资源描述
2025年初级经济师之初级经济师财政税收强化训练试卷B卷附答案
单选题(共600题)
1、甲企业是增值税一般纳税人(增值税适用税率为13%),2019年5月有关生产经营情况如下:
A.0
B.6.18
C.6.80
D.5.72
【答案】 A
2、某食品厂是增值税一般纳税人,主要生产各类食品,2009年5月发生下列涉税业务:
A.53 375
B.51 000
C.38 704. 05
D.38 265. 45
【答案】 D
3、组织财政收入的原则中,要坚持( )原则,就必须以促进经济发展为出发点,将发展经济摆在首位。
A.从发展经济入手,增加财政收入
B.利益兼顾
C.合理负担
D.公平与效率兼顾
【答案】 A
4、下列情况不征收房屋买卖契税的是( )。
A.以房产抵债
B.以房产作为投资或股权转让
C.以自有房产作股投入本人独资经营企业
D.翻建新房
【答案】 C
5、增值税一般纳税人采取赊销和分期收款方式销售货物,其纳税义务的发生时间为()。
A.发生货物并办妥托收手续的当天
B.按合同的约定的收款日期的当天
C.签订销售合同的当天
D.收讫销售额或取得索取销售额的凭据的当天
【答案】 B
6、我国国家金库的类型为( )。
A.独立国库制
B.集中制
C.银行制
D.委托国库制
【答案】 D
7、某酒厂为一般纳税人
A.18327
B.19015
C.21900
D.22780
【答案】 B
8、某国家机关有一栋十层的办公大楼,为弥补经费不足,将其第一层楼作为招待所对外营业,按《房产税暂行条例》规定对第一层楼的房产应( )。
A.征收房产税
B.免征房产税
C.减征房产税
D.缓征房产税
【答案】 A
9、纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的,由税务机关责令限期改正,并处( )以下的罚款。
A.2000元
B.5000元
C.10000元
D.50000元
【答案】 D
10、以下不属于政府预算基本特征的是( )。
A.法律性
B.保密性
C.集中性
D.预测性
【答案】 B
11、行政单位2009年度人员经费支出150万元,公用经费支出200万元;2008年度同期人员经费支出140万元,公用经费支出180万元。2009年度在职人员数为35人,离退休人员为 5人。
A.8.38
B.8. 75
C.9. 57
D.10
【答案】 D
12、王先生某月取得劳务收入为5000元,假设当地规定的起征点为2000元,则王先生本月应税收入为( )元。
A.2000
B.3000
C.5000
D.7000
【答案】 C
13、货币发行收入属于非税收入的种类是( )。
A.国有资本收益
B.主管部门收入
C.特许经营收入
D.中央银行收入
【答案】 C
14、财政支出中,抚恤和社会福利救济费属于( )。
A.补偿性支出
B.积累性支出
C.消费性支出
D.购买性支出
【答案】 C
15、政府运用财政,金融,价格等政策工具,实现政府宏观经济政策目标的手段属于( )。
A.法律手段
B.政治手段
C.行政手段
D.经济手段
【答案】 D
16、政策性银行的资本金主要来源于( )。
A.自身积累
B.政府预算投资
C.吸收存款
D.商业银行的存款
【答案】 B
17、行政单位2009年度人员经费支出150万元,公用经费支出200万元;2008年度同期人员经费支出140万元,公用经费支出180万元。2009年度在职人员数为35人,离退休人员为 5人。
A.7. 14%
B.9. 38%
C.10%
D.11. 11%
【答案】 B
18、文教科字卫生单位的下列支出项目中,属于公用经费支出的是( )。
A.基本工资
B.职工福利费
C.社会保障费
D.业务费
【答案】 D
19、某家具企业2015年会计资料如下:
A.12
B.32
C.48
D.50
【答案】 C
20、甲企业是增值税一般纳税人(增值税适用税率为13%),2019年5月有关生产经营情况如下:
A.23.25
B.20.8
C.28.90
D.29.19
【答案】 B
21、烟叶税实行比例税率,税率统一为( )。
A.10%
B.15%
C.20%
D.30%
【答案】 C
22、调节企业利润水平和居民收入水平是通过财政的( )职能实现的。
A.资源配置
B.收入分配
C.经济稳定
D.监督管理
【答案】 B
23、政府预算按内容划分为( )。
A.预算编制和预算审议批准
B.预算编制和审议批准
C.经常预算和资本预算
D.中央预算和地方预算
【答案】 C
24、事业基金中的一般基金主要用于()。
A.对外投资
B.固定资产购置
C.弥补以后年度收支差额
D.增加单位职工福利
【答案】 C
25、财政收入征收机构,除财税部门外,还包括()。
A.国有资产监督管理委员会
B.审计部门
C.工商部门
D.海关
【答案】 D
26、国家需要重点扶持的高新技术企业,其企业所得税的税率为( )。
A.20%
B.15%
C.25%
D.10%
【答案】 B
27、某生产小电器的企业是增值税小规模纳税人,2021年6月发生下列业务:
A.该企业不得抵扣进项税
B.该企业计算增值税采用征收率3%
C.该企业进口塑料材料的税金合计为2967元
D.“将2件A型小家电赠送客户试用”的业务无需缴纳增值税
【答案】 D
28、自行申报纳税人每月应纳的个人所得税税款,应当在次月()日内缴入国库,并向税务机关报送纳税申报表。
A.3
B.5
C.7
D.10
【答案】 C
29、某公司从境外进口小轿车30辆,每辆小轿车货价15万元,运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定,经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%。关税税率60%,消费税税率9%,增值税税率13%。
A.8.4
B.5.6
C.4.9
D.0
【答案】 A
30、下列物品中,属于可以对其采取税收保全措施的是( )。
A.价值300元的厨具
B.收藏的名人字画
C.单价2000元的冰箱
D.仅有的一套住房
【答案】 B
31、新中国成立初期我国发行折实公债。其目的是( )。
A.打击投机资本
B.保护债权人的利益
C.保护债务人的利益
D.取得相应的物资
【答案】 B
32、自( )年11月1日起,对居民个人销售住房一律免征土地增值税。
A.2008
B.2010
C.2011
D.2009
【答案】 A
33、某人2012年5月取得的收入情况为:取得工资收入1200元;一次性取得劳务报酬收入2000元;应取得股息收入3000元;一次取得稿酬收入8000元。
A.400元
B.280元
C.660元
D.240元
【答案】 D
34、关于我国行政管理支出的说法,正确的是( )。
A.用于社会积累的支出
B.都用于行政机关的公用经费
C.属于国家最基本的支出
D.应该完全保证其增长需要
【答案】 C
35、下列属于车船税征税范围的是( )。
A.新能源小汽车
B.电动单车
C.三轮汽车
D.捕捞渔船
【答案】 C
36、政府凭借公共权力取得收入,首先表现为政府拥有( )。
A.国有资产所有权
B.征税权
C.发债权
D.融资权
【答案】 B
37、下列关于房产税纳税人的说法错误的是( )。
A.产权属全民所有的,由经营管理单位纳税
B.产权出典的,由出典人纳税
C.产权所有人不在房屋所在地的,由房产代管人或使用人纳税
D.产权未确定及租典纠纷未解决的,由房产代管人或使用人纳税
【答案】 B
38、 国有企业出售产权所得收入,属于( )。
A.国有资源有偿使用收入
B.国有资本收益
C.国有资产有偿使用收入
D.政府性基金
【答案】 B
39、世界上最早确立现代预算制度的国家是()。
A.法国
B.中国
C.美国
D.英国
【答案】 D
40、2019年1月31日,某市房地产开发公司为一般纳税人,转让自行开发市区办公楼一栋,共取得转让收入6000万元,公司按税法规定缴纳了有关税金。已知该公司为取得土地 使用权而支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用500万元,并取得有效凭证;投入的房地产开发成本为1 400万元;房地产开发费用中的利息支出为130万元(能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明),比按银行同类同期贷款利率计算的利息多支付10万元。
A.300
B.321
C.324
D.499.4
【答案】 D
41、在安排财政发展性支出时,首先应该安排的是( )。
A.逐步提高职工生活水平的支出
B.公共基础设施投资的最低需要支出
C.追加国有企业生产基金支出
D.国家物资储备支出
【答案】 B
42、一家在天津设立的高新技术企业,2018年实际支付合理的工资薪金总额200万元,实际发生职工福利费50万元,职工教育经费20万元。另外,企业为全体员工购买补充养老保险支付60万元,购买补充医疗保险支付30万元。
A.15
B.10
C.4
D.20
【答案】 C
43、一企业拥有若干房产,房产情况如下:
A.8.4
B.5.6
C.4.9
D.0
【答案】 A
44、建立财政投融资制度,较为成功的做法是()。
A.发展政策性银行
B.依托商业银行
C.建立财政投资机构
D.发展信托投资机构
【答案】 A
45、企业取得的下列收入中,属于免税收入的是( )。
A.财政拨款
B.符合条件的非营利组织的收入
C.行政事业性收费
D.政府性基金
【答案】 B
46、首次将“非赞同毋纳税”以法律形式确立下来的是( )。
A.《大宪章》
B.《权利法案》
C.《统一基金法》
D.《预算与会计法》
【答案】 A
47、中国公民王先生的房产交易情况如下:
A.0
B.1.8
C.2.7
D.5.4
【答案】 A
48、根据营业税税目税率规定,邮电通信业的税率为()。
A.3%
B.5%
C.10%
D.20%
【答案】 A
49、下列选项中,不属于财政的职能的是( )。
A.资源配置职能
B.收入分配职能
C.经济稳定职能
D.保证公民财产安全
【答案】 D
50、下列关于个人所得税的叙述,错误的是( )。
A.个人所得税适用定额税率
B.个人独资企业适用超额累进税率
C.劳务报酬所得的最高税率为45%
D.财产租赁所得按比例税率征收
【答案】 A
51、在影响财政收入规模的各种因素中,最重要的影响因素是()。
A.收入分配政策
B.税制模式
C.经济体制模式
D.经济发展水平
【答案】 D
52、某个人或集团对公共物品的消费,并不影响或者妨碍其他个人或者集团同时消费该公共物品,也不会减少其他个人或集团消费该公共物品的数量和质量,这是公共物品具有的( )特征。
A.效用的不可分割性
B.受益的非排他性
C.取得方式的非竞争性
D.提供目的的非盈利性
【答案】 B
53、某公司从境外进口小轿车30辆,每辆小轿车货价15万元,运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定,经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%。关税税率60%,消费税税率9%,增值税税率13%。
A.78
B.82.56
C.72.85
D.67
【答案】 C
54、《房产税暂行条例》对国家机关、人民团体、军队自用的房产的政策规定是( )。
A.依率计征房产税
B.延期缴纳房产税
C.免予征收房产税
D.减半征收房产税
【答案】 C
55、下面具有“内在稳定器”作用的财政手段是( )。
A.允许进行抵扣税款的增值税
B.按比例征收的企业所得税
C.社会保障支出
D.发行国债增加基本建设支出
【答案】 C
56、年终清理在政府预算的环节中属于( )。
A.预算编制环节
B.审议批准环节
C.预算执行环节
D.决算编制环节
【答案】 D
57、公债负担率是指( )。
A.公债余额/GDP
B.公债发行额/财政支出额
C.公债还本付息额/GDP
D.公债还本付息额/财政收入
【答案】 A
58、某单位转让一幢已经使用的楼房,原价为500万元,已提折旧300万元,经房地产评估机构评估,该楼重置成本价为800万元,成新度折扣率为五成,转让时缴纳各种税金共30万元,则评估价格为( )万元。
A.200
B.400
C.230
D.430
【答案】 B
59、甲企业位于A市,自有房产100间,房产账面原值l000万元(设每间房产的账面原值均为10万元),其中10间用于出租,共取得年租金收入20万元;甲企业占有土地10000平方米,其中500平方米用作企业文化广场建设。(A市规定计征房产税的减除比例为30%,土地使用税税额为每平方米5元)
A.0
B.7.56万元
C.8.4万元
D.84万元
【答案】 B
60、根据企业所得税法,企业转让股权收入的实现时点是(??)。
A.转让协议生效时
B.取得股权转让款时
C.企业进行会计处理时
D.转让协议生效且完成股权变更手续时
【答案】 D
61、现代预算制度最早产生的国家是( )。
A.美国
B.英国
C.德国
D.中国
【答案】 B
62、无息、贴息贷款合同,应( )印花税。
A.减按50%征收
B.全额征收
C.免于征收
D.减按30%征收
【答案】 C
63、( )以若干种类和数量的实物作为综合计量单位,折合市价发行公债并归还本息。
A.实物公债
B.货币公债
C.折实公债
D.自由公债
【答案】 C
64、一家在天津设立的高新技术企业,2018年实际支付合理的工资薪金总额200万元,实际发生职工福利费50万元,职工教育经费20万元。另外,企业为全体员工购买补充养老保险支付60万元,购买补充医疗保险支付30万元。
A.22
B.28
C.30
D.50
【答案】 B
65、关于政府投资的说法,正确的是( )。
A.发达国家政府投资在总投资中所占比重较大
B.市场经济国家政府投资在总投资中所占比重较大
C.政府投资主要集中用于社会基础设施
D.经济体制改革以来,我国政府投资占总投资比重有所上升
【答案】 C
66、下列关于经济稳定与经济增长的说法错误的是( )。
A.经济稳定和经济增长是相辅相成的
B.经济稳定是一种静态稳定
C.经济稳定包含有经济增长的内容
D.经济稳定是指保持经济的持续、稳定、协调发展
【答案】 B
67、下列企业的研究开发费用不适用税前加计扣除政策的是( )。
A.生物药品制造企业
B.房地产企业
C.机械企业
D.汽车企业
【答案】 B
68、甲省某运动员2011年8月接受国家体育总局奖励地处甲省的房屋一栋,该房屋市场价值40万元,甲省契税税率为5%;同月,某单位奖励其乙省住宅一套,该房屋市场价值60万元,乙省契税税率为4%。该运动员将甲省自有房产一栋出售,价值60万元,又将另一套甲省两室住房(价值60万元)与公民张某换成甲省两处一室住房,并支付差价20万元。该运动员将甲省一栋房产捐赠给希望工程,价值50万元。
A.不缴纳契税
B.缴纳契税1.2万元
C.缴纳契税1.92万元
D.缴纳契税2.4万元
【答案】 D
69、关于以公募法拍卖公债的说法,错误的是( )。
A.公债的拍卖价格不能低于其面值
B.发行机构根据投标利率的高低,从低到高依次出售
C.发行机构按照拍卖价格及购买数额从高到低依次出售
D.采用非竞争性出价拍卖方法,通常只限于小额认购者
【答案】 A
70、某运动员2012年受赠一栋房屋市场价值40万元,该省契税税率5%。同年,外省某单位奖励其住宅一套,市场价值60万元,房产所在地契税税率为4%。
A.缴纳契税2万元
B.不缴纳契税
C.缴纳契税1.6万元
D.缴纳契税1万元
【答案】 A
71、当社会总供给大于社会总需求时,财政应采取的政策是( )。
A.财政平衡政策
B.财政结余政策
C.财政赤字政策
D.略有结余政策
【答案】 C
72、某公司系增值税一般纳税人,2016年5月销售100台电脑,不含税单价为4300元/台,已开具增值税专用发票,当月该公司认证抵扣的进项税额为3400元,则该公司当月应缴纳增值税税额为(??)元。
A.69700.00
B.69917.95
C.69955.00
D.73317.95
【答案】 A
73、关于公共物品的说法,错误的是( )。
A.公共物品的效用是不可分割的
B.一人对公共物品的享用不会影响他人的同时享用
C.对公共物品而言,增加一个消费者,其边际成本等于零
D.提供公共物品要着眼于经济效益的最大化
【答案】 D
74、当纳税人将自产应税资源产品对外销售时,其纳税义务发生在( )环节。
A.提货
B.使用
C.生产
D.销售
【答案】 D
75、非居民企业在中国境内未设立机构,场所的,或者虽设立机构,场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,其来源于中国境内的所得,减按( )的税率征收企业所得税。
A.20%
B.15%
C.25%
D.10%
【答案】 D
76、关于增值税的说法,错误的是( )。
A.增值税属于价外税
B.增值税属于间接税
C.增值税的重要作用是调节收入差距
D.我国增值税采用间接计算法计算税额
【答案】 C
77、政策性银行资本金的主要来源渠道是( )。
A.中央银行
B.商业银行
C.政府预算
D.企业存款
【答案】 C
78、下列合同需要缴纳印花税的是()。
A.粮食公司与农民个人书立的农产品收购合同
B.贴息贷款合同
C.某人将所继承遗产赠与孤儿院所签的合同
D.某人因货物保管签订的仓储合同
【答案】 D
79、房产产权出典的,由( )缴纳房产税。
A.经营管理单位
B.集体企业
C.出典人
D.承典人
【答案】 D
80、某事业单位2011年收入总额为720万元,其中,财政补助收入160万元,上级补助收入50万元,事业收入380万元,经营收入100万元,附属单位上缴收入20万元,其他收入10万元;事业支出600万元,其中人员支出240万元,经营支出90万元;对附属单位补助支出15万元。该单位2011年12月31日的流动资产总额120万元,固定资产总额400万元,对外投资30万元,借入款项40万元,应付款项和暂存款项240万元,应缴款项60万元。
A.61.82%
B.65.38%
C.71.15%
D.161.76%
【答案】 A
81、在安排财政支出结构方面,必须遵循的原则是( )。
A.量入为出
B.量出为入
C.统筹兼顾、全面安排
D.厉行节约、讲求效益
【答案】 C
82、某省政府2009年拥有一幢自用办公用房,该办公用房的原值为8 000万元,该省规定按房产原值一次性扣除30%后的余值计税。该幢办公用房左右两侧各有一栋房屋,每栋房屋的原值为1 000万元,均为M企业所有,其中一栋房屋作为M企业办幼儿园使用,另一栋出租给K企业,作为K企业自用办公用房,租期为2年,每年收取租金为100万元。
A.0
B.8.4
C.12
D.24
【答案】 A
83、当财政收入增长率与物价上涨率大体一致时,财政收入会出现( )。
A.名义增长,实际也增长
B.名义正增长,而实际为负增长
C.只有名义增长,而实际不增不减
D.不确定变化
【答案】 C
84、政府财政通过税收能够影响居民的储蓄倾向和全社会的储蓄率。个人收入水平越高,边际储蓄倾向( );储蓄利率越高,居民的储蓄意愿( )。
A.越高;越弱
B.越高;越强
C.越低;越强
D.越低;越弱
【答案】 B
85、某人2012年5月取得的收入情况为:取得工资收入1200元;一次性取得劳务报酬收入2000元;应取得股息收入3000元;一次取得稿酬收入8000元。
A.400元
B.280元
C.660元
D.240元
【答案】 D
86、某食品厂是增值税一般纳税人,主要生产各类食品,2009年5月发生下列涉税业务:
A.2 600
B.1 820
C.1 360
D.1 040
【答案】 D
87、以政府提供某种产品和服务为前提,根据受益大小和服务成本来取得的财政收入是( )。
A.税收收入
B.收费收入
C.债务收入
D.国有资产收益
【答案】 B
88、从世界范围看,现代预算制度产生的起点为( )。
A.英国《大宪章》的签订
B.英国《权利法案》的出台
C.美国《预算与会计法》的建立
D.中国《预算法》的颁布
【答案】 A
89、每年反映在我国财政预算支出中的补贴项目是( )。
A.价格补贴
B.企业亏损补贴
C.外贸补贴
D.房租补贴
【答案】 A
90、关于公债的说法,正确的是( )。
A.发行公债是以国有资产作为担保的
B.政府是公债的债权人
C.公债发行的具体数额视财政状况灵活确定
D.政府拥有公债资金的所有权
【答案】 C
91、不单独建立单位预算和会计核算制度的单位称为( )。
A.一级预算单位
B.二级预算单位
C.基层单位
D.报销单位
【答案】 D
92、一企业拥有若干房产,房产情况如下:
A.18.48
B.16.8
C.1.68
D.0
【答案】 A
93、按照我国税法的现行规定,应征收房产税的是( )。
A.纳税单位无粗使用免税单位的房产
B.宗教寺庙自用的房产
C.老年服务机构自用的房产
D.军队自用的房产
【答案】 A
94、事业单位的无形资产转让收入一般应计入( )。
A.预算外资金收入
B.事业收入
C.经营收入
D.其他收入
【答案】 B
95、关于增值税的说法,错误的是( )。
A.增值税属于价外税
B.增值税属于间接税
C.增值税的重要作用是调节收入差距
D.我国增值税采用间接计算法计算税额
【答案】 C
96、社会保障的核心内容是( )。
A.社会保险
B.社会救济
C.社会福利
D.社会优抚
【答案】 A
97、在债券票面利率高出市场利率较多的情况下,公债发行价格可采取( )。
A.平价发行
B.溢价发行
C.折价发行
D.议价发行
【答案】 B
98、一家在天津设立的高新技术企业,2018年实际支付合理的工资薪金总额200万元,实际发生职工福利费50万元,职工教育经费20万元。另外,企业为全体员工购买补充养老保险支付60万元,购买补充医疗保险支付30万元。
A.15
B.10
C.4
D.20
【答案】 C
99、国内企业在境外取得的所得已在境外缴纳的所得税税额,可以从其当期应纳税额中抵免,抵免限额计算方法是()。
A.分国分项
B.分国不分项
C.不分国分项
D.不分国不分项
【答案】 B
100、中国公民王先生的房产交易情况如下:
A.0
B.2
C.3
D.6
【答案】 B
101、被视为未来税收的财政收入形式是( )。
A.国有资产收益
B.政府性基金
C.收费
D.公债
【答案】 D
102、某国有集团2018年发生如下经济事项:8月,该集团将一价值80万元的房屋捐赠给本市孤儿院;将一批计算机捐赠给学校,上述两事项均签订书面捐赠协议。9月,该集团与银行签订了借款协议,金额500万元。10月,该集团内部两个子公司之间发生了购销业务并签订了两份合同,金额均为50万元。12月,向某私营企业销售其生产的钢板,签订销售合同,金额为100万元,2019年1月,该合同因故终止;订立产品加工意向合同1份,金额未定。
A.0
B.250
C.1500
D.2500
【答案】 B
103、2010年张某将其自有房屋出租给某公司员工居住,适用( )的房产税税率。
A.0
B.1.2%
C.4%
D.12%
【答案】 C
104、( )是计算税额的尺度,是税收制度的中心环节。
A.税率
B.税目
C.纳税人
D.征税对象
【答案】 A
105、某工业企业为增值税一般纳税人,生产销售的产品适用17%的增值税税率,2012年5月发生下列业务:
A.159400
B.190400
C.199000
D.202880
【答案】 B
106、某酒厂为一般纳税人
A.5000
B.8000
C.10000
D.12000
【答案】 D
107、个人或利益集团通过游说、贿赂等手段,促使政府帮其建立垄断地位,以便获得高额垄断利润的活动称为( )。
A.拉拢
B.寻租
C.专营
D.设租
【答案】 B
108、根据《企业所得税法》,在计算应纳税所得额时,企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的,应当依照税收法律、行政法规的规定计算。这是对计算企业所得税应纳税所得额的( )原则的表述。
A.权责发生制
B.税法优先
C.合理性
D.不得重复扣除
【答案】 B
109、在政府采购中,应允许外地供应商进入本地区参与投票竞争,这体现了政府采购的( )原则。
A.公开透明
B.公平竞争
C.公正
D.诚实信用
【答案】 B
110、下列关于公债利率的说法,错误的是( )。
A.金融市场利率高,公债利率应相应提高
B.公债利率一般应略高于同期银行存款利率
C.政府信用与公债利率成反比关系
D.社会资金供给量匮乏,公债利率可相应下调
【答案】 D
111、在各种偿债资金来源中,比较可行的做法是( )。
A.通过预算列支
B.依靠财政盈余
C.举借新债
D.提高税率
【答案】 C
112、纳税人按外汇结算营业额的,应折合成人民币。外汇折合成人民币的折合率,可以按营业额发生的()的市场汇率确定。
A.当月任何一天
B.当月最后一天
C.前一天
D.当天或当月1日中国人民银行公布
【答案】 D
113、某企业2012年1月1日开业,相关资料如下:
A.0
B.4000
C.36000
D.40000
【答案】 C
114、某人2012年5月取得的收入情况为:取得工资收入1200元;一次性取得劳务报酬收入2000元;应取得股息收入3000元;一次取得稿酬收入8000元。
A.800元
B.560元
C.1320元
D.896元
【答案】 D
115、北京市民郭某2009年7月取得来自中国境内的收入情况如下:
A.5 600
B.7 000
C.8 000
D.10 000
【答案】 A
116、某工业企业为增值税一般纳税人,生产销售的产品适用17%的增值税税率,2012年5月发生下列业务:
A.159400
B.190400
C.199000
D.202880
【答案】 B
117、目前,外商投资企业和外国企业不缴纳的税种是( )。
A.契税
B.城镇土地使用税
C.车船税
D.城市维护建设税
【答案】 D
118、在市场经济条件下,对资源配置起基础性作用的是( )。
A.国家
B.计划
C.财政
D.市场
【答案】 D
119、一企业拥有若干房产,房产情况如下:
A.4.2
B.3.85
C.3.5
D.0
【答案】 D
120、关于税款征收措施的说法,正确的是(??)。
A.税务机关有权核查所有纳税人的应纳税额
B.采取税收保全措施,要经税务所长的批准
C.采取税收强制执行措施,要经县以上税务局(分局)局长批准
D.税务机关可以扣押欠缴税款的纳税人的护照
【答案】 C
121、建立财政投融资制度,较为成功的做法是发展( )。
A.国有商业银行
B.国有股份制银行
C.政策性银行
D.私营银行
【答案】 C
122、在安排财政发展性支出时,首先应该安排的是( )。
A.逐步提高职工生活水平的支出
B.公共基础设施投资的最低需要支出
C.追加国有企业生产基金支出
D.国家物资储备支出
【答案】 B
123、当纳税人将自产应税资源产品对外销售时,其纳税义务发生在( )环节。
A.提货
B.使用
C.生产
D.销售
【答案】 D
124、由受托方代扣代缴、代收代缴增值税的单位和个人,其代扣代缴、代收代缴的城市维护建设税按( )的税率执行。
A.受托方所在地
B.委托方所在地
C.业务发生地
D.税务机关核定
【答案】 A
125、北京市民郭某2009年7月取得来自中国境内的收入情况如下:
A.4 000
B.3 960
C.3 600
D.3 200
【答案】 D
126、土地增值额超过扣除项目金额50%,未超过100%时,计算公式为( )。
A.土地增值税=增值额×30%
B.土地增值税=增值额×40%-扣除项目金额×5%
C.土地增值税=增值额×50%-扣除项目金额×15%
D.土地增值税=增值额×60%-扣除项目金额×35%
【答案】 B
127、根据印花税暂行条例,下列合同中,应按1‰的税率缴纳印花税的是( )。
A.技术咨询合同
B.股票转让合同
C.货物运输合同
D.财产保险合同
【答案】 D
128、我国财政部门在编制每年收支预算时,作为支出类级科目的划分标准的是( )。
A.按支出的具体用途
B.按国家职能
C.按在社会再生产中的作用
D.按经济性质
【答案】 A
129、李某工资每月收入9000元,则李某每月应纳个人所得税( )元。
A.105
B.190
C.1800
D.2755
【答案】 B
130、财政分配的目的是( )。
A.满足社会公共需要
B.满足政府部门需要
C.满足企业需要
D.满足纳税人需要
【答案】 A
131、对出口产品退还增值税、消费税的纳税人,其已征收的教育费附加( )。
A.减半退还
B.不退还
C.全额退还
D.由税务机关根据情况决定
【答案】 B
132、非政府投资的主体主要是( )。
A.具有独立商品生产者身份的企业
B.非政府组织
C.事业单位
D.社会团体
【答案】 A
133、假定2019年3月1日,张某与某事业单位签订承包合同经营招待所,承包期为3年,合同约定张某每年应从承包经营利润中上缴承包费3万元。2019年张某的承包经营所得计缴个人所得税时允许税前扣除的费用为( )元。
A.72000
B.80000
C.60000
D.30000
【答案】 B
134、甲企业是增值税一般纳税人(增值税适用税率为13%),2019年5月有关生产经营情况如下:
A.0
B.6.18
C.6.80
D.5.72
【答案】 A
135、进口实行从价定率的应税消费品,按照组成计税价格及规定的税率,计算应纳消费税税额,其组成计税价格的公式是()。
A.组成计税价格=关税完税价格+关税
B.组成计税价格=关税完税价格+关税+增值税
C.组成计税价格=(关税完税价格+关税)/ (1-消费税税率)
D.组成计税价格=(关税完税+价格关税)/(1+消费税税率)
【答案】 C
136、根据国际通用的控制指标,公债依存度一般以( )为宜。
A.小于20%
B.10%左右
C.15%~20%
D.5%~8%
【答案】 C
137、增值税一般纳税人销售自产的货物,不能选择按简易办法依照6%征收率计算增值税的 是( )
A.典当业销售死当物品
B.用动物毒素制成的生物制品
C.以水泥为原料生产的水泥混凝土
D.县级以下小型水力发电站生产的电力
【答案】 A
138、契税实行的幅度比例税率是( )。
A.1%~3%
B.3%~5%
C.5%~8%
D.8%~11%
【答案】 B
139、调节个人收入的基本目标不包括( )。
A.合理拉开收入差距
B.防止贫富悬殊
C.逐步实现共同富裕
D.物价稳定
【答案】 D
140、甲企业是增值税一般纳税人(增值税适用税率为13%),2019年5月有关生产经营情况如下:
A.将购进农产品用于本企业职工福利应视同销售
B.购进农产品不得计提进项税额
C.用于本企业职工福利的农产品的进项税额不得抵扣
D.用于生产部分的购进农产品可抵扣进项税额为6.24万元
【答案】 C
141、反映具体的征税范围,代表征税广度的是( )。
A.计税依据
B.税目
C.税基
D.税率
【答案】 B
142、中央对地方的专项转移支付采用( )的预算支出拨款方式。
A.财政直接支付
B.财政授权支付
C.国库集中支付
D.现款现支
【答案】 A
143、甲企业为一家食品加工企业,2019年甲企业发生以下业务:
A.561
B.562
C.574
D.648
【答案】 C
144、公债结构中,各应债主体即各类企业和各阶层居民实际认购公债和持有的比例为( )。
A.应债主体结构
B.公债持有者结构
C.公债期限结构
D.公债负
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