 2016 年 1 月－2019 年 12 月开发“东丽家园”住宅项目，发生相关业务如下：
A.5040
B.5200
C.5600
D.5840

【答案】 A
91、某经营进口汽车的汽车销售公司2020年10月直接从韩国进口一辆自用的小轿车，经报关地口岸海关对有关报关资料审查确定，关税完税价格为284000元，海关征收关税26800元，并按增值税、消费税有关规定分别缴纳进口增值税54646.15元、消费税30738.46元。该公司应纳车辆购置税（　）元。
A.18400
B.36800
C.34153.85
D.40000

【答案】 C
92、某市区一外商投资企业为增值税一般纳税人，2020年8月实际缴纳增值税54万元，消费税80万元，企业所得税120万元。在税务检查过程中，税务机关发现，该企业所属餐厅上月隐瞒饮食服务收入20万元（含税），本月被查补相关税金。该企业8月份应纳的城市维护建设税及教育费附加为（ ）元。
A.135132.08
B.124579.05
C.171050.00
D.0

【答案】 A
93、某首饰商城为增值税一般纳税人，金银首饰零售环节消费税税率 5％，金银首饰的成本利润率 6％。2020 年 8 月发生以下业务：
A.2.65
B.3
C.21.24
D.24

【答案】 A
94、（2020年真题）甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售 A 牌卷烟，2020 年 1 月发生如下经营业务：
A.36.00
B.72.00
C.79.20
D.43.20

【答案】 C
95、某货物运输企业为增值税纳税人，2019年4月提供货物运输服务，取得不含税收入480000元；出租闲置车辆取得含税收入68000元；提供车辆停放服务，取得含税收入26000元，以上业务均选择一般计税方法。该企业当月销项税额是（　）元。
A.94056.92
B.53169.80
C.95258.12
D.64152.04

【答案】 B
96、国内某软件开发企业为增值税一般纳税人，2020 年 8 月销售生产的软件产品取得不含税销售额 168000 元，已开具增值税专用发票，该批软件系进口软件