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2019-2025年税务师之税法一强化训练试卷B卷附答案

单选题（共600题）
1、采用成交价格估价方法确定完税价格时，下列各项中不应计入完税价格的是（　）。
A.为进口货物而支付的包装劳务费
B.为进口货物而支付的商标权费用
C.为进口货物而发生的境外考察费
D.为进口货物而支付的境外开发、设计等相关费用

【答案】 C
2、某烟草批发企业为增值税一般纳税人，从烟厂购买卷烟500箱，支付不含税金额500万元，2019年5月将购进的卷烟200箱销售给位于A地的烟草批发商，取得不含税销售收入250万元；其余的销售给位于B地的零售单位，取得不含税销售收入400万元。则该烟草批发企业应缴纳消费税（　）万元。
A.32.5
B.20
C.51.5
D.0

【答案】 C
3、甲餐饮企业为一般纳税人，适用进项税额加计抵减的政策，2019年10月发生下列业务： （1）购入一批餐具，取得增值税专用发票注明金额10000元。 （2）从农户手中购入一批农产品，开具的收购发票上注明金额50000元，当期领用其中10%用于职工食堂，剩余90%作为食材被用于餐饮业务。 （3）当期取得不含税餐饮收入100000元；转让一台2008年购入的厨房用设备，取得含税收入8240元，该企业未放弃相关减税优惠。 已知：上期末加计抵减额余额为7.5元。 根据上述资料，回答下列问题：
A.0
B.750
C.650
D.160

【答案】 D
4、下列转让行为中，适用加计扣除的是（ ）。
A.房地产开发企业转让新建房
B.房地产开发企业转让存量房
C.非房地产开发企业转让新建房
D.非房地产开发企业转让存量房

【答案】 A
5、关于企业单独收取的包装物押金，下列消费税税务处理正确的是（ ）。
A.销售葡萄酒收取的包装物押金不并入当期销售额计征消费税
B.销售白酒收取的包装物押金应并入当期销售额计征消费税
C.销售黄酒收取的包装物押金应并入当期销售额计征消费税
D.销售啤酒收取的包装物押金应并入当期销售额计征消费税

【答案】 B
6、（根据2015年教材，该题目政策过时）下列关于营业税适用税目的说法，正确的是（ ）。
A.音乐茶座按照“娱乐业”税目缴纳营业税
B.代办电信工程按照“代理业”税目缴纳营业税
C.融资性售后回租业务按照“金融保险业”税目缴纳营业税
D.自开票的物流公司，对运输货物同时提供整理、包装、仓储业务的，一并按照“交通运输业”缴纳营业税

【答案】 A
7、某石化企业为增值税一般纳税人，该企业2020年9月发生业务如下： （1）开采天然气100万立方米，开采成本为150万元，全部销售给关联企业，价格明显偏低并且无正当理由，当地无同类天然气售价。 （2）从某低丰度油气田开采原油500吨，销售400吨，不含税价款共计100万元，合同约定，采用分期付款方式结算，每月15日付款，9月付款40%，10月付款60%。 （3）将从低丰度油气田中开采出来的原油50吨用于加热矿井，50吨用于同合作商换取生产资料。 （4）购入一台采油设备，取得增值税专用发票，标明金额100万元，税额13万元。 （5）购入一栋办公楼，取得增值税专用发票，标明金额100万元，税额5万元。 已知：主管税务机关确定的天然气成本利润率为10%，天然气资源税税率为6%，原油资源税税率为6%。 根据上述资料，回答下列问题：
A.0.32
B.0.40
C.0.52
D.0.60

【答案】 D
8、根据税法规定，一般纳税人收取试点前开工的一级公路、二级公路、桥、闸通行费，可以选择适用简易计税方法，按照（　）计算缴纳增值税。
A.2%征收率
B.3%征收率
C.5%征收率
D.5%征收率减按1.5%

【答案】 C
9、2020 年 5 月，境外公司为我国甲企业提供技术咨询服务，甲企业向其支付含税价款 1000万元，该境外公司在境内未设立经营机构，则甲企业应当扣缴的增值税税额为（ ）。
A.29.12万元
B.30万元
C.56.60万元
D.60万元

【答案】 C
10、根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的税负，不能仅考核其表面上是否符合课税要件，这一规定体现的原则是（ ）。
A.税收法定性原则
B.实质课税原则
C.法律不溯及既往原则
D.税收公平主义原则

【答案】 B
11、碘量法选用指示剂
A.结晶紫
B.二甲酚橙
C.淀粉溶液
D.甲基红
E.邻二氮菲亚铁

【答案】 C
12、某金融机构为增值税一般纳税人，按季申报缴纳增值税。2019年第二季度经营业务如下：
A.486.54
B.487.17
C.477.72
D.487.35

【答案】 B
13、位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：
A.51
B.78
C.63
D.72

【答案】 D
14、甲礼花厂生产的焰火消费税税率为15%，2020年6月发生如下业务：
A.0
B.5.54
C.6.375
D.7.5

【答案】 D
15、位于天津市的某口罩厂为增值税小规模纳税人，2020年4月销售口罩一批，取得含税销售额200000元。该口罩厂以1个月为1个纳税期。该口罩厂当月应纳增值税（ ）元。
A.0
B.1941.75
C.1980.20
D.5825.24

【答案】 C
16、某煤炭开采企业为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采和原煤加工生产业务， 2020 年5 月发生下列业务： （1）采用分期收款方式销售自行开采的A 型原煤，约定不含税销售额15.5 万元，合同规定，货款分两个月支付，5 月15 日支付80%，其余货款于6 月15 日支付。由于购货方资金紧张，5 月15 日支付货款10 万元。 （2）采用直接收款方式销售自行开采的B 型原煤1000 吨，取得不含税销售额60 万元，取得货款并向购买方开具了发票。但实际9 月20 日才发出原煤。 （3）为职工宿舍供暖使用本月开采的B 型原煤300 吨；另将本月开采的B 型原煤600 吨无偿赠送给某长期业务往来的客户。 已知：原煤资源税税率为8%。 要求：根据上述资料，回答下列问题：
A.9.12
B.5.31
C.5.79
D.10.11

【答案】 D
17、在土地增值税清算过程中，发现纳税人符合核定征收条件的，其核定征收率不低于（ ）。
A.3%
B.5%
C.7%
D.10%

【答案】 B
18、2012年8月，某证券公司以10元/股的价格购进A股票60000股，购入过程中发生各种费用1000元；11月将上述股票以15元/股的价格出售80%,卖出过程中发生税费2200元；11月向客户收取佣金，开具证券交易交割凭证上注明收入500000元，客户折扣额5000元，该证券公司实际取得收入495000元，2012年11月该证券公司应纳营业税（ ）元。
A.36590
B.36750
C.36840
D.37000

【答案】 B
19、依据关税的有关规定，出口货物的纳税义务人应当自出口货物运抵海关监管区后装货的（ ），向货物出境地海关进行申报。
A.24小时以前
B.48小时以前
C.14日内
D.15日内

【答案】 A
20、依据关税的有关规定，下列进口货物中可享受法定免税的是（ ）。
A.在海关放行前遭受损失的货物
B.有商业价值的广告品
C.残疾人专用品
D.重大技术装备

【答案】 A
21、（2020年真题）关于小规模纳税人增值税的税务处理，下列说法正确的是（ ）。
A.购进复印纸可以凭取得的增值税电子普通发票抵扣进项税额
B.销售使用过的固定资产按照5%征收率减按1.5%计算应纳税额
C.计税销售额为不含税销售额
D.购进税控收款机支付的增值税不得抵减当期应纳增值税

【答案】 C
22、某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税率为13％，退税率为10％，2020年10月购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明金额300万元，税额39万元，10月内销货物取得不含税销售额280万元，出口货物取得销售额折合人民币200万元，上月增值税留抵税额12万元，该企业当期免抵税额为（　）万元。
A.6
B.8.6
C.11.4
D.20

【答案】 C
23、某生产企业为增值税一般纳税人，其生产的货物适用13%增值税税率，2019 年9 月该企业的有关生产经营业务如下： （1）采用折扣销售方式销售甲产品给某大商场，由于商场购货量大，该生产企业按原价9 折优惠销售，开具了增值税专用发票，销售额和折扣额均在同一张发票金额栏上分别注明，取得折扣后的不含税销售额200 万元。 （2）将自产的一批新产品用于本企业集体福利项目，成本价为60 万元，该新产品无同类产品市场销售价格，国家税务总局确定该产品的成本利润率为10%。 （3）销售福利部门使用过的固定资产一批，取得含税销售额10 万元，企业未就该业务开具增值税专用发票。 （4）进口小汽车3 辆用于办公使用，经海关核定的关税完税价格合计60万元，进口环节缴纳关税12 万元、消费税3.79 万元。 （5）购进汽油取的增值税专用发票注明金额10 万元、税额1.3 万元，90%用于运输车队使用，10%用于公司班车接送员工上下班；支付道路通行费，取得的收费公路通行费增值税电子发票上注明金额8 万元、税额0.4 万元（均用于应税项目）。 已知：相关票据均符合税法的规定，且已通过发票综合服务平台确认于当期抵扣。 要求：根据上述资料，回答下列问题：
A.9.60
B.9.85
C.10.15
D.12.36

【答案】 B
24、关于税收法律关系的基本构成，下列说法中错误的是（　）。
A.国家是真正的征税主体，税务机关通过获得授权成为法律意义上的征税主体
B.税收法律关系的主体，是指在税收法律关系中享有权利和承担义务的当事人，征税主体为税务机关，纳税主体为纳税人
C.税收法律关系的基本构成，包括税收法律关系的主体和税收法律关系的客体两部分。
D.对于纳税主体，按照纳税主体在民法中身份的不同，可以分为自然人、法人、非法人单位

【答案】 C
25、下列各项中，应在收回委托加工应税消费品后应向委托方征收消费税的是（ ）。
A.商品批发企业销售委托其他企业加工的特制白酒，但受托方在向委托方交货时没有代收代缴税款的
B.商业批发企业收回委托其他企业加工的特制白酒直接销售的
C.商业批发企业销售其委托加工，但是由受托方以其名义购买原材料生产的应税消费品
D.工业企业委托加工收回后用于连续生产药酒的白酒

【答案】 A
26、（2011年）下列关于高尔夫球及球具的消费税处理，正确的是（　）。
A.外购已税杆头的消费税可以按购进入库数量在应纳消费税税款中扣除
B.外购已税杆头的消费税可以按生产领用数量在应纳消费税税款中扣除
C.外购已税杆头的消费税可以按出厂销售数量在应纳消费税税款中扣除
D.外购已税杆身的消费税不可以在应纳消费税税款中扣除

【答案】 B
27、下列税收文件，属于全国人民代表大会通过的税收法律的是（　）。
A.《中华人民共和国环境保护税法》
B.《中华人民共和国企业所得税法》
C.《中华人民共和国增值税暂行条例》
D.《税务部门规章制定实施办法》

【答案】 B
28、下列各项中可以体现程序优于实体原则的是（ ）。
A.关联交易价格调整
B.因信赖税务机关的正式表示而少纳税款的，无须缴纳滞纳金
C.先完税后争诉
D.在新法实施后进入到税款征管程序的，适用新法规定

【答案】 C
29、下列关于车辆购置税的说法，正确的是()。
A.外国公民在境内购置汽车，免征车辆购置税
B.纳税人购买四轮农用运输车，免征车辆购置税
C.已税车辆更换变速箱，不需要重新办理车辆购置税纳税申报
D.参加比赛获奖所得的汽车，不需要缴纳车辆购置税

【答案】 C
30、甲生产企业为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2021年3月发生如下经营业务：
A.60
B.54
C.45
D.37.8

【答案】 B
31、下列行为属于土地增值税征税范围的是（　）。
A.政府向国有企业划转土地使用权
B.事业单位出租闲置房产
C.村委会自行转让土地
D.企业以房地产抵债

【答案】 D
32、某油田企业为增值税一般纳税人，该公司2020年10月发生业务如下： （1）开采原油10万吨，销售5万吨，取得不含税收入1000万元，将其中4万吨用于加工成品油，当月成品油全部销售，取得不含税收入1500万元，剩余1万吨原油用于加热矿井。 （2）从某深水油气田中开采天然气100万立方米，当月销售80万立方米，不含税单价为2元/立方米。剩余20万立方米赠送给长期合作的供暖公司。 （3）2020年9月以分期收款方式销售一批原油，约定9月、10月各收取不含税货款500万元，但因购货方资金紧张，上月未收到货款，本月一次性收取不含税货款1000万元及违约金30万元。 （4）支付勘探服务费，取得增值税专用发票，注明金额600万元。 （5）从小规模纳税人处购入一台炼油设备，取得增值税专用发票，注明金额100万元。 已知：天然气资源税税率为6%，原油资源税税率为6%。 根据上述资料，回答下列问题：
A.372.45
B.302.41
C.300.36
D.298.48

【答案】 A
33、某企业为增值税一般纳税人，2019年3月销售钢材一批取得含税销售额58万元。2019年5月因质量问题该批钢材被全部退回，企业按规定开具红字发票；5月份销售钢材取得不含税销售额150万元。该企业5月增值税销项税额（　）万元。
A.11.50
B.11.96
C.12.83
D.13.00

【答案】 A
34、下列消费品中不予扣除已纳消费税的是（ ）。
A.以委托加工收回的已税烟丝为原料生产的卷烟
B.以委托加工收回的已税高档化妆品为原料生产的护肤护发品
C.以委托加工收回的已税实木地板为原料生产的实木地板
D.以委托加工收回的已税木制一次性筷子为原料生产的木制一次性筷子

【答案】 B
35、下列关于关税税率适用的说法中，正确的是（ ）。
A.进出口货物，应当按照纳税义务人签订购买合同或者销售合同的当天实施的税率征收
B.协定税率适用原产于与我国签订有特殊优惠关税协定的国家或地区的进口货物
C.因纳税义务人违反规定需要追征税款的进出口货物，应当适用原进口之日实施的税率
D.减免税货物经批准转让或者移作他用的，应当适用海关接受纳税义务人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率

【答案】 D
36、某市房地产开发公司2020年3月对其开发的一房地产项目进行土地增值税清算，相关资料如下：
A.5418
B.4326
C.5496
D.3664

【答案】 C
37、位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：
A.107.35
B.0
C.107.00
D.102.6

【答案】 A
38、某卷烟批发企业（增值税一般纳税人）2020年5月，批发销售给卷烟零售企业卷烟6标准箱，取得含税收入120万元。该企业当月应纳消费税为（　）万元。
A.57.52
B.37.01
C.57.59
D.11.83

【答案】 D
39、甲企业因经营困难，今年可能无法按时足额交纳税款，甲企业以免自己的财产被税务机关强制执行，于2020年4月将自己的一栋闲置厂房进行转让，税务机关发现后，向法院请求撤销甲企业转让不动产的行为。这体现税收司法中的（　　）。
A.税收优先权
B.税收代位权
C.税收撤销权
D.税收留置权

【答案】 C
40、某房地产开发公司是增值税一般纳税人，2021年5月，拟对其开发的位于市区的住宅项目进行土地增值税清算。该项目资料如下：
A.3071.2
B.3202
C.4631.2
D.4762

【答案】 A
41、位于市区的甲卷烟厂和乙卷烟批发企业均为增值税一般纳税人。甲卷烟厂主要生产销售同一牌号规格的卷烟。2020年4月甲卷烟厂发生以下业务：
A.702.7
B.695.5
C.731
D.723.8

【答案】 C
42、下列人员中，属于车辆购置税纳税义务人的是（ ）。
A.购买汽车自用的企业
B.销售汽车的 4S 店
C.捐赠自产汽车的生产企业
D.出口汽车的生产企业

【答案】 A
43、关于增值税报缴税款期限，下列说法正确的是（ ）。
A.纳税人以1个月为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税
B.纳税人以10日为1个纳税期的，自期满之日起15日内预缴税款
C.纳税人以15日为1个纳税期的，自期满之日起25日内预缴税款
D.纳税人以1个季度为1个纳税期的，自期满之日起35日内申报纳税

【答案】 A
44、某房地产开发公司于2019年12月销售新开发项目95%的建筑面积，土地增值税清算时确定的扣除项目金额合计为9500万元、共计缴纳土地增值税2000万元。2020年6月，该公司将剩余5%的建筑面积对外销售，取得不含税收入800万元，该公司销售剩余部分应缴纳土地增值税（ ）万元。
A.105.26
B.106.25
C.95
D.90

【答案】 C
45、（房开卖新房/土地增值税）2019年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2018年4月通过全部工程质量验收。
A.22843.39
B.26944.78
C.26969.79
D.22868.39

【答案】 B
46、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2021年5月发生以下业务：
A.2.19
B.2.25
C.2.30
D.2.42

【答案】 A
47、根据现行增值税法规定，下列说法不正确的是（ ）。
A.资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品管理人为增值税纳税人
B.建筑企业与发包方签订建筑合同后，内部授权子公司为发包方提供建筑服务，并由该子公司直接与发包方结算工程款，那么应该由该子公司缴纳增值税
C.境外的单位或个人在境内提供应税劳务，在境内未设有经营机构的，以购买者为扣缴义务人
D.境外单位或个人在境内销售服务、无形资产或者不动产，在境内未设有经营机构的，以购买方为增值税扣缴义务人

【答案】 C
48、纳税人购买并使用下列车辆，需要缴纳车辆购置税的是（ ）。
A.有轨电车
B.电动摩托车
C.挖掘机
D.叉车

【答案】 A
49、下列各项中，应缴纳环境保护税的是（ ）。
A.企业事业单位向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物
B.企业事业单位在符合国家和地方环境保护标准的设施.场所贮存或者处置固体废物
C.依法设立的生活垃圾集中处理场所未超过国家和地方规定的排放标准向环境排放应税污染物
D.纳税人安装使用符合国家规定和监测规范的污染物自动监测设备后直接向环境排放污染物

【答案】 D
50、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2021年5月发生以下业务：
A.2.19
B.2.25
C.2.30
D.2.42

【答案】 A
51、根据规定，纳税人现场制作食品并直接销售给消费者，按照（ ）缴纳增值税。
A.销售货物
B.餐饮服务
C.生活服务
D.其他现代服务

【答案】 B
52、下列各项中，不符合消费税计税依据规定的是（ ）。
A.生产企业销售啤酒，消费税的计税依据为销售数量
B.实行从价定率办法征税的应税消费品，计税依据为应税消费品的销售额
C.应税消费品的销售额包括销售应税消费品从购买方收取的全部价款和价外费用
D.纳税人销售的应税消费品，以外汇结算销售额的，其销售额的人民币折合率可以选择结算的当月15日的国家外汇牌价

【答案】 D
53、2021 年 5 月，某运输公司（增值税一般纳税人）为灾区无偿提供运输服务，发生运输服务成本 2 万元，成本利润率 10%，无最近时期同类服务的平均价格；当月为 A 企业提供运输服务，取得含税收入 5.45 万元。该运输公司当月上述业务的销项税额（ ）万元。
A.0.45
B.0.49
C.0.65
D.0.71

【答案】 A
54、位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：
A.51
B.78
C.63
D.72

【答案】 D
55、以下关于资源税纳税环节的描述，不正确的是（ ）。
A.纳税人以自采原矿直接加工为非应税产品的，在原矿移送环节计算缴纳资源税
B.纳税人将其开采的原矿移送加工为选矿销售的，在选矿销售环节计算缴纳资源税
C.纳税人将其开采的原矿移送加工为选矿销售的，在原矿移送加工环节计算缴纳资源税
D.纳税人以自采原矿加工的选矿连续生产非应税产品的，在选矿移送环节计算缴纳资源税

【答案】 C
56、甲涂料生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下：
A.20000
B.400
C.8
D.0

【答案】 A
57、关于城建税的说法，下列表述正确的是（ ）。
A.对海关进口产品征收的增值税、消费税，应征收城建税
B.对实行增值税期末留抵退税的纳税人，允许其从城市维护建设税的计税（征）依据中扣除退还的增值税税额
C.对出口产品退还增值税、消费税的，可以同时退还已征的城建税
D.对因减免税而需要进行增值税、消费税退库的，不可以同时退还已征的城建税

【答案】 B
58、关于增值税一-般纳税人纳税辅导期的说法，正确的是()。
A.新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业，纳税辅导期为6个月
B.实行纳税辅导期管理的小型商贸批发企业，领购专用发票的最高开票限额不得超过10万元
C.纳税辅导期结束后，纳税人因增购专用发票发生的预缴增值税有余额的，主管税务机关应在纳税辅导期结束的当月内，一次性退还纳税人
D.辅导期纳税人一个月内多次领购专用发票的，应从当月第二次领购专用发票起，按照上-一次已领购并开具专用发票销售额的4%预缴增值税

【答案】 B
59、某矿山企业开采铝土矿和铅锌矿，2019年4月该企业销售铝土矿原矿15万吨、铅锌矿选矿10万吨。铝土矿原矿不含税单价为150元/吨，铅锌矿选矿不含税单价为16500元/吨。铝土矿原矿资源税税率为6%，铅锌矿选矿资源税税率5%。该企业当月应纳资源税（　）万元。
A.10035.00
B.10012.50
C.8385.00
D.8362.50

【答案】 C
60、甲食品有限公司（以下简称“甲公司”，增值税一般纳税人）2020年6月发生下列经营业务：
A.450
B.287
C.322
D.550

【答案】 A
61、某生产企业为增值税一般纳税人，2020 年 6 月外购原材料取得增值税专用发票，注明进项税额 120 万元。当月内销货物取得不含税销售额 200 万元，外销货物取得收入 100 万美元（美元与人民币的比价为 1：8），该企业适用增值税税率 13%，出口退税率为 10%。该企业 6 月应退的增值税为（ ）。
A.70万元
B.80万元
C.94万元
D.120万元

【答案】 A
62、下列关于增值税退（免）税办法的表述，错误的是（ ）。
A.不具有生产能力的出口企业或其他单位出口货物劳务，免征增值税，相应的进项税额予以退还
B.境内的单位和个人提供适用增值税零税率的应税服务，如果属于适用简易计税方法的，实行免征增值税办法
C.生产企业出口自产货物，免征增值税，相应的进项税额抵减应纳增值税额（包括适用增值税即征即退、先征后退政策的应纳增值税额），未抵减完的部分予以退还
D.放弃适用增值税零税率后，36个月内不得再申请适用增值税零税率

【答案】 C
63、某软件企业为增值税一般纳税人（享受软件业税收优惠），2021年5月发生如下业务：
A.15.60
B.17.70
C.35.90
D.38.35

【答案】 B
64、下列关于环境保护税纳税人和征税范围的说法，错误的是（　）。
A.在中华人民共和国领域，直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者为环境保护税的纳税人，应当依照规定缴纳环境保护税
B.依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所超过国家和地方规定的排放标准向环境排放应税污染物的，应当缴纳环境保护税
C.依法对畜禽养殖废弃物进行无害化处理的，应当缴纳环境保护税
D.企业事业单位和其他生产经营者贮存或者处置固体废物不符合国家和地方环境保护标准的，应当缴纳环境保护税

【答案】 C
65、下列各项，适用9%较低税率的是（ ）。
A.饲料添加剂
B.驱蚊剂
C.经加工的咸蛋
D.边销茶

【答案】 C
66、某软件开发企业为增值税一般纳税人，2020年8月销售生产的软件产品取得销售额168000元，已开具增值税专用发票，该批软件系进口软件进行的升级转换；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为1346元；支付运输费用100元，取得增值税专用发票；进口软件的增值税为8425元。该企业上述业务实际应负担的增值税为（ ）元。
A.10200
B.2040
C.7020
D.5040

【答案】 D
67、2021年3月，某一般纳税人商贸公司将一栋办公楼对外转让，取得全部价款5600万元，该办公楼为2017年以3200万元购进。则企业应当预缴的税款为（ ）万元。
A.112.54
B.189.52
C.152.36
D.114.29

【答案】 D
68、某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400元/吨，最近时期同类原油的平均不含税销售单价1650元/吨，2020年5月生产经营业务如下（题中涉及的原油均为同类同质原油）：
A.326.70
B.316.80
C.304.92
D.118.80

【答案】 B
69、某工业企业（增值税一般纳税人）2021年3月1日转让其位于县城的一栋自建的办公楼，转让协议写明含税收入12000万元，2008年建造该办公楼时，为取得土地使用权所支付的地价款为2880万元，契税率4%，备案登记手续费4.8万元；发生建造成本4000万元，转让时经政府批准设立的房地产评估机构评估后，确定该办公楼的重置成本价为8000万元。
A.59.24
B.63.14
C.68.54
D.74.53

【答案】 B
70、在处理税法对人的效力时，我国税法采用（ ）原则。
A.属人主义
B.属地主义
C.属人或属地
D.属人和属地相结合

【答案】 D
71、下列关于消费税纳税期限的规定，说法不正确的是（　　）。
A.纳税人以1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税
B.纳税人以1个月为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款
C.纳税人以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款
D.纳税人进口应税消费品，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起15日内缴纳税款

【答案】 B
72、下列关于资源税计税依据的说法，不正确的是（　）。
A.销售额是指纳税人销售应税产品向购买方收取的全部价款和价外费用，包括增值税销项税额
B.纳税人开采或者生产应税产品自用的（自用于连续生产应税产品的除外），应当依照《资源税法》规定缴纳资源税
C.应税产品从坑口或者洗选（加工）地到车站、码头或者购买方指定地点的相关运杂费用，凡取得增值税发票或者其他合法有效凭据的，准予从销售额中扣除
D.实行从价计征的，应纳税额按照应税产品的销售额乘以具体适用税率计算

【答案】 A
73、因纳税义务人违反规定需要追征税款的进出口货物，应当适用（ ）之日实施的税率。
A.违反规定的行为发生
B.运输工具申报进境
C.海关接受纳税义务人填写报关单
D.申报进口

【答案】 A
74、2020 年 8 月 1 日某公司进口一批烟丝，成交价格为 20 万元人民币，关税税率 40%，从起运地至输入地起卸前的运费 2.4 万元人民币，进口货物的保险费无法确定，保险费率为 3‰，从海关监管区至公司仓库的运费 0.6 万元。海关于 2020 年 8 月 5 日填发税款缴款书，该公司于 2020 年 8 月 31 日缴纳税款。下列说法正确的是（ ）。
A.该批烟丝的完税价格不含无法确定的保险费
B.该公司应按照 11 天缴纳进口环节税款的滞纳金
C.进口货物自运输工具申报进境之日起 15 日内申报
D.该公司关税完税价格为 22.47 万元

【答案】 D
75、根据规定，2019年10月1日后设立的生活性服务业纳税人，自设立之日起（ ）的销售额符合规定条件的，自登记为一般纳税人之日起适用加计抵减15%政策。
A.2个月
B.3个月
C.5个月
D.6个月

【答案】 B
76、甲公司2020年9月1日转让其位于市区的一栋办公大楼，取得不含增值税销售收入24000万元。2011年建造该办公楼时，为取得土地使用权支付金额6000万元，发生建造成本8000万元。转让时经政府批准的房地产评估机构评估后，确定该办公楼的重置成本价为16000万元，成新度折旧率为60%，允许扣除的有关税金及附加1356万元。
A.12156
B.15356
C.16956
D.17356

【答案】 C
77、根据消费税的现行规定，下列项目需要缴纳消费税的是（ ）。
A.自制的粮食白酒用于生产药酒
B.委托加工收回的卷烟以不高于受托方的计税价格出售
C.自产的实木地板用于厂房装修
D.外购的涂料用于在建工程

【答案】 C
78、某烟草批发企业为增值税一般纳税人，2020年7月发生以下业务：
A.32.45
B.33.41
C.33.15
D.34.52

【答案】 B
79、以下关于消费税相关政策的表述不正确的是（　）。
A.委托方收回的应税消费品，以不高于受托方计税价格出售的，为直接出售，不再缴纳消费税
B.委托方收回的应税消费品，以高于受托方的计税价格出售的，不属于直接出售，需按照规定申报缴纳消费税，在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税
C.在委托加工应税消费品的业务中，受托方未代收代缴消费税，委托方要补税，要以组成计税价格为计税依据进行补税处理
D.如果受托方是个体经营者，委托方须在收回加工应税消费品后向委托方所在地主管税务机关缴纳消费税

【答案】 C
80、（2012年）2020年某企业转让一栋六成新的旧仓库，取得不含税转让收入2000万元，可扣除的相关税费共计120万元。该仓库原造价1000万元，重置成本价1500万元。该企业转让仓库应缴纳土地增值税（ ）万元。
A.114
B.296
C.341
D.476

【答案】 C
81、下列关于进项税额的处理，说法不正确的是（ ）。
A.一般纳税人因进货退回而从销货方收回的增值税额，应从发生进货退回当期的进项税额中扣减
B.一般纳税人因折让而从销货方收回的增值税额，应从发生折让当期的进项税额中扣减
C.对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩（如以一定比例、金额、数量计算）的各种返还收入，均应按平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税额
D.商业企业向供货方收取的各种返还收入，可以开具增值税专用发票

【答案】 D
82、某市甲建筑公司2012年6月发生如下业务：
A.3250.00
B.3308.80
C.7678.87
D.4766.24

【答案】 D
83、2017 年 5 月，某公司（增值税一般纳税人）购入不动产作为办公楼用于办公，取得增值税专用发票上注明金额 2000 万元，税额 100 万元，进项税额已按规定申报抵扣。2019 年 1 月，该办公楼改用于职工宿舍，当期净值 1800 万元。该办公楼应转出进项税额（ ）万元。
A.85.71
B.10000
C.198.00
D.90.00

【答案】 D
84、《企业所得税法》第九条规定：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。但在2009年国家税务总局做出了企业发生为汶川地震灾后重建、举办北京奥运会和上海世博会等特定事项的捐赠，可以据实全额扣除的规定。这体现了税法适用原则中的（　）。
A.法律不溯及既往原则
B.新法优于旧法原则
C.特别法优于普通法原则
D.实体从旧，程序从新原则

【答案】 C
85、王某于2016年3月购买写字楼一间，支付价款210万元，当时取得了营业税发票，随即按2%的税率缴纳契税4.2万元。2021年1月，王某将所购的写字楼以245万元的含税价格出售。但因此前遭遇特殊原因，原购房发票已毁损。王某销售写字楼增值税应纳税额（ ）万元。
A.11.67
B.1.67
C.1.47
D.1.02

【答案】 B
86、对于符合清算条件，应进行土地增值税清算的项目，纳税人应当在满足清算条件之日起（ ）日内到主管税务机关办理清算手续。
A.30
B.60
C.90
D.120

【答案】 C
87、某卷烟厂（增值税一般纳税人） 2021年 6月收购烟叶生产卷烟并于当月全部领用，收购凭证上注明价款 50万元，并向烟叶生产者支付了 10%价外补贴。该卷烟厂 6月份收购烟叶可抵扣的进项税额为（ ）万元。
A.5
B.5.5
C.6.6
D.5.94

【答案】 C
88、某工业企业（增值税一般纳税人）2021年3月1日转让其位于县城的一栋自建的办公楼，转让协议写明含税收入12000万元，2008年建造该办公楼时，为取得土地使用权所支付的地价款为2880万元，契税率4%，备案登记手续费4.8万元；发生建造成本4000万元，转让时经政府批准设立的房地产评估机构评估后，确定该办公楼的重置成本价为8000万元。
A.59.24
B.6