2019-2025年税务师之涉税服务实务强化训练试卷B卷附答案.docx

2019-2025年税务师之涉税服务实务强化训练试卷B卷附答案

单选题（共600题）
1、甲厂系由乙公司和丙商场共同投资的食品生产企业。因经营情况变化，经投资双方协商，丙商场将其持有甲厂的全部股权转让给乙公司，并签订转让协议，于 2020 年 4 月 18 日向产权转移中心和工商行政管理部门办理了相关的登记手续。甲厂投资主体变化后，有关各方的税务登记，正确的做法是（ ）。
A.甲厂、乙公司和丙商场分别办理变更税务登记
B.甲厂应办理变更税务登记；乙公司和丙商场不需要办理任何税务登记手续
C.甲厂应先办注销税务登记，再办设立税务登记；乙公司和丙商场分别办理变更税务登记
D.甲厂应先办注销税务登记，再办设立税务登记；乙公司和丙商场不需要办理任何税务登记手续

【答案】 B
2、（2019年）2019年度某企业购进房产缴纳印花税，下列会计核算中正确的是（　）。
A.借：管理费用　　　　　贷：银行存款　　
B.借：固定资产　　　　　贷：银行存款　　
C.借：固定资产　　　　　贷：应交税费——应交印花税　　
D.借：税金及附加　　　　　贷：应交税费——应交印花税　　借：应交税费——应交印花税　　　　贷：银行存款

【答案】 D
3、某中学委托一服装厂加工校服，合同约定布料由学校提供，价值50万元，学校另支付加工费10万元，下列各项表述中，正确的是（ ）。
A.学校应以50万元为计税依据，按销售合同的税率计算印花税
B.服装厂应以50万元为计税依据，按销售合同的税率计算印花税
C.服装厂应以10万元加工费为计税依据，按加工承揽合同的税率计算印花税
D.服装厂和学校均以60万元为计税依据，按照加工承揽合同的税率计算印花税

【答案】 C
4、2020 年 5 月某啤酒生产企业，根据市场情况对资产进行了减值测试，发现现有的固定资产和无形资产发生了减值损失 200 万元，于是企业计提了减值准备，则该项业务对于企业当年的会计核算产生的影响是（ ）
A.增加递延所得税资产200万元
B.增加递延所得税资产50万元
C.增加递延所得税负债50万元
D.增加递延所得税负债200万元

【答案】 B
5、下列固定资产计提的折旧，可以在税前扣除的是（ ）。
A.以经营租赁方式租出的固定资产
B.以融资租赁方式租出的固定资产
C.房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产
D.单独估价作为固定资产入账的土地

【答案】 A
6、符合条件的纳税人首次申领增值税发票，主管税务机关应当自受理申请之日起（ ）内办结，有条件的主管税务机关当日办结。
A.2日
B.2个工作日
C.5日
D.5个工作日

【答案】 B
7、下列油类产品中，应征收资源税的是（　）。
A.机油
B.汽油
C.人造石油
D.原油

【答案】 D
8、下列属于消费税征税范围是（　）。
A.高档化妆品
B.貂皮大衣
C.汽车轮胎
D.酒精

【答案】 A
9、（2016年）2020年5月将自产加湿器作为福利发放员工，成本20000元，市场不含税价50000元，会计处理正确的是（　）。
A.借：应付职工薪酬——非货币性福利　　　26500 　　　　　货：主营业务成本　　　　　　　　　　　20000 　　　　　　　应交税费——应交增值税（销项税额） 6500 　　
B.借：应付职工薪酬——非货币性福利　　　 56500 　　　　　货：主营业务收入　　　　　　　　　　　 50000 　　　　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）　6500 　　
C.借：应付职工薪酬——非货币性福利　　　 52600 　　　　　贷：主营业务收入　　　　　　　　　　　 50000 　　　　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）　2600 　　
D.借：应付职工薪酬——非货币性福利　　　 22600 　　　　　贷：主营业务成本　　　　　　　　　　　 20000 　　　　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）　2600

【答案】 B
10、某酒厂为增值税小规模纳税人，2019年12月销售自己使用过5年的固定资产，取得含税销售额120000元；销售自己使用过的包装物，取得含税销售额30000元。该酒厂当月上述业务应纳增值税是（　）元。
A.4368.93
B.3203.88
C.3125.83
D.4077.67

【答案】 B
11、2021 年 4 月税务师在对某商场（增值税一般纳税人）2020 年度增值税纳税审核时，发现纳税人 2020 年 12 月有下列业务：
A.借：以前年度损益调整 13000 贷：应交税费—应交增值税（销项税额） 13000
B.借：以前年度损益调整 13000 贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出） 13000
C.借：以前年度损益调整 11504.42 贷：应交税费—应交增值税（销项税额） 11504.42
D.借：以前年度损益调整 11504.42 贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出） 11504.42

【答案】 D
12、下列各项中，应按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税的是（ ）。
A.企业支付给兼职的工资
B.差旅费津贴、误餐补助
C.承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同（协议）规定取得的所得
D.个人从事彩票代销业务而取得的所得

【答案】 C
13、下列关于消费税的征税规定，表述不正确的是（ ）。
A.卷烟批发环节，按适用税率11％征收从价税并按0.005元/支征收从量税
B.超豪华小汽车在零售环节加征一道消费税
C.啤酒、黄酒、白酒从量计征消费税
D.木制一次性筷子从价计征消费税

【答案】 C
14、某税务师事务所税务师李某为外籍个人 H 先生代理个人所得税申报，由于税前扣除额计算错误，致使 H 先生 2018 年 12 月 7 日多缴个人所得税 610 元，其多缴税款应于（ ）以前向主管税务机关申请退还，并由该税务师事务所赔偿 H 先生一定的经济损失。
A.2021年1月7日
B.2021年12月7日
C.2022年1月7日
D.2022年12月7日

【答案】 B
15、银行及其他金融机构未依照《税收征管法》的规定在从事生产、经营的纳税人的账户中登录税务登记证件号码，或者未按规定在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的账户账号的，由税务机关责令限期改正，处（ ）的罚款；情节严重的，处（ ）的罚款。
A.2000元以上1万元以下1万元以上5万元以下
B.2000元以上2万元以下2万元以上5万元以下
C.1万元以上5万元以下5万元以上50万元以下
D.2000元以上5000元以下5000元以上5万元以下

【答案】 B
16、（2018年真题）在规定纳税期前，税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务的，首先（ ）。
A.核定应纳税额
B.责令限期缴纳应纳税额
C.税收强制执行措施
D.扣押其商品

【答案】 B
17、下列项目在计算个体工商户应纳税所得额时，可以在税前扣除的是（　）。
A.业主的“五险一金”
B.赞助支出
C.税款的滞纳金
D.业主的工资

【答案】 A
18、某房地产开发企业销售开发产品，计提应缴纳的土地增值税时，应该借记（ ），贷记“应交税费——应交土地增值税”。
A.税金及附加
B.管理费用
C.固定资产清理
D.主营业务收入

【答案】 A
19、在企业任职的员工取得的下列收入，属于工资、薪金所得计算缴纳个人所得税的是（　　）。
A.独生子女补贴
B.差旅费津贴
C.托儿补助费
D.午餐补助

【答案】 D
20、从事房地产开发的纳税人适用的土地增值税申报表中“与转让房地产有关的税金”一栏填报时应（　）
A.按转让房地产时实际缴纳的城市维护建设税、教育费附加合计数填报
B.按转让房地产时实际缴纳的城市维护建设税、教育费附加和房地产开发期间缴纳的土地使用税合计数填报
C.按转让房地产时实际缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加和与转让房地产有关的印花税的合计数填报
D.按转让房地产时实际缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加和取得土地使用权缴纳的契税的合计数填报

【答案】 A
21、以下属于税务机关采取的强制执行措施的是（ ）。
A.扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产
B.书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款
C.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
D.查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

【答案】 B
22、某制药企业为增值税一般纳税人，主要生产降压药品和避孕药品，2019年12月购买用于生产降压药品的原材料，取得增值税专用发票上注明的增值税税额为7万元，购买用于生产避孕药品的原材料，取得增值税专用发票上注明的增值税税额为5万元。另外为降压药品和避孕药品生产线职工购进劳保服装，取得的增值税专用发票上注明增值税2万元。当月销售药品共计取得不含税销售收入108万元，其中包括避孕药品销售收入18万元。则该制药企业2019年12月应缴纳增值税（　　）万元。
A.0
B.0.04
C.3.03
D.4.7

【答案】 C
23、北京市甲公司为一家大型租赁公司，为增值税一般纳税人。2019年5月15日，向乙企业出租一台有形动产设备（2013年8月购入），约定租赁期限2年，预收不含税租金50000元，该设备由北京一家运输企业（营改增后登记为增值税一般纳税人）负责运输，甲租赁公司支付不含增值税运费2000元，并取得了运输企业开具的增值税专用发票；5月25日，向丙企业出租厂房，约定租赁期限为10年，收取不含税租金100万元，该公司按一般计税方法计税。则该公司5月应纳增值税税额为（　）元。
A.96320
B.96140
C.95200
D.95180

【答案】 A
24、（2016年真题）关于税务机关有权进行税务检查的范围，下列说法错误的是（ ）。
A.到车站、码头、机场检查纳税人托运的应纳税商品、货物
B.询问纳税人与纳税有关的问题和情况
C.检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款无关的经营情况
D.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料

【答案】 C
25、根据消费税的现行规定，下列行为中，既不缴纳增值税也不缴纳消费税的是（　　）。
A.卷烟厂将自产的卷烟赠送给协作单位
B.酒厂将自产的酒精用于继续生产白酒
C.地板厂将自产的新型实木地板奖励给有突出贡献的职工
D.汽车厂将自产的应税小汽车赞助给某汽车拉力赛

【答案】 B
26、某居民企业2019年境内应纳税所得额为100万元，适用25%的企业所得税税率。该企业当年从境外A国分公司分回税后收益折合人民币20万元（A国的企业所得税税率为20%）。则该企业2019年度在境内实际应缴纳的企业所得税为（　　）万元。
A.25
B.26.25
C.30
D.31.25

【答案】 B
27、企业将外购的货物用于对外捐赠，则以下的会计分录中，正确的是（　）。
A.借：营业外支出 　　　贷：库存商品
B.借：营业外支出 　　　贷：库存商品 　　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）
C.借：营业外支出 　　　贷：库存商品 　　　　　应交税费——应交增值税（进项税额转出）
D.借：营业外支出 　　　贷：主营业务收入 　　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）

【答案】 B
28、下列关于税务行政复议管辖原则的说法中，不正确的是（ ）。
A.对两个以上税务机关以共同的名义作出的具体行政行为不服的，向共同上一级税务机关申请行政复议
B.对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，向作出行政处罚决定的税务机关申请行政复议
C.对被撤销的税务机关在撤销以前所作出的具体行政行为不服的，向继续行使其职权的税务机关申请行政复议
D.对税务所（分局）.各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议

【答案】 C
29、下列关于土地增值税的说法，不正确的是（ ）。
A.双方合作建房，建成后分房自用的，暂免征收土地增值税；建成后转让的，应征土地增值税
B.以房地产抵债而发生房地产产权转让的，不属于征收土地增值税的范围
C.“其他扣除项目”只适用于从事房地产开发的纳税人，除此之外的其他纳税人不适用
D.对于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用，如果代收费用作为转让收入计税的，在计算扣除项目金额时，可予以扣除，但不得作为加计20%扣除的基数

【答案】 B
30、某经商务部批准成立的融资租赁公司为增值税一般纳税人，为提供融资租赁服务向银行借款，支付借款利息100万。对于该笔利息，税务处理正确的是（　）。
A.进项税额可以抵扣
B.可以差额纳税，抵减的税额通过“应交税费——应交增值税（销项税额抵减）”核算
C.可以差额纳税，抵减的税额通过“应交税费——简易计税”核算
D.相应的进项税额通过“应交税费——应交增值税（进项税额）”核算

【答案】 B
31、（2018年真题）以下属于应征收环境保护税的项目是（ ）。
A.商业噪声
B.生活噪声
C.工业噪声
D.服务业噪声

【答案】 C
32、（2018年）2020年6月20日某食品厂支付10300元，从某小规模纳税人收购一批农产品（用于生产13%税率的食品）并取得专票，则该批农产品共计可抵扣的进项税额为（　）元。
A.300
B.900
C.1000
D.1030

【答案】 C
33、欠缴税款的纳税人放弃到期债权，无偿转让财产，或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可依法申请人民法院行使（ ）。
A.撤销权
B.留置权
C.处分权
D.代位权

【答案】 D
34、下列关于差额征税的账务处理，表述不正确的是（　）。
A.按现行增值税制度规定企业发生相关成本费用允许扣减销售额的，发生成本费用时，按应付或实际支付的金额，借记“主营业务成本”等科目，贷记“银行存款”等科目
B.一般纳税人，待取得合规增值税扣税凭证且纳税义务发生时，按照允许抵扣的税额，借记“应交税费——应交增值税（销项税额抵减）”或“应交税费——简易计税”科目，贷记“主营业务成本”等科目
C.转让金融商品交纳增值税时，应借记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目，贷记“银行存款”科目
D.金融商品实际转让月末，如产生转让损失，则按可结转下月抵扣税额，借记“投资收益”等科目，贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目

【答案】 D
35、某餐厅放弃免税优惠，2020年6月允许抵扣的进项税额为30万元，由于管理不善霉烂变质的原料转出的进项税额为3万元，其中本月购进的原料对应的进项税额为1.2万元，2019年3月及之前购进并抵扣的进项税额为1.8万元。该餐厅当期可抵减加计抵减额为（　）万元。
A.2.7
B.2.88
C.4.05
D.4.32

【答案】 D
36、保险企业发生与其经营活动有关的手续费及佣金支出，不超过当年全部保费收入扣除退保金等后余额的（ ）（含本数）的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过部分，允许结转以后年度扣除。
A.18％
B.15％
C.8％
D.5％

【答案】 A
37、某企业2020年8月11日开业，填报2020年度企业所得税年度申报表封面“税款所属期间”时，应填写为（ ）。
A.2020年8月11日至2020年12月31日
B.2020年8月1日至2020年12月31日
C.2020年9月1日至2020年12月31日
D.2020年1月1日至2020年12月31日

【答案】 A
38、（2015年真题）个体工商户在计算个人所得税时，不可以在税前扣除的是（ ）。
A.支付给生产经营从业人员的工资
B.业主家庭支出
C.固定资产盘亏净损失
D.实际消耗的外购半成品

【答案】 B
39、鉴证人在执业中应当保持负责态度，实施鉴证程序，控制执业风险，承担执业责任，这属于（　）。
A.合法原则
B.合理原则
C.责任原则
D.谨慎原则

【答案】 C
40、税务师事务所的下列人员中，不对业务结果的质量承担最终责任的是（ ）。
A.法定代表人
B.项目负责人
C.执行合伙人
D.项目其他成员

【答案】 D
41、原告向两个以上有管辖权的人民法院提起诉讼的，由（ ）人民法院管辖。
A.最先收到起诉状的
B.税务机关决定
C.纳税人自由决定
D.人民法院自由决定

【答案】 A
42、某企业为增值税一般纳税人，2020年2月份的进项税额为100万元，销项税额为110万元，其月末正确的会计处理是（　）。
A.借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 100000 　　贷：应交税费——未交增值税 　　　　　　　　　　100000
B.借：应交税费——应交增值税（进项税额） 100000 　　贷：应交税费——未交增值税　　　　　　100000
C.借：应交税费——应交增值税（销项税额） 100000 　　贷：应交税费——未交增值税　　　　　　100000
D.借：应交税费——应交增值税（已交税金） 100000 　　贷：应交税费——未交增值税 　　　　　　100000

【答案】 A
43、下列行为应计缴土地增值税的是（　）。
A.代建房
B.房产评估增值
C.赠与直系亲属
D.存量房地产的买卖

【答案】 D
44、通过编制转账分录，将调整金额直接入账，以更正错账，适用于漏记或错账所涉及的会计科目正确，但核算金额小于应计金额的情况的账务调整方法是（　　）。
A.红字冲销法
B.补充登记法
C.综合账务调整法
D.划线重计法

【答案】 B
45、关于一般纳税人登记管理中销售额的理解，表述不正确的是（　）。
A.连续不超过12个月或四个季度的经营期内的累计销售额指的是一个年度内销售额
B.根据2019年新政策，适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受规定的免征增值税政策
C.自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准调整为年应征增值税销售额500万元及以下
D.某企业偶然发生的转让不动产的销售额不计入应税行为年应税销售额

【答案】 A
46、下列合同中，应缴纳印花税的是（ ）。
A.会计咨询合同
B.加工承揽合同
C.审计咨询合同
D.法律咨询合同

【答案】 B
47、2019年某房地产开发公司销售其新建商品房一幢，取得不含税销售收入1.4亿元，已知该公司支付与商品房相关的土地使用权费及开发成本合计为4800万元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息；该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%；销售商品房缴纳的有关税金770万元（不包含印花税和增值税）。该公司销售该商品房应缴纳的土地增值税是（　）万元。
A.2256.5
B.2445.5
C.3070.5
D.3080.5

【答案】 B
48、（2020年真题）个体户的所得税单独填报《个税经营所得纳税表格 A 表》，依据（ ）填报。
A.应税所得表
B.留存收益表
C.小企业会计准则
D.资产负债表

【答案】 A
49、印花税法规定，为了鼓励技术研究开发，对技术开发合同只就合同所载的（　）计税。
A.价款金额
B.报酬金额
C.使用费金额
D.研究开发费金额

【答案】 B
50、2020年1月，税务师受托对某商业批发企业2019年企业所得税纳税情况进行审核，发现该企业销售商品的成本多结转40000元，若该企业2019年年度决算报表尚未编制，多结转成本的调整分录为（ ）。
A.（1）借：主营业务成本　　　　　　　　　　　　40000（红字）　　　　 贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　　40000（红字）（2）借：本年利润　　　　　　　　　　　　　　　 40000（红字）　　　贷：主营业务成本　　　　　　　　　　　　　 40000（红字）
B.借：利润分配—未分配利润　　　　　　　　　　 40000　　贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　 40000
C.借：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　 40000　　贷：以前年度损益调整　　　　　　　　　　　　 40000
D.（1）借：库存商品　　　　　　　　　　　　　　40000　　　　 贷：以前年度损益调整　　　　　　　　　　30000　　　　　　应交税费—应交所得税　　　　　　　　10000（2）借：以前年度损益调整　　　　　　　　　　　 30000　　　贷：利润分配—未分配利润　　　　　　　　　 30000

【答案】 A
51、税务机关在对某企业进行纳税检查过程中，发现该单位在经营期间偷逃增值税 50000元，税务机关对其作出追缴税款，加收滞纳金并处以 25000 元罚款的处理决定，并送达处罚决定及处理决定书，该纳税人对处罚不服向上一级税务机关申请复议，其可在结清税款、滞纳金并收到税务机关填发的缴款凭证之日起（ ）日内提起复议申请。
A.10
B.15
C.30
D.60

【答案】 D
52、某油气田企业 2020 年 12 月开采原油 2000 吨，稠油 30 吨。当月销售原油 800 吨，每吨不含税售价 3200 元；销售稠油 10 吨，每吨不含税售价 4000 元。当期开采原油过程中用于加热的原油 5吨，油气田范围内运输原油过程中用于加热的原油 3 吨。该油气田企业 2020 年 12 月应缴纳资源税（ ）元。（原油资源税税率为 6%）
A.156576
B.156000
C.155040
D.154176

【答案】 C
53、在涉税信息报告的工作规定中，纳税人需要进行“综合税源信息报告”的是（ ）。
A.符合条件的纳税人在办理停业复业登记时
B.纳税人在首次办理涉税业务时
C.纳税人在进行税种核定时
D.纳税人在首次申报城镇土地使用税和房产税时

【答案】 D
54、某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为13%，退税税率为11%。2020年6月有关经营业务为：购买原材料一批，取得的专票注明的价款200万元，外购货物准予抵扣进项税额26万元通过认证。上期期末留抵税款6万元。本月内销货物不含税销售额100万元，出口货物销售额折合人民币260万元，按实耗法计算的免税进口料件价格100万元。则该公司当期的应退税额为（　）。
A.1.8万元
B.11万元
C.15.8万元
D.17.6万元

【答案】 C
55、某税务师事务所审查某企业的纳税情况，发现该企业2020年4月领用2019年10月外购的半成品（已全额抵扣进项税额）一批用于新建厂房，领用的半成品成本为80000元，企业针对该业务的账务处理为：
A.借：在建工程 10400 　　　贷：应交税费——应交增值税（销项税额）10400
B.借：在建工程 10400 　　　贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）10400
C.借：应交税费——待抵扣进项税额 4160 　　　贷：应交税费——应交增值税（进行税额转出）4160
D.无需调整

【答案】 D
56、2020年2月某市A商场采用了还本销售的方式，销售电视机50台，每台不含税售价5000元，约定3年后，将售价的30%返还给购货人，则该商场当期计算的增值税销项税额是28000元，税务师审核后，认为销项税额应该是（　）元。
A.28000
B.29750
C.32500
D.42500

【答案】 C
57、2020年3月份某酒厂研发生产一种新型粮食白酒，第一批生产1000公斤，成本为170000元，作为礼品赠送品尝，无同类产品售价。已知粮食白酒的成本利润率10%，白酒适用的税率为20％，从量税0.5元/斤，则该批白酒应纳消费税是（　）元。
A.47750
B.48000
C.79100
D.82000

【答案】 B
58、某筷子生产企业为增值税一般纳税人。2020年5月取得不含税销售额如下：销售烫花木制筷子15万元；销售竹制筷子18万元：销售木制一次性筷子12万元。另外没收逾期未退还的木制一次性筷子包装物押金0.23万元，该押金于2019年5月5日收取。该企业当月应纳消费税（　）万元。
A.0.6099
B.0.6102
C.1.3598
D.2.2615

【答案】 B
59、企业所得税年度申报表附表A105000《纳税调整项目明细表》中所列业务招待费支出属于（　）。
A.收入类调整项目
B.资产类调整项目
C.扣除类调整项目
D.与取得收入无关的调整项目

【答案】 C
60、A高档化妆品厂委托B高档化妆品厂加工一批高档化妆品，材料成本为15万元，B高档化妆品厂收取不含增值税加工费5万元，不含增值税辅助材料费1万元。B高档化妆品厂代收代缴了消费税。A高档化妆品厂收回加工完成后的高档化妆品后以33万元的不含税价格将该批高档化妆品售出，下列关于消费税的说法正确的是（　）。（高档化妆品消费税税率15%）
A.A高档化妆品厂无需缴纳消费税
B.A高档化妆品厂需要缴纳消费税1.24万元
C.A高档化妆品厂需要缴纳消费税3.6万元
D.A高档化妆品厂需要缴纳消费税9.9万元

【答案】 B
61、下列关于发票管理的表述，不正确的是（ ）。
A.收费公路通行费增值税电子普通发票属于行业专业发票
B.自愿选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人，销售其取得的不动产需要税务机关为其代开增值税专用发票
C.会计核算不健全，不能向税务机关准确提供增值税销项税额、进项税额、应纳税额数据及其他有关增值税税务资料的，不得使用增值税专用发票
D.目前，尚未纳入增值税发票管理新系统的发票主要有门票、过路（过桥）费发票、定额发票和客运发票

【答案】 B
62、从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起（ ）日内将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件等报送税务机关备案。
A.10
B.15
C.30
D.60

【答案】 B
63、下列企业各项所得中，在计算企业所得税时，适用25%税率的是（　　）。
A.美国的甲企业在境内设立的机构在境内取得的与该机构有实际联系的所得
B.小型微利企业取得的所得
C.英国的乙企业（在中国境内未设立机构）向境内A公司提供商标使用权取得的收入
D.科技型中小高新技术企业取得的收入

【答案】 A
64、下列关于农产品扣税凭证审核的表述中，错误的是（　　）。
A.纳税人购进用于生产销售或委托加工13%税率货物的农产品按照10%的扣除率计算进项税额
B.纳税人购进用于生产销售或委托加工9%税率货物的农产品按照9%的扣除率计算进项税额
C.纳税人收购农产品，并开具收购发票的，可以按照规定计算抵扣进项税
D.纳税人收购农产品，并开具收购发票的，不可以抵扣进项税

【答案】 D
65、某卷烟厂为增值税一般纳税人，2019年6月向农场收购烟叶用于生产卷烟，支付价款总额5.5万元，已开具烟叶收购发票，同时支付运费0.6万元，取得了增值税专用发票，烟叶已经生产领用。当月销售自产的卷烟取得不含税收入共计12万元。则该卷烟厂2019年6月份应缴纳的增值税税额为（　）万元。
A.1.14
B.1.18
C.0.85
D.0.75

【答案】 C
66、税务师在纳税审核时，发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况时，调账时应（　 ）。
A.借记“利润分配—未分配利润”
B.借记“以前年度损益调整”
C.贷记“以前年度损益调整”
D.贷记“应交税费—应交所得税”

【答案】 C
67、税务机关做出的下列行政行为，在税务行政复议过程中不适用和解和调解的是（）。
A.补缴税款和滞纳金的处理决定
B.处以少缴税款1倍罚款的处罚决定
C.核定税额
D.不予行政赔偿的决定

【答案】 A
68、下列关于代理建账记账业务的说法，符合有关规定的是（　）。
A.税务师代理记账不包括代理制作原始凭证
B.税务师为个体工商户建账时，应严格按个体工商户会计制度的规定，不得自行减少会计科目
C.税务师不得代理客户进行对账和结账工作
D.税务师可代理登记银行存款日记账

【答案】 A
69、（2019年）居民个人实施预扣预缴个人所得税时，可以扣除“专项附加扣除费用”的所得是（　）。
A.劳务报酬
B.工资、薪金
C.特许权使用费
D.稿酬所得

【答案】 B
70、企业所得税税收优惠“符合条件的技术转让所得”项目中，不超过（　）万元的部分免征企业所得税。
A.200
B.300
C.500
D.600

【答案】 C
71、下列关于涉税鉴证业务的说法，错误的是（ ）。
A.涉税鉴证业务是鉴证人接受委托，依法对被鉴证人涉税事项的合法性、合理性进行鉴定和证明
B.承办被鉴证单位代理服务的人员，不得承办被鉴证单位的涉税培训业务
C.涉税鉴证业务的当事人包括委托人、鉴证人、被鉴证人、使用人
D.涉税鉴证业务需要出具书面专业意见

【答案】 B
72、（ ）是一般税务咨询服务最常见、最主要的涉税事项，也是一般税务咨询服务的重点。
A.税收政策适用咨询
B.税收程序适用咨询
C.税收会计适用咨询
D.税收动态适用咨询

【答案】 A
73、下列行为属于增值税视同销售行为，应当征收增值税的是（ ）。
A.某商店为服装厂代销儿童服装
B.某公司将外购的饮料用于集体福利
C.某企业将外购的洗衣液用于个人消费
D.某房地产公司将外购的水泥用于商品房的基建工程

【答案】 A
74、税务师对某企业纳税情况审查时，发现该企业将职工福利耗用材料列入管理费用12000元，下列调账方法较为恰当的是（　）。
A.红字冲销法
B.蓝字更正法
C.补充登记法
D.综合账务调账法

【答案】 D
75、居民个人在中国境外一个国家（地区）实际已经缴纳的个人所得税税额，超过来源于该国家（地区）所得的抵免限额的，其超过部分不得在本纳税年度的应纳税额中抵免，但是可以在以后纳税年度来源于该国家（地区）所得的抵免限额的余额中补扣。补扣期限最长不得超过（　）年。
A.2
B.3
C.5
D.10

【答案】 C
76、某企业2019年4月排放汞及其化合物800千克，汞及其化合物的污染当量值（单位：千克）为0.0001，适用税额为10元每污染物当量。该企业当月应缴纳环境保护税（　）万元。
A.8000
B.800
C.4000
D.2000

【答案】 A
77、下列关于包装物应缴纳消费税的账务处理，不正确的是（ ）。
A.随同金银首饰销售不单独计价的包装物，其包装物收入应缴的消费税与金银首饰本身销售应缴的消费税应一并记入“税金及附加”科目
B.随同金银首饰销售单独计价的包装物，其收入记入“其他业务收入”科目，包装物收入应缴纳的消费税应记入“其他业务成本”科目
C.对酒类产品生产企业销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论押金是否返还与会计上如何核算，均需并入酒类产品销售额中，依酒类产品的适用税率征收消费税
D.啤酒、黄酒从量计征消费税，在收取押金的时候不计征增值税及消费税，逾期不退回时确认收入，计征增值税但不征消费税

【答案】 B
78、（）咨询是较为正式、规范的一般税务咨询服务方式。通常适用于专业性较强、涉及内容较多和相对复杂的涉税事项咨询。
A.书面咨询
B.电话咨询
C.晤谈
D.网络咨询

【答案】 A
79、涉税鉴证业务完成后，负责编制涉税鉴证报告的人员为（ ）。
A.税务师事务所所长
B.辅助人员
C.执业质量复核人员
D.项目负责人

【答案】 D
80、（2020年真题）下列税收违法行为可能构成犯罪的是（ ）。
A.扣缴义务人应扣未扣税款的
B.纳税人未按规定期限办理纳税申报
C.纳税人未按规定安装税控装置
D.纳税人逃避缴纳税款

【答案】 D
81、下列关于代理建账记账业务的说法，符合相关规定的是（ ）。
A.税务师代理记账包括代理制作原始凭证
B.税务师为个体工商户建立复式账簿，应严格按个体工商户会计制度的规定，不得自行减少会计科目
C.税务师为个体工商户建立复式账簿，应按月编制资产负债表、应税所得表和留存利润表
D.税务师可代理登记银行存款日记账

【答案】 C
82、复议机关应当自受理申请之日起（ ）日内作出行政复议决定。情况复杂，经批准可适当延长，并告知申请人和被申请人，但延长期限最多不超过（ ）日。
A.3030
B.3060
C.6030
D.6060

【答案】 C
83、企业的下列所得中，属于不征税收入的是（ ）。
A.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金
B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性收益
C.非营利组织接受其他单位或者个人捐赠的收入
D.取得的2009年及以后年度发行的地方政府债券利息所得

【答案】 A
84、海关进口增值税专用缴款书出现纳税人数据采集错误的（　）。
A.直接判定为不得抵扣
B.数据修改后再次进行稽核比对
C.纳税人可向海关申请数据核对
D.纳税人可向主管税务机关申请数据核对

【答案】 B
85、关于税务师权利和义务的说法中，错误的是（ ）。
A.税务师对委托人违反税收法律、法规行为的委托，应当告知委托人，同时有权拒绝
B.税务师对执业中知悉的委托人的商业秘密，负有保密义务
C.税务师可以对税收政策存在的问题向税务机关提出意见和修改建议
D.税务师执业中发现委托人的行为不当，可以将所托事项转托其他税务师事务所办理

【答案】 D
86、税务师在纳税审核时，发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况时，调账时应（　）。
A.借记“利润分配—未分配利润”
B.借记“以前年度损益调整”
C.贷记“以前年度损益调整”
D.贷记“应交税费—应交所得税”

【答案】 C
87、房产税实行按年征收、分期缴纳，企业缴纳的房产税应在（　）中列支。
A.“预提费用”
B.“待摊费用”
C.“其他应收款”
D.“税金及附加”

【答案】 D
88、A